企业发票自查报告.docx

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1、企业发票自查报告企业发票自查报告根据贵局于 201x年7月4日下发的税务稽查查前告知书(国税稽告字201x001号)的相关要求，我公司组织相关人员于201x年7月5日至7月30日，对我公司201x年1月1日至201x年12月31日所属期间涉及到的相关涉税状况进行了全面的自查，现将自查状况报告如下：一、企业基本状况：XXXX公司成立于200x年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。XXXX 公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，

2、公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对 XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了 XXXX有限公司。由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断改变，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程冗杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在查找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的

3、私人借款。二、企业涉税状况：XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入表达，应不存在相关的税收问题。XXXX 公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，201x年取得收入245494元，开具一般销售发票，已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元，未缴纳企业所得税;201x年取得收入1462122。25元。其中开具一般销售发票143071。30元，开具通信工程款发票1319050。35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损46

4、9615。35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为 2321。04元。三、本次税收自查状况：接到贵局通知以后，根据贵局通知后附的相关要求，我公司支配有关人员对我公司201x年1月1日至201x年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：1、增值税相关涉税状况检查：我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在201x年度取得收入245494元时，开具了一般销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364。82 元。201x年开具一般销售发票143071。30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率

5、计算，应缴纳增值税为143071。 30×0。03&pide;/1。03=4167。13元。2、对与收入相关的事项进行了检查。我公司201x年取得收入245494元，201x年取得收入1462122。25元，在对我公司业务及发票开具状况进行全面检查后，特殊是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成缘由、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发觉201x年度已挂账的预收账款 -XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期始终未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入 540000万元。(面试网)3

6、、对与本钱费用相关事项进行了检查。经对我公司本钱费用状况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：、产品销售本钱及结转方面存在的问题：经检查，我公司201x年取得收入245494元，账面反映产品销售本钱198450元;201x年取得收入1462122。25元，账面反映产品销售本钱1225994元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售本钱时，是按肯定的毛利率计算而得出。201x年的本钱已取得相关发票，201x公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，

7、加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未准时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元、期间费用核算方面存在的问题：在对我公司201x年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：、房屋装修及设备款共87481。37元未实行摊销，直接计入管理费用;、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用，未实行折旧方式进行摊销;、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整;、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税

8、调整;、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。、支付的工程款80130元应计入施工本钱科目。在对我公司201x年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：、个人电话费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整;、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。3、对相关涉税事项进行了检查。我公司在对201x年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792。37元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额62792。37元属编报错误。4、自查中存在的问题说明。通过自查，我公司由于开具一般销售发票应补缴增值税4167。13元，我公司201x、201x年度企业所得税应

9、分别调整如下：201x年度：调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元201x年度：调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元应补缴企业所得税=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元以上所述为我公司本次自查的状况总结，不当之处敬请指正。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页