燃气集团基于联合基数确定法绩效管理实践.ppt

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1、燃气集团基于联合基数确定法绩效管理实践绩效绩效绩效绩效考核考核考核考核问题的分类问题的分类问题的分类问题的分类 例外事件：例外事件：例外事件：例外事件：-即是上面所指成员企业的主观和客观上都无法控制的因素。即是上面所指成员企业的主观和客观上都无法控制的因素。即是上面所指成员企业的主观和客观上都无法控制的因素。即是上面所指成员企业的主观和客观上都无法控制的因素。信息不对称事件信息不对称事件信息不对称事件信息不对称事件-包括上文所述总部的全部因素和成员企业主观和客观上都无法控制的因素，以及出于不良包括上文所述总部的全部因素和成员企业主观和客观上都无法控制的因素，以及出于不良包括上文所述总部的全部因

2、素和成员企业主观和客观上都无法控制的因素，以及出于不良包括上文所述总部的全部因素和成员企业主观和客观上都无法控制的因素，以及出于不良动机而故意高报费用或者故意低报收入的现象；动机而故意高报费用或者故意低报收入的现象；动机而故意高报费用或者故意低报收入的现象；动机而故意高报费用或者故意低报收入的现象；败德事件败德事件败德事件败德事件-即是成员企业客观可以控制而主观存在败德动机进行的弄虚作假的行为。即是成员企业客观可以控制而主观存在败德动机进行的弄虚作假的行为。即是成员企业客观可以控制而主观存在败德动机进行的弄虚作假的行为。即是成员企业客观可以控制而主观存在败德动机进行的弄虚作假的行为。考核中的问

3、题是由众多的混合因素组成，主要可以分为三个主要方面：考核中的问题是由众多的混合因素组成，主要可以分为三个主要方面：考核中的问题是由众多的混合因素组成，主要可以分为三个主要方面：考核中的问题是由众多的混合因素组成，主要可以分为三个主要方面：由于上述原因的综合作用，导致了上下级之间在确定绩效考核因素时候进行来回的由于上述原因的综合作用，导致了上下级之间在确定绩效考核因素时候进行来回的由于上述原因的综合作用，导致了上下级之间在确定绩效考核因素时候进行来回的由于上述原因的综合作用，导致了上下级之间在确定绩效考核因素时候进行来回的“讨价还讨价还讨价还讨价还价价价价”的现象，一方面总部由于无法得到或者信任

4、成员企业的具体经营的信息而一味根据自己的现象，一方面总部由于无法得到或者信任成员企业的具体经营的信息而一味根据自己的现象，一方面总部由于无法得到或者信任成员企业的具体经营的信息而一味根据自己的现象，一方面总部由于无法得到或者信任成员企业的具体经营的信息而一味根据自己的局限信息进行抬高收入和降低成本，一方面成员企业上报的预算是基于可控与不可控、公的局限信息进行抬高收入和降低成本，一方面成员企业上报的预算是基于可控与不可控、公的局限信息进行抬高收入和降低成本，一方面成员企业上报的预算是基于可控与不可控、公的局限信息进行抬高收入和降低成本，一方面成员企业上报的预算是基于可控与不可控、公司利益最大化和

5、个人利益最大化等综合因素进行的司利益最大化和个人利益最大化等综合因素进行的司利益最大化和个人利益最大化等综合因素进行的司利益最大化和个人利益最大化等综合因素进行的绩效绩效绩效绩效考核考核考核考核分类问题的解决建议分类问题的解决建议分类问题的解决建议分类问题的解决建议 例外事件：例外事件：例外事件：例外事件：-例外事件的产生不仅仅是对整个企业经营活动带来不正常的波动，而且容易导致成员企业例外事件的产生不仅仅是对整个企业经营活动带来不正常的波动，而且容易导致成员企业例外事件的产生不仅仅是对整个企业经营活动带来不正常的波动，而且容易导致成员企业例外事件的产生不仅仅是对整个企业经营活动带来不正常的波动

