新澳燃气全面预算管理优化方案说明.ppt

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1、业务和系统一体化，增强企业竞争力新奥燃气控股有限公司新奥燃气控股有限公司新奥燃气控股有限公司新奥燃气控股有限公司财务管理咨询项目财务管理咨询项目财务管理咨询项目财务管理咨询项目联合基数确定法和全面预算管理优化方案说明联合基数确定法和全面预算管理优化方案说明联合基数确定法和全面预算管理优化方案说明联合基数确定法和全面预算管理优化方案说明毕博毕博毕博毕博 管理咨询管理咨询管理咨询管理咨询20042004年年年年1010月月月月2222日日日日2004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件总目录总目录总目录总目录一、联合基数确定法说明一、联合基数确定法说明一、联合基

2、数确定法说明一、联合基数确定法说明二、全面预算管理优化方案说明二、全面预算管理优化方案说明二、全面预算管理优化方案说明二、全面预算管理优化方案说明22004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法目录联合基数确定法目录联合基数确定法目录联合基数确定法目录1.1.1.1.简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题2.2.2.2.联合基数确定法简介联合基数确定法简介联合基数确定法简介联合基数确定法简介3.3.3.3.联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果联合基数确定法的

3、效果4.4.4.4.联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算5.5.5.5.联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明6.6.6.6.联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定7.7.7.7.联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动8.8.8.8.联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险9.9.9.9.联合

4、基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接10.10.10.10.联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系32004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件从一个简单考核例子开始从一个简单考核例子开始从一个简单考核例子开始从一个简单考核例子开始上级要求完成的利润考核指标：上级要求完成的利润考核指标：上级要求完成的利润考核指标：上级要求完成的利润考核指标：X X X X万万万万完成的奖金：完成的奖金：完成的奖金：完成的奖

5、金：10101010万；超额奖金：超额利润的万；超额奖金：超额利润的万；超额奖金：超额利润的万；超额奖金：超额利润的0.5%0.5%0.5%0.5%可能完成的目标：可能完成的目标：可能完成的目标：可能完成的目标：备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）估计可能实现的估计可能实现的估计可能实现的估计可能实现的百分比百分比百分比百分比1200120012001200万万万万1001001001001600160016001600万万万万909090901800180018001800万万万万70%70%70%70%上报数字上报数字上报数字上报数字实际完成实际完成实际完成实际完成奖金

6、数字奖金数字奖金数字奖金数字1200120012001200万万万万1200120012001200万万万万10101010万万万万1200120012001200万万万万1600160016001600万万万万12121212万万万万1200120012001200万万万万1800180018001800万万万万13131313万万万万1600160016001600万万万万1200120012001200万万万万0 0 0 01600160016001600万万万万1600160016001600万万万万10101010万万万万1600160016001600万万万万18001800180

7、01800万万万万11111111万万万万1800180018001800万万万万1200120012001200万万万万0 0 0 01800180018001800万万万万1600160016001600万万万万0 0 0 01800180018001800万万万万1800180018001800万万万万10101010万万万万在通常的考核下，被考核人总是倾向在通常的考核下，被考核人总是倾向在通常的考核下，被考核人总是倾向在通常的考核下，被考核人总是倾向于通过和总部的谈判将考核的目标订于通过和总部的谈判将考核的目标订于通过和总部的谈判将考核的目标订于通过和总部的谈判将考核的目标订立的相对低

8、，从而获得更多的考核收立的相对低，从而获得更多的考核收立的相对低，从而获得更多的考核收立的相对低，从而获得更多的考核收益，而对于考核人而言，被考核人的益，而对于考核人而言，被考核人的益，而对于考核人而言，被考核人的益，而对于考核人而言，被考核人的情况通常是一个相对的信息黑箱。情况通常是一个相对的信息黑箱。情况通常是一个相对的信息黑箱。情况通常是一个相对的信息黑箱。42004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件被考核人的低报倾向导致了无效的博弈被考核人的低报倾向导致了无效的博弈被考核人的低报倾向导致了无效的博弈被考核人的低报倾向导致了无效的博弈怀疑被考核人低报

