2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库高分300题(带答案)(河北省专用).docx

《2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库高分300题(带答案)(河北省专用).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库高分300题(带答案)(河北省专用).docx（95页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、甲公司2016年7月份A商品有关的收、发、存的记录如下：（1）7月1日结存300件，单位成本为2万元。（2）7月8日购入200件，单位成本为2.2万元。（3）7月10日发出400件。（4）7月20日购入300件，单位成本为2.3万元。（5）7月26日发出200件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT2H7H2T2N5S6T9HU2R9T5B4G9W9N10ZJ8H10I9V1F1L5G32、以下关于首次公开发行股票持续督导的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCK

2、7P7K5K7W6D3H3HZ1Y2H9A8V10A5O7ZI2H5Z3A6S5L1J93、以下各公司会计处理正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU2J9L9O2Q3E6V8HQ6S8E10T2C4Z7L9ZK10O9Q1N3I8X5Q104、根据全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%的股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%的股份，为主办券商第6大股东C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%的股份，为申请挂牌公司第2大股东D.申请挂牌公司直接持有主办券商3%

3、的股份，为主办券商第3大股东【答案】 ACK8E3L7W9U7D5A4HS7Q6M9C3R2J9Y1ZF2M3R10B1P1S3F65、 上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCX9K1P4C8F7R2H9HD4C8M10X6R10H6D6ZA6Y7T2Z2A5F4C66、上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK8F10X1B8O8H4K7HM9C4P6P3X4D5Y5ZV7K4Y9J1G1T10O87、甲上市公司股东大会于2013年1月4曰作出决议，决定建造

4、厂房。为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31曰，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31目【答案】 CCO1L7I2X4E9T9E4HW8A8G6C2X5U9J7ZI4P2J8B6Q5J8C108、根据深圳证券交易所公司债券上市规则，下列关于债券上市审核的说法中，正确的是（）。A.深圳证

5、券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3个交易日内作出是否同意上市的决定B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体披露上市公告书等相关文件C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议【答案】 CCX1A8Z9M8X10Z3D7HT7M7P1B7B10M10I7ZU4D4S4A9K8G9N29、下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）A.自创的商誉B.企业合并产生的商誉C.内部研究开发项目研究阶段发生的支出D.以缴纳土地出

6、让金方式取得的土地使用权【答案】 DCR9J4T2H9F3M7N8HI9U10Q4V1X6M2S6ZT4K6N4S2D1K6T910、正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法性付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价22元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元，则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。A.5万元，445万元B.55万元，440万元C.100万元，485万元D.145万元，440万

7、元【答案】 ACI2A3U1L2H4A6E8HQ1Y6U7E6O6B9E6ZJ4T10W7J9K8L4L211、以下关于首发路演推介说法正确的有 （）A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告。【答案】 CCO2Y6H3T5N4F1I9HZ3R1Y8B10I3F7Z4ZR3M2Y5Z4N4I8X912、某企业201

8、0年7月1日收到银行承兑汇票一张，2010年9月1日因急需资金，企业采用不附追索权转移金融资产的方式，将持有的尚未到期的应收票据向银行贴现，在满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情况下，应贷记的会计科目是( )。A.应收票据B.短期借款C.财务费用D.银行存款【答案】 ACX2T3E6J10W6G6P1HQ2O9U9E4Y7B6P8ZH8F9G2T3G9O9U713、下列关于证券公司短期融资券，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP2I5S8U2N5T7R7HJ8U3P3S2J7P9T9ZY2D3H4S9G8N4C914、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方

9、式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为2000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1600万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，假定期数为5，利率为6%的普通年金现值系数为4.2124。则甲公司2016年1月1日因销售上述设备应确认的销售商品收入金额为（）万元。（计算结果保留整数）A.1600B.1685C.2000D.400【答案】 BCK10H5P6Z4G3A5T5HJ9N5F2V9B4B9D6ZS8P7F10B9Z2M5U915、注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。A.

10、、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS6E3S8T9R2H9O10HW2Q4K2X4J5G10A10ZG3T4X4T1X2K8C616、截至2010年12月31日，甲上市公司的总资产为4亿元，净资产为0.9亿元，甲公司2010年度的营业收入为3亿元。根据重组管理办法的规定，甲公司在2011年10月发生的下列哪些行为，构成重大资产重组？( ) A.,B.,C.,D.,【答案】 CCR2O4B9D6X9E6N8HF10P9G10K10O10Z6Y2ZE5R2B10U5G1G3T717、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCX8E7W7B4L2S5E10HP

11、1A6A5F9P8X9R2ZP6U6R3B1K5K4K918、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACX1K6U7T3W10U4I10HH5N6I1M7X4S9V3ZN6Z6W5D9V8T7W319、下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有A.、B.、C.、D.、【答案】 CCO4X10I2I10S7H1B3HG9Q1J6W10B4O10S6ZH1G5Z7T10V3V8C620、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度报告需要审计的有（）。A.B.C.D.

