2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库点睛提升300题含答案下载(陕西省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK6X4F10C3T8M10P10HH2Z2R6V3G3X2L2ZV10Q5K8N3E4W1J42、可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCI5U8J8K9L10O9H9HM6G3P6Q8P3E8V5ZI9N5T6Y8X1K2W13、公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（ ）。2015年11月真题A.B.、C.、D.、【答案】

2、DCE5P9T7D10C6A1G7HD2L1F4I3A5J10F10ZR10X2O4S7W5W4D74、2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2013年1月1日留存收益为（）万元。A.32B.38C.70D.87【答案】 CCX4E7R10H8N4Q2J5HB2K10K3E4Y6G6N10ZF1A8W2F5D6F7K35、关于要约收购，下列说法正确的有（）A.要约收购期限届满前3个交易目内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人

3、2012年12月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低十30【答案】 ACZ1T1V7I8S2U3I7HA6C10B1H8M2S3L4ZK6G4K10O10B1A8A26、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR3X4Y7W5H4G3C9HO1E3S4B4G10B10O1ZQ2J1R10N8X4E8A17、根据上市公司监管指引第3号上市公司现金分红，下列关于上市公司现金分红的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.

4、、E.、【答案】 CCZ5S9A10A5P4G7M9HV1X7D1W1H8W5V7ZL8Y6B3I10F3E3Q18、则下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCU6V8Z10E3P10H4U9HY6B4G10T3K4I5A10ZA4X5J1G10K9S1H99、A公司在2010年12月31日发行1亿股，同一控制下合并B公司。A公司2010年总股本为1亿股，净利润06亿元。B公司2010年净利润02亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCE1R4W1O10K8O7U2HL5G8J3P10N6G2M1ZH6I3

5、U4P8Z6B10B1010、 证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的，证券监督管理机构可以采取以下哪些措施（）。A.B.C.D.【答案】 CCP2D10L7Z4O8M1X1HX1U9T5D8M3V8Z3ZM2U10Q2C3Y7Q3J511、甲公司是增值税一般纳税人，于2018年8月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为80万元，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20万，设备安装过程中，安装工人工资10万元，调试费用20万元，该设备于2018年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧

6、，预计使用10年，预计净残值为0，预计使用期满后发生弃置费用的现值为50万元，假定不考虑其他相关税费，2019年该设备应计提的折旧额为（ ）。A.108万元B.118万元C.120万元D.122万元E.139万元【答案】 DCH5E5Q3T1P9Q1G9HH10K9V5M5C7F4Y3ZD7R2H8R5R7U7U512、根据关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知，保荐机构应当对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写问核表，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG8K2S10F9S2R8P7HX3R5B10C8Q5Q1U2ZV4X4E5T2F2O9D1013、保荐

7、机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）应当向证券交易所提交的文件包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCY10L6M5O10U10P7R3HV9T4R1N9D4B8M6ZZ10E6A8P10U6X2B714、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG5Y2A7X5Y6G3J8HO5J2K10U2C4S9K2ZC9H8J9J3A7W10F715、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有（ ）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCX2O8U8X8I4T7M6HO4S6U2M3E2R10A8ZN

8、3F7H5D5T2E4M516、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），以下说法正确的是（ ）。A.违约类债券指发行人的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按期还本付息存在重大不确定性且预计将发生违约的债券B.受托管理人出现不再适合继续任职情形的，在依法变更受托管理人之前，由上交所临时指定的相关机构履行债券风险管理职责C.未聘请受托管理人的债券，由资金监管银行参照该指引的规定履行受托管理人的相关职责D.对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查【答案】 DCW6E5U4I4S9H1Q8HT1B1R3J6A8N4F1ZS4Z10J3U2S7M

9、3I517、在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB3Z4Q5F9D9E6Y6HV6L10F10C9M10D6Q5ZC7M2A1K10N3Z6W1018、2017年12月20日，甲公司与A公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款为：（1）租赁期为4年，每年年初支付租金100万元。（2）租赁期开始日为2018年1月1日。（3）2018年1月1日，该生产线的公允价值为500万元。（4）该生产线为全新设备，预计使用期限为5年。（5）2019年甲公司按生产线生产产品的销售额的1向A公司支付分享收入，预计金额为50万元。（6）甲公司担

10、保租赁合同到期后，该资金的余值为30万元。另外甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司投保5万元，不考虑其他因素，该合同中甲公司的最低租赁付款额为（ ）万元。A.450B.400C.430D.455E.480【答案】 CCT2O3Q2C9E2R2D10HB6A5X5F5U5X3C9ZQ1T2O5N5Q5C1C719、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 ACD1R5I2X9O10P1Z8HP2I1P3Y10Z7X9U4ZD6I8I3P9Q7S10D120、下列有关科创板上市公司规范运行的要求表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCL

11、10X9D9Q10S5N1S7HY8E8N6V7P9Q5H6ZM4U6A7Q1Q2G6J921、 股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（）。A.B.C.D.【答案】 ACY8T2P4J2W10S5I1HD6X6T6A10H9Y9M5ZZ3B1W5Y2J5V6W622、根据上市公司收购管理办法，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会（）成员选任，构成对上市公司实际控制。A.半数以上B.2/3以上C.3/4以上D.全体【答案】 ACP3E9J1D8V4S10C3HF9H10K8E9P4G9N5ZT2F5K1C2U6R5L723、根据企业会计准则规定，属于职工范围的是

12、（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ9D4I1D5Y7N4L4HL9N6K5H8H6B8E6ZW1R8G9K6Q2Y9Q1024、下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACX2P6L5V6I6S1Q5HG10F10O6P10S2Y9E8ZX4D9F5U5L8L4C425、某公司2013年度的资产净利率为20，2013年初和2013年末的产权比率均为15，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCQ4N9F10Y3E5Z3T6HK6H3M4I2Y5B9W7ZX5Y2C1C1U8Q4X526、根据关于规范上市公司与关联方资金往来

13、及上市公司对外担保若干问题的通知，下列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金，正确的是（）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】 BCQ5Z1Z10S5G6F6N6HW7N2X10C3H6U2F10ZP5W1Y5F3V3Q1A827、甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）A.2010年2月10日，甲公司因雪灾财产收到严重损失B.2010年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2009年10月乙公司起诉，至2009年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债800万元。C.2

14、010年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2010年1月15日销售D.截至2009年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5计提了坏账准备，2010年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万的应收款无法收回。【答案】 BCX6I3S7D1S7W9W3HS7W6A6O6B4U9U8ZH6L10C6Z2B3P6M1028、证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为（）A.100、50、25B.100、50、15C.100、70、50D.100、70、25【答案】 CCZ9P9W

15、10Q5P2K8N2HH1T1A3K5K1U4L6ZZ1I1W7G10O10B5B129、2016年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2016年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25。不考虑其他因素，甲公司2016年的所得税费用是（）。A.52.5万元B.55万元C.57.5万元D.60万元【答案】 BCN5L9O5I2C9P6Z4HN1Z6G10S1J3G3S9ZD5M8V5D6H5V10N930、以

16、下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL7Y3U9Z10I2F1E2HX5K10L4X10R9D5C2ZN6L3H5C10N9L5E531、某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，资产10亿元，则产权比率是（）。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22【答案】 BCL3F3W10C4J7V8Y7HY8K1V10I9U4Q1A4ZU9O1U8U3Y4P10G232、根据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，对于预备用于交换的上市公司股票应符合的条件，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E

17、.、【答案】 CCL1Z9Z3C7B3B7M3HH3U1C1C8U6K6I6ZK6W8J10U1P9Y6Y733、根据公司法，下列情形中，可以担任公司董事的是（）。A.个人所负数额较大的债务到期未清偿B.因贿赂被判处刑罚，执行期满至今37个月C.限制民事行为能力D.担任破产清算的公司的监事，该公司破产清算完结之日至今未逾3年【答案】 DCR7J5E2T9I5U2X10HW9H3A1R1U1T3Y3ZA3Q5Y1O6S1V10T834、根据北京证券交易所上市委员会管理细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACD10T9K4Q10Y2F10A1HC8A5S2G5F4

18、P1I3ZV7N6P8V5M7I2N435、下列可以作为上市公司法定代表人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA6Z4I4A1B1E4R2HE6B6X2O4I1K8U3ZI7A9E9Z4P3P4L736、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（ ）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 BCL7G8F7R2Q7C2U10HR4Q5X2N2V8B1O6ZJ9P8K3R1S4P6O337、信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应符合的条件包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS5D4K6R10C5W2J3HA9W4W8S

19、4D8Y5K3ZE7P3F8W10R9H7Y538、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCR5C9L8M7V4L1W8HR1N6X7Y10P6F9B6ZC1K3J4X9M1Z7W339、下列关于全国股转系统挂牌公司发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（）。A.特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起6个月内不得转让B.特定对象通过认购本次发行的股份取得公司实际控制权，自股份发行结束之日起36个月内不得转让C.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内不得转让D.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认

20、购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月，自股份发行结束之日起36个月内不得转让【答案】 CCD4H9O3W5T6F6Q8HW10M3W2M5M5S4X9ZE3R10T1Z2Z7C5S140、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD2X2W3C1I4B6N4HG1D10M8M3V8S10G7ZJ10K5A5P2N5J1N941、甲上市公司拟于2021年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2020年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。下列说法中，正确的是（）。A.本次发行可