9、怀疑被考核人低报低报倾向低报倾向被考核人被考核人被考核人被考核人虚报部分信息虚报部分信息考核指标下压考核指标下压无法取得准确信息无法取得准确信息单纯成本削减单纯成本削减不利地位不利地位考核人考核人考核人考核人52004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件传统考核方法存在的问题传统考核方法存在的问题传统考核方法存在的问题传统考核方法存在的问题考核人下达指标数考核人下达指标数实际完成数实际完成数被考核人被考核人考核人考核人被考核人上报数被考核人上报数被考核人被考核人缺缺乏乏有有机机联联系系62004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司

10、机密文件信息不对称是考核体系失效的关键原因信息不对称是考核体系失效的关键原因信息不对称是考核体系失效的关键原因信息不对称是考核体系失效的关键原因n n由于双方的信息不对称，目前没有由于双方的信息不对称，目前没有由于双方的信息不对称，目前没有由于双方的信息不对称，目前没有科学科学科学科学的机制的机制的机制的机制控制成员企业向总部申报合理的控制成员企业向总部申报合理的控制成员企业向总部申报合理的控制成员企业向总部申报合理的收入利润和成本费用预期。收入利润和成本费用预期。收入利润和成本费用预期。收入利润和成本费用预期。n n随着随着随着随着成员企业的不断增多成员企业的不断增多成员企业的不断增多成员企

11、业的不断增多，各地的差异，各地的差异，各地的差异，各地的差异性给统一的成本控制增加了难度。性给统一的成本控制增加了难度。性给统一的成本控制增加了难度。性给统一的成本控制增加了难度。n n总部不可能总部不可能总部不可能总部不可能100100100100了解地区业务各方面的了解地区业务各方面的了解地区业务各方面的了解地区业务各方面的实际情况，对成员企业所申报成本费用实际情况，对成员企业所申报成本费用实际情况，对成员企业所申报成本费用实际情况，对成员企业所申报成本费用的数额也无法进行的数额也无法进行的数额也无法进行的数额也无法进行科学的判断科学的判断科学的判断科学的判断。n n单纯的削减单纯的削减单

12、纯的削减单纯的削减造成了不必要的管理成本，造成了不必要的管理成本，造成了不必要的管理成本，造成了不必要的管理成本，同时也无法真正达到成本费用控制与降同时也无法真正达到成本费用控制与降同时也无法真正达到成本费用控制与降同时也无法真正达到成本费用控制与降低的目的，并且还有可能由于过渡削减低的目的，并且还有可能由于过渡削减低的目的，并且还有可能由于过渡削减低的目的，并且还有可能由于过渡削减影响了业务的正常拓展。影响了业务的正常拓展。影响了业务的正常拓展。影响了业务的正常拓展。绩效考核体制的低效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信息不对称。绩效考核体制的低效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信

13、息不对称。绩效考核体制的低效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信息不对称。绩效考核体制的低效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信息不对称。燃气控股燃气控股成员企业成员企业A实际需求信息实际需求信息成员企业成员企业B成员企业成员企业C？72004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件解决信息不对称问题包括两种设计思路解决信息不对称问题包括两种设计思路解决信息不对称问题包括两种设计思路解决信息不对称问题包括两种设计思路联合基数确定法联合基数确定法联合基数确定法联合基数确定法成本费用定额制定成本费用定额制定成本费用定额制定成本费用定额制定成本分析框架建立成本

14、分析框架建立成本分析框架建立成本分析框架建立信息系统的支持信息系统的支持信息系统的支持信息系统的支持建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中的信息不对称性的信息不对称性的信息不对称性的信息不对称性绩效考核通常使用自上而下指绩效考核通常使用自上而下指绩效考核通常使用自上而下指绩效考核通常使用自上而下指导，上下反复调整沟通

15、的方式导，上下反复调整沟通的方式导，上下反复调整沟通的方式导，上下反复调整沟通的方式传递考核信息；传递考核信息；传递考核信息；传递考核信息；主要决策权在于高级管理层基主要决策权在于高级管理层基主要决策权在于高级管理层基主要决策权在于高级管理层基于股东的要求和对生产经营的于股东的要求和对生产经营的于股东的要求和对生产经营的于股东的要求和对生产经营的有限信息作出的，尽管存在上有限信息作出的，尽管存在上有限信息作出的，尽管存在上有限信息作出的，尽管存在上下互动的形式，但是主导权在下互动的形式，但是主导权在下互动的形式，但是主导权在下互动的形式，但是主导权在于总部，实质上是总部使用各于总部，实质上是总

