投资公司投资预算管理研究.docx

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1、投资公司投资预算管理研究摘要：随着我国市场经济的进展，新兴市场展露出进展潜力，传统企业也在创新转型，吸引着大批投资者、投资公司的关注。但对于投资公司而言，资金投资的最终目的是获得投资收益，以最小的本钱获得最大的收益，这便需要投资公司提前做好投资预算管理工作，科学计算所投项目的预算额度，设定合理的预算目标，以关心企业获得投资预算收益。本文首先分析投资预算对投资公司投资决策的影响，再结合实践分析投资公司在投资预算管理中存在的问题，并提出解决问题的策略，以及优化企业投资预算管理体系的配套措施，以期提升投资公司投资预算管理水平。关键词：投资公司预算管理改良一、投资预算对投资公司投资决策的影响分析投资预

2、算也被称为资本预算或资本支出预算，投资公司在投资一项项目时，需要对该项目进行投资可行性、效益性以及效率性分析，全面开展投资预算，结合项目实况、市场经济等多项数据的分析，预报项目开展所需资金，明确项目实施中各本钱支出节点，才能制定出合理的投资预算，帮助管理者分析投资回报率和投资风险。科学的投资预算管理从事前预报、事中掌握以及事后评估管理等全方位支撑投资公司投资活动，在事前阶段，投资公司可以通过预算分析具体地了解到投资预算目标、预期收益，为企业投资决策提供更加全面、细致的项目投资信息，关心企业综合考虑项目投资的可行性以及效益性，削减企业投资“试错本钱，也能关心投资公司从诸多投资项目中选择出适合的组

3、合，提高投资公司的资源利用率；在事中阶段，通过对企业投资预算目标和实际项目进展数据的对比，准时发觉项目投资过程中存在的问题，发觉实际活动和预期打算偏离的成因，准时调整投资行为，比方在实际实施中，项目进展偏差过多，和市场走势相悖的项目，应准时停止投资，准时止损；在事后阶段，通过对投资预算管理活动的评估，可以关心投资公司分析其投资预算管理效率以及其中存在的问题，促使企业不断改良，从而更好地发挥预算分析和掌握活动等作用1。二、投资公司投资预算管理中存在的问题一投资预算编制较为片面科学有效的投资预算分析、目标的制定等，需要投资公司对项目数据、市场数据等信息进行严密的采集和分析，但目前，投资预算管理在我

4、国企业中的应用还不够成熟，投资公司在编制投资预算时简单受人员主观意识、以往阅历的影响，所采纳的投资预算方法较为单一，不够契合企业项目选择、投资规模等，而且企业在投资预算时，对数据信息的搜集主要集中在项目打算书、财务数据等方面，简单忽视市场、经济变动的信息，导致投资预算分析、目标编制简单偏离大环境，再加上受企业财务人员、投资分析人员专业能力的制约，项目投资方案设定并非最正确，存在夸大优点、隐藏缺点的现象，实际所编制的投资预算目标不够科学。另外，部分企业为使得项目获得上级或银行的批准和支持，常采纳虚假预设的方法来选择项目，但和实际投资预算分析相比，虚假预设得到的结果失真。二预算执行力较弱预算执行、

5、监管不到位是投资项目最终结果和预期效果出现偏差的重要因素。现阶段，我国投资公司虽然较为重视投资预算管理，但一方面，企业投资预算管理工作主要还是由财务人员负责，管理者未起到有效的带头作用，再加上缺乏完善的监管机制，其他部门人员基于“本位主义，在工作中还是以自身岗位职责为主，没有给财务人员提供有效支撑，财务人员一人难兼多职，影响企业投资分析、预算执行分析的效率；另一方面，受投资分析团队综合能力的影响，企业对投资项目进展的追踪不够准时，投资公司对项目进展信息的了解具有时滞性，难以准时针对问题作出决策调整，实际投资预算调整不够灵敏，问题难以准时解决，出现预算超支、投入本钱比低于预期等状况，影响企业投资

6、收益。三预算评估和反馈机制不健全预算评估和反馈是投资公司在投资预算管理中最简单忽视的一个环节，虽然不同时期企业投资项目具有差异性，甚至同一时期不同行业投资项目的管理重点也不同，但对投资预算管理的评估能够关心投资公司识别项目投资中存在的风险，分析影响企业投资效率的普遍因素和特别因素，比方投资人员能力属于普遍影响因素，所投项目的特别风险属于特别影响因素。然而受传统管理理念的影响，投资公司对投资预算评估的重视缺乏，投资预算评估分析流程通常被省略或简化，所得出的评估报告也难以反馈出真实的投资预算管理效率和其中存在的问题，影响投资企业预算管理体系的完善2。三、投资公司优化投资预算管理的策略一科学编制投资

