2017注册会计师-税法各章节提高练习及答案.doc

《2017注册会计师-税法各章节提高练习及答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017注册会计师-税法各章节提高练习及答案.doc（78页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、注册会计师考试辅导 税法（第一章）第一章 税法总论一、单项选择题1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A、税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件B、对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2、下列属于特定目的税的是（）。A、车辆购置税B、房产税C、印花税D、关税3、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维

2、护建设税4、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A、耕地占用税B、个人所得税C、车辆购置税D、土地增值税5、我国税收立法原则，不包含（）。A、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则B、公正原则C、民主决策的原则D、原则性与灵活性相结合的原则6、下列属于国务院立法的是（）。A、税收征收管理法B、增值税暂行条例实施细则C、企业所得税法实施条例D、个人所得税法7、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（）。A、征税对象是税法最基本的要素B、纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款C、计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D、税目是课税对

3、象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定8、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。A、特别法优于普通法原则B、法律优位原则C、新法优于旧法原则D、程序优于实体原则9、不同的征税主体，对同一纳税人的同一税源重复征税，称为（）。A、经济性国际重复征税B、政治性国际重复征税C、税制性国际重复征税D、法律性国际重复征税二、多项选择题1、国际税收协定就所涉及的缔约国数量来划分，可分为（）国际税收协定。A、双边B、多边C、综合性D、单项2、下列税种中，征税对象与计税依据一致的有（）。A、企业所得税 B、个人所得税C、车船税D、房产税3、下列有关税法概念的说法正确的有（）。A、税法

4、是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的仅是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称4、下列各项税法原则中，属于税法基本原则的有（）。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则5、下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（）。A、税法是国家法律的组成部分，要依据宪法的原则制定B、税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿C、行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规D、

5、税法具有行政法的一般特性6、下列关于累进税率的陈述，正确的有（）。A、累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高B、累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题C、全额累进税率计算方法简便，税收负担不合理D、一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多7、经全国人大及其常委会和国务院的批准，可以拥有某些特殊的税收管理权的有（）。A、直辖市B、民族自治区C、经济特区D、省级人民政府答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】 选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件；选项B，对税收法

6、律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】【答疑编号12125394,点击提问】2、【正确答案】 A【答案解析】 房产税、印花税属于财产行为税，关税属于商品和劳务税。【该题针对“我国现行税法体系”知识点进行考核】【答疑编号11956993,点击提问】3、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，消费税由国家税务系统负责征收，属于中央固定收入；选项D，城建税主要由

7、地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享50%，地方分享50%。【该题针对“税收征收管理范围划分”知识点进行考核】【答疑编号11959418,点击提问】4、【正确答案】 B【答案解析】 选项A、D属于地税征收，选项C属于国税征收。【该题针对“税收收入划分”知识点进行考核】【答疑编号11957034,点击提问】5、【正确答案】 B【答案解析】 选项B应该是公平原则，并非公正原则。【该题针对“税收立法原则”知识点进行考核】【答疑编号11959441,点击提问】6、【正确答案】 C【答案解析】 选项A和选项D，属于全国人大和人大常委会制定的税收法律

8、。选项B，由国务院税务主管部门制定。【该题针对“税收立法机关”知识点进行考核】【答疑编号11959651,点击提问】7、【正确答案】 B【答案解析】 选项B，纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节。【该题针对“税法要素”知识点进行考核】【答疑编号11959771,点击提问】8、【正确答案】 A【答案解析】 特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。【该题针对“税法适用原则”知识点进行考核】【答疑编号11959799,点击提问】9、【正确答案】 D【答案

9、解析】 不同的征税主体，对同一纳税人的同一税源重复征税，称为法律性国际重复征税；不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，为经济性国际重复征税。【该题针对“国际重复征税”知识点进行考核】【答疑编号11959857,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 AB【答案解析】 国际税收协定就处理问题的广度为标准，可分为综合性的国际税收协定和单项的国际税收协定。【该题针对“国际税收协定”知识点进行考核】【答疑编号12125365,点击提问】2、【正确答案】 AB【答案解析】 企业所得税、个人所得税的征税对象和计税依据都是所得额；车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位；