12、【答案】 BCT8V6C10K8Q6H5D4HH10B3Z1S6O5T6Z9ZG3E10S7Q10Q5V3X621、甲公司当期净利润为700万元，其中处置无形资产产生的收益为100万元，财务费用60万元（其中支付短期借款利息支出50万元，购买支票、汇票手续费等经营活动相关支出10万元），应收账款增加75万元，预收账款减少25万元，计提固定资产折旧费用50万元（其中40万元计入管理费用，10万元计入在建工程），净敞口套期损失10万元。假设不考虑其他因素，则甲公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）。A.450万元B.600万元C.850万元D.510万元E.565万元【答案】 BCR8I5E1W

13、3J7J9W8HQ7C9N8E6C7X3Q9ZT2V5S4A5A2R4F1022、2016年1月1日，甲公司从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，A设备的总价款为2000万元，甲公司因资金周转问题先于当日支付800万元，余款分3年于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。当日，设备交付安装，甲公司支付安装等相关费用20.8万元。3月31日，设备安装完毕交付使用。甲公司预计该设备净残值为30万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。则下列说法中不正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE10W4T5Y5R6Q9Y1HV5D2W4Y10B10H7I1

14、ZI5W4F1R4M2A5C423、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列说法错误的是（）。A.工作底稿各章节之间应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应当采用电子文档的形式【答案】 DCE9K2Z4R6I9G2M1HO7F5Q7Y10F1Y5N7ZT9O3H

15、10J6O9I10I324、下列财产可以用来出资的是( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCI2E10A2G2J7M6G8HU1V3O1Z10V10J8D2ZJ8Z4K2R4M7I2J1025、 分析企业财务报表时，常用的营运能力指标有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCK6B2X6B9O5P1V10HJ8D3J6C5H7B5E3ZG6O8M5I3P6A8J926、发行人申请首次公开发行股票并上市，受理环节申报文件中需包括两套部分申报文件单行本，单行本中的文件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ9E1K6Y10M3H8C8HV10U9J10N2D8H9K7Z

16、P6Z5W10A9C7J7H427、在存续期内，公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现重大事项。下列属于监测的重大事项的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCO5G5E2C1V9A2E9HI10O10N7I2C4O3M9ZA8Z6O7J10K9R1T328、下列关于划分为持有待售的处置组的说法中，不正确的是（）。A.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，应当先抵减商誉的账面价值B.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额C.后续

17、资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，应当首先恢复商誉的减值金额D.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回【答案】 CCT8H6L8U2N4X6J3HS6W6M6M8V3Y1S6ZF2S7J1G6Y2Z5N729、某股票为固定增长股票，当前的市场价格是40元，每股股利是2元，固定增长率为5，则期望报酬率为（）。A.5B.5.5C.10D.10.25【答案】 DCV7O10S2Q2N8I2T3HI1Q3C10L2G6N7V8ZC5A4T3Z3Q6S6D930、投资者李强被某上市公司的股东

18、大会选举为该公司的董事，根据规定，李强应当从被选举之日起（）内签署董事声明及承诺书，并报交易所和公司董事会备案。A.15日B.20日C.1个月D.3个月【答案】 CCD10X6J4H10A5D1B6HD9H4B2D10A4G4F9ZH8A5H10M8R10J8T631、216年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于207年5月1日前向乙公司发出10件B产品，每件售价为30万元（不含增值税）。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。216年

19、年末，市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。216年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司216年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元【答案】 CCH8I3C2Z3K8G10X4HA4U5E5U3H9R5X1ZK4K8L4Y8Z6G3J832、某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD9A4L2H4I1Q

20、10R4HG1B1R4W8O10G6J3ZC8I6A8M2N8V4B133、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，证券公司应当从组织架构，权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门，各内部控制部门之间相互制约，相互监督，上述说法体现证券公司投行业务内部控制的（ ）原则。A.合理性B.独立性C.健全性D.制衡性【答案】 DCB3S10Q5A4V3R10A10HB1V6X5N4K3B9P5ZN4W8R7Y6W3F5Q434、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（ ）A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计。

21、B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。CJ10U1Z1V3S6N6X4HZ8C5T1S2B10T8A9ZN3Q7Z4L6D6U5U335、【答案】 B36、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万股和800万股购买了B和C公司的80%的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万

