大企业税收风险管理和服务岗位试题(共22页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 岗位知识练习题 （大企业税收风险管理和服务岗位） 编写人员：张华 张轶丹 李科 编写单位：包头市国税局一、单项选择题1、 税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施（ ）A.计算机审计查账 B.特别纳税调整调查 C.计算机审计查账和特别纳税调整调查 D.计算机审计查账和资本弱化调查2、依托企业税务风险评估管理子系统，采用（ ）A.计算机评估 B.计算机评估和人工评估相结合的方式C.人工评估的方式 D.以上答案都不对3、税务风险管理由企业（）A.董事会负责督导并参与决策 B.监事会负责督导并参与决策 C.工会负责督导并参与决策 D.董事会财务部负责督导并

2、参与4、大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的（）A.由大企业税收管理部门直接回复企业 B.由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业C.由相关政策部门回复企业 D.以上答案都不对5、税企双方签订税收遵从协议后（）A.由税务总局负责通报有关税务机关 B.由省级税务局负责通报有关税务机关 C.由市级税务局负责通报有关税务机关D.由基层局负责通报有关税务机关6、定期对税务风险管理工作进行考核，考核内容包括（）A.数据采集B.风险评估C.具体应对策略和措施的运用D.数据采集、风险评估、具体应对策略和措施的运用、风险管理信息系统的操作等各

3、环节工作的效率和效果7、企业名册管理是指在国家税务总局的统一部署下（）A.总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册B.税务总局定期报送本级及其成员企业名册C.总局定点联系企业集团下属企业定期报送本级及其成员企业名册D.基层税务机关定期报送本级及其成员企业名册8、_是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。A案头审计 B税务审计 C现场审计 D风险评估 9、定点联系企业税务风险管理系统有风险管理信息采集子系统、_、税务审计查账子系统等部分组成。A行业风险特征库 B企业税务风险评估管理子系统 C企业风险管理数据库 D税务风险评估管理子系统 10、税企合作是指总局定点联系企业和税务

4、机关遵循平等、互信、_、共赢的原则，合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。A自愿 B公开 C互助 D公平 11、总局定点联系企业集团共有_户。A 44 B 45 C 46 D 4712、大企业税务风险管理指引旨在_,防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。A引导大企业合理控制税务风险 B倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C促进企业内部管理与外部监管的有效互动 D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来 13、_是全流程税收风险管理的起始环节。A 风险评估 B 风险自查 C 税务审计 D 信息收集14、遵从引

5、导包括政策服务、涉税诉求的受理和回复、引导企业建立完善税务风险内控体系、_。A定期收集企业信息 B税收遵从协议的签订和实施 C定期调查和评价企业内控体系情况 D根据不同情况采取相应税收服务和管理措施 15、_是调动企业积极性、主动排除税务风险的一项有效措施。A 风险评估 B 风险自查 C 税务审计 D 信息收集16、_是全流程税收风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节。A 风险评估 B 税务稽查 C 税务审计 D反馈提高17、各级税务机关要求根据风险评估的结果确定企业_和单个企业的集团风险排序A 风险点 B风险等级 C 税务风险 D 风险程度18、对于中等风险企业，要注意通过辅导帮

6、助企业建立_，跟踪和监控后续管理措施，实现企业遵从。A 税务风险模型B税务风险等级C 税务风险D 税务风险管理机制19、对遵从意愿较低、遵从风险大的高风险企业，可以采取_等方式控制税务风险。A 约谈 B 优质纳税服务 C 反避税调查 D案头审计20、企业名册由总局定点联系企业的_、资格认定、管理关系以及组织架构等涉税信息组成。A 税务登记 B 基本信息 C 纳税情况 D 财务状况二、多项选择题1、定点联系企业税务风险管理信息系统主要组成（）A.风险管理信息采集子系统 B.企业税务风险评估管理子系统 C.税务审计查账子系统 D.以上答案都不对2、风险管理信息采集子系统，用于采集企业税务风险管理信

