企业内部控制财务审计问题优化措施.docx

《企业内部控制财务审计问题优化措施.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制财务审计问题优化措施.docx（12页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、企业内部控制财务审计问题优化措施财务报表审计工作在企业财务管理具有重要的意义，企业在激烈的市场竞争中压力越来越大，因此财务报表审计工作得到了广泛的认可。企业需要在重视财务报表审计工作的基础上，主动从企业内部掌握的角度对企业的财务报表审计工作展开科学、合理的讨论，通过将两者深入结合，更能在企业财务报表的真实性、可靠性方面给予重要的支撑，有效提高企业面对风险的能力。一、财务报表审计对企业内部掌握的作用一优化审计流程明确财务报表审计流程是企业审计工作的重要环节，对于结果的精确性具有重要影响。除正常的操作流程外，内部掌握对审计流程提出更高的要求，既能提高审计工作的效率，更能优化审计流程。其中主要包含：

2、一、审计流程的电算化。现阶段企业审计流程中使用电算化并不多见，但由于财务电算化的不断进展，使得多数企业在审计中增加了电算化的应用，审计流程在内部掌握中能够有效提升企业的审计效率。二，筛选审计人员，组建专业审计小组。审计流程相较于内部掌握流程来说，其执行多需要审计人员的协作，故此，对于审计人员的专业化程度有较高的要求。在企业的审计过程中，由于审计工作需要拥有专业化的审计水平，因此需要企业主动加强对审计专业人才的引进，促进审计工作的顺利开展。三，合理优化审计流程。通常来说，审计流程的顺序是固定的，但也存在不同企业中的财务状况各不相同的状况，因此企业内部审计工作会对审计流程造成肯定的影响。合理设计审

3、计流程，并对其进行优化是企业优化管理必定选择。内部掌握的有效梳理，能够有效降低企业管理和审计风险，进而提升审计效率。二调整审计方法内部掌握的重要性主要表达在审计方法上。审计方法包括核对法和调整法等。其重要因素主要包含以下几个方面：一，合理选择审计方法。内部掌握流程的不同反映出的审计流程也存在着差异，因此，企业在选择审计方法时，需要对内部掌握的建设与流程进行全方位的了解。进而选择最适合企业财务的审计方法。二，调整审计步骤。完好的审计流程具有较多的审计步骤，在众多的步骤中，除不能更改的步骤外，在其他步骤上的优化与更改是审计工作的重点内容，更是提升审计效率、优化内部掌握流程的关键因素。三，复核审计工

4、作。审计方法的不同反映的审计报告也有所不同，在具体流程中，详情不同、环节不同都易使审计报告存在差异甚至造成报告结果的偏差。而有效削减误差的方法则是加强对审计结果的复核工作，能够实如今降低企业财务报表审计风险的基础上，能够有效增添审计结果的可信度。三影响审计工作内部掌握企业在审计工作中具有重要的作用，主要表达在：一，内部掌握管理下，有效提升企业财务报表审计工作的效率。根据相关审计工作的法律法规，审计人员需要对企业所提供的财务数据进行严格的核查，并进行真实的检查，从而给出具体的审计报告。得出的审计报告在性质方面属于劝说性，但非结论性。审计工作的职能是为使用者提出科学、合理的意见，而非肯定的意见。因

5、此，使得审计工作的严谨性增添，保证了财务报表的真实性。二，审计风险降低。内部掌握管理和财务报表审计的有机融合，使得企业能够得到精确的审计信息和结果，内部管理也更加符合企业进展。设计工作的正常运行，有助于准时发觉企业内部管理的弊端，准时予以解决，使企业审计风险降到最低。三，提升审计的质量。企业中的审计人员对财务报表进行审计中，会具体针对企业整体的进展中所产生的经营风险进行评估，根据风险的评估结果做出合理的审计流程规划，保证审计工作的顺利进行，使得企业内部掌握中的弊端可以第一时间被发觉，有针对性的更正，保证审计工作整体质量水平的提高。二、企业内部掌握财务报表审计的现状现阶段，部分企业对于财务报表审

6、计工作，仍简洁的根据企业财务管理目标进行设计制定财务审计方案，在整个过程中缺少对财务管理的实际工作的充分了解和把握，简单造成企业财务报表的审计工作浮于外表，只能简洁根据进展战略进行制度的制定，财务管理方案缺乏实际可操作性，无法对企业财务报表的审计工作提供有效的支持。除此之外，还存在在财务报表审计方案设计中，缺乏相关专业人士，仅能简洁的根据模式化的政策对企业财务管理目标进行说明，从以往的阅历中获得财务报表审计工作的规范化制定方法。简洁、机械式的制度方案对于财务报表审计工作缺乏正确的指导意义，无法使财务报表的业务设计与财务工作的进展方式相符合。甚至造成财务报表审计工作无法顺利开展与推动。在实际操作