6、，而且容易导致成员企业将部分实质上可控而主观努力尚未做到的因素与之混合，作为绩效无法完成的借口和依据。将部分实质上可控而主观努力尚未做到的因素与之混合，作为绩效无法完成的借口和依据。将部分实质上可控而主观努力尚未做到的因素与之混合，作为绩效无法完成的借口和依据。将部分实质上可控而主观努力尚未做到的因素与之混合，作为绩效无法完成的借口和依据。对于此类事件，可以采用例外审批或者是不予考虑两种做法或者是混合做法，例外审批的对于此类事件，可以采用例外审批或者是不予考虑两种做法或者是混合做法，例外审批的对于此类事件，可以采用例外审批或者是不予考虑两种做法或者是混合做法，例外审批的对于此类事件，可以采用例

7、外审批或者是不予考虑两种做法或者是混合做法，例外审批的问题在于破坏了现有的考核体系，使得成员企业将此作为体制外的绩效解决方法；反之不问题在于破坏了现有的考核体系，使得成员企业将此作为体制外的绩效解决方法；反之不问题在于破坏了现有的考核体系，使得成员企业将此作为体制外的绩效解决方法；反之不问题在于破坏了现有的考核体系，使得成员企业将此作为体制外的绩效解决方法；反之不予考虑有可能会在例外事件较为严重的情况下打击成员企业的积极性予考虑有可能会在例外事件较为严重的情况下打击成员企业的积极性予考虑有可能会在例外事件较为严重的情况下打击成员企业的积极性予考虑有可能会在例外事件较为严重的情况下打击成员企业的

8、积极性 ；信息不对称事件：信息不对称事件：信息不对称事件：信息不对称事件：-联合基数确定法的主要立场是将信息不对称问题本身当成一个暂时无法由管理手段直接解联合基数确定法的主要立场是将信息不对称问题本身当成一个暂时无法由管理手段直接解联合基数确定法的主要立场是将信息不对称问题本身当成一个暂时无法由管理手段直接解联合基数确定法的主要立场是将信息不对称问题本身当成一个暂时无法由管理手段直接解决的问题，即是在信息不对称的情况下，使得信息问题留给成员企业，让成员企业在一种决的问题，即是在信息不对称的情况下，使得信息问题留给成员企业，让成员企业在一种决的问题，即是在信息不对称的情况下，使得信息问题留给成员

9、企业，让成员企业在一种决的问题，即是在信息不对称的情况下，使得信息问题留给成员企业，让成员企业在一种自动机制的指引下自动达至最优水平自动机制的指引下自动达至最优水平自动机制的指引下自动达至最优水平自动机制的指引下自动达至最优水平，企业能够自动按照最优的状况进行预算上报；企业能够自动按照最优的状况进行预算上报；企业能够自动按照最优的状况进行预算上报；企业能够自动按照最优的状况进行预算上报；-信息系统支持和预算定额管理是将信息不对称当做一个可以通过各种管理手段加以直接解信息系统支持和预算定额管理是将信息不对称当做一个可以通过各种管理手段加以直接解信息系统支持和预算定额管理是将信息不对称当做一个可以

10、通过各种管理手段加以直接解信息系统支持和预算定额管理是将信息不对称当做一个可以通过各种管理手段加以直接解决，而努力通过信息系统的建设和各项定额标准的修订，使得整个成本处于总部可以观察决，而努力通过信息系统的建设和各项定额标准的修订，使得整个成本处于总部可以观察决，而努力通过信息系统的建设和各项定额标准的修订，使得整个成本处于总部可以观察决，而努力通过信息系统的建设和各项定额标准的修订，使得整个成本处于总部可以观察的状态，从而在一定程度上解决信息不对称的问题。的状态，从而在一定程度上解决信息不对称的问题。的状态，从而在一定程度上解决信息不对称的问题。的状态，从而在一定程度上解决信息不对称的问题。

11、败德事件败德事件败德事件败德事件-败德败德败德败德事件中的事件中的事件中的事件中的故意故意故意故意舞弊行为舞弊行为舞弊行为舞弊行为将会将会将会将会严重破坏联合基数确定严重破坏联合基数确定严重破坏联合基数确定严重破坏联合基数确定法的法的法的法的前提前提前提前提，因此因此因此因此败德败德败德败德事件事件事件事件是是是是联合基联合基联合基联合基数确定数确定数确定数确定法无法法无法法无法法无法解决解决解决解决的的的的问题问题问题问题，因此需要通过严格因此需要通过严格因此需要通过严格因此需要通过严格的的的的内部控制内部控制内部控制内部控制和和和和审计加以解决审计加以解决审计加以解决审计加以解决，相应相应

