2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库高分预测300题附答案解析(陕西省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的各项条件，企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循的会计信息质量的要求是（ ）。A.及时性B.可比性C.可靠性D.实质重于形式【答案】 DCX10C6P5J8Y5O1J3HK3L2M6Z6C10T1E2ZL5G5D1G6N1C2I52、2012年12月31日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元，非控股股东豁免公司所欠债务500万元，甲公司下列会计处理正确的是（ ）。A.确认1500万元资本公积B.确认1000万元资本公积，500万元

2、营业外收入C.确认500万元资本公积，1000万元营业外收入D.确认1500万元营业外收入【答案】 ACA4F4O5K1V1P1X1HC7G6E1J5Q6B1V3ZL7B9A5X7T8G4R23、董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK5L2W3S2H3R1C6HB7E3Q6V7L4F4B3ZV2R9G8T10I2S7B94、某上市公司股本总额为1亿，截止2014年末可分配利润为1亿，董事会认为公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排，以下备选2014年方案中，符合上市公司

3、监管指引第3号现金分红的是（）。A.10送2派1元B.10送3派2元C.10送6派3元D.10送5派2元【答案】 BCJ8V5E5C8N9A2K4HL4G8E3O3X1J1Z6ZX10J5K6R3O2V2G85、甲公司与某机场运营商（供应商）签订了使用机场某处空间销售商品的三年期合同。合同规定了空间的大小，以及空间可位于机场内的任一登机区域。在使用期内，供应商有权随时变更分配给甲公司的空间的位置。供应商变更客户空间位置的相关成本极小，甲公司使用（自有的）易于移动的售货亭销售商品。机场有很多符合合同规定空间的区域可供使用。下列项目表述中正确的是（）。A.供应商有替换客户所使用空间的保护性权利B.

4、分配给甲公司的空间的位置属于已识别资产C.该合同包含租用机场空间的三年期租赁合同D.该合同不包含租赁【答案】 DCB3A8L1C3Q9N5K5HP9G7K6O2N1X10U9ZX3S2G1G9E2U5I56、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM6K10X8K4F8L1R7HU2K7S7G9G6K7D4ZR5C8D4W7B6L8W17、以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP3F2P5T2U8W9E5HU2C10T4I9V6X1A4ZR1T2A4J3X4F9W38、甲公司持有乙公司70股权

5、并控制乙公司。甲公司2014年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2015年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2015年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCN7G8I7L3I8A4F1HA1V6X1H5N4D3R10ZM4T5H5I1Y5K5R109、乙企业、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企业共同发起设立甲股份公司，并发行股票及在证券交易所上市。甲公司筹委会拟在公司董事会中设立独立董事。根据有关规定，( )不得在甲公司担任独立董事。 A.,B.,C.,D.,【

6、答案】 BCN3F9D6K7I3G3Y5HV6X8Y1G10Z2X1B8ZZ4I1D2Z5U4E9F610、下列属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS10J2X5W4J6L8N4HW1B5M8B10P4C6Y4ZW4J10S1J8Q6B5V311、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60的股权：取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20，剩余20

7、股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为2000万B.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为4000万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万【答案】 CCP9P8S5D7U9P5N5HW7S5X3L

8、2B5U8D8ZN5I6K5M8B1G8D612、下列属于资产支持证券管理人职责的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACQ4K6I5C3A2G9Y10HF2P3J5X6P4D4D5ZR8D6G8I7P5N6E413、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCE10E4J8N7R3Z4E1HU3Z5Q8S1N7U10U7ZO1X4U6B4G3N1H914、上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM4B10C3O5E3R7W

9、8HZ8Y8Y2F4F8C10P4ZS8K8X2J1O2M1S515、根据绿色债券发行指引，在资产负债率低于（）的前提下，核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。A.70B.75C.80D.85【答案】 BCN3M8V6M8U3B1Q9HC1G2B9F10L3Q8H6ZG4P5N6D4T3M7V916、根据上海证券交易所的相关规定，甲上市公司与乙公司进行了一次关联交易，甲公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCV5E6L6U9L2S9Y1HF5C10W4G7M4H4T7ZH2M4B10D10W2L3F8

