罗兰贝格－协信各部门岗位说明书及考核指标.PPT

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1、协信集团协信集团 职能分解表职能分解表 部门：财务中心部门：财务中心(1)一级职能一级职能二级职能二级职能核算核算监督监督融资融资分析分析预测预测一、会计核算管理职能三级职能三级职能四级职能四级职能办理现金收付和银行结算业务，登记租金和银行存款月记帐保证库存现金和各种有价证券保管有关印章、空白收据和空白支票建立、登记和保管如商业汇票之类的备查账簿编制收支日报表，报财务点签会同有关部门拟定固定资产、存货的管理制度及有关办法，建立固定资产管理卡，协助使用部门做好固定资产的合理使用和安全、完整的工作对固定资产、存货进行核算和账务处理参与固定资产的清查盘点工作参与融资中的资产评估担保、抵押工作对应收款

2、项和票据进行管理和核算，负责督促往来款项的回收、分析到期未清债权，提供往来客户的资信信息；会同出纳员管理内部单位和个人的备用金建立往来款项清算手续制度，对应付预付款项进行管理和核算随时提供有关往来结算信息，会同各部门、各事业部办理各种往来款项的结算工作和对帐对往来款项明细的核算和帐务处理编制成本费用计划执行经批准的费用管理制度核算成本费用和帐务处编制成本费用会计报表，并进行成本费用的分析和考核1.出纳、费用报销 的职能2.固定资产、存货管理及核算职能3.往来款核算职能4.投资核算职能5.成本、费用核算的职能根据经批准的投资计划，协同有关部门做好投资工作保管投资的有关协议、合同和文件核算投资及投

3、资收益和帐务处理2022/11/30协信集团协信集团 职能分解表职能分解表 部门：财务中心部门：财务中心(2)一级职能一级职能二级职能二级职能一、会计核算管理职能三级职能三级职能四级职能四级职能6.收入利润核算职能7.资金、资本核算职能9.财务报告和稽核职能10.财务软件系统管理职能核算核算监督监督融资融资分析分析预测预测编制收入计划和利润计划办理收入的结算业务核算收入、利润和帐务处理对收入、利润进行分析和考核提供融资所需的基础数据资料，并协助办理筹资工作核算借款本金及利息和帐务处理核算所有者权益和帐务处理会同有关部门，做好接受其他企业投资业务负责维护系统，定期检查，保证系统正常运转设置使用权

4、限，防止使用计算机进行舞弊月末轧平全部帐务，打印帐页和会计报表。并进行存盘备份指导集团其他财务人员对财务软件操作和维护，会同集团网络部管理员向总监申报财务系统的升级记总帐、对帐和试算平衡编制会计报表、编写财务状况说明书编写制作各种涉税文件审查对各项财务收支、财务成本计划管理会计凭证和帐表审核、复核会计凭证、会计帐薄、会计报表、纳税申报表及涉税文件等资料及时将审核后的会计资料报送财务总监和有关部门核算应纳税金和帐务处理纳税申报协助财务总监开展税收工作和指导事业部税收工作8.纳税核算及申报职能Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 职能分解表职能分解表

5、 部门：财务中心部门：财务中心(3)一级职能一级职能二级职能二级职能一、会计核算管理职能三级职能三级职能四级职能四级职能11.会计档案和资料管理、更新职能12.集团财务会计信息汇总、合并岗位1.预算控制职能核算核算监督监督融资融资分析分析预测预测负责整理、装订会计档案负责保管会计档案和评估、审计、验资等资料负责会计档案的借阅和移交的管理负责会计档案销毁的管理收集、整理、更新、管理外部的财务会计、涉税信息资料参与监督会计工作移交工作编制集团公司合并会计报表编写集团公司财务状况说明书经董事会授权，会同其他部门共同编制预算，并上报董事会对经批准的全面预算工作的实施进行控制，跟踪、分析全面财务预算计划

6、的运行状况，并及时上报集团董事会根据实际情况，向董事会提出预算调整建议审查各事业部上报的财务预算计划，并提出建议配合公司的预算管理工作及编制相关决策所需要的财务报告13.对事业部会计核算与管理指导、培训二、分析监管14.其他职能协助财务总监制定集团的内部控制等各种制度在各行业会计制度下统一制定集团公司相对应会计科目的设置，统一会计政策、会计估计口径协同人力资源部制定集团的财务，评价与考核制度并进行管理协同人力资源部对集团公司的财务人员进行专业培训和测试Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 职能分解表职能分解表 部门：财务中心部门：财务中心(4)一