12、相应相应的方案的方案的方案的方案项项项项目目目目组将组将组将组将在下在下在下在下个个个个阶段进行阶段进行阶段进行阶段进行方案方案方案方案设计设计设计设计。考核中的三个主要方面，解决建议如下考核中的三个主要方面，解决建议如下考核中的三个主要方面，解决建议如下考核中的三个主要方面，解决建议如下信息不对称是考核体系失效的关键原因信息不对称是考核体系失效的关键原因信息不对称是考核体系失效的关键原因信息不对称是考核体系失效的关键原因n n由于双方的信息不对称，目前没有由于双方的信息不对称，目前没有由于双方的信息不对称，目前没有由于双方的信息不对称，目前没有科学科学科学科学的机制的机制的机制的机制控制成员

13、企业向总部申报合理的控制成员企业向总部申报合理的控制成员企业向总部申报合理的控制成员企业向总部申报合理的费用预期。费用预期。费用预期。费用预期。n n随着随着随着随着成员企业的不断增多成员企业的不断增多成员企业的不断增多成员企业的不断增多，各地的差异，各地的差异，各地的差异，各地的差异性给统一的成本控制增加了难度。性给统一的成本控制增加了难度。性给统一的成本控制增加了难度。性给统一的成本控制增加了难度。n n总部不可能总部不可能总部不可能总部不可能100100100100了解地区业务各方面的了解地区业务各方面的了解地区业务各方面的了解地区业务各方面的实际情况，对成员企业所申报成本费用实际情况，

14、对成员企业所申报成本费用实际情况，对成员企业所申报成本费用实际情况，对成员企业所申报成本费用的数额也无法进行的数额也无法进行的数额也无法进行的数额也无法进行科学的判断科学的判断科学的判断科学的判断。n n单纯的削减单纯的削减单纯的削减单纯的削减造成了不必要的管理成本，造成了不必要的管理成本，造成了不必要的管理成本，造成了不必要的管理成本，同时也无法真正达到成本费用控制与降同时也无法真正达到成本费用控制与降同时也无法真正达到成本费用控制与降同时也无法真正达到成本费用控制与降低的目的，并且还有可能由于过渡削减低的目的，并且还有可能由于过渡削减低的目的，并且还有可能由于过渡削减低的目的，并且还有可能

15、由于过渡削减影响了业务的正常拓展。影响了业务的正常拓展。影响了业务的正常拓展。影响了业务的正常拓展。成本费用控制失效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信息不对称。成本费用控制失效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信息不对称。成本费用控制失效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信息不对称。成本费用控制失效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信息不对称。燃气控股燃气控股成员企业成员企业A实际成本费用需求信息实际成本费用需求信息成员企业成员企业B成员企业成员企业C？解决信息不对称问题包括两种设计思路解决信息不对称问题包括两种设计思路解决信息不对称问题包括两种设计思路解决信息不对称问题包括

16、两种设计思路联合基数确定法联合基数确定法联合基数确定法联合基数确定法成本费用定额制定成本费用定额制定成本费用定额制定成本费用定额制定成本分析框架建立成本分析框架建立成本分析框架建立成本分析框架建立信息系统的支持信息系统的支持信息系统的支持信息系统的支持建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中的信息不对称性的信息不对称性

17、的信息不对称性的信息不对称性绩效考核通常使用自上而下指绩效考核通常使用自上而下指绩效考核通常使用自上而下指绩效考核通常使用自上而下指导，上下反复调整沟通的方式导，上下反复调整沟通的方式导，上下反复调整沟通的方式导，上下反复调整沟通的方式传递考核信息；传递考核信息；传递考核信息；传递考核信息；主要决策权在于高级管理层基主要决策权在于高级管理层基主要决策权在于高级管理层基主要决策权在于高级管理层基于股东的要求和对生产经营的于股东的要求和对生产经营的于股东的要求和对生产经营的于股东的要求和对生产经营的有限信息作出的，尽管存在上有限信息作出的，尽管存在上有限信息作出的，尽管存在上有限信息作出的，尽管存

