2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题（各地真题）(广东省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCV8Z5K3O8Z4D10F3HV3H6R4F5W6O10O1ZS8S6L5S3C9C6R72、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，关于资产支持专项计划，下列说法不正确的是（ ）。A.专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出具清算报告C.管理人应将清

2、算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见E.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配【答案】 CCH6W5S6N10F1N5L8HI1I5X5U1N5Y3G1ZU5N10S3U3J2P9B93、根据关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知，下列说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB5R5E5D4B4H6O4HR8W9K6M3Z4H2C3ZF7F7I3U10M8T8M24、外商投资股份有限公司应在招股说明书中

3、详细披露( )等可能存在的风险。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCL10B10V9V4F7R8T6HE9Q4E4R4F8C7P6ZS3E8S8M5S7N3Y25、某公司2014年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为（ ）。2015年11月真题A.27亿元B.31.5亿元C.40亿元D.50亿元【答案】 BCY8L3G4I7J2W7Y4HN6Y6L3M1W10V8X8ZP8S1Y3P4J2I9W56、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C

4、.、D.、E.、【答案】 DCY6G2L7A2S2Z9O3HX8B3X8F5E2D9Z10ZY4M6C4P8V6X2L87、下列报告分部的确定正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI2E7Y8D3Z9J1Z9HE7I5Z3W1W10C3K5ZW5M8W3K10L7M8F18、下列债券必须提供担保的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 BCW4J5C7P6G10Z3H6HX2D4W5I6O10I4S1ZP2G1G7E4G2X1Y89、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCL9O7H4A7C

5、1L2H3HS4G4F9E6Z4Q10M6ZY10W5A6U2D4R6S710、保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告A.4B.6C.5D.7【答案】 ACM2F3A9Z2O5H5A3HW3J10W4V7T10S10X7ZQ5E10W6O9D9Z6O411、下列项目属于非经常性损益的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD4Z10V8T6S1X2P6HR3H7T10S9T4S7V9ZU7Y3K7X4B2L6W912、甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACN1O5I7C6E10M6W3HT9Q4

6、L1K3B2W3T5ZK4M6V2R2D3E9E813、下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（ ）。A.公司股票因特殊原因申请全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过五个交易日B.退市整理期间，上市公司应当每一交易日发布一次股票将被摘牌的风险提示公告C.上市公司股票进入退市整理期的，公司及相关信息披露义务人不再履行信息披露及相关义务D.退市整理期的期限为60个交易日E.公司未在累计停牌期满前申请复牌的，于停牌期满后的当日进入退市整理期【答案】 ACQ5I6H1O10R10W4G10HX2W3M5U5G8C9I7ZK8Q5K8S9C6N6O214、下列有关递延所得税会计处

7、理的表述中，正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCM4I6Z7F1R9D6R5HD4B4T8M10X3W9B9ZE5F2M3T3K7R8T415、Y上市公司公开发行证券，以下构成障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的【答案】 BCK7I7D10P8Z3H9C3HS5C8Q7Z7W10M10G1ZN5Y1Z8N9D5B4R116、IPO老股转让时，公司股东拟

8、公开发售的股份需持有36个月的起止日为（）A.自取得股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日B.自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股说明书预披露日D.自取得股份之日起至发审会召开日E.自取得股份之日起至首发申请获得证监会批文日【答案】 ACD1S8U9R4P1U10G10HX8U7U7J2O7E8R7ZK5U6Q7I9Q5I3O517、关于独立董事的说法正确的是（ ）。A.在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的12以上同意

9、D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】 DCD8W3M1I2Y7N9E6HQ4Z1W10P6Q8O9W6ZG5H8R6B1W9L9L318、甲公司2014年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于2015年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品，2014年12月30日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于2015年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司2014年W商品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与

10、会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（）。A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量【答案】 BCH10E10Q8P8Q3I4J7HQ3H9G1A10J4G3A6ZM4A4P3T9F2V6X319、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF1Q9M5O5G5A8T7HL8C9S7N8K2M4L10ZW8V8F9L3W2Q9J1020、根据上市公司股东、董监高减持股份的若干规定上市公司大股东通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数的说法，正确的是（）。A.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之