22、元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元B.扣除非经常性损益前的每股收益为2.08元C.扣除非经常性损益后的每股收益为2.28元D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元【答案】 ACR1G4Q9I6H10J6H10HM7D3Z5R2G4C9K6ZT3T6C6U5M10A8M137、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2目前20个交易日(含T-2日

23、)的日均持有非限售A股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T日)前两个交易日(T-2日)日中为准D.投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T目的申购无效【答案】 BCW10G4B2G5B7M7M8HD4K4M8Q9N6H6F2ZN10C4F8N4R8A9T538、在上交所科创板首次公开发行股票，下列关于网下发行比例的规定错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACE3J9D1Z6F6A2Z3HU8E1B9R10S3X7J6ZF9O6T4D1W9X8T539、甲公司库存产成品的月初数量为1000台，月初账面余额为16000万元，在产品的月初数量为40

24、0台，月初账面余额为1200万元，当月为生产产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用合计29900万元，其中因自然灾害而发生的停工损失600万元，其他正常损失。当月，甲公司完成生产并入库机床2000台，销售机床2400台。甲公司采用月末一次加权平均法按月计算发出产成品的成本。甲公司机床产成品当月月末账面余额为（）。A.9180万元B.9420万元C.9300万元D.15500万元【答案】 CCW2K10E5W10E10N10D7HP9F3N8B8L7R5G1ZQ9U10X9H1V4Q10C240、下列说法正确的有（）。A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为

25、7元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】 CCN10R3S5A7U4Y8S5HA3T10T2S2B5I9V2ZC7K1M7Z3D7E1P941、2018年，甲公司以持有的库存商品换入无关联关系的乙公司持有的机器设备，甲公司换出库存商品的账面价值950万元，公允价值1000万元，乙公司机器设备的账面原价为2000万元，已计提折旧600万元，已计提减值准备200万元，公允价值1300万元。甲公司支付现金对价300万元，假定该交换具有商业实质，不考虑税费等其

26、他因素，有关该项交易的下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA4T5F2H7Z3N7S6HD8W1L9A6B5B9K4ZY1U6L10Z10U4R4Z1042、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（）。2016年5月真题A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日

27、，但是出现竞争要约的除外【答案】 ACP9O4R6D4C2T8T2HV4E6J4K8F3F5R7ZB9C3K8X8A9U6N443、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCB9Y8H3F4R1F1N9HX8L6U1J9V4V2R5ZB7Y2T5R7Z6E4G144、以下关于一人有限责任公司的说法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 ACU10T4I4M7C1E3Y10HQ2P2Z3K6U9Z2K6ZN6T2G7S3Y8Y4N845、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。A

28、.IB.、C.、D.、E.、【答案】 ACP9Y7D8D6W6Z4H5HV5L8G4U7H2C1B3ZZ10L6Q2L4X3Y6S846、根据企业会计准则解释第3号（财会20098号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是（ ）。A.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目B.“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失的金额扣除所得税影响后的净额C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公

29、司所有者的综合收益总额”项目【答案】 DCU3F6P2L7J6T8C3HQ3S8L10P5I1N10L5ZK2Y7D9N4M2N6S1047、甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然后由专项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务报表范围。假定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是（ ）。A.从甲银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量B.从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项计划出售C.甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款D.甲银

30、行个别财务报表中应终止确认该贷款【答案】 CCK3B1I10U9S2T2J8HW1E1R10Q9X9Q10D4ZS6A3D4Y4S10X8G748、受让上市公司国有股和法人股的外商，应当具备以下（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCS10P8A5S4M3V10J7HK3W5L9F4J5F10F4ZO2R2P1K9J2H2G249、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK10F1T8M6D8O9W5HO7R5I

31、2O2U9I5Q5ZS3H4L7P2H6N6C850、根据全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行），下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCY6B6T7V1S5T7P6HC10O8J5G7H5S4J8ZV5U3E8S5C5N2S1051、发行保荐书的必备条款有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM9S3A1W2O3A3C2HE1Z1C1O9R5E2L8ZJ3X8P5H8N8W10I452、在进行贷款或融资活动时，贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将债券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分，或者说

32、市场是低效的。这是( )的观点。A.市场预期理论B.合理分析理论C.流动性偏好理论D.市场分割理论【答案】 DCT1R9W5F2S3U4G6HQ8J4K5L8O6W7N7ZA2A6H9H5E10G3O353、李某想购买A公司发行的一种优先股，预计每股每年分得股息1.5元。假定年利率为6%，下列说法不正确的是（）。A.该优先股应按永续年金计算现值B.该优先股的现值为25元C.该优先股没有终值D.若股票市价为30元，李某应立即购买【答案】 DCD5N5R8D8M8Y10O8HA9Y7V4C10Q6W10U4ZO4E4O10U9W4Y6I854、某公司拟申请首次公开发行股票并在深交所中小板上市，根据