16、部使用各于总部，实质上是总部使用各于总部，实质上是总部使用各种管理手段消除过程中的信息种管理手段消除过程中的信息种管理手段消除过程中的信息种管理手段消除过程中的信息不对称性。不对称性。不对称性。不对称性。基于联合基数确定法的绩效基于联合基数确定法的绩效基于联合基数确定法的绩效基于联合基数确定法的绩效考核是自下而上传递考核信考核是自下而上传递考核信考核是自下而上传递考核信考核是自下而上传递考核信息的方式进行，总部通过参息的方式进行，总部通过参息的方式进行，总部通过参息的方式进行，总部通过参数和权重的设定，预算目标数和权重的设定，预算目标数和权重的设定，预算目标数和权重的设定，预算目标的下达进行指

17、导，下级单位的下达进行指导，下级单位的下达进行指导，下级单位的下达进行指导，下级单位主动填报自己主动填报自己主动填报自己主动填报自己“理性可以作理性可以作理性可以作理性可以作出的最真实出的最真实出的最真实出的最真实”的预测，实质的预测，实质的预测，实质的预测，实质上是将信息不对称视为一个上是将信息不对称视为一个上是将信息不对称视为一个上是将信息不对称视为一个黑箱，而通过制度建设控制黑箱，而通过制度建设控制黑箱，而通过制度建设控制黑箱，而通过制度建设控制结果的平衡结果的平衡结果的平衡结果的平衡82004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法目录联合

18、基数确定法目录联合基数确定法目录联合基数确定法目录1.1.1.1.简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题2.2.2.2.联合基数确定法简介联合基数确定法简介联合基数确定法简介联合基数确定法简介3.3.3.3.联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果4.4.4.4.联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算5.5.5.5.联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明6.6.6.6.联合基

19、数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定7.7.7.7.联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动8.8.8.8.联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险9.9.9.9.联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接10.10.10.10.联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关

20、系92004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件什么是联合基数确定法什么是联合基数确定法什么是联合基数确定法什么是联合基数确定法联合基数法确定上下级一致的联合基数法确定上下级一致的联合基数法确定上下级一致的联合基数法确定上下级一致的收入、利润、成本和费用目标基数时，根据考收入、利润、成本和费用目标基数时，根据考收入、利润、成本和费用目标基数时，根据考收入、利润、成本和费用目标基数时，根据考核人和被考核人各报数形成的核人和被考核人各报数形成的核人和被考核人各报数形成的核人和被考核人各报数形成的合同基数合同基数合同基数合同基数，通过一系列的，通过一系列的，通过一

21、系列的，通过一系列的系数系数系数系数：加权平均、超：加权平均、超：加权平均、超：加权平均、超基奖励（节约奖励）、不足处罚（浪费处罚）、多报奖励（少报奖励）、少基奖励（节约奖励）、不足处罚（浪费处罚）、多报奖励（少报奖励）、少基奖励（节约奖励）、不足处罚（浪费处罚）、多报奖励（少报奖励）、少基奖励（节约奖励）、不足处罚（浪费处罚）、多报奖励（少报奖励）、少报处罚（多报处罚）的手段激励下级主动申报一个较高的符合实际的收入和报处罚（多报处罚）的手段激励下级主动申报一个较高的符合实际的收入和报处罚（多报处罚）的手段激励下级主动申报一个较高的符合实际的收入和报处罚（多报处罚）的手段激励下级主动申报一个较

22、高的符合实际的收入和利润数，或者较低的符合实际的成本和费用数。利润数，或者较低的符合实际的成本和费用数。利润数，或者较低的符合实际的成本和费用数。利润数，或者较低的符合实际的成本和费用数。102004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法的计算说明：联合基数确定法的计算说明：联合基数确定法的计算说明：联合基数确定法的计算说明：联合基数确定法的简化计算如下：联合基数确定法的简化计算如下：联合基数确定法的简化计算如下：联合基数确定法的简化计算如下：上级下达数上级下达数上级下达数上级下达数实际完成数实际完成数实际完成数实际完成数下级自报数下级自报数下级