11、一B.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之三C.在3个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之三D.在3个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之一【答案】 DCS6E5M10V3M8M3J8HU8K3W10A8B3Y2L6ZN7I6E2W9N1L1Q421、某公司只生产一种产品，单价为4元，单价的敏感系数为4。假定其他条件不变，某公司盈亏平衡时的产品单价为（ ）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5【答案】 CCU4E6P9A4V6W2D6HZ7D2R8P9T6V4F1ZB2A6X9V5I9Z1K922、某证券公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，下列属于其必备申报文件的有（）。A.、

12、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO5W2K7S9U2J10K8HP2B10J2Q9R4N2H10ZJ8E5S1V5J10Q9I323、创业板上市公司发行可转换公司债券，持续督导时间是（）。A.证券上市当年及其以后的1个会计年度B.证券上市当年及其以后的2个会计年度C.证券上市当年及其以后的3个会计年度D.证券上市当年及其以后的4个会计年度【答案】 BCK2R7M3U3A3C1B7HX2T2Q5S7I3T7P8ZT6A8L4Y5Z10D8P324、在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCW10L4J6G9

13、L4E3O2HW5A1P10Q8T4G6R9ZD10G9X10T10Z8Z3Y1025、 某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY7K1O7J8C2E5L3HY8Q7S4R9E8V6O3ZG7E1H2D10Y7P6J126、甲公司持有某上市公司9%股权，甲通过协议方式又受让了18%，合计持有上市公司27%，成为上市公司第一大股东，则甲下列做法中符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ7P9S8Q7Z10L6R1HM5K5P8D4L2X2X2ZK2F3U9F6T1V7E227、

14、上市公司并购重组的相关业务中，以下关于财务顾问的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK8S3O9C9Q4O8R8HK7D8Z6K10I1Z7F1ZW7M4G5N6G5H4W328、过时甲、乙、丙、丁在一种业务之外经营其他不相关业务的拟上市公司，根据首发业务若干问题解答（一），可以认定符合创业板“主要经营一种业务”的发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF9K1Q2G4G9L1H4HU1O1I5Y10X2J6O1ZE5N6J1I9A5X7O129、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答

15、案】 CCE4B2Z10C9A1M5D5HQ7Y9F2R5D2P3M1ZQ5P3R6W3H2I7H730、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后3年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（ ）。A.162.5万股B.137.5万股C.237.5万股D.0股【答案】 ACR4E2T9E3T7U7Y8HU1A4A4N5J7F8V2ZZ1W5E8

16、G3U6A7W331、以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应当符合的条件中，描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCX5W9Z1S8M5H4C7HD9S9D10N1J1L6J7ZM6U9U5E6V1Z8P332、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACB4S1Z2H10L3Q6A8HI3S4B9T4F10P8C6ZM3R10Z10Z3P2C10Y433、 关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCQ5U7K9E8S9Y6O5HW7D5X7A2P4I8U9ZW3L

17、4L10U8R5F10U634、某保荐机构因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调侦查，尚未结案拟申请恢复审查，根据发行监管问答首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求的规定，下列应在复核报告上签字确认的人员有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY9A3D5M10N5P9D9HR8Y3H10S1Y9J2J4ZT6K3N8M10A2Q2E235、关于持续督导，下列说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCH6M2T10Z3C7I4E1HQ10M6Y4L1M6A1K4ZH1I9U3W7Y2R5K636、上市公司甲公司拟发行股份购买乙公司持有的丙公

18、司控股权，丙公司主营游戏业务，本次交易构成重大资产重组但不构成重组上市，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV7J7B3Z3W8K9W2HN7F4E10D6K6S10G1ZG4W9S9S6P3H1O837、以下关于政府补助的说法正确的是（）。A.企业取得的综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万元计入当期损益C.企业收到棚

19、户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万元计入调整当期期初留存收益D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销【答案】 ACT8T6H9G2B5A3P9HR6V6H5F4P5W8E3ZK2A6M8M9P3X2X238、某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业

20、当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。A.415B.725C.450D.600E.500【答案】 BCI7R2V5V5F5J5D4HF5N4P6X9B10R8Z9ZN8X6E10D10I6Q5Q739、根据个人所得税法（2018年修正）的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCE4S10U9B7L6E1A4HY4P1P9M8C8X3A9ZC1Q3J5B6O9A7K940、关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案，正确的是（）。A.保险公司可自行在中国证券业协会备案B.个人投资者在主承销处备案C.私募股权公司可自行在中国证券业协会自行