7、级职能一级职能二级职能二级职能二、分析监管三级职能三级职能四级职能四级职能核算核算监督监督融资融资分析分析预测预测建立财务分析报告制度建立适合本集团的财务分析指标评价标准体系定期分析各种财务指标，并将明显的差异汇报集团领导，并提出建议根据指标评价标准对集团资产负债结构管理提出建议对集团的资产存量进行优化配置管理提出建议建立财务评价体系、模型对企业未来改革与管控方法和效果进行预测协助财务总监分析投资、融资的收益、风险及成本获取国内同业的财务状况、损益情况等可比财务资料,计算与本企业差异，并评价本企业的优势与差异三、融资职能2.财务决策分析岗位的职责融资及资金分析的职能根据审核批准后事业部资金收支

8、平衡表编制集团资金收支平衡表，决定筹资方案,并指导事业部具体实施对涉及公司产权变动及担保、抵押事项进行监控和实施协调银行、税务工作参与集团资金的计划进行跟踪、分析、协调，分析现金流入和流出四、各事业部财务主管、总帐会计、出纳由财务中心直接委派，并进行考核3.工程项目预结算审核职能4.内部审计职能5.专项问题调研及投资方案财务论证职能组织并参与工程预决算的审计或审核分析工程项目成本实际与计划的差异，并提交集团领导和项目经理制定集团内部审计制度编制集团审计计划组织人员完成集团内部定期审计和专项审计，并编写内部审计报告和管理建议书，上报集团领导和各事业部管理委员会组织协调社会中介机构对集团各部的年报

9、及专项审计参予专项问题的调研，并提交财务分析报告参予事业部及总部投资项目的方案财务论证和后期评估，提出意见Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 财务中心主任岗位说明书财务中心主任岗位说明书(1)(1)岗位名称岗位名称管理幅度管理幅度直属上级直属上级所属部门所属部门工工作作内内容容财务中心主任集团公司总经理5人财务中心一、计划分析一、计划分析制定集团年度财务预算计划，及调整方案审核集团公司及各事业部年度财务计划分析公司集团及各事业部的财务报表及监控报告根据预算及业务运转情况，安排编制集团资金需求计划融资，投资决策的财务风险的分析参与公司其它部门评估

10、，决策，监控过程中的计划及分析工作二、制度/协调制定集团范围内的财务通则，会计核算办法和财务业务流程制度协调集团公司与财政，税务，金融部门的关系协调各事业部之间的融资，资金周转三、财务风险控制三、财务风险控制制定执行集团统一的财务规章制度制定执行本部门财务预算四、报告四、报告提交集团财务年度计划报最高决策层批准安排汇集各事业部及投资项目的财务及监控报告向集团总经理提交集团财务及监控报告及分析结果向集团总经理提交集团资金需求计划及分析结果安排向公司其它部门提交评估，决策，监控过程中的计划及分析报告五、人事五、人事培养骨干财务人员，提高业务技能不定期为事业部各投资项目财务主管开设培训课程对下属进行

11、考核并决定相应奖惩六、监控六、监控/支持支持设计并审定与战略部门的战略意图相配合的财务监控系统建立对各事业部及投资项目的财务监控系统，并对其经营活动提供管理建议Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 财务中心主任岗位说明书财务中心主任岗位说明书(2)(2)权限权限人员要求人员要求考核指标考核指标根据集团总经理授权如下：对全集团各项经济活动提供财务支撑，并有管理、指导、监督、审查、财务专项审计权。有对全集团财务人员任免、奖惩、工资、福利待遇决定权或建议权。教育：财务专业本科或本科以上学历，会计师以上职称。工作经验：从事财务专业领导工作十年以上。具有优

12、秀的职业道德，丰富的公关、协调能力。对企业具有献身精神。成本控制效果 20%资金供应状况 20%风险控制和规避效果 20%财务分析工作的效果 20%其它部门满意度 10%财务队伍内部建设的效果 10%权重权重Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 财务总监助理财务总监助理岗位说明书岗位说明书(1)(1)岗位名称岗位名称管理幅度管理幅度直属上级直属上级所属部门所属部门工工作作内内容容财务总监助理财务总监财务中心 业务：业务：编制集团公司合并会计报表编写集团公司财务状况说明书协助财务总监制定集团的内部控制等各种制度在各行业会计制度下统一制定集团公司相对

