企业经济效益审计制度123.docx

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1、公司经济效益审计制度1、目的为更好地发挥内部审计的作用，规范公司审计管理，提高公司经济效益，依据有关规定特制 定本制度。2、适用范围本制度适用于公司各类经营管理活动的经济效益审计。3、审计原则经济效益审计应遵循科学、合理、真实、有效的原则，对公司经济效益的优劣进行审计、分 析和评价。审计过程中应坚持以下原则。3. 1宏观效益与微观效益相结合。3. 2长远效益与近期效益相结合。3. 3直接效益与间接效益相结合。3. 4技术先进性与经济合理性相结合。3. 5公司效益与社会效益相结合。4、审计依据4. 1国家有关政策法规及标准。4. 2上级部门下达的技术经济指标和公司的经营方针、生产经营计划、规章制

2、度和控制制度。4. 3合同协议所规定的有关条款。4. 4本单位同期和历史先进水平。4. 5国际、国内同行业的先进水平。4. 6投资项目技术经济指标的预定值。5、经济效益审计的内容5.1公司根据实际情况，有针对性地开展经济效益审计，主要审计内容见附表1。6、效益审计的程序和方法经济效益的审计程序按照公司内部审计流程执行。6. 2在经济效益审计中，审计方法是根据审计对象的具体情况而灵活运用的，可采用下列方法。7. 2. 1投入产出法。8. 2. 2预测法。9. 2. 3查询测试法。10. 2. 4对比分析法。11. 2. 5量本利分析法。6. 2. 6因素分析法。7、附则7.1本制度由公司财务部审

3、计组起草、修订并解释。7. 2本制度经公司总经理批准后予以生效，废止亦同。7. 3本制度自2021年1月1日起予以实施。附表L经济效益审计的主要工作内容一览表审计项目具体内容生产经营 决策、计 划1 .对公司生产经营决策的程序、方法、结果以及生产经营目标和方案进行审计2 .审查生产经营计划、利税计划目标、产品成本目标、各种经营包干指标和产品 质量及主要技术经济指标的制定3 .审查、分析和评价生产经营计划的合理性、先进性4 .分析、评价公司的计划完成情况投资决策 及效益1 .参与投资项目的可行性评估；参与投资项目方案的选定工作2 .对投资项目概算、预算、决算进行审计3 .对已投产项目的投资回收情

4、况、达到设计能力情况进行审计生产优化1 .审查公司是否合理组织生产，对资源及产品结构是否做到优化2 .审查主要设备的利用率及设备达标情况3 .审查、分析、评价生产任务安排是否科学、合理，是否制定了合理的生产方案4 .审查技术标准的合理性与效益性；分析评价生产技术和工艺管理的先进性和合 理性；质量管理和质量保证体系的完整性、高效性科研开发 及应用1 .审查新产品、新技术开发和新市场开拓计划2 .审查公司对新产品、新工艺、新技术的开发与应用情况3 .审查科研开发资金应用方向及配置的合理性物资管理1 .审查依据生产建设计划和消耗定额而编制的米购计划的合理性及批量进货的经 济性2 .审查采购物资的品种

5、、质量、价格、数量以及进货渠道3 .审查物资的管理、验收、入库、出库、发放、使用手续是否健全，管理是否严 格4 .审查物资储备是否实行了定额管理，制定的定额是否合理5 .审查物资报废及损失是否按规定管理，查清报废及损失的原因成本效益1 .审查成本费用支出情况2 .审查成本中各要素所占的比重及变动情况3 .审查单位产品成本是否合理4 .评价成本控制是否切实有效利税目标1.汇集、审查、分析当期生产经营和财务成本报表资料2-从产品结构、产量、效率、质量、成本、销售实现等方面对当期利税实现进行 评价分析3 .结合公司生产、经营情况和预测结果，分析、评价生产计划和生产方案的合理 性、效益性及影响实现公司

6、利税目标增减的因素，提出挖潜增效的措施，预测全 年可能实现的利税目标4 .对实现利税的滚动性预测，对确保利税的生产经营方案执行情况进行跟踪分析资金利用 效果1 .审查资产负债率、流动比率、速动比率、销售利税率、资本金利润率等指标， 分析评价公司偿债能力、运营能力和盈利能力2 .审查各项流动资金占用情况，分析流动资金占用的合理性，评价流动资金使用 效果销售效益1 .审查、分析销售数量、价格、税金、成本费用和品种结构等因素对销售利润增 减的影响2 .审查公司是否对市场进行了调查、开拓，产品是否适销对路，是否根据市场变 化及时采取相应对策，对新产品新市场的发展前景是否进行了预测3 .审查销售合同的履

7、行情况，分析违约原因及造成的损失4 .审查销售计划、商品流转计划执行情况，分析库存商品的合理性经济合同1 .审查经济合同是否符合国家法律、行政法规和计划的要求2 .审查经济合同签约方的法人资格及授权权限、资信、经营范围及履约能力3 .审查经济合同的经济、技术上的效益性和可行性4 .审查经济合同履行情况及其执行结果5 .审查经济合同管理制度的健全性、有效性长期投资1 .审查投资项目经济、技术上的可行性2 .审查投资各方投入资金的及时性、真实性、合法性3 .审查投资公司的资产使用、经济效益及利润分配情况，财务收支是否合规合法4 .评价所投资公司内部控制制度的有效性，监督和检查投资中止或终结时的财产 清理分配情况5 .审查股票、债券的真实性、合法性、可靠性及效益性外委外协 项目效益L外委外协项目的管理制度是否健全、有效，公司的现有人力、物力是否得到充 分利用，产品、设备、技术的优势是否得到充分的发挥2 .对需要外委外协的项目是否贯彻价格优先、质量优先、时间优先的原则3 .审查外委外协项目有无检查和验收制度，并评价其执行情况4 .审查外委外协项目预决算的合理合法性，有无高估冒算、重复取费等情况机构设置 与人才开 发利用1 .审查公司生产机构和管理机构的设置，是否适应生产需要2 .审查公司是否制定了较为全面的人才培训制度3 .审查公司是否制定了尊重人才、激励人才的办法和措施