21、不提供担保B.本次发行可不进行信用评级和跟踪评级C.本次债券发行的最大额度为8亿元D.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元【答案】 ACG4V9Y8Z2A8K2O4HZ7B6X4N9C2L1N3ZF2X8M6V7G7L1N842、以下是上交所上市公司在2019年将会被实施退市风险警示的情形有( )。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCX9P4Z7B9K10G10H1HS6T1Z5S1L8A1Y6ZO9N8U1V6D2P10N943、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。A.B.C.D.【答案】 DCY4U5I7M10T7D2T1HK10G8Y3U10J1M1

22、M8ZU3N8H7Q1Z2G5T544、以下情形股份公司应该召开临时股东大会的的有（）A.董事长提议B.半数以上监事提议C.董事人数不足5人D.三分之一董事提议E.独立董事提议【答案】 CCS6O10P8K3A2U1Z4HO8B3M5U5C1Y10O5ZH10J6M7J6E3H9Z745、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为10元/股，发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元，则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定（）A.3.5年B.3年C.2年D.1.5年E.1年【答案】 ACV8D3C1I5H10Z3Q7HR5Q10A8S7O

23、8J2A1ZO4H8U1P3Q7Y2O546、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW6J2K4O7B4T5P9HT8U7Z4L3W6X10Q7ZV7R2D6C6R4O8J1047、下列关于无形资产的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCW2Q6K5M2K8Q9P1HU10X6Q6V7G9P2B6ZK7R7F9U4B2W3P448、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCV10J10G10I6

24、F10G3P10HZ9O5C3X1X9N5G5ZX2D1U10N7P8V3G849、甲公司拟提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACE10F8A4R4X3S6Y6HM8J5M8G1Y6H5Z9ZL5T3I10I1Z6U9X350、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，创业板上市公司申请向特定对象发行股票适用简易程序的，应当在上市公司年度股东大会授权的董事会通过本次发行上市事项后的一定期限内，向交易所提交申请文件，该期限为（）。A.二十个工作日内B.三十个工作日内C.五个工作日内D.十个工作日内【答案

25、】 ACJ4D6N10D4Z6Y1J6HF8S2C8P1K7K6R8ZJ7V1S10U10N6U3K951、下列事项影响当期损益的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCW3S5T6N6W4B7R9HV10I1C9O4U2W9Z8ZW5K4E5X3S5V10W352、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）的规定，北交所应当提高审核工作透明度，接受社会监督，公开下列哪些事项？（ ）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD3F9M4X9C5Z6N3HS8S7Y3D7L8N4P8ZB10C1E2A8L1N7C453、中小板上市公司控股股东通过证券交易系

26、统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCX3D4M5X2W8V1J7HI9T7D2B7D5I1O5ZC3H6E9I2Y5L8B854、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF7D3I8P7Z6Q1C6HD1H7M6T2O7M4V3ZV10K9H5S10L6S10M755、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACP2M4Z7J7U6O1W9HQ10T9V9K3U6C10Z2ZE9C8V3I5M5T8T65

27、6、根据优先股试点管理办法，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB4I3Y9D6V9Y1A9HC3C4V9C5B9B9B4ZO8K9O5O7U9T8Q357、在存续期内，公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现重大事项。下列属于监测的重大事项的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCQ2X3D8I8J10F1B7HT4E5L5U5G10L7W5ZC9F7O1G1R1W7Y858、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 BCC10A4

28、U3E2H8M6Y3HH5J5Q2X4O10T8G4ZN3L5Q3D7N1Q10X659、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止2013年年末，乙公司将该批存货的40销售给独立第三方乙

29、公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.300B.312C.276D.336【答案】 ACG3S4S7W8Q8C6G2HG9Q6O10V5A5Z8Q6ZH6S9E2N4B5D1I360、股票期权可能风险有限但收益无限的情形有（）A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权【答案】 ACK7I5X5B8E1J2O2HV9L3Q8Q2D6R5H10ZQ8L4I4C2K2Q2S261、下列属于资产负债表日后非调整事项的是（）。A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业

30、在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额C.资产负债表日后发现了财务报表舞弊D.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债【答案】 DCB6K2G9O3X4U10D2HT4S5G6G9O8V9U4ZJ7S7C7Z3S3F6C562、根据深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则，下列关于新股网上申购的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCH3K4H10S1M1B2G3HP6M9D4C7J5W6J8ZX9O1O2

31、I5C10A7Q1063、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCR7Y9W2I5B6E6Y3HX5J5M4L2E5Q8V5ZF10E4A2A7L8G4O464、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU4N10S3V9B8P8N2HQ3I10I1D5W10D9A1ZW4G3T6G4B9N10P665、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG3P1F7Q1S2P10H1HJ2H8Q5M8S9T6

32、U10ZW9Q9S5C4W3A5B166、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐机构辅导工作的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS2D4Q9E8K5Y8Z4HM2U9L9P7S2S10N2ZL6R4X9D2J8Z3O967、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出【答案】 DCN9N1I2I9W6F7B3HZ8S10N10R5P6U6C4ZK3I9Z3A1W5O9E868、下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.、B.、

