2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自测300题有完整答案(山西省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票（ ）A.、B.、C.、D.、【答案】 BCM8U8S9P3K7X10T1HL8A2D8Y2P2P4M2ZL6B3T9M6X9Q8J82、甲公司拥有乙公司80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司

2、均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（ ）万元。A.25B.95C.100D.115【答案】 DCU6D8P1D7B4Z8N10HD2L2X10F6D10S3K10ZT5A9O10C6B1T6R103、根据深圳证券交易所公司债券上市规则，下列关于债券上市审核的说法正确的是（）。A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3个交易日内作出是否同意上市的决定B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体披露上市公告书等

3、相关文件C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议【答案】 CCF5E2Y4V1L2E6E7HG7P6R7P2K1D7T5ZK7L5Y4C8X8P2Y24、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，存在下列（）情形时，深交所对上市公司给予一年至五年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACH4Q4W6N3N7Y8E2HY6G3E6Q7R4M4Z2ZK4U8A10M2K8R7V15、上市公司非公开发行股票时，下列

4、可以作为发行对象的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCH3H10R4F4O9M5I5HU2C1X5J9V8X8J5ZW9T1V5O3R3C6S26、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCF7S2Q7L4F6Y7H3HP10L2A5F2U5J6F9ZP4O7Q4S6L5X1W37、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），发行人存在下列（）情形的，中国证监会视情节轻重，采取责令改正、监管谈话、出具警示函、六个月至一年内不接受发行人公开发行证券相关文件的监管措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCC3

5、O4L7O5O10J10R8HW3B10Z10B5F10P4A3ZR7S6U6O9M3C6D98、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT7G9A4X7Q1A10D2HW1Q4K5Z6Q1D9S4ZE6N9B4V2C9H10E109、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.支付给母公司的管理费B.按规定缴纳的财产保险费C.以现金方式支付给某中介公司的佣金D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金【答案】 BCW2U4T4Z4A7G6R

6、1HQ7B4P5Q2M4D2M6ZI2M4V8T9Q4D8B310、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】 DCJ9R3K6V8Z6Q3E8HG4F10X2F3B9C5Q5ZL7V8O9B5S1G6G211、甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自216年1月1日至218年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租

7、金30万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。216年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司216年应确认的租赁费用是（ ）。A.30万元B.50万元C.60万元D.80万元【答案】 BCA7I1M4R4B3S2T7HC4Y10X6I6G7G4B6ZH10O7R3K3X8M6P512、下列关于非标准无保留审计意见的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA3X7M10H2Q3C6D6HQ9X1B2N10T9G2P2ZV10Q8Q4W7Q1S10U713、关于网上、网下投资者的要求，下列

8、说法正确的是（ ）。A.首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金D.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个月内不得参与新股申购【答案】 BCI6X5I2F2I3Y7G8HP4V2W3Y6Q8K6L10ZL8E10Y5Z2Y10E3V814、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去交易或事项形成的D.资产能够可靠地计量【答案】

9、DCA9D7G9J3R10A6Z1HN3K2R1E3B4X8X9ZF7P8B5P6L3M8F915、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW4M4O9T4E6F9L8HG2E8L7W8E3K1S1ZB5Y7S7S5P2H6E216、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向（ ）配售股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH1I9I7H7G1Y2D1HW2T9E9L3P8N3E10ZE4M10X10M7Y3X4A817、 下列人员不得担任上市公司独立董事的是（ ）。A.在直接或间接持有上市公司已发行股份0.5%以上的股东单位

10、或者在上市公司前10名股东单位任职的人员及其直系亲属B.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前20名股东中的自然人股东及其直系亲属C.在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系D.在上市公司或者其附属企业任职的人员的一般亲属【答案】 CCT5J6M2T4W4L2D6HJ7F6U4H4E9I10V10ZF4U7X7U7B5V7W818、某人被证监会采取证券市场禁人措施，则在禁入期间不能担任（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCY4I6V4E7Z8M10K5HB6X1P1I10E10L1O5ZX9T1C1Q6P10B2J619、根据创业板上市公司证券发行注

11、册管理办法（试行），以下说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD6Z9V3W9N8H1G3HB5N6U4H6S10T4S9ZL10E4I5U2J3X9P1020、根据证券发行上市保荐业务管理办法，发行人在持续督导期间出现下列情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE5S1V3X5N8D5J7HE6E7W4A2T8A3E10ZS5S9N2L8O1G2L221、下列非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。A.、