13、应会计科目的设置，统一会计政策、会计估计口径协同人力资源部制定集团的财务，评价与考核制度并进行管理协同人力资源部对集团公司的财务人员进行专业培训和测试配合公司的预算管理工作及编制相关决策所需要的财务报告经董事会授权，会同其他部门共同编制预算，并上报董事会对经批准的全面预算工作的实施进行控制，跟踪、分析全面财务预算计划的运行状况，并及时上报集团董事会根据实际情况，向董事会提出预算调整建议审查各事业部上报的财务预算计划，并提出建议建立财务分析报告制度建立适合本集团的财务分析指标评价标准体系 定期分析各种财务指标，并将明显的差异汇报集团领导，并提出建议根据指标评价标准对集团资产负债结构管理提出建议4

14、人对集团的资产存量进行优化配置管理提出建议建立财务评价体系、模型对企业未来改革与管控方法和效果进行预测协助财务总监分析投资、融资的收益、风险及成本获取国内同业的财务状况、损益情况等可比财务资料,计算与本企业差异，并评价本企业的优势与差异组织并参与工程预决算的审计或审核分析工程项目成本实际与计划的差异，并提交集团领导和项目经理制定集团内部审计制度编制集团审计计划组织人员完成集团内部定期审计和专项审计，并编写内部审计报告和管理建议书，上报集团领导和各事业部管理委员会组织协调社会中介机构对集团各部的年报及专项审计参予专项问题的调研，并提交财务分析报告参予事业部及总部投资项目的方案财务论证和后期评估，

15、提出意见负责财务中心的内部管理Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 财务总监助理财务总监助理岗位说明书岗位说明书(2)(2)权限权限人员要求人员要求考核指标考核指标在财务中心总监的授权范围内开展工作学历：本科或本科以上，财会专业毕业，取得会计师资格工作经验：5年以上大、中型企业财务工作经验技能和素质：熟悉房地产开发、物业管理、商业、服务业、运输业财务管理制度和相关税收政策，熟悉会计师实务财务分析报告的质量和数量 20%分析监管的实际效果 20%预算管理和控制的效果 20%内部审计工作的效果 20%成本控制的质量 10%合并报表编制的质量 5%内部

16、管理和财务队伍建设 5%权重权重Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 出纳岗位说明书出纳岗位说明书(1)(1)岗位名称岗位名称管理幅度管理幅度直属上级直属上级所属部门所属部门工工作作内内容容出纳主管会计财务中心业务：业务：办理现金收付和银行结算业务，登记租金和银行存款月记帐保证库存现金和各种有价证券保管有关印章、空白收据和空白支票建立、登记和保管如商业汇票之类的备查账簿编制收支日报表，报财务点签人事：人事：财务：财务：Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 出纳岗位说明书出纳岗位说明书(2)(2)权限

17、权限根据合法并签字（或盖章）齐全的原始凭证、费用报销单、请款单办理现金及银行存款的收、付业务学历：大专或大专以上，财会专业毕业，取得助理会计师资格工作经验：3年以上大型企业财务工作经验技能和素质：熟悉所从事行业财务管理制度，比较熟悉会计帐务处理实务货币资金收付和结算的质量 40%现金、有价证券和票据的安全 40%日常工作的无差错率 20%人员要求人员要求考核指标考核指标权重权重Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 融资会计融资会计岗位说明书岗位说明书(1)(1)岗位名称岗位名称管理幅度管理幅度直属上级直属上级所属部门所属部门工工作作内内容容融资会

18、计总监助理财务中心业务：业务：会同有关部门拟定固定资产、存货的管理制度及有关办法，建立固定资产管理卡，协助使用部门做好固定资产的合理使用和安全、完整的工作对固定资产、存货进行核算和账务处理参与固定资产的清查盘点工作参与融资中的资产评估担保、抵押工作根据审核批准后事业部资金收支平衡表编制集团资金收支平衡表，决定筹资方案,并指导事业部具体实施对涉及公司产权变动及担保、抵押事项进行监控和实施协调银行、税务工作参与集团资金的计划进行跟踪、分析、协调，分析现金流入和流出人事：人事：财务：财务：Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 融资会计融资会计岗位说明书