7、预算1.合理选择投资预算方法。目前，常用的投资预算方法大体有净现值法、还本期间法、平均会计酬劳率法、折现还本期间法、内部酬劳率法等。净现值法是企业应用最广泛的方法之一，主要通过对投资所折现的净现值来评判投资的市价和本钱之间的差额，若该差额为正，则该项投资可以被准许。内部酬劳率法和净现值法相像，一般企业管理者更喜爱内部酬劳率这种呈现方式。虽然其他投资预算方法或多或少存在肯定的缺陷，但其各有优势，投资公司应依据具体投资项目、规模大小等来合理选择和确定投资预算方法。2.加大事前调研力度。投资公司在项目投资前期，应组建一支阅历丰富的投资分析团队，扩大前期调研范围，除利用比率分析、趋势分析等多样化的分析

8、方法来分析拟投资企业利润表、负债表以及资产表外，还应结合市场动一直对拟投资企业行业进展现状、项目进展前景等进行分析，多维度估量公司各投资项目的盈利状况、投资风险以及预算目标等，再结合投资公司战略进展目标，合理选择具有投资可行性、效益性以及必要性的项目，避开盲目扩张。另外，在前期调研中，为尽可能保证调研信息的真实性，投资公司的投资分析团队应深入到拟投资企业实际经营或项目实际打算中，做好财务尽调工作3。或者投资公司可以直接邀请资质良好的会计师事务所，在企业财务人员的协作下，有机结合现场调查和内部访谈手段，进一步充实投资分析数据，保证财务尽调报告等资料的有效性，为投资决策、投资预算方案等的制定提供有

9、效支撑，提高投资预算目标的科学性。二提升预算执行力为保证投资预算执行力，投资公司应形成以预算部门为领头，以投资项目审核管理中心为平台，各部门为支撑，预算执行和项目管理有机结合的预算执行管理体系。一方面，投资公司应建立健全预算管理组织结构，设立独立的预算管理部门，并配备综合能力强，具有分析、管理以及决策等方面才能的财务人才，专职负责投资预算执行工作的开展。另一方面，投资公司投资预算执行管理应和投资项目企业管理相结合，推动部门合作，精简项目预算管理流程。在具体流程上，首先，投资公司应促使财务人员深入到投资项目开展中，并要求投资项目单位和投资公司进行项目相关进展信息的共享，帮助财务人员准时追踪投资项

10、目实际本钱支出数据，并和预期预算目标进行比对，分析偏差点关键影响因素，以及分析投资项目各异样点的投资可行性，进一步预估投资回报率，对项目管理单位预算掌握提出意见，促使其优化项目本钱掌握，从而落实公司的投资预算打算；其次，在预算执行力强化上，投资公司还应健全监管制度，一方面监督各部门人员对投资预算管理工作的协作程度，一方面监督投资预算目标设定后，后续追踪工作的开展是否准时、有效。当前，投资公司应将预算监管的重心从以审核为主推向监管和审核并重，投资公司可以利用内部审计部门，对投资项目预算支配、执行等环节进行全过程审计，动态监管投资项目预算执行状况，帮助财务人员分析投资预算执行中存在的问题，催促企业

11、准时改良。若投资公司考虑到自身工作支配缺乏，可以将部分项目审核、监管工作托付给专业的第三方机构，既可缩短整体监管审核时间，也能提高预算监管的全面性和客观性。三健全预算评估和反馈机制投资公司应重视投资预算管理评估和反馈工作，借鉴同业其他企业建设阅历，完善预算管理评估流程、程序等，在企业项目投资收回后，结合投资项目预算目标达成率，应准时对当期企业各项目投资预算管理效率进行评价，并编制评估报告，准时反馈给管理者作为参考，对企业现有投资预算管理体系进行优化和完善。预算评估和反馈机制的构建，促使投资公司投资预算管理的优化形成闭环，以问题为导向，持续进行“发觉问题解决问题的流程，不断提升投资公司预算管理水