18、在上下互动的形式，但是主导权在下互动的形式，但是主导权在下互动的形式，但是主导权在下互动的形式，但是主导权在于总部，实质上是总部使用各于总部，实质上是总部使用各于总部，实质上是总部使用各于总部，实质上是总部使用各种管理手段消除过程中的信息种管理手段消除过程中的信息种管理手段消除过程中的信息种管理手段消除过程中的信息不对称性。不对称性。不对称性。不对称性。基于联合基数确定法的绩效基于联合基数确定法的绩效基于联合基数确定法的绩效基于联合基数确定法的绩效考核是自下而上传递考核信考核是自下而上传递考核信考核是自下而上传递考核信考核是自下而上传递考核信息的方式进行，总部通过参息的方式进行，总部通过参息的

19、方式进行，总部通过参息的方式进行，总部通过参数和权重的设定，预算目标数和权重的设定，预算目标数和权重的设定，预算目标数和权重的设定，预算目标的下达进行指导，下级单位的下达进行指导，下级单位的下达进行指导，下级单位的下达进行指导，下级单位主动填报自己主动填报自己主动填报自己主动填报自己“理性可以作理性可以作理性可以作理性可以作出的最真实出的最真实出的最真实出的最真实”的预测，实质的预测，实质的预测，实质的预测，实质上是将信息不对称视为一个上是将信息不对称视为一个上是将信息不对称视为一个上是将信息不对称视为一个黑箱，而通过制度建设控制黑箱，而通过制度建设控制黑箱，而通过制度建设控制黑箱，而通过制度

20、建设控制结果的平衡结果的平衡结果的平衡结果的平衡联合基数确定联合基数确定联合基数确定联合基数确定法法法法自下而上的解决信息不对称的问题自下而上的解决信息不对称的问题自下而上的解决信息不对称的问题自下而上的解决信息不对称的问题由于双方的信息不对称，目前没有由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制科学的机制控制成员企业向总部申报合理的费用预期。控制成员企业向总部申报合理的费用预期。上下级共同上下级共同报出报出预算预算数，根据燃气控股数，根据燃气控股确定确定的的预算预算权重权重确定最后确定最后的的合同基数合同基数；设置费用节约奖励设置费用节约奖励系数系数、费用浪费费用浪费惩罚系数、惩罚系数、费用费用

21、多报惩罚系数、多报惩罚系数、收入收入（利润利润）超）超基基数奖励数奖励系数（系数（不足不足惩罚系数）、惩罚系数）、收入收入（利润利润）少报惩罚系数、）少报惩罚系数、收入收入（利润利润）多报）多报奖励奖励系系数；数；通过一定通过一定的的函数关系方式函数关系方式激励成员企业据实上报，并尽力完成最高水平的经营成果；激励成员企业据实上报，并尽力完成最高水平的经营成果；燃气控股燃气控股对于成员企业对于成员企业的的预算预算和和考核控制主要体现考核控制主要体现在在各项参数各项参数和和要求预算要求预算数的数的设置设置；通过成员企业主动通过成员企业主动申报申报一个一个和和实际实际相符的相符的收入收入、费用或者利

22、润费用或者利润，达到上级信任下级达到上级信任下级的的上上报报，避免避免了了信息信息不不对称对称的的问题问题，减少减少了了谈判谈判的的过程过程和管理成本和管理成本，同时同时，费用标准准确性费用标准准确性的的提高提高也也提高提高了了预算标准预算标准的的准确性准确性。联合基数确定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，联合基数确定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，联合基数确定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，联合基数确定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，优化上下级之间的博弈关系。

23、优化上下级之间的博弈关系。优化上下级之间的博弈关系。优化上下级之间的博弈关系。联合基数确定法的针对对象联合基数确定法的针对对象联合基数确定法的针对对象联合基数确定法的针对对象总部层次总部层次总部层次总部层次项目开发部项目开发部项目开发部项目开发部费用（业务招待费）费用（业务招待费）费用（业务招待费）费用（业务招待费）规定使用规定使用规定使用规定使用工程部工程部工程部工程部费用（工程协调费）费用（工程协调费）费用（工程协调费）费用（工程协调费）规定使用规定使用规定使用规定使用成员企业成员企业成员企业成员企业收入、利润、可控费用收入、利润、可控费用收入、利润、可控费用收入、利润、可控费用规定使用规