7、中，财务报表审计工作对技术有较高的要求，因此要时刻保持其实施方式的创新性，从而使财务报表审计质量的完好性。部分企业的财务报表在制定创新进展的审计工作中，无法正确认识到财务核算性质的工作特性，对不同类型技术资源的应用分析缺乏，在此背景下，无法保证企业的内部管理策略符合实际的进展需要，进而造成企业财务报表审计方法在创新方面无法得到较好的进展。若能充分整合财务报表的各方面资源，则能够保证财务报表审计的整体精确性。但在现实的进展过程中，部分企业的财务报表审计工作尽管能够准时对内部掌握管理工作进行不同程度的调整，但无法发挥对财务报表审计方式的掌握作用，造成财务报表审计工作在运行中无法展示技术优势实现审计

8、工作的创新性进展。三、优化企业内部掌握财务报表审计问题的措施一健全质量监控体系企业内部财务审计风险管理监控体系的建立是企业在进展中根据规定落实风险管理的重要支撑。在现阶段的进展过程中，企业在风险管理监控体系建设方面已有肯定的丰富阅历。首先，建立企业内部财务审计风险监控指标体系。企业需要将财务指标的变动对公司的实际状况进行相应的评判。企业在进行监控体系的制定中需要选择能够反映公司真实的资产管理水平和真实盈利能力的相关指标。以某公司为例，若其债务资本比例较高的状况下，当公司的总资产回报率低于负债的本钱时，则证明其还债能力降低，财务风险也相应增加。与此同时，需要制定与国家标准相符合的经营管理方法。企

9、业内部审计风险管理监控体系在完善的过程中，要对公司的内部财务风险管理和掌握准时作出明确的规定，保证监控体系拥有有价值的参考意义。在制定风险管理制度以及管理方法时，需要留意的是，整个制度及管理方法需要覆盖到整个公司的员工，既要包含公司的管理层领导，更要包含企业中的一般员工，另外，还需要在具体详情的实施过程中要相对完善。二调整审计中实质性程序财务报表进行审计的过程中，企业审计人员若要实现对企业进展经营风险的有效评估，则需要对审计程序进行完好的评估。在确定审计的重点环节与执行流程后，为实现企业财务报表的审计工作做好基础性工作。而企业中的内部掌握管理则可以对财务报表审计过程中发觉的信息进行完好的测试，

10、发觉财务审计报告和企业内部掌握中的问题。进而实现科学、合理的执行企业财务报表的审计，提高审计工作的质量。在实际工作中，财务报表的审计程序分为实质性分析以及详情检测两个部分。其中，实质性分析是指对企业财务报表表达的数据参数进行合理、科学的分析，以此判定数据报表的可靠性。保证明质性分析结果的可靠性的前提是企业财务报表数据的真实，报表数据是否精确是由企业内部掌握所确定的。企业财务报表在进行审计过程中，需要遵循具体问题具体分析的原则，若审计过程中出现内部掌握涉及财务报表存在问题时，需要采纳详情检测分析方式。财务审计能够证明企业内部掌握存在严重的问题时，要采纳实质性的分析方法。企业财务报表在内部掌握的基

11、础上开展工作时，能够有效提升企业财务审计的效率，保证企业财务审计质量与水平，在企业提升经济效益方面具有主动的作用。三重视审计报告及审计复核企业内部掌握对财务报表审计工作具有重要的意义，审计复核是实现审计报告有效性的重要途径。整个财务审计流程完成后最终产生审计报告，在审计报告中能够明确的表达出企业具体的财务状况的精确性和真实性。因此，审计报告具有重要的作用，为保证审计报告的精确性，需要重视财务报表审计复核工作。复核工作的顺利开展离不开专业人员的配备，专业化是审计工作的特点，由于审计工作专业性强的特点，各方的审计报告使用者才会重视企业整体进展状况的可信度。因此，企业需要重视审计人员工作的顺利开展，

12、保证审计部门的独立性，主动引进和培育专业的审计人员，并对企业审计部门给予肯定的自由工作职权。另外，需要强化审计报告的编制工作，严格制定审计复核工作标准，重视审计报告的可靠性，最大化的保证审计工作能够公平公正的开展。与此同时，由于高质量的审计报告会为审计报告的使用者提供信念与动力，因此需要增添审计报告结果的劝说力。多数企业在审计过程中常会忽视审计复核环节，故此，需要企业审计人员对审计复核加强重视程度，保证该环节的顺利开展，提高审计报告的精确性和有效性，降低企业审计风险的同时，提升企业应对风险的能力。四充分了解企业内部审计环境内部掌握与财务报表审计的有机结合是企业最常见的管理方式，企业的财务报表审