12、平4。四、投资公司完善投资预算管理体系的配套措施一加强绩效考核监督力度投资公司投资预算管理工作的开展离不开内部人员的支持，开展绩效管理能够关心投资公司实现人员自主学习以及主动协作预算工作的开展。在预算绩效管理时，投资公司首先应在投资项目管理中推行绩效评价工作，明确划分各部门、各岗位职责，并将企业各层级、各部门的考核以及奖惩和预算有机结合，落实权责发生制。在此基础上，投资公司还要合理应用评价结果，保证绩效评价工作的实效。实践中，企业可以设定特地的绩效考核管理小组，先由其依据绩效评价指标来进行自我评价，再定期邀请会计师事务所等专业机构来进行外部评价，综合内外部评价报告，为投资公司管理者提供较为客观

13、、真实的各人员履职状况，并以此为根据，合理进行奖惩，以此来实现对各部门人员工作的激励和约束，提高各人员参加和协作投资预算管理的主动性和主动性。二加强预算管理的信息化建设，推动业财融合在当前大数据时代，推动预算管理实现信息化、数字化是大势所趋，尤其是随着企业业务规模的扩大，不但数据搜集和整合加工的工作量巨大，而且预算管理流程也较为繁琐。为此，投资公司应重视财务信息化建设，一方面持续推动企业内部财务共享中心的建设，引入先进的信息技术、数据处理和加工手段等，在保证数据共享的同时，优化系统功能，提高核算效率并实现业财一体化，促使投资公司财务和业务活动的有机结合，推动财务人员转型，使财务深入到业务一线。

14、另一方面，投资公司也要依据投资项目实际状况，和拟投资企业项目管理系统间构建联系，实现投资项目数据和公司数据的共享，尽可能消除投资公司和拟投资企业之间的信息不对称问题，促使投资公司可以实现对投资项目进展状况的实时把握，监管投资预算方案的落实和执行状况，扼制风险点给投资公司带来的损失5。另外，在信息化建设中，信息安全问题也是需要重视的一点，数据的安全、完好直接影响到整个财务工作的有效性。目前，企业面临的信息安全问题主要是由外部恶意攻击和人员失误或恶意篡改数据造成的，所以投资公司需要准时优化防火墙，或使用软件开发企业建立未授权访客登录拦截机制。同时，编制系统操作手册，明确数据录入和登录权限划分等规定

15、，并组织企业人员学习法律学问，培育其法治思维，不触碰法律红线，不随便篡改、出卖企业重要数据。三加强投资预算与内部掌握有机结合内部掌握作为企业常用的掌握和规范企业各项经营活动的手段，投资公司也可以通过将内部掌握融入投资预算管理，以此来规范企业投资预算管理活动。首先，投资企业应建立健全掌握体系，明确投资预算管理的第一、第二责任人；其次，协调公司总预算目标和投资项目目标，避开出现盲目投资导致投资公司原有业务受影响的问题，合理划分投资公司各项资源，在保证原来收入的基础上，实现额外收入进账；再次，协调企业部门权责，在各部门、各岗位间形成互相制约、互相制衡的格局，促使投资预算管理工作中各人员互相监督彼此工

16、作的开展，规范人员行为，为投资预算管理方针、制度等落实提供保障；最终，留意内部掌握对预算执行的规范性问题。例如，对于超预算、预算外的相关支出以及投资预算的调整等，都必需通过规定的内部掌握权限与流程来予以审批，确保预算的执行本身处于规范状态，肯定程度上管控投资风险。五、结语预算管理是投资公司保证项目投资合理和科学的重要手段，投资公司在项目投资预算管理中，需重视项目投资的必要性、可行性以及效益性，从投资预算管理的事前、事中以及事后全过程出发，不断完善预算编制、预算执行以及预算评估和反馈等管理工作，推动企业预算管理体系的完善。并从绩效管理、信息化建设以及内部掌握等角度来支撑全面预算管理体系的优化，更

17、好地助力投资公司持续健康的进展，提高企业投资收益，降低投资风险。参考文献：1孙晶波.加强企业资金预算管理策略讨论J.群众投资指南，202203：74-76.2冯颖谊.增添企业业务财务融合深化投资预算管理J.财会学习，202213：81，83.3郑才友.业务财务融合与投资预算管理分析J.新财经，202202：28-28.4裴华.加强投资公司投资预算管理的思索J.时代经贸，202214：12-13.5杨静，陈小静.集团企业优化投资预算管理探析J.中国商论，202219：11-11. 刘艳英本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页