19、岗位说明书(2)(2)权限权限学历：大专或大专以上，财会专业毕业，取得助理会计师资格工作经验：4年以上大型企业财务工作经验技能和素质：熟悉所从事行业财务制度和相关税收政策，熟悉会计帐务处理实务，熟悉银行业务资金供应的质量和效果 40%资产管理和运作的效果 20%现金流管理的效果 20%抵押登记业务处理的质量 10%银行业务的跟踪和分析的效果 10%人员要求人员要求考核指标考核指标权重权重Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 会计会计岗位说明书岗位说明书(1)(1)工工作作内内容容岗位名称岗位名称管理幅度管理幅度直属上级直属上级所属部门所属部门会计

20、主管会计财务中心业务：业务：根据经批准的投资计划，协同有关部门做好投资工作保管投资的有关协议、合同和文件核算投资及投资收益和帐务处理提供融资所需的基础数据资料，并协助办理筹资工作核算借款本金及利息和帐务处理核算所有者权益和帐务处理会同有关部门，做好接受其他企业投资业务负责整理、装订会计档案负责保管会计档案和评估、审计、验资等资料负责会计档案的借阅和移交的管理负责会计档案销毁的管理收集、整理、更新、管理外部的财务会计、涉税信息资料参与监督会计工作移交工作参与分析监管Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 会计会计岗位说明书岗位说明书(2)(2)权限权

21、限在集团财务中心授权范围内开展工作学历：大专或大专以上，财会专业毕业，取得助理会计师资格工作经验：4年以上大型企业财务工作经验技能和素质：熟悉所从事行业财务制度和相关税收政策，熟悉会计帐务处理实务人员要求人员要求帐务处理的质量 50%分析监管和融资基础数据的收集、整理的质量 30%会计档案资料管理的质量 20%考核指标考核指标权重权重Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 预算编制流程预算编制流程提出提出审批审批接受、接受、分解编制分解编制汇总编制汇总编制评价评价调整调整定稿定稿审批审批董事会董事会总裁总裁战略发展部战略发展部财务中心财务中心事业部

22、事业部总经理总经理事业部事业部企划部企划部事业部事业部财务部财务部各职能部门各职能部门修改年度业务计划批准编制总部预算接受制定行动计划和分解各部门编制业务预算编制总体预算审批编制本事业部预算财务评价修改意见预算定稿批准审定预算执行和监控流程是是否否否否否否否否是是全面预算全面预算业务预算书业务预算书集团全面预算书集团全面预算书Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 预算编制流程预算编制流程说明附表说明附表参与岗位参与岗位交付品交付品流程步骤流程步骤填表指导：此附表与流程图共同使用，请将每个具体流程步骤、负责部门、负责岗位、责任和交付品详细填入表中。

23、并同时将交付品的样式附在表后。参与部门参与部门责任责任董事会董事事业部总经理事业部财务部经理财务中心经理及助理提出提出审批审批汇总编制汇总编制评价评价董事会事业部总经理、财务中心、事业部财务部战略发展部审查汇总审查评价审批意见书收益预算书战略发展部经理年度业务计划书财务中心提出合理的年度业务计划审查并通过年度计划书财务中心经理及助理总裁董事会董事调整调整定稿定稿审批审批财务中心总裁董事会财务中心审定和批准集团收益预算书审批意见财务中心经理及助理调整建议修改调整汇总编制集团全面预算评价意见Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 重庆协信实业重庆协信实

24、业(集团集团)有限公司收益预算表有限公司收益预算表编制单位：编制单位：期间：期间：编制时间：编制时间：主管领导：主管领导：审核人：审核人：编制人员：编制人员：项目项目去年同期数去年同期数集团公司汇总数集团公司汇总数集团总部集团总部置业公司置业公司商贸公司商贸公司天骄物业天骄物业一、收入合计 (一)主营业务收入 其中：(二)其他收入 其中：二、支出合计 (一)业务支出 其中：(二)执行费支出 (三)日常费用支出 (四)薪金福利奖金三、营业利润Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 重庆协信实业重庆协信实业(集团集团)控股公司本部收益预算表控股公司本部

25、收益预算表编制单位：编制单位：期间：期间：编制时间：编制时间：主管领导：主管领导：审核人：审核人：编制人员：编制人员：项目项目集团本部汇总数集团本部汇总数行政办公室行政办公室总裁办总裁办战略发展部战略发展部财务中心财务中心一、收入合计 (一)主营业务收入 其中：(二)其他收入 其中：二、支出合计 (一)业务支出 其中：(二)执行费支出 (三)日常费用支出 (四)薪金福利奖金三、营业利润Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 重庆协信实业重庆协信实业(集团集团)有限公司收益预算表有限公司收益预算表编制单位：编制单位：期间：期间：编制时间：编制时间：主