33、首发业务若干问题解答（一），下列关于实际控制人认定的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX9I6P5F6R2W5Y10HI10N8Z5G4N8M4S9ZQ6G1E4X9S5V7Q655、下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCQ8X4A6B1U10Z9O4HJ7M3S10T8F1R4R6ZK9Q5V7D9H1Y9U156、根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD10S10K10E5M1

34、0U4T4HA5Z1B7C3G9B8X8ZY6I5N8S6O8D1A657、关于要约收购，下列说法正确的是（）。A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人作出要约收购提示性公告后，于2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%【答案】 ACL10I5P1I4C6Z5J2HE6S6C10C6J10Y10F9ZT6P9Q10L5P6S9Q258、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4

35、。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至3万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4降到2，并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】 ACB10L5Q3I8S9Y4N3HQ3B6Z5D7H2E2Z4ZB8W5Z5S2G3W10R1059、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACI7O8K9K9Q1L5V9HN1E10Q8H1T

36、5M3F6ZW2F7D1I7H10V1G960、解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。A.、B.、C.、D.、IV、【答案】 CCM9D6Q4B5X3J2Z5HV1Y7V3J10M4J3L1ZZ7A8K10N1M8A4A461、建设项目投资800万元，2020年1月开始建设。2020年1月借款600万元，为期两年，利率6。政府贴息36万元，分两笔到账，2020年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是（）。A.增加递延收益18万元B.冲减财务费用18万元C.冲减在建工程18万元D.增加营业外收入18万元【答案】 ACB8S3T6I4X7B10P10HN10Z9F1L8J1Y8Y9ZN1K1R

37、7Z5M2O10N1062、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（ ）。A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】 ACR3V5A6L5B5O6C2HG10B4T5J10Q5N10K10ZO9S10X10Y2O7A6J363、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确

38、的有（）。A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】 ACP5R9V1X10O2H8I10HS7X10W4W1Z2J4P6ZW9E2T8O2Z2T3G264、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2

39、200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积-股本溢价为240万元，资本公积-其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是( )。A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元D.甲公司冲减资本公积400万元E.甲公司确认当期损益400万元【答案】 ACR8L8Z1K10J1P4B1HH7Q2X9C9T2B10K10ZI7W2R4V5T1V4I1065、根据深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引，下列关于创业板上市公司使用闲置募集资金暂时用于补充流动资金的说法中，正确的有（

40、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP9K5J5C10B3I8V3HJ7L3K8Z5B8J2K8ZY7F4X8Q5G5O7S966、2015年12月31日，甲公司的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示为（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】 ACB4F5M3Y6I7Y2W8HZ9U9Y8J8I4T4K8ZW10S1U9V9F8F5E667、甲上市公司2012年的财务

41、报告批准报出日为2013年4月26日。该公司对下列发生在2013年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCJ1L3H6B1N5X6X5HF7K10J5K4G2A3T6ZT9A3Q8G7K8D2Y268、根据深交所关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知，关注类债券及其发行人存在（）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT6Y1X4L10V7S9X10HF5G1D3O10E1T3J10ZA1F1Q1W1U2P5Y169、根据上市公司非公开发行

42、股票实施细则，下列投资者中，不属于认购邀请书应当包括的发送对象是（）。A.公司前20名股东B.不少于20家证券公司C.不少于5家保险机构投资者D.不少于20家证券投资基金管理公司【答案】 BCC1N5U10W8U10P8N2HN7O8W10M6B10M6P6ZZ6L8Y8K2F4E4W670、根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ6I9R1T8W9O6W5HP5O9A4V6J8K4B1ZH9C10J3K2X9S1B671、企业发行短期融资券的承销团有3家或3家以上承销商的，可设( )家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销

43、活动。A.1B.2C.3D.5【答案】 ACL2Q2Q5O6Z10V5I7HV1H10A2P2J7I1U1ZH9W2R7V4N3B2K972、某有限责任公司2017年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2018年申报，预计2018年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM1D5X7R4K8U4U1HA7K6U8F8M6K10U6ZK3W5K8Q10G9L8C973、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 ACW1L6X5P10E4S1K9HK1L6L7W3M9G4E1ZE3M6Y6M10E1E10I1074、2012年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权，这些人员