23、自报数下级自报数合同基数合同基数合同基数合同基数超基数奖励超基数奖励超基数奖励超基数奖励/不足受罚不足受罚不足受罚不足受罚少报受罚少报受罚少报受罚少报受罚/多报奖励多报奖励多报奖励多报奖励奖励总额奖励总额奖励总额奖励总额下级合同权重下级合同权重下级合同权重下级合同权重超基数奖励超基数奖励超基数奖励超基数奖励/不足受罚系数不足受罚系数不足受罚系数不足受罚系数少报受罚少报受罚少报受罚少报受罚/多报奖励罚系数多报奖励罚系数多报奖励罚系数多报奖励罚系数112004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法中的定义联合基数确定法中的定义联合基数确定法中的定义联

24、合基数确定法中的定义当实际完成数超过当实际完成数超过当实际完成数超过当实际完成数超过合同基数合同基数合同基数合同基数时，下级获得奖励占超过数的比例时，下级获得奖励占超过数的比例时，下级获得奖励占超过数的比例时，下级获得奖励占超过数的比例超基数奖励系数：超基数奖励系数：超基数奖励系数：超基数奖励系数：下级自报数下级自报数占合同基数的权重占合同基数的权重占合同基数的权重占合同基数的权重不足受罚系数：不足受罚系数：不足受罚系数：不足受罚系数：当实际完成数不到当实际完成数不到当实际完成数不到当实际完成数不到合同基数合同基数合同基数合同基数时，下级受罚占不足数的比例时，下级受罚占不足数的比例时，下级受罚

25、占不足数的比例时，下级受罚占不足数的比例少报受罚系数：少报受罚系数：少报受罚系数：少报受罚系数：当实际完成数超过当实际完成数超过当实际完成数超过当实际完成数超过下级自报数下级自报数下级自报数下级自报数时，下级受罚占超过数的比例时，下级受罚占超过数的比例时，下级受罚占超过数的比例时，下级受罚占超过数的比例下级合同权重：下级合同权重：下级合同权重：下级合同权重：当当当当下级自报数下级自报数下级自报数下级自报数超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例多报奖励系数：多报奖励系数：多报

26、奖励系数：多报奖励系数：激励下级超额完成任务激励下级超额完成任务激励下级超额完成任务激励下级超额完成任务处罚下级没有完成任务处罚下级没有完成任务处罚下级没有完成任务处罚下级没有完成任务处罚下级瞒报少报处罚下级瞒报少报处罚下级瞒报少报处罚下级瞒报少报激励下级提出更高目标激励下级提出更高目标激励下级提出更高目标激励下级提出更高目标调节上下级权重调节上下级权重调节上下级权重调节上下级权重122004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法的主要原理联合基数确定法的主要原理联合基数确定法的主要原理联合基数确定法的主要原理超基数奖励系数超基数奖励系数超基数奖

27、励系数超基数奖励系数（不足受罚系数）（不足受罚系数）（不足受罚系数）（不足受罚系数）少报受罚系数少报受罚系数少报受罚系数少报受罚系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数 合同权重（针对自报数）合同权重（针对自报数）合同权重（针对自报数）合同权重（针对自报数）自报数自报数自报数自报数总部下达数总部下达数总部下达数总部下达数实际数实际数实际数实际数1 1 超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数 合同权重合同权重合同权重合同权重 X X超基数奖励系数（不足受罚

28、系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数=0=0在预算上报时，成员企业在在预算上报时，成员企业在在预算上报时，成员企业在在预算上报时，成员企业在“实际数实际数实际数实际数=自报数自报数自报数自报数”进行进行进行进行预算上报；预算上报；预算上报；预算上报；在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。联合基数确定法是着力解决信息不对称性的优秀方法之一联合基数确定法是

29、着力解决信息不对称性的优秀方法之一联合基数确定法是着力解决信息不对称性的优秀方法之一联合基数确定法是着力解决信息不对称性的优秀方法之一132004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法目录联合基数确定法目录联合基数确定法目录联合基数确定法目录1.1.1.1.简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题2.2.2.2.联合基数确定法简介联合基数确定法简介联合基数确定法简介联合基数确定法简介3.3.3.3.联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果4.4