13、计第一个环节是对企业内部掌握的了解，包括内部掌握环境和流程的把握和了解。内部掌握的优势在于能够有效的提升审计工作的效率，而财务报表审计工作的优势则在于能够将内部掌握中存在的弊端进行全方位的检查，进一步加强和优化可能导致内部掌握失去效用的因素。其工作内容主要有以下几个方面；一，企业对于内部掌握的环境、内部掌握活动以及内部掌握管理手段进行不同类别的分类与管理，对流程进行具体的梳理后，并将其作为审计工作顺利实行的参考标准，审计人员则可以利用具体的管理政策内容对企业内部掌握管理状况进行了解，对于企业内部存在的风险因素以及风险数据需要以文字的形式进行审计，最终利用企业内部掌握管理进行合理、科学的优化。二

14、，尽管财务报表审计流程与内部掌握管理流程的相像性较高，但需要留意的是，两者在具体的实践中仍存在肯定的区分。例如：具体行为规范，人员管理方面，甚至在具体的操作时间上仍有较大的区分。将内部掌握与财务报表审计工作有效的结合起来，从客观角度来说，使得审计流程在内部掌握流程的影响下大幅度降低审计风险，有利的推动了审计工作的顺利进行。五创新管理方法，提高整合质量在企业的财务报表审计工作中，其重点因素在于重视财务报表审计的便捷性。尽管技术资源的不断提升与升级能够为基础性财务核算提供相应的支持，但在财务工作的实际运行中仍有肯定的缺陷，无法对其进行有效的把控。在此背景下，需要对财务工作信息资源进行强化核对的处理

15、能力，保证各项业务能够有效连接的基础上，利用网络信息技术资源的优势对其进行优化与掌握，充分显示财务报表审计模式的有用价值。主动应用票据新型资源，进而实现财务报表审计业务的创新性处理与掌握。除此之外，企业财务报表审计人员需要加强对内部掌握目标的分析与讨论，对于企业财务相关的各种因素进行把握与了解，保证企业在财务报表的审计工作过程中能够得到各项资源的支持，并提供基础性的支撑。细化企业财务报表策略，对相关策略进行全方位、多角度的分析，使企业的财务报表审计工作所呈现的主体资源得到财务专业人士的重视，促进企业高效运转，提高企业经济效益。六把握内部掌握与其他管理的关系企业要想基于内部掌握做好财务报表审计工

16、作，促进企业财务管理质量与能力科学提升。需要企业管理者以及相关工作人员对内部掌握与其他管理之间的关系具有全面、正确把握。企业内部掌握的关键在于促进企业综合管理质量提升，最大程度降低企业财务风险、经营风险、管理风险等，保障企业稳定与可持续竞争进展。因此，企业内部掌握属于综合掌握，需要从多层面、多角度落实内部掌握措施，达成企业内部掌握目标。这在肯定程度上确定企业内部掌握与企业其他管理存在亲密关系。例如，通过企业人力资源管理，提升企业内部工作人员专业素养与能力，实现企业人才价值最大化发挥。而随着人才价值发挥，企业内部掌握质量与水平势必提升。又如，通过企业文化建设，企业工作气氛改善，且关于财务预算、审

17、计、统筹、投资、风评等行为进行了规范，明确违规惩罚措施。对此，企业应树立深度融合意识，能够将内部掌握与财务报表审计管理有机结合，产生协同作用，实现二者质量、效率有效提升。在此过程中，一要加强企业管理顶层设计，将财务报表审计纳入内部掌握核心工作中，提高财务管理人员、财务报表审计人员等对财务报表审计的重视程度。二要细化财务报表审计管控目标，明确掌握关键点，最大程度降低财务操作风险。例如，审计流程监督管控、特别交易监督管控、异样交易审查处理、会计评估过程决策监管、财务表报关键因素识别与认定账户属性、交易数据、报表规模、报表同质性、报表冗杂程度等。四、结语总而言之，优化财务报告审计工作能够保证企业财务

18、工作规范化的运行。因此，需要企业在日常的财务运转中重视财务工作的实际需求，对于财务报表审计中存在的问题加以关注，主动与企业内部掌握管理相结合，制定相关优化措施。从而保证企业的财务工作能够健康、持续进展，为提升企业经济效益奠定基础。 张露 单位：龙岩正易联合会计师事务所本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页