10、17、根据上市公司证券发行管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACT3A1F5P9S3U10N3HH2Z3L4M10Y1A3I2ZL1R1U3J10W1Q6A718、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券【

11、答案】 ACV6Q9J8U4F4V8I9HZ9P4Z1Z7U4K9L3ZN4O7W6Y10C1F4J819、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 BCK10I10K6H3W10M7O6HX9Y5A5E6B9X9P2ZF7F8Z7J2O1D4T420、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ5M6N7U5R4A7V3HH7F3N2Q1Q3F9I4ZN7E3G10C8C6H9W521、关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订

12、三方监管协议的说法，正确的有( )。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV1Q2M3S8H5N10E2HF3V9Q7T7W6M9U7ZU6G7R1U5G5A2C722、下列各项中，不构成甲公司关联方的是（）。A.甲公司的母公司的关键管理人员B.与甲公司控股股东关系密切的家庭成员C.与甲公司受同一母公司控制的其他公司D.与甲公司常年发生交易而存在经济依存关系的代销商【答案】 DCA7E9G7F9D4D3P8HW9S9A7A8B5W3D8ZY2D5M4M5U9X4F1023、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（ ）。2015年9月真题A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.按销售额一定

13、比例支付的销售代理费D.直接人工成本【答案】 CCA4B2G10I8S3T8H9HN3W5H6I7O6L8N5ZC3A3F5M4K1O10E824、下列说法符合上市公司证券发行管理办法公开发行新股规定的是（ ）。2015年9月真题A.B.、C.、D.、【答案】 BCS7M3W4M9L9D2F1HO8V4N8I9G7Z2T3ZI8S5C3H7F1V1M325、甲上市公司是乙公司的惟一控股股东，乙公司申请到境外上市，甲公司及乙公司的董事、高级管理人员及其关联人员持有乙公司的股份，不得超过乙公司到境外上市前总股的( )。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】 BCG7R10O10L5D4Y9

14、T5HV6D10H7C9Z2B1J9ZQ6J4A4Q2Y7W6J126、根据首发办法，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCP9P3G1K9A7R7Y4HY7M9U10K7N6J6Y10ZI9J8J1C2K10G9C727、关于上市公司收购，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR1J4U3W6F7G1D4HZ2P8G3D10D1C4T1ZI10O9X9S10J1V7H128、以下关于或有事项的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM7K7E8M1W10E4A4HY6K10U1C9W2P5N8Z

15、Z1N4O8Q4Z9R3Y229、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司在2016年6月1日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，商品尚未发出，款项已经收到。该批商品成本为160万元。2016年6月1日，甲公司与乙公司签订的补充合同约定，甲公司应于2016年10月31日将所售商品回购，回购价为220万元（不含增值税税额）。不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响2016年度利润总额的金额为（?）万元。A.-20B.40C.20D.0【答案】 ACK7O1J6R2N8B7J10HW7

16、T9D5Y2Y4J2B4ZT10V9M1V1O1G10A130、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCX3U6T6E10J7F8R1HL1R4Q6T1E10D2G2ZC7Z5S5W10C4Y1E131、以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（）A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为18，准备继续增持B.控股股东持股比例超过50，再增持5股份C.因上市公司回购股份减少股本导致投资者持股比例超过30D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致

17、投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30【答案】 BCR9D9F7B8C1V2E7HJ3F3W9E4I9M2C9ZK1U7R1L10T4C6O132、关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC5V7P10W1E2M2R4HC7V2T4E6H7I6T8ZM3S3V1U7E5X6Y833、某公司本年的流动资产合计为300万元，存货为180万元，流动负债为100万元，则该公司本年的速动比率是（ ）。A.0.74B.1.2C.1.87D.3.17【答案】 BCI10B1D3B4Y10J5N7HM8T3A9Z4G10H2W