26、管领导：主管领导：审核人：审核人：编制人员：编制人员：项目项目商贸公司汇总数商贸公司汇总数信桥公司信桥公司涪绫公司涪绫公司发展部发展部计划财务部计划财务部行政办公室行政办公室一、收入合计 (一)主营业务收入 其中：(二)其他收入 其中：二、支出合计 (一)业务支出 其中：(二)执行费支出 (三)日常费用支出 (四)薪金福利奖金三、营业利润汽车公司汽车公司Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 重庆协信实业重庆协信实业(集团集团)有限公司收益预算表有限公司收益预算表编制单位：编制单位：期间：期间：编制时间：编制时间：主管领导：主管领导：审核人：审核人

27、：编制人员：编制人员：项目项目一、收入合计 (一)主营业务收入 其中：(二)其他收入 其中：二、支出合计 (一)业务支出 其中：(二)执行费支出 (三)日常费用支出 (四)薪金福利奖金三、营业利润置业公司汇总数置业公司汇总数营销中心营销中心项目部项目部材设部材设部开发部开发部工程部工程部企划部企划部财务部财务部行政办公室行政办公室Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 预算和成本控制流程预算和成本控制流程财务中心财务中心事业部总经理事业部总经理事业部财务部事业部财务部事业部各职能部门事业部各职能部门分解分解执行反馈执行反馈解释和建议解释和建议汇总汇

28、总分解差异、分解差异、汇报汇报执行预算分解预算到各部门分解预算到事业部按月执行情况汇总分析差异、寻找原因预算执行差异分析报告汇总报告审核确认作出解释和提出意见要求解释汇总汇总监督执行审核确认Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 预算和成本控制流程预算和成本控制流程说明附表说明附表参与岗位参与岗位交付品交付品流程步骤流程步骤填表指导：此附表与流程图共同使用，请将每个具体流程步骤、负责部门、负责岗位、责任和交付品详细填入表中。并同时将交付品的样式附在表后。参与部门参与部门责任责任事业部财务部经理事业部财务部及各职能部门经理事业部财务部经理、总经量、财

29、务中心经理及助理分解分解执行反馈执行反馈分解差异、汇报分解差异、汇报解释和建议解释和建议汇总汇总事业部财务部事业部财务部及职能部门总经理财务中心事业部财务部及职能部门总经理财务中心财务中心事业部财务部和各职能部门分析确认差异，寻找原因并上报解释和提出改进意见月预算执行汇总表月收益预算差异分析书事业部解释财务中心经理及助理事业部财务部及各职能部门经理各事业部预算书 各职能部门预算书事业部财务部及职能部门按月汇总执行情况正确分解汇总确认及监督事业部财务部及各职能部门经理、总经理、财务中心经理及助理职能部门解释建议Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团

30、重庆协信实业重庆协信实业(集团集团)有限公司收益预算差异分析表有限公司收益预算差异分析表编制单位：编制单位：期间：期间：编制时间：编制时间：主管领导：主管领导：审核人：审核人：编制人员：编制人员：项目项目去年去年同期数同期数集团公司汇总数集团公司汇总数集团总部集团总部置业公司置业公司商贸公司商贸公司天骄物业天骄物业计划数计划数实际发生数实际发生数差异数差异数 计划数计划数实际发生数实际发生数差异数差异数 计划数计划数实际发生数实际发生数差异数差异数 计划数计划数实际发生数实际发生数差异数差异数 计划数计划数实际发生数实际发生数差异数差异数一、收入合计 (一)主营业务收入 其中：(二)其他收入

31、其中：二、支出合计 (一)业务支出 其中：(二)执行费支出 (三)日常费用支出 (四)薪金福利奖金三、营业利润Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 资金管理资金管理(统筹统筹)流程流程集团公司资金管理实行收支分离管理，各事业部实现的所有收入存入由财务中心和各事业部共同监管的收入专户，由财务中心统一调度、划拨一、资金来源：一、资金来源：1集团公司：各事业部上交管理费、资产占用费收入、租赁收入和其他收入2各事业部：经营收入二、划拨流程：二、划拨流程：1根据审批后的日常费用预算计划划拨到集团公司和各事业部支出帐户，各事业部按审批后的下属单位资金计划划拨