7、息，主要由（）A.定点联系企业数据采集分析平台模块 B.企业基本信息补充采集模块 C.企业风险管理调查问卷模块 D.税务综合软件模块3、企业税务风险评估管理子系统，该子系统主要由包括（）A.企业税务风险分析和评价模块 B.企业税务风险自查模块C.企业税务风险跟踪管理模块 D.税务风险管理绩效考评模块4、关于采集风险管理信息包括（ ）A.税务机关已掌握的企业信息 B.其他企业经营和管理基本信息 C.税收情报交换信息 D.反避税可比数据库信息5、企业名册管理工作分为（）A代码准备、名册采集 B任务分发 C名册核实 D结果上报、名册反馈和工作总结6、税务总局与企业集团在_、_、_、_的基础上，签订税

8、收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。A 自愿 B 平等 C 公开 D 互助 7、风险应对的具体措施包括：_、_、_、_、_、_。A落实大企业税务风险管理指引，指导企业建立和完善涉税内部控制盒风险管理体系B建立行业风险特征库，深入细化分类管理C利用预约定价安排、遵从保证协议等手段，开展风险管控D利用税务风险自查模块，引导企业开展税务自查及其他自我遵从纠正行动E开展税务审计和反避税调查F进行税务稽查及处罚8、 日常涉税事项监控主要包括：（ ）A 登记事项监控 B 发票事项监控 C 认定审批事项监控 D 申报事项监控 E 其他事项监控9、 税源监控采用_和_相结合的方式，充分发挥各级税务机

9、关的监控能力，建立并发挥行业管理团队的作用，运用主要涉税指标进行重点监控。A 属地管理 B 集中管理 C 分行业管理 D 分地区管理10、 风险评估采用_、_、_、_相结合的工作方式。A 计算机评估和人工评估 B 定量评估和定性评估 C 事后评估和实时评估 D 定期评估和临时评估11、各级税务机关可通过_、_、_、等方式，充实大企业税收管理专业化队伍，逐步建成税务总局到省、市（地）税务局三级大企业税收管理人才库。A 调配 B 培养 C 引进 D 输入12、 企业重大经营决策包括_、_、_、_等。A 重大对外投资 B 重大并购或重组 C 经营模式的改变 D 重要合同或协议的签订13、 企业税务风

10、险管理信息系统数据的_、_、_、_、_、_应符合税法合税务风险控制的要求。A 记录 B 收集 C 处理 D 传递 E 保存14、 税务总局根据企业_、_、_等信息，辅之以典型样本企业的抽样调查，通过人机结合的方式，分析大企业税收风险状况和税法遵从状况，识别可能存在的税收风险。A 申报纳税情况 B 问卷调查情况C 企业内部控制情况 D 稽查情况15、 税务总局对各省税收风险管理工作进行绩效考核并通报考核结果，修订完善税收风险管理相关制度、办法和具体措施，补充更新_和_。A 审计报告 B 税收风险特征库 C 风险防控体系 D 企业基础信息库三、判断题：1、各地税务机关要利用企业税务风险评估管理子系

11、统，按照风险识别、风险评价和分析、风险评估报告的程序，对定点联系企业税务风险进行科学评估（）2、定量评估主要由企业税务风险评估管理子系统完成；定性评估以人工为主，采用集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、工作访谈和调查研究等方式进行（）3、风险评估是一个动态循环的过程，采取定期评估和临时评估相结合，事后评估和实时评估相结合的方式（）4、对中等风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险，适当加大督导和复核的力度（）5、企业名册的范围和内容由国家税务总局根据税收管理工作需要逐年规范、完善（）6、税务总局通过下发风险评估问卷、稽查检查等形式收集企业信息，建立行业税收特征