24、定使用规定使用规定使用成员企业层次成员企业层次成员企业层次成员企业层次市场部市场部市场部市场部收入、费用（业务招待费）收入、费用（业务招待费）收入、费用（业务招待费）收入、费用（业务招待费）推荐使用推荐使用推荐使用推荐使用工程部工程部工程部工程部费用（工程协调费）费用（工程协调费）费用（工程协调费）费用（工程协调费）推荐使用推荐使用推荐使用推荐使用其他部门其他部门其他部门其他部门管理类费用管理类费用管理类费用管理类费用推荐使用推荐使用推荐使用推荐使用方案将按照不同层次和对象进行设置方案将按照不同层次和对象进行设置方案将按照不同层次和对象进行设置方案将按照不同层次和对象进行设置联合基数确定法中的

25、参数联合基数确定法中的参数联合基数确定法中的参数联合基数确定法中的参数上报下达数上报下达数下级上报数下级上报数合同基数合同基数联合基数确定法中的定义联合基数确定法中的定义联合基数确定法中的定义联合基数确定法中的定义当实际完成数超过当实际完成数超过当实际完成数超过当实际完成数超过合同基数合同基数合同基数合同基数时，下级获得奖励占超过数的比例时，下级获得奖励占超过数的比例时，下级获得奖励占超过数的比例时，下级获得奖励占超过数的比例超基数奖励系数：超基数奖励系数：超基数奖励系数：超基数奖励系数：下级自报数下级自报数占合同基数的权重占合同基数的权重占合同基数的权重占合同基数的权重不足受罚系数：不足受罚

26、系数：不足受罚系数：不足受罚系数：当实际完成数不到当实际完成数不到当实际完成数不到当实际完成数不到合同基数合同基数合同基数合同基数时，下级受罚占不足数的比例时，下级受罚占不足数的比例时，下级受罚占不足数的比例时，下级受罚占不足数的比例少报受罚系数：少报受罚系数：少报受罚系数：少报受罚系数：当实际完成数超过当实际完成数超过当实际完成数超过当实际完成数超过下级自报数下级自报数下级自报数下级自报数时，下级受罚占超过数的比例时，下级受罚占超过数的比例时，下级受罚占超过数的比例时，下级受罚占超过数的比例下级合同权重：下级合同权重：下级合同权重：下级合同权重：当当当当下级自报数下级自报数下级自报数下级自报

27、数超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例多报奖励系数：多报奖励系数：多报奖励系数：多报奖励系数：激励下级超额完成任务激励下级超额完成任务激励下级超额完成任务激励下级超额完成任务处罚下级没有完成任务处罚下级没有完成任务处罚下级没有完成任务处罚下级没有完成任务处罚下级瞒报少报处罚下级瞒报少报处罚下级瞒报少报处罚下级瞒报少报激励下级提出更高目标激励下级提出更高目标激励下级提出更高目标激励下级提出更高目标调节上下级权重调节上下级权重调节上下级权重调节上下级权重联合基数确定法的主要原

28、理联合基数确定法的主要原理联合基数确定法的主要原理联合基数确定法的主要原理超基数奖励系数超基数奖励系数超基数奖励系数超基数奖励系数（不足受罚系数）（不足受罚系数）（不足受罚系数）（不足受罚系数）少报受罚系数少报受罚系数少报受罚系数少报受罚系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数 合同权重（针对自报数）合同权重（针对自报数）合同权重（针对自报数）合同权重（针对自报数）自报数自报数自报数自报数总部下达数总部下达数总部下达数总部下达数实际数实际数实际数实际数1 1 超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）少报

29、处罚系数少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数 合同权重合同权重合同权重合同权重 X X超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）超基数奖励系数（不足受罚系数）多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数=0=0在预算上报时，成员企业在在预算上报时，成员企业在在预算上报时，成员企业在在预算上报时，成员企业在“实际数实际数实际数实际数=自报数自报数自报数自报数”进行进行进行进行预算上报；预算上报；预算上报；预算上报；在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。

30、在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。联合基数确定法是着力解决信息不对称性的优秀方法之一联合基数确定法是着力解决信息不对称性的优秀方法之一联合基数确定法是着力解决信息不对称性的优秀方法之一联合基数确定法是着力解决信息不对称性的优秀方法之一联合基数确定法的计算说明：联合基数确定法的计算说明：联合基数确定法的计算说明：联合基数确定法的计算说明：联合基数确定法的简化计算如下：联合基数确定法的简化计算如下：联合基数确定法的简化计算如下：联合基数确定法的简化计算如下：上级下达数上级下达数上级下达数上级下达数实际完成数实际完成数实际完成数实际完成数下级自报数下级自报数下级自报数下级自报数合同基数合同

