2023年公司财务管理制度通用.docx

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1、2023年公司财务管理制度通用 制度运用的频率越来越高，制度具有使我们知道，应当做什么，不应当做什么，惩恶扬善、维护公允的作用。拟定制度的留意事项有很多，你确定会写吗?以下是我为大家收集的关于2023公司财务管理制度通用的相关内容，供大家参考，希望对大家有所帮助! 2023公司财务管理制度通用 【篇1】 1、引言 随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内限制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依旧存在很多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出

2、现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内限制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。 2、企业财务内控管理制度建立的意义 2.1提升企业的财务管理水平 通过建立完善的财务内限制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内限制度也能强化对财务内限制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理事实上是全面的战略规划

3、，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内限制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避开徇私舞弊、以权谋私现象的发生。 2.2维护企业资产的平安与稳定 财务内限制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的状况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本限制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内限制度事实上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有安排地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的平安稳定性。另外，企

4、业财务管理者在制度的规范下对企业资产实行爱护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。 3、企业财务内控管理制度建立中存在的'问题 3.1财务内控观念薄弱 依据调查可知，我国有些电力企业仍旧缺乏科学合理的财务管理制度以及相关阅历，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平始终都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严峻影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不刚

5、好等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着特别重要的意义，假如企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应当将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。 3.2账目管理混乱 现如今，很多电力企业对外宣称始终处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但事实上已经处于恶性的循环中。因为很多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目

6、记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所运用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的状况，这便严峻影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的须要，往往会向外贷款，假如财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便须要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。 3.3财务人员业务素养较低 随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就须要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶段，很多学生看准财务专业的就

7、业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏肯定的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，很多财务人员尚未能将所学专业的理论学问运用到实践中，进而出现基本业务学问匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏肯定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不主动地对财务法律法规的变动状况进行了解，由此在记账中存在大量细微环节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严峻违反财务职业道德规范的要求。 4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措 4.1加强基础建设，提高常规审

8、计重视程度 在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员须要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计安排的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支状况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出状况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中须要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，须要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。 4.2完善内

9、部审计监管体制 在政府财务制度背景下，内部限制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还须要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就须要运用监督的力气进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位供应的财务报告进行审计后，还须要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的财务决策进行合理推断。由于内部审计工作人员的审计成果将干脆对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就须要通过有效监督，削减其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计

10、的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营状况进行会计信息质量的提升。而在内部限制体系中就须要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构限制、职务分别限制、内部审计限制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和平安性。 4.3规范资金核算工作 为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应当增加预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支状况的有效驾驭，从而提升资金预算核算的完整性和精确性。电力企业应当严格落实预算等

11、级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一样的状态。最终，还须要对应收账款的基本状况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必需要每一天都进行业务的查询和审计。 4.4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平 首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素养，就须要在聘请时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中赐予相应的业务操作指导，以此切实

12、提升施工企业财务人员的整体业务操作实力。其次，为了更好地调动财务人员工作的主动性，施工企业还须要制定相应的激励政策，采纳财务管理工作学问及实力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地汲取法律法规、文件学等理论学问及预算实际业务内容，并通过物质嘉奖的方式让管理人员时刻对预算学问进行熟记，以备战竞赛，从而切实地提升其综合素养实力。最终，还可以实行定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的主动性和业务实力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就须要强化其计算机操作、信息化建设等实力，定期开展计算机操作实力的实训，让

13、其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。 5、结语 综上所述，建立完善的财务内控管理制度事实上能够更好地提升企业的核心竞争力，财务人员须要提高对施工企业财务管理的意识，建立健全财务管理制度，同时强化对应收账款的追踪限制，缩短资金回笼的周期，降低资金链断裂的风险，进而提升电力企业运行的平稳性。 2023公司财务管理制度通用【篇2】 第一章总则 第一条供销合作社是农夫群众的合作经济组织，其资产全部归供销社社员全部，受法律爱护，各级理事会依法管理，确保社有资产保值增值，爱护社有资产全部者的合法权益。 其次条县联社对县直各企业、基层供销社实行主任、经理任期目标责任制，主要经济指