32、款。2按审批后项目预算计划将资金划拨到集团公司和各事业部支出帐户，各事业部按审批后下属单位资金计划划拨。3资金划拨根据A、B、C类资金需求计划依次划拨。三、统筹统筹 根据公司资金状况，按下列原则调度1谁收入，谁受益2考虑拒付对公司产生的负面影响程度3下级服从上级4例外管理原则，由财务中心统一调度Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 资金需求计划资金需求计划()单位：单位：时间：时间：年年 月至月至 年年 月月建议：A类不超过40%，B类不超过30%A类：类：(此类资金的延付将对公司经营造成重大影响此类资金的延付将对公司经营造成重大影响)费用名称收

33、款单位金额用途延付影响合计合计B类：类：(此类资金的延付比此类资金的延付比A类能为公司更好控制类能为公司更好控制)费用名称收款单位金额用途延付影响合计合计C类：类：费用名称收款单位金额用途延付影响总计总计总计总计其中：其中：A类占类占%B类占类占%C类占类占%Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 资金收入、试算平衡表资金收入、试算平衡表单位：单位：时间：时间：年年 月至月至 年年 月月资金差额：资金差额：(占总收入占总收入%)收入汇总收入汇总支出汇总支出汇总合计：合计：合计：合计：Roland Berger Strategy Consultant

34、s协信集团协信集团 资金筹措计划资金筹措计划资金需求量：资金需求量：其中：其中：ABC资金来源：资金来源：(以以Q表示表示)收入指标：收入指标：融资指标：融资指标：资金到位情况资金到位情况责任落实责任落实资金使用原则资金使用原则Q A收入到位：收入到位：占任务占任务%融资到位：融资到位：占任务占任务%只保证部分只保证部分AQ A收入到位：收入到位：占任务占任务%融资到位：融资到位：占任务占任务%A类需求必保类需求必保A Q A+B收入到位：收入到位：占任务占任务%融资到位：融资到位：占任务占任务%尽可能保证尽可能保证BA+B Q A+B+C收入到位：收入到位：占任务占任务%融资到位：融资到位：

35、占任务占任务%必保必保B，尽可能保证尽可能保证CRoland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 资金支出的管理说明（资金支出的管理说明（1）支出分为经营支出和行政费用支出（房地产经营支出为建设项目全部开支）；支出分为经营支出和行政费用支出（房地产经营支出为建设项目全部开支）；经营支出又分业务支出和业务招待费支出；行政支出又分为薪金、福利、奖金与日常费用；经营支出和行政支出绝对不能混淆。1、业务支出、业务支出在近期（半年或一年内）业务支出原则上不论金额大小、预算内外，必须由项目经理、部门经理、总经理共同签字确认后，才能交财务审核付款；房地产项目零星采购由项目

36、经理自行签字确认交财务审核付款，但每月累计金额不超过20000元；半年或一年后，预算内由项目经理、部门经理签字后交财务审核付款；超预算还需总经理签字确认后再交财务审核付款；财务部门若拒绝付款，必出具有统一格式的拒付说明书。2、业务招待费支出、业务招待费支出业务招待费包括维持日常关系的费用和为公司重大利益而必须支付的，前者在预算内计算和支出，后者在预算外支出并考核使用效果重点；预算内由各部门使用，事业部由事业部总经理审签，集团公司由总裁审签；超事业部预算由集团公司总裁审签；集团公司和各分、子公司设立业务招待费备查帐薄。Roland Berger Strategy Consultants协信集团协

37、信集团 资金支出的管理说明（资金支出的管理说明（2）：）：3、日常费用支出、日常费用支出日常费用主要包括：办公费用、市内交通费、通信费和车补等日常管理发生的费用；预算内由集团公司总裁、集团公司各部部门经理、事业部总经理和事业部部门经理自行支付，不制定审签权限；事业部各部超部门预算的由事业部总经理审签，超事业部预算的由集团公司总裁审签；集团公司各部超预算由集团公司总裁审签薪金、福利和奖金的支出按集团公司相关规定执行。Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 重庆协信实业重庆协信实业(集团集团)有限公司请款审批单有限公司请款审批单合同编号：合同编号：请款