30、.4.4.联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算5.5.5.5.联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明6.6.6.6.联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定7.7.7.7.联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动8.8.8.8.联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险9.9.9.9.联合基数确定法

31、和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接10.10.10.10.联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系142004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件下级上报：以较可行的最好水平进行上报下级上报：以较可行的最好水平进行上报下级上报：以较可行的最好水平进行上报下级上报：以较可行的最好水平进行上报上报情形：上报情形：在在相同的预计完成情相同的预计完成情况下况下，成员企业的预，成员企业的预算上报数等于实际数算上报数等于实际数时

32、，成员企业的奖励时，成员企业的奖励最大；最大；意义：意义：促使成员企业尽量理促使成员企业尽量理性预期自己的实际情性预期自己的实际情况，并如实上报，避况，并如实上报，避免瞒报；免瞒报；备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）估计可能实现的百估计可能实现的百估计可能实现的百估计可能实现的百分比分比分比分比1400140014001400万万万万1001001001001600160016001600万万万万909090901800180018001800万万万万70%70%70%70%2000200020002000万万万万50%50%50%50%152004年毕博毕博(Beari

33、ngPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报预期情形：预期情形：在在肯定可以完成预算肯定可以完成预算的情况下（预算上报的情况下（预算上报数和实际完成数相等数和实际完成数相等的情况下）的情况下），成员企，成员企业完成的情况越好，业完成的情况越好，成员企业的奖励越大；成员企业的奖励越大；意义：意义：促使成员企业既理性促使成员企业既理性上报，同时挖掘潜力上报，同时挖掘潜力追求更高的目标，具追求更高的目标，具有持续改进的意

34、义。有持续改进的意义。备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）估计可能实现的百估计可能实现的百估计可能实现的百估计可能实现的百分比分比分比分比1000100010001000万万万万1001001001001200120012001200万万万万1001001001001400140014001400万万万万100100100100162004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件下级上报：以较大努力完成较高的工作成果下级上报：以较大努力完成较高的工作成果下级上报：以较大努力完成较高的工作成果下级上报：以较大努力完成较高的工作成果执行情形：执行

35、情形：在在预算上报数一定的预算上报数一定的情况下情况下，成员企业完，成员企业完成的情况越好，成员成的情况越好，成员企业的奖励越大（但企业的奖励越大（但同等水平下奖励小于同等水平下奖励小于实际完成和预算一致）；实际完成和预算一致）；意义：意义：促使成员企业在既定促使成员企业在既定的预算前提下努力达的预算前提下努力达到更高的目标；到更高的目标；备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）估计多付出的个人估计多付出的个人估计多付出的个人估计多付出的个人努力努力努力努力1600160016001600万万万万1001001001001800180018001800万万万万110110110

36、1102000200020002000万万万万1201201201202100210021002100万万万万1301301301302200220022002200万万万万140%140%140%140%2300230023002300万万万万150%150%150%150%172004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定联合基数确定联合基数确定联合基数确定法法法法自下而上的解决信息不对称的问题自下而上的解决信息不对称的问题自下而上的解决信息不对称的问题自下而上的解决信息不对称的问题 由于双方的信息不对称，目前没有由于双方的信息不对称，目前没有

37、由于双方的信息不对称，目前没有由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制科学的机制科学的机制科学的机制控制成员企业向总部申报合理的费用预控制成员企业向总部申报合理的费用预控制成员企业向总部申报合理的费用预控制成员企业向总部申报合理的费用预期。期。期。期。上下级共同上下级共同上下级共同上下级共同报出报出报出报出预算预算预算预算数，根据燃气控股数，根据燃气控股数，根据燃气控股数，根据燃气控股确定确定确定确定的的的的预算预算预算预算权重权重权重权重确定最后确定最后确定最后确定最后的的的的合同基数合同基数合同基数合同基数；设置费用节约奖励设置费用节约奖励设置费用节约奖励设置费用节约奖励系数系数系数系数、