10、房产税的征税对象是房屋，计税依据是房产余值或租金收入。【该题针对“纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】【答疑编号11959848,点击提问】3、【正确答案】 ACD【答案解析】 选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】【答疑编号11959831,点击提问】4、【正确答案】 ABC【答案解析】 新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】【答疑编号11959075,点击提问】5、【正确答案】 ACD【答案解析】 选项B，民法调整

11、方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法明显带有国家意志和强制的特点，其调整方法要采取命令和服从的方法。【该题针对“税法与其他法律的关系”知识点进行考核】【答疑编号11959329,点击提问】6、【正确答案】 ABCD【答案解析】 以上叙述均是正确的。【该题针对“税目和税率”知识点进行考核】【答疑编号11959762,点击提问】7、【正确答案】 BC【答案解析】 经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权，经济特区也可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权。【该题针对“税款征收管理权限划分”知识点进行考核】【答疑编号11959730,点击提问】第

12、二章 增值税法一、单项选择题1、纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳增值税。A、文化体育服务B、租赁业C、交通运输业D、旅游娱乐服务2、代理业务属于现代服务的（）。A、商务辅助服务B、文化创意服务C、鉴证咨询服务D、信息技术服务3、某企业为增值税一般纳税人，2016年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备于2008年9月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值80万元，已提折旧15万元，则企业就该业务应纳增值税（）万元。A、1.26B、1.25C、2.6D、11.054、根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是（）。A、居民用煤炭B、果品公司批发水果C、采矿企业销

13、售的矿产品D、燃气公司销售的天然气5、某企业为增值税一般纳税人，主要提供教育测评服务。2017年1月31日其企业会计核算1月份教育测评收入为10.5万元，采用简易计税方法核算，该企业1月份应纳增值税（）万元。A、0.31B、0.50C、1.04D、1.536、2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（）元。A、2857.1B、3548.6C、9523.8D、5714.37、某企业2016年9月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少3814

14、0元（包括运费成本520元，当时已取得一般纳税人开具的增值税专用发票）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税转出的金额为（）元。A、5500B、4500C、5660.52D、6630.588、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A、9997.5B、11158.

15、75C、11510D、130009、下列行为应视同销售货物征收增值税的是（）。A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建10、某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。A、26000B、15692

16、.31C、13000D、12424.7811、某外贸公司2016年9月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款3.4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得一般纳税人货运公司开具的专用发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。增值税退税率为13%，则该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税税款合计为（）万元。A、4.6B、5.3C、6.3D、8.312、下列项目，不免征增值税的是（）。A、残疾人个人提供应税服务B、航空公司提供飞机播洒农药服务C、残疾人个人直接进口残疾人专用的物品D、外国政府无偿援助的进口物资二、多项选择题1、下列

17、各项中，免征增值税的有（）。A、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B、残疾人员本人为社会提供的服务C、个人出租唯一住房D、个人销售自建自用住房2、下列选项中属于合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益的有（）。A、报酬B、资金占用费C、补偿金D、不定期分红3、增值税纳税人下列项目中，应并入当期销售额缴纳增值税的有（）。A、收取的啤酒包装物押金B、随同货物销售收取的包装物租金C、逾期的白酒包装物押金D、收取的白酒包装物押金4、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C、增

18、值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D、采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天5、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。A、折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额B、销售折扣额C、销售折让额D、销售退货额6、按照增值税专用发票管理制度规定，下列说法正确的有（）。A、专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联，即发票联和抵扣联B、药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票C、商业企业销售烟、酒给消费者，不得开具增值税专用发票D、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发