18、5ZJ4R3X3U10W4Q2G934、以下关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG3K8S3U2W5M9U3HP4M4Q8W1U8W3K4ZQ1L10L7K9S5G5B435、关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACC4G2I10X6X2Q7M6HT5G2Z10F6R5L9Z10ZN3G7X5P10X3D2C836、依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD5E4P10U4W2M1H5HM9D1B5Q5S7P7T5ZU3U

19、2M5E10A6S6U1037、下列有关上市委应当履行的职责，符合相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK7G8S5A2F1W2Z4HN3B10H8Y5S7S5N6ZZ5N3R3T5M8I6E438、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，下列关于创业板上市公司关联交易审议程序及披露要求的说法，错误的是（）。A.上市公司与其监事的配偶发生的交易额为50万元的关联交易，应当在对外披露后提交公司股东大会审议B.上市公司与持股6%的自然人股东发生的交易额为45万元的关联交易，应当经董事会审议后及时披露C.上市公司以现金方式认购其董事实际控制公司公开发行的股票，可以免予履行关联交

20、易相关义务D.上市公司因公开投标导致公司与关联人发生金额2000万元的关联交易时，公司可以向深交所申请豁免将该交易提交股东大会审议E.上市公司与关联人签订日常关联交易协议的期限超过三年的，应当每三年重新履行审议程序及披露义务【答案】 ACO5P6H2Q2M9G5C10HV9G7L2C6F4B5D10ZN6D5D5B9Q8F2Z639、A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【答案】 DCY6T1U10N9F4H7N3HR7D1V7T4H5L9Y7ZJ5Z

21、1P9L1V10D2L640、投资人甲于2016年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2016年12月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。A.12月2日B.12月3日C.12月5日D.12月6日【答案】 CCG6V4S2N8H4M9X6HS2A3K1G8X10P2W7ZN5A9W6Q1Q1U5Q641、某公司2007年税后利润2100万元，税率30，固定成本5000万元，2008年销量增长20，其他条件不变，则2008年税前利润为（）A.3520万元B.4600万元C.8000万

22、元D.9600万元【答案】 BCP10W8Z4P3Y8G4Y5HS6J4P4U6G5S6B3ZV1Y4G9G1Q9V7W242、根据关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见，关于新股投资风险特别公告，下列说法错误的有( )。A.任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格B.发行人上市后所有股票均为可流通股份C.任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式D.单个投资者只能使用一个合格账户进行申购【答案】 CCT3U8U10L4P7J10Q6HK4C6Y10M2L5M6L10ZP8I10G7T10W7P9X843、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的

23、是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW1O2B4B4R1E5F3HD10S4N2T2W9C8C5ZS8C1V3L3V10Y9R444、根据中国证监会、住房城乡建设部关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACY8T2V1I1J4T7J6HE7D5O3W1A5G2R7ZN6S7X7L9J2C10F645、甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60的股权，收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012

24、年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是（ ）。A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元C.甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元D.甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元【答案】 BCM3B9H4R2E7J7J4HN10K5P1L10X10M10K6ZP1Z1O6M2M3I9H1046、签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( )。A.真实性复核B.时间性复核C.完整性复核D.原则性复核【答案】 DCV10S7J7

25、H4C5U8O1HO5T3N7S5C8G3X3ZF9N4L10N7Z7R4M747、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACQ8C7L6Q6H7E4V2HZ3Q6I6L8Q9E5R7ZK3B5A6K1K8G1P948、根据优先股试点管理办法，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACC6M2O6X6D8J4K3HE8L6L5J7Z8W5U4ZQ6V10H9N6X9G10T349、甲上市公司所属企业乙公司拟于2016年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（）。A.B.C

26、.、D.、【答案】 DCR3O7D6O5L1G3S3HB7V7W10T7F6K6U10ZR4K6U8B8G9X10J650、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCP1K3V5G2K10V6H10HS8J7V7E4Q5M9D1ZU1Z3K1P9Y2F1L451、根据上海证据交易所科创板股票发行上市审核规则，下列关于报送保荐工作底稿的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACH9M5X7C10Q6J3Z1HA2O9J7K1H3N9J3ZG2L10P7H7W9M9R252、甲公司按面值发行分期付息、到期