38、费用浪费费用浪费费用浪费费用浪费惩罚系数、惩罚系数、惩罚系数、惩罚系数、费用费用费用费用多报惩罚系数、多报惩罚系数、多报惩罚系数、多报惩罚系数、收入收入收入收入（利润利润利润利润）超）超）超）超基数奖励基数奖励基数奖励基数奖励系数（系数（系数（系数（不足不足不足不足惩罚系数）、惩罚系数）、惩罚系数）、惩罚系数）、收入收入收入收入（利润利润利润利润）少报惩罚系数、）少报惩罚系数、）少报惩罚系数、）少报惩罚系数、收入收入收入收入（利润利润利润利润）多报）多报）多报）多报奖奖奖奖励励励励系数；系数；系数；系数；通过一定通过一定通过一定通过一定的的的的函数关系方式函数关系方式函数关系方式函数关系方式激

39、励成员企业据实上报，并尽力完成最高水平的经营成果；激励成员企业据实上报，并尽力完成最高水平的经营成果；激励成员企业据实上报，并尽力完成最高水平的经营成果；激励成员企业据实上报，并尽力完成最高水平的经营成果；燃气控股燃气控股燃气控股燃气控股对于成员企业对于成员企业对于成员企业对于成员企业的的的的预算预算预算预算和和和和考核控制主要体现考核控制主要体现考核控制主要体现考核控制主要体现在在在在各项参数各项参数各项参数各项参数和和和和要求预算要求预算要求预算要求预算数的数的数的数的设置设置设置设置；通过成员企业主动通过成员企业主动通过成员企业主动通过成员企业主动申报申报申报申报一个一个一个一个和和和和

40、实际实际实际实际相符的相符的相符的相符的收入收入收入收入、费用或者利润费用或者利润费用或者利润费用或者利润，达到上级信任下级达到上级信任下级达到上级信任下级达到上级信任下级的的的的上报上报上报上报，避免避免避免避免了了了了信息信息信息信息不不不不对称对称对称对称的的的的问题问题问题问题，减少减少减少减少了了了了谈判谈判谈判谈判的的的的过程过程过程过程和管理成本和管理成本和管理成本和管理成本，同时同时同时同时，费用标准准费用标准准费用标准准费用标准准确性确性确性确性的的的的提高提高提高提高也也也也提高提高提高提高了了了了预算标准预算标准预算标准预算标准的的的的准确性准确性准确性准确性。联合基数确

41、定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，联合基数确定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，联合基数确定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，联合基数确定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，优化上下级之间的博弈关系。优化上下级之间的博弈关系。优化上下级之间的博弈关系。优化上下级之间的博弈关系。182004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法的针对对象联合基数确定法的针对对象联合基数确定法的针对对象联合基数确定法的针对对象总部层次总部层

42、次总部层次总部层次项目开发部项目开发部项目开发部项目开发部费用（业务招待费）费用（业务招待费）费用（业务招待费）费用（业务招待费）规定使用规定使用规定使用规定使用工程部工程部工程部工程部费用（工程协调费）费用（工程协调费）费用（工程协调费）费用（工程协调费）规定使用规定使用规定使用规定使用成员企业成员企业成员企业成员企业收入、利润、成本费用收入、利润、成本费用收入、利润、成本费用收入、利润、成本费用规定使用规定使用规定使用规定使用成员企业层次成员企业层次成员企业层次成员企业层次市场部市场部市场部市场部收入、费用（业务招待费）收入、费用（业务招待费）收入、费用（业务招待费）收入、费用（业务招待费

43、）推荐使用推荐使用推荐使用推荐使用工程部工程部工程部工程部费用（工程协调费）费用（工程协调费）费用（工程协调费）费用（工程协调费）推荐使用推荐使用推荐使用推荐使用其他部门其他部门其他部门其他部门管理类费用管理类费用管理类费用管理类费用推荐使用推荐使用推荐使用推荐使用方案将按照不同层次和对象进行设置方案将按照不同层次和对象进行设置方案将按照不同层次和对象进行设置方案将按照不同层次和对象进行设置192004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法目录联合基数确定法目录联合基数确定法目录联合基数确定法目录1.1.1.1.简单的例子和信息不对称问题简单的例