19、票，准予其抵扣进项税款7、甲企业作为小规模纳税人发生下列销售行为中，只能开具增值税普通发票的有（）。A、销售旧货B、销售边角余料C、销售免税货物D、销售自己使用过的固定资产（已放弃减税）8、小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时，可能使用（）。A、17%的税率B、13%的税率C、4%的征收率D、3%的征收率9、下列有关增值税税收优惠的叙述中错误的有（）。A、代办收件地在境外的速递物流类业务免征增值税B、存储地点在境内的仓储服务，免征增值税C、一般纳税人销售自己使用过的物品免征增值税D、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策10、在增值税专用发票

20、认证时，暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有（）。A、重复认证B、密文有误C、认证不符D、列为失控专用发票三、计算回答题1、某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税征税率为17%，退税率为13%。2017年2月和3月的生产经营情况如下：2月份业务：（1）外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80%，企业职工浴室在建工程领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料（非免税农产品），支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。（2）采用

21、分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60%货款，其余货款于3月10日前收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。（3）将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10%。3月份业务：（1）本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计25万元。（2）内销货物1200件，开具普通发票，取得不含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于职工福利。（3）收回2月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款。提示：假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数

22、。、计算2017年2月准予抵扣的进项税额。、计算2017年2月出口货物的免抵退税额。、计算2017年2月应纳增值税。、计算2017年2月份应退税额。、计算2017年3月应纳的增值税税额。、分别计算该企业2月、3月应纳的城建税。2、北京某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2016年11月企业发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，

23、取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.4万元。（4）11日，取得设计服务收入含税价款53万元。（5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算）（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。、购入小汽车允许抵扣

24、的增值税进项税。、收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。、该传媒公司当月应纳的增值税税额。答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。【该题针对“增值税征税范围的一般规定”知识点进行考核】【答疑编号12125286,点击提问】2、【正确答案】 A【答案解析】 代理业务属于现代服务商务辅助服务中的经纪代理服务。【该题针对“增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】【答疑编号12105756,点击提问】3、【正确答案】 A【答案解析】 将自己使用过的

25、固定资产对外赠送，属于视同销售行为，税法规定对于无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。固定资产净值=固定资产原值折旧。该固定资产购进时进项税额未抵扣，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=（80-15）（1+3%）2%=1.26（万元）。【该题针对“增值税征收率的特殊政策”知识点进行考核】【答疑编号11967358,点击提问】4、【正确答案】 C【答案解析】 根据增值税的相关政策，矿产品适用17%的税率。【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】【答疑编号11967563,点击提问】5、【正确答案】 A【答案解析】 教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。一般纳税人

26、提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。应纳增值税10.5（13%）3%0.31（万元）。【该题针对“增值税的计税方法”知识点进行考核】【答疑编号12125289,点击提问】6、【正确答案】 A【答案解析】 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款含税销售额（15%）1.5%200000（15%）1.5%2857.1（元）【该题针对“简易计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号12108954,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析】 进项税转出金额（38140520）（113%）13%52011%5600176630.58（

27、元）【该题针对“不得从销项税额中抵扣的进项税额”知识点进行考核】【答疑编号11967034,点击提问】8、【正确答案】 A【答案解析】 购进免税农产品准予按买价和13%的扣除率计算抵扣；支付运费，取得增值税专用发票，可以按11%的税率抵扣进项税。对于非正常损失的部分，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税（10000013%300011%）（11/4）9997.5（元）【该题针对“计算抵扣进项税额”知识点进行考核】【答疑编号11967163,点击提问】9、【正确答案】 C【答案解析】 选项A属于间接用于生产经营，所以不缴纳增值税；选项B和选项D属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税，不属于视同

28、销售的情况。【该题针对“视同销售货物或视同发生应税行为”知识点进行考核】【答疑编号11968265,点击提问】10、【正确答案】 B【答案解析】 按照成本法计算，当期允许抵扣农产品增值税进项税额当期主营业务成本农产品耗用率扣除率（1扣除率），扣除率为销售货物的适用税率。该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额18000060%17%（117%）15692.31（元）【该题针对“农产品增值税进项税额核定扣除办法”知识点进行考核】【答疑编号12098700,点击提问】11、【正确答案】 A【答案解析】 外贸企业从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，计算应退消费税和增值税款的依据