38、单编号：请款单编号：部门部门拒付原因拒付原因(此栏由财务填写此栏由财务填写)：日期日期项目项目财务意见：财务意见：经办人经办人预决算预决算部门经理部门经理项目经理项目经理主管领导主管领导请款金额请款金额(小写小写)：(大写大写)请款金额请款金额(小写小写)：(大写大写)预算内或预算外：预算内或预算外：请款内容：请款内容：超预算的原因：超预算的原因：备注：备注：Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 费用报销流程费用报销流程1)该流程适用于交总部和各事业部该流程适用于交总部和各事业部董事会董事会总经理总经理财务中心、财务部财务中心、财务部各费用报销部

39、门各费用报销部门费用报销人费用报销人依据依据提出提出初审核初审核决策决策财务审批财务审批实施实施监督监督费用报销原始发票或单据填制费用报销单报部门经理审批签字报总经理签字审批报财务中心经理签字审核出纳审核并付款审核不符退报销人会计在编制凭证时审核监督有异议授权内和预算内大于授权金额、超预算金额Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 费用报销流程说明表费用报销流程说明表责任责任参与部门参与部门参与岗位参与岗位交付品质交付品质流程步骤流程步骤初审审批审核、付款监督费用报销部门费用报销部门费用报销部门总裁办财务中心财务中心报销人报销人部门经理总经理财务经

40、理、出纳会计原始单据记录原始单据发票费用报销单及原始票据由部门经理审批的费用报销单由总经理审批的费用报销单已付款的费用报销单据依据依据提出提出初审核初审核决策决策实施实施监督监督Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 重庆协信实业重庆协信实业(集团集团)有限公司费用报销单有限公司费用报销单总经理：总经理：财务审核：财务审核：制表：制表：年年 月月 日日会议地点会议地点备注备注时间：时间：内容、目的内容、目的出席人员出席人员金额金额签字签字Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 重庆协信实业重庆协信实业(

41、集团集团)有限公司招待费用审核单有限公司招待费用审核单资金差额：资金差额：时间时间:地点地点出席人员：出席人员：目的：目的：金额：金额：经办人：经办人：参与人：参与人：主管领导：主管领导：财务：财务：编号：Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 会计核算流程会计核算流程总裁或总经理总裁或总经理提出提出整理整理审核审核实施实施决策决策监督监督财务中心财务中心/财务部财务部各职能部门各职能部门(工程、开发、材工程、开发、材设、营销等部门设、营销等部门)行政管理部行政管理部营销中心营销中心其他往来单位其他往来单位提交付款依据至财务中心提交各项合同至财务中

42、心提交广告合同至财务中心接收各项合同及付款依据审核编制凭证进行帐务处理进行分析并提出相应调整对策会计资料归档报送会计报表、成本资料税务部门、银行等编制成本统计表及会计报表(会计报表)Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 会计信息岗位流程图会计信息岗位流程图依据依据提出提出整理整理审核审核实施实施监督监督现金出纳现金出纳银行出纳银行出纳销售会计销售会计成本会计成本会计综合会计综合会计财务经理财务经理购房合同原始票据原始票据签字齐全的原始票据签字齐全的原始票据营销部出纳出纳总公司各业务单位、往来单位、客户总公司各业务单位、往来单位、客户建客户档案原始

43、票据原始票据原始票据原始票据换发票、催收欠款编制记帐凭证编制记帐凭证及报表办理银行存款收付业务办理现金收付业务销售统计帐与财务核对财务经理组织检查、审计财务经理组织检查、审计财务经理及会计银行出纳及会计Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 会计核算流程说明会计核算流程说明参与岗位参与岗位交付品质交付品质流程步骤流程步骤责任责任提交各项付款合同、付款依据、销售合同整理合同、建立项目合同及客户档案审核付款依据收付款项、进行帐务处理分析、决策会计资料的归档、保管参与部门参与部门各职能部门(工程、开发、材设、营销、行政等部门)财务中心财务中心财务中心总裁

44、办、财务中心财务中心各部门业务人员会计及出纳人员会计及出纳人员会计及出纳人员总经理、财务经理会计主管人员付款合同、销售合同、付款依据合同档案审核无误的付款依据记帐凭证、会计报表、成本资料会计报表、成本资料等会计档案提出提出整理整理审核审核实施实施决策决策监督监督Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 房地产事业部融资流程房地产事业部融资流程依据依据提出提出初审核初审核决策决策财务审批财务审批总经理总经理下达各种工作任务，确定资金需求计 划下达收支工作任务按协调会资金计划执行按协调会资金计划执行按协调会资金计划执行按协调会资金计划执行按协调会资金计划