33、C.、D.、【答案】 ACU9O5W10V8Q1F4B10HD3B1U8Q3N8I9C4ZC5Y10L6M1K4G2Q869、根据发行监管问答关于首发、再融资申报文件相关问题与解答的相关规定，以下不属于首发受理环节申报文件的是（）。A.2份全套申报文件电子版B.2套部分申报文件单行本（复印件）C.1份全套书面材料（原件）D.2份全套书面材料（复印件）【答案】 DCI8A10V4H8N2J5U3HZ7R6Y5D9H1Y3C10ZR6W6L9T8I7H6T370、创业板某上市公司拟配股，下列做法中，符合规定的是（）。A.在股东大会召开前公告控股股东认配股份数量的承诺B.在发行方案中约定，原股东认购

34、股票的数量未达到拟配售数量百分之五十的，发行人应当按照发行价并加算银行同期贷款利息返还已经认购的股东C.股东大会特别决议通过，配股募集资金用途为临时用于向控股股东借款D.通过拟投标的方式确定发行对象【答案】 ACO2X4G10L4P3B2S6HM5A8L2K4P4B9P1ZJ6F5A6D7P1K8W971、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，出现下列（）情形，深交所将终止发行上市审核。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCN10M5Q3I5V8V3L2HT4O6K6U2U3A6Y6ZO1N7S10M4X4D7S172、 以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。

35、A.B.C.D.【答案】 DCS3E7A9H7G8R8E3HP6C3F4P2R8R10B5ZL9U4N3E5H3F9W473、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL4V9U7R8I2L1W8HR10H2C7H2S7P2M4ZK5X9P9H9Z9N4C874、对于上市委委员的任职条件、聘任程序以及解聘情形等，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO1P1F5B9C2L1H9HO3N2K9H8E3R2W1ZB9B6O8I7X10X5T775、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有（）。A.B.C.D.【答

36、案】 DCO1M2B6H2K2Y7P6HZ9Y4A3H1V3M2L6ZN2P10U4U1V3Y6A776、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（）。A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】 ACI2M8J7B5O9D7O5HW3W8U4F7D6S4D2ZX2I5X

37、1N6Q7B10P277、甲公司为非上市公众公司，根据非上市公众公司监督管理办法，甲公司定向发行的对象可以是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY1P7M2Y10N7G9N7HQ1K7W3H4W4O4Y10ZH7V7R5V3L9V2B978、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（ ）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】 BCI10E2J4D10K6U10W9HD9F8O4

38、Z5G6Y7R5ZN7I3B3G1T2Q10V879、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.【答案】 DCR4M10E10X10Z10W4N2HB1O5T7L4P3K10U8ZK4Y8L9V9T7A10D1080、关于保荐机构、保荐代表人注册、变更登记，下列说法正确的是（）。A.证券公司向中国证监会申请保荐机构资格，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料B.保荐机构注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起3个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以

39、变更登记C.保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐代表人应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记D.保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过原保荐机构向中国证监会申请变更登记【答案】 ACN1X1J4X2M7S5L2HH10B7N4I1G6Z1Z6ZY5Q5D2J1U4D10T781、 内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债E.永久性差异【答案】 ACO10Q9H4J4A6J5P10HS9Z3B5K3I9W1B5ZV5M4A3S10B5G5N882、某上市公司

40、属于钢铁业，可以发行优先股的类型是（）。A.在股息分配上有不同优先顺序的优先股B.在剩余财产上有不同优先顺序的优先股C.可以转换为普通股的优先股D.既发行强制分红，又发行不含强制分红条款的优先股【答案】 DCY2D7S4Q9X10U4F3HU3H5U6W8N8W7L7ZH8J10Y1U7Z2R5Q283、根据国家发展改革委关于支持优质企业直接融资进一步增强企业债券服务实体经济能力的通知，关于申报阶段优质企业对债券资金用途的管理，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA7I1X4V10A8C8F7HK3I2U10J6J2Z3E10ZO4I5B2Z9A8H3K884、下

41、列各项中，不应计入营业外支出的是（）。A.支付的合同违约金B.发生的债务重组损失C.向慈善机构支付的捐赠款D.在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失【答案】 DCZ8H4O9A4A10R6P10HF3Y8V6U2R9G8B9ZN1R4B3Q3F3V5U785、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据非公开发行公司债券项目承接负面清单指引，下列属于承接限制范围的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD8M6D5D2X8U7O9HU3A10S1K4B6A8A6ZW7Z2M8Y5R6V4C786、甲企业在2011年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80股权。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2011年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为1550万元，可辨认净资产的账面价值为1350万元。2011年12月31日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为（）万元。A.