21、备案D.信托计划可自行在中国证券业协会自行备案【答案】 ACO4D9H6K1K8E9T5HS8H4Y5E3L1U5E1ZY3F10F8A1K10U10Q341、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF3L9S10B4H10K9K1HB2Z7V8Z2K10Z9Q9ZV4B7M1M6D1A1L442、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，科创板上市公司与关联人发生的下列交易中，可以免予披露关联交易方式的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCN7M6M8E2N2I6Q7HM8S2H3M7G3I7W6ZD4M7B1J3C7O

22、6L443、A日发行人第一次董事会通过了非公开发行议案，准备向控股股东购买子公司：8日因增加了1个募投项目，又召开了第二次董事会，并确定了发行额为3亿股；C日股东大会通过，D日取得证监会核准批文。定价基准日应为（）A.A日B.B日C.C日D.D日【答案】 BCF4K9T4E10J8Q8S9HD6K7S10T3C5M8S7ZP7G3S1U8K6B4G1044、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCY8B7G6B7O3N2F8HP7W2O5B10C6X3I1ZW1C9M3F6R6Q7D245、发行人提交首次公开发行股

23、票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW5Z8T4Q4V9W4U10HA6W7V7L4G4X4X3ZG10O10V3Y4D8P4C546、以下关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD5W9Q8G3G1W3I2HF2D3O3Q5A5M6B9ZD10C3W7N1I6B9P547、 科创板发行人首次公开发行股票经中国证监会同意注册并完成股份公开发行后，向上交所提出股票上市申请的，应当提交的文件不包括（? ）。A.上市申请书B.首次公开发行结束后发行人全部股票已经中国证券

24、登记结算有限责任公司上海分公司登记的证明文件C.首次公开发行结束后，具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报告D.会计师或律师出具的专业意见书E.发行人、控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员根据本规则要求出具的证明、声明及承诺【答案】 DCB6A2N3U9W7H2E6HP10J8Z10O1U10F2Y10ZA7Q8B6O7R7E1T1048、上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（）A.、B.、C.D.、【答案】 CCD6N5M10A3W1C4D5HO10U10A5M6T9B7J4ZW1Q9B5B10G3M8

25、Y149、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCB5Y1F8X2Y4R3N5HD9H7T10R4O10A10P3ZW4C2J4W5M1D10P150、根据上市公司股权激励管理办法，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL8M8T7T6I6Q5S6HD1H4Q5J8V7X1F5ZQ2B7O9V5L8K4L551、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 CCC6N8I8Q4K1V5F1HX3K4U2U8B4F7C6ZZ8A1J4

26、E6S3P7L1052、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。A.0B.100C.180D.20【答案】 BCB2Z4F6V4F8O10P5HK6I5D5Z5A10I6M3ZJ9R1E3F8Z9H3D753、下列有关上市委应当履行的职责，符合相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB5G7T9T7H9X1B1HL2J3G6K7D2O8Q4ZO4J9Y4T1I3Q10H954

27、、 以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCP7X7U10Z5C6Z2G9HY7A7D9A1W10T1E3ZH5A10S5K4Q3Z6S955、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACU6X2K5X8S1O9B10HU1L3S5W2E4V4W6ZQ4P7P6M8O6Y7S856、甲公司首次公开发行股票并在深交所创业板上市，下列关于招股说明书的信息披露，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW10E6R1S4S4S5Z4HU5X6Z2L6Z10X6A6ZK1A4E7N4U8M2Z957、通过下列措施可以提高

28、销售息税前利润率的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACX1E8L8R2X1X10N10HY7B1X5L1Q3T6C2ZH5D1G7X5I1R3N358、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（）。A.B.C.D.【答案】 CCS5R2K6Z3C5H2N7HI5R5O1M5Z1U5A8ZP9S3E2K4U3Z4A659、根据保荐人尽职调查工作准则，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（ ）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】 BCU4P3B6H8Y2R10V4HE10S3P7D5C10Y5Z5ZF8G1T7V4M4L6G360、A公司持有B公司30股权，对B公

29、司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下，A公司在B公司实现利润时可以以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCG7G2E6O7Z9J9L4HI4Q2E6R4B2H4H9ZV9K9C1B2G3H10Y461、下列关于上市公司配股的说法正确的是( )。 A.B.C.,D.I,【答案】 ACX5T8P2B1F3D4Q2HY3D4V3M4C2A3S2ZQ5R3J7F1W4R4G262、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCR2V7C6W10W7U10O3HO1Y8