31、基数合同基数合同基数超基数奖励超基数奖励超基数奖励超基数奖励/不足受罚不足受罚不足受罚不足受罚少报受罚少报受罚少报受罚少报受罚/多报奖励多报奖励多报奖励多报奖励奖励总额奖励总额奖励总额奖励总额下级合同权重下级合同权重下级合同权重下级合同权重超基数奖励超基数奖励超基数奖励超基数奖励/不足受罚系数不足受罚系数不足受罚系数不足受罚系数少报受罚少报受罚少报受罚少报受罚/多报奖励罚系数多报奖励罚系数多报奖励罚系数多报奖励罚系数总部下达：实际完成数超过自报数和合同基数总部下达：实际完成数超过自报数和合同基数总部下达：实际完成数超过自报数和合同基数总部下达：实际完成数超过自报数和合同基数B B B BA A

32、 A A总部下达数总部下达数总部下达数总部下达数 下级自报数下级自报数下级自报数下级自报数合同基数合同基数合同基数合同基数实际实现数实际实现数实际实现数实际实现数注释：注释：A A：超过合同基数获得超基数奖励超过合同基数获得超基数奖励B B：下级取得了超基数奖励，但是同下级取得了超基数奖励，但是同时被扣除了少报惩罚，得到的是超时被扣除了少报惩罚，得到的是超基数奖励和少报惩罚的净值基数奖励和少报惩罚的净值1 1 超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数 少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数合同权重合同权重合同权重合同权重

33、 X X超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数=0=0总部下达：实际完成数低于自报数但高于合同基数总部下达：实际完成数低于自报数但高于合同基数总部下达：实际完成数低于自报数但高于合同基数总部下达：实际完成数低于自报数但高于合同基数A A A AB B B B总部下达数总部下达数总部下达数总部下达数 下级自报数下级自报数下级自报数下级自报数合同基数合同基数合同基数合同基数实际实现数实际实现数实际实现数实际实现数注释：注释：A A：下级取得了超基数奖励下级取得了超基数奖励B B：下级

34、没有完成自报数，但是获得下级没有完成自报数，但是获得了多报奖励了多报奖励1 1 超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数 少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数合同权重合同权重合同权重合同权重 X X超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数=0=0总部下达：实际完成数低于自报数和合同基数总部下达：实际完成数低于自报数和合同基数总部下达：实际完成数低于自报数和合同基数总部下达：实际完成数低于自报数和合同基数A

35、A A AB B B B总部下达数总部下达数总部下达数总部下达数 下级自报数下级自报数下级自报数下级自报数合同基数合同基数合同基数合同基数实际实现数实际实现数实际实现数实际实现数注释：注释：A A：下级受到了不足惩罚下级受到了不足惩罚B B：下级没有完成自报数，但是获得下级没有完成自报数，但是获得了多报奖励了多报奖励1 1 超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数 少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数合同权重合同权重合同权重合同权重 X X超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超

36、基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数=0=0总部下达：总部下达数大于下级自报数的情景分析总部下达：总部下达数大于下级自报数的情景分析总部下达：总部下达数大于下级自报数的情景分析总部下达：总部下达数大于下级自报数的情景分析总部下达数总部下达数总部下达数总部下达数 下级自报数下级自报数下级自报数下级自报数合同基数合同基数合同基数合同基数实际实现数实际实现数实际实现数实际实现数注释：注释：A A：下级受到了不足惩罚下级受到了不足惩罚B B：下级没有完成自报数，并且受到下级没有完成自报数，并且受到了少报惩罚了少报惩罚A A A AB B B B1 1 超基数奖励或

37、者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数 少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数合同权重合同权重合同权重合同权重 X X超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数=0=0下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报预期情形：预期情形：在在肯定可以完成预算肯定可以完成预算的情况下（预算上报的情况