12、库和企业基本信息库，并向各省税务机关开放。（） 7、企业税务风险评估管理子系统，用于处理采集到的各种税务风险管理信息，利用数据挖掘、模糊运算、商业智能等技术，综合运用定量与定性相结合开展风险评估（） 8、各地税务机关要督促企业进行问题整改，要求企业及时补缴税款及滞纳金，引导企业完善税务遵从制度，帮助企业提升自我控制涉税风险的能力。（） 9、在税收风险管理工作现场审计阶段，各省税务机关应配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，并发出税务事项通知书提前通知现场审计对象。（） 10、税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋起草协议文本、签订协议等工作程序。（）四、简答题：1、国家

13、税务总局统筹安排企业名册管理工作，其职责包括哪些？2、税务机关需采集的风险管理信息主要包括哪些方面？3、税务风险管理的主要目标是什么？4、各级税务机关应定期调查和评价企业税务风险内控体系情况包括哪些？ 5、省以下税务机关应承担哪些税源监控任务？五、论述题总局定点联系企业全流程税收风险管理的具体内容是什么？ 大企业税收风险管理和服务岗位试题答案一、单项选择题1. 【参考答案】：C【答案解析】： 国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函【2010】513号）2. 【参考答案】：B【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函【20

14、10】513号）3. 【参考答案】：A【答案解析】： 国家税务总局关于印发的通知（国税发【2009】90号）4. 【参考答案】：A【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2011】71号） 5. 【参考答案】：A【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2011】71号） 6. 【参考答案】：D【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函【2010】513号）7. 【参考答案】：A【答案解析】： 国家税务总局关于发布的公告（国家税务总局公告2013年第18号）8. 【参考答案】：B 【答案解析】：国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收

15、风险管理工作有关事项的通知(税总发201426号) 9. 【参考答案】：B 【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号）10. 【参考答案】：C 【答案解析】：国家税务总局关于发布的公告（国家税务总局公告2013年第18号）11. 【参考答案】： B【答案解析】： 关于做好税务总局定点联系企业信息管理基础工作的通知（国税函【2009】146号）12. 【参考答案】：A【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2009】90号）13. 【参考答案】： A【答案解析】：国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的

16、通知(税总发201426号)14. 【参考答案】：B 【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2011】71号） 15. 【参考答案】： B【答案解析】：国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知(税总发201426号) 16. 【参考答案】：D【答案解析】：国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知(税总发201426号)17. 【参考答案】：B【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号）18. 【参考答案】：D【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有

17、关问题的通知（国税函2010）513号）19. 【参考答案】：C【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2011】71号） 20. 【参考答案】：A【答案解析】：国家税务总局关于发布的公告（国家税务总局公告2013年第18号）二、多项选择题1. 【参考答案】：ABC【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号） 2. 【参考答案】：ABC【答案解析】： 国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号）3. 【参考答案】：ABCD【答案解析】： 国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信

18、息系统有关问题的通知（国税函2010）513号）4. 【参考答案】：ABCD【答案解析】： 国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号）5. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：国家税务总局关于发布的公告（国家税务总局公告2013年第18号）6. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2011】71号） 7. 【参考答案】：ABCDE【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知(国税函2010513号) 8. 【参考答案】：ABCDE【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【

19、2011】71号） 9. 【参考答案】：AB【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2011】71号） 10. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2011】71号） 11. 【参考答案】：ABC【答案解析】： 国家税务总局关于印发的通知（国税发【2011】71号） 12. 【参考答案】：ABCD【答案解析】： 国家税务总局关于印发的通知（国税发【2009】90号）13. 【参考答案】：ABCDE【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2009】90号）14. 【参考答案】：ABC【答案解析】：国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险

20、管理工作有关事项的通知(税总发201426号)15. 【参考答案】：BD【答案解析】： 国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知(税总发201426号)三、判断题：1. 【参考答案】：（）【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号） 2. 【参考答案】：（）【答案解析】： 国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号）3. 【参考答案】：（）【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号） 4. 【参考答案】：