14、标实行逐年核定、分项考核、年终审计兑现。 各企业应依据管理须要，建立健全内部各个环节的管理制度，做到有章可循，职责分明，奖惩严明。 第三条企业在经营活动中，必需严格执行国家的法规、法令以及各项方针政策，决不允许坑农害农事务发生。 其次章资产经营管理 第四条县联社作为行业主管部门，必需替社员监督管理好社有资产。 基层供销社主任作为企业法人代表，干脆对农夫的合作社负责，要努力提高经济效益。 保证其经营管理的社有资产保值增值，接受县联社的监督管理。 第五条社属企业的社有资产经营主体是县联社，县联社行使对社属企业管人、管事、管资产的权利，各企业的经理在县联社的授权下经营社有资产，要对社有资产合法权益负

15、责。 第六条各基层供销社、县直各单位对社有资产的承包、租赁、经营实行分层审批制。 全部承包租赁要本着公允、公正、公开的原则，防止暗箱操作，造成社有资产流失。 13年期(含三年)的资产承包、租赁合同由本级社务委员会确定并经职代会通过。 45年(含五年)的资产承包、租赁合同，由县联社主任办公会议审批并备案;超过5年期以上的承包租赁合同，须由本单位提出方案和书面合同，由县联社常务会议审批并备案。 第七条各基层供销社，县直各单位必需做好资产管理制度的建设，健全资产登记手续，建立产权变更审批程序，加强资产增减变动、毁损报废处理的核算和管理。 报废的固定资产及库存商品价值在10000元以上的必需由县联社审

16、批在当期损益中核算。 建立并登记产权变动和资产管理台帐，刚好地记录和反映全部产权资产增减的品种、数量、结构和价值等全面的资料，同时要加强内部监督和风险限制，建立规范的内部限制制度，对企业经营管理者既有激励机制，又有约束机制。 第八条企业为了盘活资产，凡涉及土地变更，资产处置等，必需按规定聘请有资质的中介机构进行资产评估，以评估值作为处置资产的价格依据，不得随意估价或低价出售。 并将评估状况刚好报告县联社。 第九条为确保社有资产的平安，各企业不得以任何形式将社有资产为其它单位和个人供应经济担保或抵押。 第三章固定资产管理 第十条对于企业的自身基本建设项目，包括新建、改建、扩建等新增固定资产。 要

17、对项目投资总额进行仔细预算，主动筹措资金，企业在征得发改、城建、规划、等部门的同意后，在进行充分论证的基础上，必需报县联社审批后，方可进行项目建设招投标。 项目竣工后，要刚好进行工程决算，和帐务处理，严格管理好资产。 第十一条企业购买运输工具、机器设备，办公设备，单位价值在5000元以上的报县联社审批，并按企业所得税法计提固定资产折旧。 第十二条企业现占用的土地属国家划拨的土地，拍卖、出让应按国家土地政策执行，企业不得向其它个人转借或抵押土地运用证。 企业出售或转让经营设施价值在1万元以上的，必需由县联社审批，同时要刚好收回资金，进行帐务处理，按财务制度办理有关手续。 变卖收入要在县联社的监督

18、下有安排的运用，决不能胡支乱花。 第十三条固定资产修理，一次性投资金额在5000元以上的，必需报县联社审批，在当期损益中核算，年终考核可视利润，不准挂帐。 第四章收入管理 第十四条社有资产收益归本级供销合作社集体全部，社有资产收益包括承包利费收入和租赁收入等。 第十五条社有资产收益主要用于上缴社有资产运用费及干部职工的各种劳动保险费等钢性开支。 一般不得用于发本单位行政人员的工资。 各企业行政人员要依据企业的经营状况，本着“以收定支”的原则，收多少，支多少，不能坐吃皇粮，更不能将发不了的工资预提挂帐。 要主动开展业务创收，提高企业的经济效益。 第十六条农资商品经营及农副产品的收购属集体经营收入