27、一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。A.10000B.9975C.10400D.10375【答案】 BCF7T8X5N3W1F9O4HN7S8P8L10P10N4Y9ZD1M8Z9J6P6E8N853、甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万元用于建造厂房，年利率6%，借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并于当日支付施工款3000万元，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个

28、月，于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为（）万元。A.250B.300C.225D.175【答案】 ACW2D5S6T2C8Y1O5HR9L3D7J2P8U9S9ZV5I5V4V6I2W4Q454、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCL3V4U10G5W5V7V10HN1I3U10T6H6G7M9ZB1D3R5V5J8Y9L855、某公司在深交所创业板上市，2016年1月20日公告上市公告书，2012年2014年以及2015年19月财务报

29、告已经会计事务所审计，并在招股说明书中进行了披露，则会计数据、财务指标以及业绩预计应当披露的期间分别是（）。A.会计数据、财务指标披露期间是2012年2014年以及2015年19月，业绩预计是2015年度B.会计数据、财务指标披露期间是2015年，业绩预计是2016年第一季度C.会计数据、财务指标披露期间是2012年2014年以及2015年16月，业绩预计是2015年度、2016年第一季度D.会计数据、财务指标披露期间是2012年2014年，业绩预计是2015年度【答案】 BCQ8H8Z3D7U9G2Y1HH4F8C6J8K8P10X10ZY9Z3M10C6O3D1G856、根据中共中央、国务

30、院关于深化国有企业改革的指导意见的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY1R5H1G6K1U9P8HZ5X7I10F7J6D10S1ZX5D5W7G6K1W7P957、根据企业会计准则第21号租赁（财会201835号），下列关于租赁的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS6K3J8D3L6B5D7HA6N1J9H7H6Q2R5ZI1A8P4C1X2R7Q758、发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ3Y5Z7M9D1Q1T6HU4V5H3B3Q7G9H2ZS2X2M8M6J10D2T65

31、9、发审委委员有下列（ ）情形的，中国证监会应当予以解聘。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD7Q4J7S7V4D1B7HX8V6I7V6B5P7R3ZI5W6X1V1S4J5H460、2018年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK4M1A2Z1G5S4J2HY8G7E8X7R9D6E8ZK6N1U3R8T4C7O661、2014年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付100000万元，土地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状

32、态，全部成本为80000万元。该办公楼的折旧年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCR9B10D2Y6Q8F3H7HQ9D10O1V10C6F3D9ZE7I2C8X7O6B2T1062、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款截至期末该批货物乙公司已向外销售了60，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACJ3E9N9J9B9N10X5HB4H6R8Z2S7J

33、5F2ZX9B8T5G7E2S5L263、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法下列发行安排符合规定的是()。A.网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为1800万股B.网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股C.网下初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股D.网下初始发行数量为5600万股，战略配售数量为800万股【答案】 BCC8W1U10J2J2Y2K2HM10K9U6B9D3K3G3ZW3D4C9E7

34、W6R5B564、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2目前20个交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T日)前两个交易日(T-2日)日中为准D.投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T目的申购无效【答案】 BCN5Q9O6D3C3M9X8HO7S1B8A2E3B5I8ZQ3O1R10Q10K3O2D365、下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（ ）。 A.、B.、C.、D.E

35、.、【答案】 BCY9A10V4O5D10E5D4HD9M3U2L4A6C9X3ZF10U2U5M5Q10D8Z266、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCW8H4Z4T5K7V10Y9HL6B2I7M4K3A4G7ZP3E10O4S8O9L7V467、下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.B.C.D.【答案】 ACQ5U6H7C8H5B4Y4HW1Q3W10Y6X9W6J10ZB4B7F4Z5M3S7S668、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。出售股权，交易标的最近