29、均为外贸企业从工厂购进货物时征收消费税与增值税的价格，即出口货物的工厂销售额，不包括其他费用。该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税合计=2010%2013%4.6（万元）【该题针对“增值税“免、退”税计算”知识点进行考核】【答疑编号11967587,点击提问】12、【正确答案】 C【答案解析】 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品享受免税。【该题针对“增值税暂行条例规定的免税项目”知识点进行考核】【答疑编号11968221,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C，个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%计征增值税。【该题针对“营改增”规定的税收优惠政策”知识

30、点进行考核】【答疑编号12125299,点击提问】2、【正确答案】 ABC【答案解析】 销售服务、无形资产、不动产注释（财税201636号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。【该题针对“按差额确定销售额”知识点进行考核】【答疑编号12125291,点击提问】3、【正确答案】 BD【答案解析】 对于啤酒、黄酒，在收取押金的时候不计征增值税，逾期不退回时确认收入，计征增值税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在

31、收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。【该题针对“还本销售、以物易物和包装物押金处理”知识点进行考核】【答疑编号12094304,点击提问】4、【正确答案】 ABC【答案解析】 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。同时，以预收款方式提供租赁服务、建筑服务，收到预收款时发生增值税的纳税义务。【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】【答疑编号11967879,点击提问】5、【正确答案】 ACD【答案解析】 销售折扣发生在销售之后，是融资性质的理财费用，其

32、折扣额不得从销售额中扣减。其他项目可以从销售额中扣减。【该题针对“折扣方式销售”知识点进行考核】【答疑编号12094268,点击提问】6、【正确答案】 BCD【答案解析】 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。【该题针对“专用发票的联次和开具”知识点进行考核】【答疑编号11967762,点击提问】7、【正确答案】 AC【答案解析】 选项B，可以到税务机关申请代开增值税专用发票。自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具

33、增值税专用发票。所以选项D，可以到税务机关申请代开增值税专用发票。【该题针对“增值税专用发票的领购和开具范围”知识点进行考核】【答疑编号11967758,点击提问】8、【正确答案】 AB【答案解析】 无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人进口货物，都只能适用17%或13%的税率。【该题针对“进口环节增值税的征收”知识点进行考核】【答疑编号11967239,点击提问】9、【正确答案】 BC【答案解析】 选项B，存储地点在境外的仓储服务免征增值税；选项C，其他个人销售自己使用过的除两车一艇外的物品才适用免征增值税政策，一般纳税人销售自己使用过的物品不免征增值税。【该题针对“财政部、国家税务总局规定

34、的其他部分征免税项目”知识点进行考核】【答疑编号11968196,点击提问】10、【正确答案】 ABCD【答案解析】 经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理：（1）重复认证；（2）密文有误；（3）认证不符；（4）列为失控专用发票。【该题针对“专用发票不得抵扣进项税额的规定”知识点进行考核】【答疑编号11967738,点击提问】三、计算回答题1、【正确答案】 2月准予抵扣的进项税额68（15%）34（500-20）（17%13%）79.4（万元）【该题针对“增值税“免、抵、退”税计算”知识点进行考核】【答疑编号11968071,

35、点击提问】【正确答案】 2月出口货物的免抵退税额（50020）13%62.4（万元）【该题针对“增值税“免、抵、退”税计算”知识点进行考核】【答疑编号11968072,点击提问】【正确答案】 2月应纳增值税30060%3（110%）17%79.448.24（万元）【该题针对“增值税“免、抵、退”税计算”知识点进行考核】【答疑编号11968073,点击提问】【正确答案】 期末留抵税额为48.24万元，免抵退税额为62.4万元，应按照48.24万元退税；备用信息：免抵税额为14.16万元。【该题针对“增值税“免、抵、退”税计算”知识点进行考核】【答疑编号11968074,点击提问】【正确答案】 3