19、，企业必需按会计制度的有关规定进行帐务处理，正确核算，严禁体外循环，私设“小金库”。 第十七条经县联社批准出租或拍卖的固定资产收入，原则上留给企业，用于供销合作事业的发展，按规定办理有关财务手续，并在县联社监督下合理开支。 第五章费用管理 第十八条会计人员必需严格审查外来原始凭证，对于不符合规定的原始凭证，如“白条”现象等，会计人员不准入帐。 对各项费用支出，必需严格把关，手续齐全。 无经办人签名和单位领导审批的费用开支，不准报销，对于数额较大的开支项目。 必需经职工代表大会探讨通过，方可下帐报销。 第十九条企业的业务款待费要按国家有关规定严格限制，要同企业的经营状况和带来的经济效益挂钩，不搞

20、铺张奢侈，损公肥私，本着量入为出的原则，对已发生的业务款待费，根据企业所得税法进行帐务处理，要遵守企务公开制度，按月向职工大会公布，实行民主监督管理。 其次十条企业的通迅费用，包括主任(经理)的手机费，固定电话费，原则上据实列支，但要依据企业的经济效益而视，亏损企业不得报销通讯费。 其次十一条县直企业的各项费用支出，严格执行按月由县联社审核后进行帐务处理。 第六章项目资金的管理 其次十二条各单位争取的全部项目资金，必需做到专款专用，不得滞留、截留挪用，提高资金运用效益，否则带来的后果由单位一把手负责。 第七章经营责任 其次十三条基层供销社的主任、公司经理是企业的法人代表，对本企业的财务管理全面

21、负责，必需依照有关法律法规和政策，仔细履行职责，维护社有资产的平安完整。 企业的财务人员要在主任(经理)领导下详细搞好财务管理工作，企业的全休职工都有责任和义务维护并监督执行财务管理制度，保证企业经营活动的正常运行。 其次十四条各单位经营的农资商品必需从正规渠道进货，杜绝经营假冒伪劣商品，否则被质检、工商、农业部门查获，造成的经济损失由单位负责人担当。 各单位为购进商品，储存化肥及其它业务，需向非金融机构借款的，收到借款后记入短期借款户下，月利率不得超过8。 外单位及个人向企业投入的资本金，记入实收资本户下，依据公司法的规定，只可分得红利，不得计付利息。 假如计付利息只能作为借款，记入短期借款

22、户下，不能作为资本金。 其次十五条在财务管理活动中，有下列行为之一的，依据财经法规规定，并视情节轻重，县联社有权责令其改正，并按管理权限，追究单位领导和干脆责任人员的经济责任或予以必要的行政惩罚，年终考核将实行一票推翻，并不得提拔职务、对于问题严峻的，将移交司法机关查处。 1、由于经营管理不善和决策失误，玩忽职守，致使企业遭遇较大损失的。(一次损失在一万元以上的)。 2、财务人员违反会计法规定，集体经营收入不帐，私设“小金库”，给企业管理造成不良后果的。 3、编造篡改会计数据，弄虚作假，欺上瞒下，该支不支，使企业经济包袱不断增加，严峻影响企业发展后劲的。 4、借故业务款待大吃大喝，请客送礼、胡

23、支乱花、奢侈集体资财的。 5、不执行县社财务制度，不经审批，擅自修建，搞土地变更，使社有资产流失的。 6、放松管理，使企业连续发生亏损的。 第八章监督管理 其次十六条企业的主任(经理)要仔细遵守，并自觉执行国家的法律法规和县联社的各项管理制度，县联社审计科对各企业的经营管理状况要进行定期或不定期的监督检查。 其次十七条对违反制度规定造成经济损失的企业主任(经理)，除赔偿损失外，要赐予撤职、撤职或开除，触犯法律法规的要移交司法机关处理。 其次十八条财务人员不能执行财务制度的要免去会计或出纳职务，造成损失要赐予赔偿，违犯法律法规的要移交司法机关处理。 第九章附则 其次十九条本制度从二O_年元月一日