36、1个会计年度的净利润为5000万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的8，该项交易无须披露A.、B.、C.、D.、【答案】 DCE3L1Y9E1P6M1D8HQ4F10V4Q6G7X6U7ZT10N3Q6H9R7K3G469、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司B的70%、15%、10%、5%的股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下列关于本次交易业绩补偿安排的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX2Y1G3Y4U10V6T7HV8Y6B6P8E2F5I10ZQ10C9Y

37、4V7W3N9K270、关于证券公司投资银行类业务的立项审议，下列说法错误的是（）。A.每次参加立项审议的委员人数不得少于5人B.来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的1/2C.同意立项的决议应当至少经2/3以上的参会立项委员表决通过D.立项决议应当制作书面或电子文件，并由参与表决委员确认E.未经立项审议通过的投资银行类项目，证券公司不得与客户签订正式业务合同【答案】 BCQ6V6I3O9G3P10O4HD2Y8L8M3R9W3J9ZX3D3R9Z3I7Z4Q271、 甲股份有限公司2016年实现净利润500万元，该公司2016年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润

38、的是（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACG5B4T7W3J3J6I1HH5Z7L1N10L9K8F8ZB6D7U4Y3B5O1A172、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（ ）。2015年5月真题A.2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元B.2012年甲公司净利润为100万元，2013年净利润为150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30%C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长D.2015年3月甲公司净资产为3000万元【答案】 DCT6G4

39、Z8H6Y3I1D1HV7H5P7S9N3B2I5ZO1A10J8S8Z7V3Z273、A公司是上市公司B公司旗下的一个子公司，为了打开国外市场，B公司拟让A公司在美国申请上市，根据规定，A公司若要申请成功，B公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的A公司的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的( )。A.30%B.50%C.75%D.80%【答案】 BCL8O7Y4X7B6L2R7HH3U7W4E6E8I10B2ZJ1F5X1U2S8X1M874、下列关于合营安排的表述中，正确的是（ ）。A.当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排为共同经营B.合营安排中参与方对合营安排提供担保的，该合

40、营安排为共同经营C.两个参与方组合能够集体控制某项安排的，该安排构成合营安排D.合营安排为共同经营的，参与方对合营安排有关的净资产享有权利【答案】 ACR5H1P2T10F1A5S6HJ5Y5F4L2W3E3T10ZG1E10V1H3V6S5H575、甲公司适用所得税税率为25，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额

41、利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中，正确的是（）。A.递延所得税负债为0B.递延所得税资产为400万元C.所得税费用为900万元D.应交所得税为1300万元【答案】 BCX5Q9R10A2O6Y3D4HQ4O1Y3H6W8I4N10ZM7I10N6K9M2R9C376、根据上市公司收购管理办法，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市公司控制权的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 BCE1F7E1T7A2V7T6HI5K1J2G1A7R7L7ZI3U10Z8V2R9G5S977、上市公司及相关信息披露义务人违反深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订）规定，深圳证券交易

42、所视情节轻重给予( )处分。 A.,B.,C.I,D.,【答案】 ACG7N5J4O10B4K6I6HT1L6Y4O3C5G5M9ZH6Y3V9F8N2Z2W178、甲公司2013年年初所有者权益总额为2000万元，2013年亏损200万元，2014年亏损300万元，2015年至2017年的税前利润每年均为0，2018年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2018年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议，假设甲公司各年均预计未来有足够的应纳税所得额，且2013年至2017年除未弥补亏损外不存在其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25，按净利润的10提取法定盈余公积。则甲公司2018年年末所有者权益总额为（ ）万元。A.2175B.2300C.2145D.2225【答案】 DCW3W8X3B9K10R7Y10HX9N6C8X9D8X6Z6ZJ7M8M2D8Y4V8M1079、根据证券法的规定，下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有（）A.证券公司增加注册资本但股权结构未发生重大调整B.证券公司减少注册资本C.证券公司设立分支机构D.证券公司变更业务范围【答案】 ACN5W9V6Y7P6U6M10HE6Q8S5X6E2X2Q8ZV9U6