38、下（预算上报数和实际完成数相等数和实际完成数相等的情况下）的情况下），成员企，成员企业完成的情况越好，业完成的情况越好，成员企业的奖励越大；成员企业的奖励越大；意义：意义：促使成员企业既理性促使成员企业既理性上报，同时挖掘潜力上报，同时挖掘潜力追求更高的目标，具追求更高的目标，具有持续改进的意义。有持续改进的意义。备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）估计可能实现的百估计可能实现的百估计可能实现的百估计可能实现的百分比分比分比分比1000100010001000万万万万1001001001001200120012001200万万万万1001001001001400140014

39、001400万万万万100100100100下级上报：以较可行的最好水平进行上报下级上报：以较可行的最好水平进行上报下级上报：以较可行的最好水平进行上报下级上报：以较可行的最好水平进行上报上报情形：上报情形：在在相同的预计完成情相同的预计完成情况下况下，成员企业的预，成员企业的预算上报数等于实际数算上报数等于实际数时，成员企业的奖励时，成员企业的奖励最大；最大；意义：意义：促使成员企业尽量理促使成员企业尽量理性预期自己的实际情性预期自己的实际情况，并如实上报，避况，并如实上报，避免瞒报；免瞒报；备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）估计可能实现的百估计可能实现的百估计可能实现

40、的百估计可能实现的百分比分比分比分比1400140014001400万万万万1001001001001600160016001600万万万万909090901800180018001800万万万万70%70%70%70%2000200020002000万万万万50%50%50%50%下级上报：以较大努力完成较高的工作成果下级上报：以较大努力完成较高的工作成果下级上报：以较大努力完成较高的工作成果下级上报：以较大努力完成较高的工作成果执行情形：执行情形：在在预算上报数一定的预算上报数一定的情况下情况下，成员企业完，成员企业完成的情况越好，成员成的情况越好，成员企业的奖励越大（但企业的奖励越大（但

41、同等水平下奖励小于同等水平下奖励小于实际完成和预算一致）；实际完成和预算一致）；意义：意义：促使成员企业在既定促使成员企业在既定的预算前提下努力达的预算前提下努力达到更高的目标；到更高的目标；备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）备选数（收入）估计多付出的个人估计多付出的个人估计多付出的个人估计多付出的个人努力努力努力努力1600160016001600万万万万1001001001001800180018001800万万万万1101101101102000200020002000万万万万1201201201202100210021002100万万万万13013013013022002200

42、22002200万万万万140%140%140%140%2300230023002300万万万万150%150%150%150%联合基础确定法数学证明联合基础确定法数学证明联合基础确定法数学证明联合基础确定法数学证明Y Y Y Y下级得到奖励（惩罚）总额下级得到奖励（惩罚）总额下级得到奖励（惩罚）总额下级得到奖励（惩罚）总额当当当当S S S S A A A A，Y Y Y Y(P(P(P(PR)SR)SR)SR)SDP(1DP(1DP(1DP(1)A(RA(RA(RA(RP)P)P)P)当当当当SASASASA，Y Y Y Y(P(P(P(PQ)SQ)SQ)SQ)SDP(1DP(1DP(1D

43、P(1)A(QA(QA(QA(QP)P)P)P)当当当当S S S S A A A A时，需要令奖励总额函数为一个斜率向上的时，需要令奖励总额函数为一个斜率向上的时，需要令奖励总额函数为一个斜率向上的时，需要令奖励总额函数为一个斜率向上的直线直线直线直线,也就是使也就是使也就是使也就是使 P P P PR0,R0,R0,R0,即即即即R PR PR PRASASASA时奖励总时奖励总时奖励总时奖励总额函数变成一个斜率向下的直线，也就是使额函数变成一个斜率向下的直线，也就是使额函数变成一个斜率向下的直线，也就是使额函数变成一个斜率向下的直线，也就是使 P P P PQ0Q0Q0Q PQ PQ P

44、Q P。结合起来的参数关系就是结合起来的参数关系就是结合起来的参数关系就是结合起来的参数关系就是Q PRQ PRQ PRQ PR。1 1 1 1 P P P PQ Q Q Q P R P R P R P R 0 0 0 0 S S S S下级自报费用目标数；下级自报费用目标数；下级自报费用目标数；下级自报费用目标数；D DD D上级要求费用目标数；上级要求费用目标数；上级要求费用目标数；上级要求费用目标数；C C C C合同费用基数合同费用基数合同费用基数合同费用基数 S+(1-S+(1-S+(1-S+(1-)D)D)D)D；A A A A期末实期末实期末实期末实际费用际费用际费用际费用P P