24、起执行，在执行过程中有什么问题刚好向县联社财统科反映。 第三十条各企业依据本制度制定企业内部管理实施细则。 2023公司财务管理制度通用【篇3】 1、目的： 为了使公司财务管理规范化，肃穆财务制度。 2、适用范围： 适用于财务管理。 3、责任人： 总经理、财务部经理。 4、正文： 4.1总则 4.1.1依据会计法、企业会计制度和国家的有关财经纪律，结合公司实际状况，制定本制度。 4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润安排管理、财务报告的编制与公布、财务电算

25、化管理、财务档案管理及附则。 4.2董事会财务管理职责 4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，限制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。 4.2.2公司董事会负责制订公司的利润安排方案和弥补亏损方案。 4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。 4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。 4.3总经理财务管理职责 4.3.1遵守会计法及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，依据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。 4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和供应的会计资料的真实性、完整性担负责任。 4.3.3指导公

26、司内部审计机构的财务检查，督促财务部门协作财政、税务、审计机关的监督检查。 4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行状况，并依据决算状况对预算执行单位进行考核。 4.4财务部门工作职责 4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。 4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务限制。 4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算(选购、销售、生产、期间费用等)、资本预算(固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等)和筹资预算。 4.4.2.2预算年度终了，财务部负责作出

27、财务决算，上报总经理。 4.4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等详细工作，分析财务预算与实际执行的差异及缘由，提出改进管理的措施和建议，实施财务限制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果担当责任。 4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作 4.4.4公司财务人员必需依据会计法的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付; 4.4.5财务人员必需根据规定的会计科目和核算方法进行会计核算，对取得的原始凭证，要仔细审核，刚好精确地编制记账凭证，记载有关账簿; 4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法刚好、足额缴纳

28、各项税款; 4.4.7财务经理应参加公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，精确驾驭公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。 4.4.8按月刚好、精确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表; 4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格限制各项成本费用，为公司决策供应财务依据。 4.5会计核算的一般原则 4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采纳借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.5.2坏账核算采纳备抵法，按应收款项的3计提，如需计提特殊坏账，应由董事会审批确定。 4.5.3存货按实际成本入账，发出时按加

29、权平均法计价;低值易耗品采纳五五摊销法核算。 4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下(不含20%)的，采纳成本法核算;控股权在20%以上(含20%)的，采纳权益法核算。股权在50%以上或依据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。 4.6资金的管理 4.6.1现金的管理 4.6.1.1公司出纳与会计的职责必需分开，不能由一人兼任; 4.6.1.2公司的一切现金收支必需归集到财务部门核算和管理，各项支出必需按规定办理审批手续;现金收入后刚好送存银行，严禁坐支现金和白条抵库; 4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符; 4.6.1.4每次提取备用金

30、1万元以内(含1万元)须由财务经理批准;超过1万元须报总经理批准。 4.6.2银行存款的管理 4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度; 4.6.2.2新增银行账户必需事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设; 4.6.2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨; 4.6.2.4正常业务支出的支票领用,都必需有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必需有金额且与应付凭证金额一样，全部已经签发的支票，应于当日刚好记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内(含1万元)须

31、由财务经理审核主管副总批准;超过1万元须报总经理批准。 4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，具体说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准;1万元以上的资金运用和调拨必需报总经理批准; 4.6.2.6财务部对全部银行支出凭据应仔细审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备; 4.6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放，发放时必需做好完整的领用、注销记录;对领用期限超过十天以上的，应刚好查明缘由，督促经办人员刚好注销。作废银行支票必需注明“作废”字样单独保管; 4.6.2.8银

32、行票据一般不得背书转让，如有特别须要，背书必需由专人进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准; 4.6.2.9财务部必需加强银行未达账项的管理;银行调整表应于月度终了后十日内编出，并主动予以清理，发觉问题应刚好上报。 4.6.3银行贷款及融资的管理 4.6.3.1银行贷款卡必需由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理刚好检查并与银行进行核对; 4.6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，全部贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案; 4.6.3.3全部对外融资一律由董事会批准; 4.6.3.4无特别状况，公司一般

33、不得对外担保，如确需，公司必需要充分了解对方单位的资信，经济效益及偿债实力等状况，由公司总经理提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。 4.7结算账款的管理 4.7.1仔细审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未仔细核实而造成的多付或重付款项，应马上查明缘由，追究有关人员的责任。 4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，全部往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”;财务部每年不定期与终端客户干脆核对至少一次。 4.7.3发生选购时，由经办人员提出选购申请，由主管副总签字审核批准：选购金额超过1万元(含1万元)报总