30、R3K2C8D9X9ZQ10G4X9A6L10V7I463、 某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告 （ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK8X2C4B3J9C10G6HS4Q6C9I4H4T7M4ZC4K9Z6V2W5L1T1064、某主板上市公司发行可转换公司债券，需要满足的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL3V7B7I9F2T4L1HA9Y10V8T9E6S6S10ZQ8N9D6Q6P8K7A265、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCN10A3W2U8Z10X9S8HZ9V9O

31、6R4V5A8Y2ZU5A3Z6K1R1R2F266、以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（ ）。A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为18，准备继续增持B.控股股东持股比例超过50，再增持5的股份C.因上市公司回购股份减少股本导致投资者持股比例超过30D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30【答案】 BCO4D2B4W8J10J2I5HX1Z7Y3U4T7J5F3ZG10S4W2I1A10H8Q467、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）。A.B.C.D.【

32、答案】 DCX3H5P4D5I1F5V1HC9E4P1C3V8Z6H5ZU4G10Z1Y8V10N9D768、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务。安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截止年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90。则甲公司应确认的收入为（）A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元【答案】 BCL2K8A10L1G7C4X5HY9M1A4T4Y2J8R4ZE6P8S

33、10C2L5Z7Y269、甲公司固定成本（包含利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为800万元，该公司适用的所得税税率为20%，则息税前利润对销量的敏感系数是（）A.1.43B.1.2C.1.14D.1.08【答案】 CCZ7O7O10O6X1K5M8HP4P5H5E10T1L3K4ZP6H8L5U3Q2X8G670、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司B的70%、15%、10%、5%的股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下列关于本次交

34、易业绩补偿安排的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ10O2S8E2X1Q10U9HK1R10J7G6H10A8D5ZQ8F9T7V2W5Y8N1071、 2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCR7O6G

35、7J5T5Q2F5HT2H3T10M7H7Y1V1ZO9G3Z8V3P4J3Q872、可转换公司债券可以视为普通公司债券与美式看涨期权的混合体，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP3V9C9W4A1Q1D6HH8H6C10T4W9C4P9ZX1U2U4W9N8C7L473、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A公司以其资产作为对价取得对B公司的控制权，交易事项发生后B公司仍维持其独立法人资格继续经营C.X公司支付对价取得Y

36、公司全部净资产，交易事项发生后X公司失去法人资格D.M公司购买N公司40%的股权，对N公司的生产经营决策产生重大影响【答案】 DCZ3O6X9Y6V10Z4K5HC1O7Q4H6F10L7N2ZV4A5Z6X2U7L8A374、符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。A.预计市值不低于人民币100亿元B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】

37、 ACH3Z8X5P8V4C1Q6HP5X3M9W4J5X3X1ZT6D10N3Z4X3X8E875、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的

38、交易对价E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让【答案】 ACT9L3N3A5X6P6M10HU5U10S6V1O9E4B2ZR4S7R5J10X7S6L1076、（2）2015年11月1日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款4000万元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本98000万元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日。出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本

39、的比例确定其完工进度。不考虑其他事项，下列关于甲公司2015年度和2016年度利润表列示的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCO8S3H1A8Y4J8L6HC3K3F8M3H7D1D10ZJ6F2I5S7K7M2N377、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行

40、的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】 ACJ5P1T1L6C6P4V10HR2M2Q2X6O10F8E1ZR9W9O4X7X8A8D478、某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，该公司的下列情况中符合主板发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACE6L5G9J1I6S4U8HU2X8J5U6J2F6I5ZP5I7P2V1W7D4T379、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCC6Y5D8M10C10R2F5HS2O3Y3N4S2D2K4ZS6B

41、6N3E3R3A5S180、上市公司的下列事项中，须股东大会以特别决议通过的是（）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.【答案】 DCC6O10X7F1W7M8E1HV6H2H7H1O1H4O2ZW9Y7Z8N10U6R1Y481、承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为8年，租赁期为6年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为（）年。A.6B.8C.2D.7【答案】 BCU4X5F4K7Q8L9M8HM7B7N7H8Z2N8L2ZP2O8L3A5O8F4U582、 以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCH6X1C1T3F1F5A6HV10Y7P2I9K7K4U2ZS2J3I9L1R2H3X983、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（ ）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP8H3O9K5J6Q4Y9HS1D3S7P1D4X1K10ZJ7Z6Q8M10V6F1R384、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于投资银行业务内部控制制度保障的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、