45、 P P节约奖励系数（超额惩罚系数）；节约奖励系数（超额惩罚系数）；节约奖励系数（超额惩罚系数）；节约奖励系数（超额惩罚系数）；Q QQ Q多报惩罚系数（少报不奖）多报惩罚系数（少报不奖）多报惩罚系数（少报不奖）多报惩罚系数（少报不奖）当期末下级节约了费用时，奖励给下级的数值是（当期末下级节约了费用时，奖励给下级的数值是（当期末下级节约了费用时，奖励给下级的数值是（当期末下级节约了费用时，奖励给下级的数值是（C C C CA A A A）P P P P；如果下级自报的费用目标数大于期末实际如果下级自报的费用目标数大于期末实际如果下级自报的费用目标数大于期末实际如果下级自报的费用目标数大于期末实

46、际费用，则给予多报惩罚，数值为（费用，则给予多报惩罚，数值为（费用，则给予多报惩罚，数值为（费用，则给予多报惩罚，数值为（S S S SA A A A）Q QQ Q。为了体现奖惩一致的原则，如果期末下级费用超额，超额为了体现奖惩一致的原则，如果期末下级费用超额，超额为了体现奖惩一致的原则，如果期末下级费用超额，超额为了体现奖惩一致的原则，如果期末下级费用超额，超额惩罚的数值也是（惩罚的数值也是（惩罚的数值也是（惩罚的数值也是（C C C CA A A A）P P P P。这样当下级自报费用目标数变化时，下级得到的奖励数也发生相应的变化。这样当下级自报费用目标数变化时，下级得到的奖励数也发生相应

47、的变化。这样当下级自报费用目标数变化时，下级得到的奖励数也发生相应的变化。这样当下级自报费用目标数变化时，下级得到的奖励数也发生相应的变化。表达式如下：表达式如下：表达式如下：表达式如下：Y Y Y Y下级得到奖励（惩罚）总额下级得到奖励（惩罚）总额下级得到奖励（惩罚）总额下级得到奖励（惩罚）总额当当当当S AS AS AS AS AS AS A，Y Y Y Y（C C C CA A A A）P P P P（S S S SA A A A）Q QQ Q(S(S(S(SD)/2D)/2D)/2D)/2APAPAPAP（S S S SA A A A）Q QQ Q（P/2P/2P/2P/2Q QQ Q

48、）S S S SDP/2DP/2DP/2DP/2A(QA(QA(QA(QP)P)P)P)联合基数确定法的参数一览表联合基数确定法的参数一览表联合基数确定法的参数一览表联合基数确定法的参数一览表超基数奖励系数超基数奖励系数超基数奖励系数超基数奖励系数 （不足受罚系数）（不足受罚系数）（不足受罚系数）（不足受罚系数）P P P P下级自报数下级自报数下级自报数下级自报数 S S S S 少报受罚系数少报受罚系数少报受罚系数少报受罚系数 Q QQ Q合同权重合同权重合同权重合同权重 W W W W 多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数 R R R R合同基数合同基数合同基数合同基数 C

49、C C C总部下达数总部下达数总部下达数总部下达数 D DD D1 1 超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数 少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数少报处罚系数合同权重合同权重合同权重合同权重 X X超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数超基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数多报奖励系数=0=0成员企业根据实际情况，加上利用测算表预测，综合评估风险和收益确定成员企业根据实际情况，加上利用测算表预测，综合评估风险和收益确定成员企业根据实际情况，加上利用测算表预测，综

50、合评估风险和收益确定成员企业根据实际情况，加上利用测算表预测，综合评估风险和收益确定根据成员企业的三一计划、目标预测、分析，以资本市场的要求为调节确定根据成员企业的三一计划、目标预测、分析，以资本市场的要求为调节确定根据成员企业的三一计划、目标预测、分析，以资本市场的要求为调节确定根据成员企业的三一计划、目标预测、分析，以资本市场的要求为调节确定根据上面三个因素确定，根据上面三个因素确定，根据上面三个因素确定，根据上面三个因素确定，C=DC=D（1-W1-W）+SW+SW和信息不对称严重程度成正相关关系，可以根据总部的判断确定和信息不对称严重程度成正相关关系，可以根据总部的判断确定和信息不对称