21、（）【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号） 5. 【参考答案】：（）【答案解析】：国家税务总局关于发布国家税务总局定点联系企业名册管理办法的公告（国家税务总局公告2013年第18号）6. 【参考答案】：（）【答案解析】：国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知(税总发201426号)7. 【参考答案】：（）【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号） 8. 【参考答案】：（）【答案解析】： 国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有

22、关事项的通知(税总发201426号)9. 【参考答案】：（）【答案解析】：国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知(税总发201426号)10. 【参考答案】：（）【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2011】71号）四、简答题：1. 【参考答案】：国家税务总局统筹安排企业名册管理工作，其职责包括：（1）规范企业名册范围和内容，完善企业名册管理办法；（2）组织总局定点联系企业集团总部开展企业名册整理和报送工作；（3）组织省以下税务机关开展企业名册核实工作；（4）向总局定点联系企业集团总部反馈企业名册核实结果，引导其开展企业名册校正工作；（5）其他全国性的

23、企业名册管理工作。【答案解析】：国家税务总局关于发布的公告（国家税务总局公告2013年第18号）2. 【参考答案】：税务机关需采集的风险管理信息主要包括以下几个方面：1、税务机关已掌握的企业信息，包括企业登记基本信息、纳税申报信息、主要财务报表信息、各类税收统计信息、适用的法律法税款缴纳情况、税务行政审批情况、纳税人资料报备情况、纳税评估和税务检查情况、税务合规历史记录、税务争议的处理情况、信息披露和于税务机关的合作情况等。2、其他企业经营和管理基本信息，包括企业组织架构和隶属关系、公司治理和关键管理人员信息、税务筹划情况、关联交易情况、产品或服务情况、企业发展情况、企业信息系统运用情况、企业

24、内部控制情况等。3、相关第三方信息，主要包括国家行政管理机关、司法机关及有关企业监管部门掌握的企业涉税信息、经济和行业统计信息、银行、海关等部门掌握的企业涉税信息，来自研究机构、行业组织、消费者团队以及中介机构的相关信息、从互联网等媒体获取的相关信息等。4、税收情报交换信息以及反避税可比数据库信息等。【答案解析】：国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函2010）513号） 3. 【参考答案】：税务风险管理指引的主要目标包括：1、税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；2、经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；3、对税务事项的会计处理符合相关

25、会计制度或准则以及相关法律法规；4、纳税申报和税款缴纳符合税法规定；5、税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知（国税发【2009】90号）4、【参考答案】：各级税务机关应定期调查和评价企业税务风险内控体系情况包括：（一）企业内控制度及其运行情况；（二）企业税务风险管理组织机构、岗位和职责；（三）企业税务风险识别和评估机制；（四）企业税务风险控制和应对机制；（五）企业税务信息管理体系和沟通机制；（六）税务风险管理的监督和改进机制；（七）与企业内控体系有关的其他情况。【答案解析】： 国家税务总局关于印发的通知(国

26、税发201171号)5、【参考答案】：省以下税务机关承担以下税源监控：（一）按照税务总局的统一部署和要求，层层落实责任和任务，开展税源监控工作；（二）组织、协调、指导下级税务机关的税源监控工作；（三）进一步明确监控重点，确定适合本地联动和主管税务机关自主实施的监控事项，参与测算指标技术标准、数据分析模型、监控机制和模式的设计及其完善工作；（四）按照税务总局的统一部署和要求，汇总、对比分析、传递税源监控相关信息；（五）按照上级机关要求，实施税源监控事项应对和处理；（六）落实上级机关要求的其他税源监控相关工作。【答案解析】：国家税务总局关于印发的通知(国税发201171号)五、论述题【参考答案】：

27、 总局定点联系企业全流程税收风险管理的具体内容包括： 一、风险评估。风险评估时全流程税收风险管理的起始环节。各地税务机关应根据税务总局对风险评估工作的统一要求，落实税务总局推送的信息收集、风险识别、风险评价分析等任务。（一）信息收集。税务总局通过下发风险评估问卷、调查内部控制情况等形式收集企业信息，建立行业税收风险特征库和企业基础信息库，并向各省税务机关开放。各省税务机关应结合日常税收服务和管理工作，加深对行业和企业了解，广泛收集企业经营管理信息和其他涉税信息，向税务总局提交补充、更新的企业名册和税务管理等方面信息。税务总局审核各省税务机关提交的信息后，升级维护行业税收风险特征库和企业基础信息