34、经理批准。 4.7.4公司确认发生坏账时，必需由经办人员提出书面申请，仔细查找缘由，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准;发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。 4.8固定资产及其它资产管理 4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。 4.8.2固定资产折旧原则上采纳直线法计提，固定资产的预料净残值率为其原值的3%。 4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。 4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等(均为1万元以上)须经主管副总审核后，报公司董事会批准。 4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门

35、和运用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。 4.8.6无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本;不能确定收益期的按5年摊销。 4.9成本、费用的管理 4.9.1财务部应根据国家有关的规定合理计提有关费用。 4.9.2发生的全部费用必需先由财务经理签署看法(单笔5000元以上的费用需报备主管副总)，财务部门应严格根据公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。 4.9.3差旅费报销：按公司制定的市场人员费用报销方法执行。 4.9.4财务部必需按收入与成本、费用相匹配的原则刚好进行帐务处理，照实反映本期损益。 4.9.5研发费用

36、预算经董事会批准后，严格按预算执行。 4.10营业收入和营业外收支的管理 4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。 4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并刚好结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应刚好对有关销售科目予以调整。 4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流淌资产因遭自然灾难等造成的非正常损失(扣除保险公司赔偿款)，违约金、公益救济性捐赠等。 4.11利润及利润安排的管理 4.1

37、1.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。 4.11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补;下一年度弥补不足的，在五年内持续弥补;五年内不足弥补的，用税后利润弥补。 4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。 4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列依次安排： 4.11.4.1弥补前五年的亏损; 4.11.4.2提取法定公积金百分之十; 4.11.4.3提取法定公益金百分之五; 4.11.4.4提取随意公积金，比例由董事会确定; 4.11.4.5支付股东股利。 4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司

38、的法定盈余公积金不少于注册资本25%为限。 4.11.6公司以前年度未安排的利润，可以并入本年度安排。安排方案应经董事会批准。 4.12财务报告的编制 4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告;在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。 4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润安排表、现金流量表、会计报表附注。 4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时供应下一会计年度的预料报告。 4.12.4财务报告的公布 4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。 4.12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会

39、提交月结束财务报表;每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。 4.13财务电算化管理 4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。 4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必需由持证人员负责，其它人员严禁运用。 4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数

40、据。 4.14财务档案管理 4.14.1公司必需保证财务档案的存放空间及平安牢靠，财务部要严格根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理方法执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必需要征得总经理同意，档案保管人必需要做好登记工作。 4.14.2本制度由财务部负责说明和修订，并在执行过程中不断完善。 4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。 2023公司财务管理制度通用【篇4】 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规

41、定，结合公司实际状况，特制定本制度。 一、财务部职责范围 1、财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作程序执行。 3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支安排，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预料、核算、考核和限制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策供应有效依据。 7、会计档案资料的收集、

42、整理，确保档案资料的完整、平安、有效。 8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素养。 9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款审批及标准 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。 2、日常费用借款：各部门因办理业务须要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

43、 3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，运用年限在一年以上者，办公设施单价20_元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。 4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，详细由各部门依据实际状况核定，报总经理批准后执行。全部备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 7、全

44、部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格禁止个人借款，特别状况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。 三、日常费用报销： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销; 4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销; 5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行

45、使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。 四、附则 1、全部费用支出实行总经理签批制。 2、本制度自董事(股东)会议通过之日起起先施行。 2023公司财务管理制度通用【篇5】 第一部分总则 第一条为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各项经济行为，保证资金平安与完整，防范各种经营风险与财务风险，依据会计法企业会计准则以及公司财务管理制度的规定，结合实际状况，特制定本方法。 其次条本方法中的分公司指公司辖属的分公司。 其次部分财务管理制度 第三条财务管理制度统一 分公司的财务管理制度，由总公司财务部依据公司财务管理实际状况，统一制定并颁发。 各分公司必需