44、子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题简单的例子和信息不对称问题2.2.2.2.联合基数确定法简介联合基数确定法简介联合基数确定法简介联合基数确定法简介3.3.3.3.联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果联合基数确定法的效果4.4.4.4.联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算联合基数确定法的测算5.5.5.5.联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明联合基数确定法特性的原因说明6.6.6.6.联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定联合基数确定法中系数确定7.7.7

45、.7.联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动联合基数确定法中的连动8.8.8.8.联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险联合基数确定法的前提和失效风险9.9.9.9.联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接联合基数确定法和平衡计分卡的衔接10.10.10.10.联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系联合基数确定法和预算的关系202004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法

46、应用在成员公司收入举例联合基数确定法应用在成员公司收入举例联合基数确定法应用在成员公司收入举例联合基数确定法应用在成员公司收入举例各个参数确定步骤：各个参数确定步骤：各个参数确定步骤：各个参数确定步骤：第一步：总部根据成员企业上年完成收入数据或者市场调研数据下达总部要求数，举例成员第一步：总部根据成员企业上年完成收入数据或者市场调研数据下达总部要求数，举例成员第一步：总部根据成员企业上年完成收入数据或者市场调研数据下达总部要求数，举例成员第一步：总部根据成员企业上年完成收入数据或者市场调研数据下达总部要求数，举例成员企业分别为企业分别为企业分别为企业分别为1000100010001000万，万

47、，万，万，800800800800万，万，万，万，300300300300万万万万第二步：根据上下级信息不对称程度设置下级合同权数，举例成员企业分别为第二步：根据上下级信息不对称程度设置下级合同权数，举例成员企业分别为第二步：根据上下级信息不对称程度设置下级合同权数，举例成员企业分别为第二步：根据上下级信息不对称程度设置下级合同权数，举例成员企业分别为0.60.60.60.6，0.50.50.50.5，0.50.50.50.5第三步：根据平稳过渡原则，确定达标基本奖励系数，使成员企业如果完成上年同样任务得第三步：根据平稳过渡原则，确定达标基本奖励系数，使成员企业如果完成上年同样任务得第三步：根

48、据平稳过渡原则，确定达标基本奖励系数，使成员企业如果完成上年同样任务得第三步：根据平稳过渡原则，确定达标基本奖励系数，使成员企业如果完成上年同样任务得到基本奖励与上年相同。举例成员企业分别为到基本奖励与上年相同。举例成员企业分别为到基本奖励与上年相同。举例成员企业分别为到基本奖励与上年相同。举例成员企业分别为0.0160.0160.0160.016，0.0110.0110.0110.011，0.0030.0030.0030.003第四步：通过试算超基数奖励和权衡，确定成员企业超基数奖励系数，少报惩罚系数和多报第四步：通过试算超基数奖励和权衡，确定成员企业超基数奖励系数，少报惩罚系数和多报第四步

49、：通过试算超基数奖励和权衡，确定成员企业超基数奖励系数，少报惩罚系数和多报第四步：通过试算超基数奖励和权衡，确定成员企业超基数奖励系数，少报惩罚系数和多报奖励系数。举例成员企业奖励系数。举例成员企业奖励系数。举例成员企业奖励系数。举例成员企业超基数奖励系数超基数奖励系数超基数奖励系数超基数奖励系数为为为为0.10.1，0.10.1，0.050.05，少报惩罚系数设为，少报惩罚系数设为，少报惩罚系数设为，少报惩罚系数设为0.080.08，0.080.08，0.040.04；多报奖励系数设为；多报奖励系数设为；多报奖励系数设为；多报奖励系数设为0.040.04，0.040.04，0.020.02。

50、212004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件收入举例：成员企业之一收入举例：成员企业之一收入举例：成员企业之一收入举例：成员企业之一可以看出成员企业可以看出成员企业在自报数和实际收在自报数和实际收入数一样时才可以入数一样时才可以获得最大奖励。获得最大奖励。总部在试算确定参总部在试算确定参数过程中可以在数过程中可以在EXCELEXCEL表调整各个参表调整各个参数观察奖励曲线的数观察奖励曲线的变化，以便选择一变化，以便选择一组合适的参数。组合适的参数。222004年毕博毕博(BearingPoint)管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件联合基数确定法应用在成员