28、库。（二）风险识别。税务总局根据企业申报情况、问卷调查情况、企业内部控制情况等信息，辅之以典型样本企业的抽样调查，通过人机结合的方式，分析大企业税收风险状况和税法遵从状况，识别可能存在的税收风险。（三）、风险评价分析。税务总局评价税收风险的严重程度以及发生的可能，根据分析评估结果进行风险等级排序，汇总整理潜在的风险列表和企业风险等级排名，详细列示被评估企业可能存在的风险领域和具体的涉税风险点，形成风险评估报告，为风险应对提供依据。 二、风险自查。风险自查是调动企业积极性、主动性排除税务风险的一项有效措施。各级税务机关应当加强与企业的合作互动，指导、帮助企业开展自查，并督促其对问题进行整改。（一

29、）组织自查。税务总局统一发函布置企业开展税务风险自查工作。各地应根据税务总局要求进行宣传辅导，帮助本地成员企业全面深入开展风险自查，及时研究解决自查中反映的问题，并将重大问题及时上报税务总局。（二）督促整改。各地税务机关要督促企业进行问题整改，要求企业及时补缴税款及滞纳金，引导企业完善内部控制机制，帮助企业提升自我控制涉税风险的能力。自查结束后，要梳理归集企业自查情况和问题，编制企业自查情况报告，上报税务总局。 三税务审计。税务审计是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。税务机关应积极安排案头审计、现场审计。（一）案头审计。1、数据抽取。税务总局负责抽取已实现数据总部集中的企业的电子数

30、据，经整理后下发各省税务机关。各地根据税务总局统一部署，抽取未实现数据总部集中的本地成员企业电子数据，并将数据上传至税务总局。省局全面案头审计。2、各省税务机关在对收集的各种信息进行全面分析的基础上，结合税务总局下发的税收风险特征库、风险评估报告等，对抽取的企业电子数据进行重点审核；按户归集案头审计结果，评价企业税务风险状况，分析可能的风险来源和成因；将审计结果上报税务总局，做为税务总局确认重点审计对象的依据。3、税务总局重点案头审计。税务总局通过对各省全面案头审计的评价分析，从中选择整体税收风险较高的企业或部分重点涉税事项进行重点案头审计，确定需要开展现场审计的企业名单。(二)现场审计。1、

31、审计通知。税务总局确定现场审计对象后，约谈企业集团总部，告知现场审计工作安排、需准备的资料清单给予其他需要配合的事项。税务总局和各省税务机关组建现场审计团队。2、内部控制测试。现场审计团队对企业内部控制制度执行情况进行测试并做出评价，确定是否需要进行实质性测试。3、实质性测试。现场审计团队运用实质性分析和细节测试等方法进行实质性测试，及时汇总现场审计情况，要求企业在提供的资料上签章（字）确认。4、交换意见。现场审计团队拟定初步审计意见，听取企业陈诉和申辩意见，填写询问（调查）笔录和陈诉申辩笔录。5、形成现场审计报告。现场审计团队根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告，把现场审计过程中以及核实确认并且税法规定明确的税收风险，及时推送给企业所在地税务机关。6、审计处理。税务总局汇总整理税务审计各阶段工作成果，统一研究处理税企双方存在争议的重大税收政策问题，下发税务审计建议，向各省税务机关揭示重大税收风险、提出整改要求和处理意见等，并适时抽查各省落实情况。 四、反馈提高。反馈提高时全流程税收风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节。1、引导企业建立和完善税务风险防控体系。2、提高大企业税收服务和管理水平。【答案解析】： 国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知(税总发201426号)专心-专注-专业