45、执行按协调会资金计划按协调会计划执行工程部工程部材设部材设部开发部开发部营销中营销中项目部项目部行政行政人事部人事部资金需求计划资金需求计划资金需求计划 资金需求计划和销售收入计划资金需求计划资金需求计划企划部企划部资金需求计划 上报资金需求计划，会同财务中心分析融资方案并参与执行财务部财务部应收款项及其他收入计根据项目控制计划书、项目执行计划书汇总资 金需求计划与资金来源，制定资金试算平衡按月召开资金协调会，制定资金需求计划，提出内部管理 建 议Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 房地产事业部融资流程说明附表房地产事业部融资流程说明附表责任责

46、任参与部门参与部门参与岗位参与岗位交付品质交付品质流程步骤流程步骤确定资金需求准确制定资金试算平衡制定资金需求计划下达并执行资金使用计划上报并分析参与融资财务部及各职能部门财务部财务部总经理、各职能部门财务部财务部及各职能部门经理财务部经理财务部经理总经理 各职能部门经理财务部经理部门资金需求计划书资金试算平衡表事业部资金需求计划书 内部管理建议审批意见事业部资金需求计划书依据依据整理整理分析分析决策决策实施实施Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 财务中心融资管理流程财务中心融资管理流程依据依据整理整理分析分析决策决策实施实施监督监督董事会董事

47、会战略发展部战略发展部财务中心财务中心人力资源部人力资源部办公室办公室事业部事业部资金需求计划应收款项及其他收入计划资金需求计划资金需求计划资金需求计划、营业收入计划汇总资金需求计划与资金来源，制定资金试算平衡表制定融资方案和提出内部管理建议确定融资方案及下达各项工作任务实施融资方案下达各项工作任务对融资方案执行过程和各项任务完成情况予以监督Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 财务中心融资管理流程说明附表财务中心融资管理流程说明附表流程步骤流程步骤责任责任确定资金需求准确制定资金试算平衡制定融资方案和提出内部管理建议审批并下达任务实施融资方案监

48、督并考核融资效果和进度参与部门参与部门战略发展部 财务中心 事业部及总部职能部门财务中心财务中心董事会财务中心董事会参与岗位参与岗位战略发展部 经理财务中心经理 事业部财务经理及总部职能部门经理财务中心经理财务中心经理融资会计 事业部财务经理董事及总裁财务中心经理融资会计 事业部财务经理董事及总裁交付品质交付品质资金需求计划书资金试算平衡表融资方案书 内部管理建议审批意见融资效果报告书考核意见依据依据整理整理分析分析决策决策实施实施监督监督Roland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 融资效果报告融资效果报告编制部门：编制部门：时间：时间：融资任务：融资

49、任务：实施融资额：实施融资额：完成率：完成率：未完成的原因：未完成的原因：可能造成的后果：可能造成的后果：评价意见：评价意见：依据：依据：A或或A+BRoland Berger Strategy Consultants协信集团协信集团 该流程在财务中心和事业部财务部内完成反馈到集团董事会、战略发展部、总经理和事业部管委会和总经理1、财务分析监管指标和分析、财务分析监管指标和分析 量的指标：比例指标：资产总额 资产负债率 净资产 流动比率 销售收入 速动比率 项目利润 净资本金利润率 当期成本 销售利税率 当期利润 成本费用利税率 毛利率、存货周转率、应收帐款周转率（商贸）结 构：趋势分析：销售

50、收入结(目的：促进经营改进)现金状况 成本结构(目的：加强内部管理)销售收入预测 收益结构(目的：考虑资产处理、战略发展)新项目投资分析 比较分析：主要指标与行业先进指标和目标指标、历史指标比较分析2、建立财务分析报告制度：、建立财务分析报告制度：财务部按月、季、年上报事业部总经理和财务中心，财务中心上报集团董事会、总裁。3、建立内部审计制度：、建立内部审计制度：财务中心组织定期和不定期对各事业部财务部收支、资产负债状况进行内部审计和必要的专项内部审计，出具报告和管理建议书上报集团董事会、总裁和通报事业部管委会和事业部总经理。财务分析监管内容、流程财务分析监管内容、流程Roland Berge