36、月应纳增值税税额30040%17%3001200（1200400）17%2563.4（万元）【该题针对“增值税“免、抵、退”税计算”知识点进行考核】【答疑编号11968075,点击提问】【正确答案】 2月份免抵税额=62.4-48.24=14.16（万元）2月份应纳城建税=14.167%=0.99（万元）3月份应纳城建税=63.47%=4.44（万元）【该题针对“增值税“免、抵、退”税计算”知识点进行考核】【答疑编号11968076,点击提问】2、【正确答案】 提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税106（16%）6%6（万元）【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】【答

37、疑编号11967425,点击提问】【正确答案】 购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税4.68（117%）17%0.68（万元）【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11967426,点击提问】【正确答案】 购入小汽车允许抵扣进项税23.4（117%）17%3.4（万元）【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11967427,点击提问】【正确答案】 收取的设计服务收入应纳增值税销项税53（16%）6%3（万元）【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11967428,点击提问】【正确答案】 支付影院的上映费用允许抵

38、扣的增值税进项税15（16%）6%0.85（万元）【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11967429,点击提问】【正确答案】 支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税660.3839.62700（元）0.07（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额630.683.40.850.074（万元）【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】【答疑编号11967430,点击提问】第三章 消费税法一、单项选择题1、下列关于消费税税目烟的叙述，不正确的是（）。A、属于消费税税目烟的征收范围的包括卷烟（不含手工卷烟）、雪茄烟和烟丝B、卷烟在批发环节加征一道复合

39、消费税，税率11%加0.005元/支C、批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税D、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税2、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A、铅蓄电池B、电动汽车C、体育用鞭炮药引线D、销售价格为9000元的手表3、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是（）。A、汽车厂生产的小汽车用于业务招待B、将自产的高档化妆品用于广告样品C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝D、汽车生产厂家将生产出来的小汽车配给部门领导使用4、下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（）。A、纳税人

40、将香水用于连续高档护肤品B、纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟C、纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手D、纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车5、某酒厂2016年10月生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（）万元。A、55.42B、96.00C、99.42D、109.426、某市一娱乐公司7月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税（）元。（250元/

41、吨）A、17600B、18800C、20000D、272007、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A、白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B、啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C、一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D、白酒的包装物押金逾期时不征收消费税8、甲企业为增值税一般纳税人，主营葡萄酒生产销售，当期销售葡萄酒200吨，取得不含税销售额300万元，收取包装物押金10万元，没收包装物押金20万元，甲企业当期应缴纳消费税（）万元。A、32.56B、31.71C、30D、30.859、2016年1月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格为0.5万元/只，关税

42、税率为30%，完税后海关放行；当月生产领用进口手表机芯生产手表共6000只，当月销售手表3500只，不含税单价为1.25万元。2016年1月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A、1232B、975.75C、500.75D、955.7510、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本1.8万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消费税税率为10%）为（）元。A、2550B、2722.22C、3833.33D、2388.8811、2016年11月1日，某

43、市化妆品生产企业以分期收款方式销售高档化妆品一批，价税合计为230万元。合同约定11月25日、12月25日各支付50%的价款。但由于对方资金紧张，11月25日只收到30%的货款，剩余款项在12月25日全部支付，已知高档化妆品的消费税税率为15%，该企业11月就此业务应缴纳的消费税为（）万元。A、17.69B、58.97C、14.73D、0二、多项选择题1、对于委托加工的应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。A、委托方补缴税款B、受托方补缴税款C、对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款D、委托方一律按组成计税价格补缴税款2、下面各项中，属于委托加

44、工应税消费品消费税的组成计税价格中的项目的有（）。A、委托方支付的加工费用B、受托方提供加工材料的实际成本C、受托方代垫辅助材料的价格D、受托方代收代缴的消费税金3、关于计征消费税的纳税环节描述正确的有（）。A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税D、涂料应在生产环节缴纳消费税4、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。A、优质费B、包装物租金C、品牌使用费D、包装物押金5、下列消费品中，不属于消费税中小汽车税目征税范围的有（）。A、运输货车B、小汽车C、电动汽车D、中轻型商务用车6、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每