12、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB1L4J3M5T2P4S5HK8Z4N4Q6U10R3R5ZD10Y9D6Y9W5Q10N922、国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACY3G10Z8Q2L9I10A2HN8Z6U6P8I1C4B3ZE6L8M5C4A6D2E723、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是（）。A.上市委员会每次审议会议由五名委员参加，其中会计、法律专家至少各一名B.上市委员会进行审议时要求对发行人及其保荐人进行

13、现场问询的，发行人代表及保荐代表人应当到会接受问询，回答委员提出的问题C.上市委员会审议时，参会委员就审核报告的内容和发行上市审核机构提出的初步审核意见发表意见，通过合议形成发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审议意见D.发行人存在尚待核实的重大问题，无法形成审议意见的，经会议合议，上市委员会可以对该发行人的发行上市申请暂缓审议，暂缓审议时间不超过一个月E.对发行人的同一发行上市申请，上市委员会只能暂缓审议一次【答案】 DCG3J7A7Z4Y1X4Q1HF4O6T1P10T1T9Z4ZC3D1X7J9D10S1L824、关于保荐机构管理层对保荐项目的签字责任，下列说法正确的是（）。

14、A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCH2E10T9S10Z7W2G4HU2Q4F6X6S6K2Q6ZH8X10I7A1G5X4K625、上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的是（）。A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职B.在协议收购的过渡期内，出售、处理上市公司主要资产C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购D.向收购人提供财务资助【答案】 CCU3N7L9K7U7I5P1HA10Y7C6S2B1W6T7ZB1X10K2J10Y4J6L526、某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10%，本次发

15、行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2.95元/股购入2亿股，以2.90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。A.330.3亿元B.330亿元C.318亿元D.300亿元【答案】 CCQ5Z3G4I1W3M10A4HU1X6K2M10C4A5P2ZK3E7J1F8V1S1L527、张某拟通过认购某挂牌公司定向发行股票的方式收购该持牌公司，以下不属于张某应履行的披露义务的是（）。A.张某应当说明针对定向发行股票摊薄即期回报拟采取的填补措施并披露B.张某应当聘请财务顾问出具专业意见并披露C.张某应当聘请律师出具法律意见书并披露D.张某应当编制收购

16、报告书并披露【答案】 ACZ8S8D9E1Y9A8N3HS2V6B2Q4T5R10W10ZP2Q4C2G3Y8J6C228、甲市某偏远山区为吸引投资，提高开放水平，向A投资者无偿划拨一片荒山供其使用50年。当地尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则该投资者对这片荒山的处理中正确的是（）。A.按照名义金额1元计量B.没有支付任何款项，不需要确认C.按照甲公司估计的公允价值计量D.按照该县所属地级市活跃的交易市场中同类土地使用权同期的市场价格计量【答案】 ACQ10T5E4Y3R10B9Z4HV1Y2P3G5N10J10D7ZA10C1Q10M3Z8B8K1029、关于上市公司要约

17、收购，下列说法正确的是（）。A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人2019年11月上报要约收购报告书，2020年1月发布取消收购的公告，收购人2020年12月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30【答案】 ACR8M1H1I7G2W10Z4HQ9W5A2V6P5M2V5ZS4A6Y3J7S9R1Y130、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A

18、公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。A.0B.5万元C.10万元D.15万元E.20万元【答案】 DCZ8E10L6N6H5P4H6HI4D5B8A7B4I3A1ZK10I1D7F3L4A10V131、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5月14目颁布施行的首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、4

19、80万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4，800万元B.丁公司2011年度从事原料药生产，2012年度和2013年度从事制剂生产C.乙公司，2011年至2013年扣除非经营性损益前净利润分别为1，500万元、-210万元、1300万元，扣除非经营性损益后净利润分别为1，400万元，-300万元、1，200万元；2013年度公司营业收入5，000万元D.丙公司，2010年设立为有限责任公司，2012年6月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，净资产为2，500万元，其中未分配利润为-100万元E.戊公司，其一名监事2012年度受

20、到证券交易所的公开谴责【答案】 ACP3G9Q7U7E1Z8Q7HJ5W2M2W8L10B6D6ZQ10Z10W4K5U6B8P732、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）A.最近2年连续亏损B.最近1个会计年度年末净资产为负C.最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告D.在法定披露期限届满之日起1个月内仍未披露年度报告或者半年度报告【答案】 BCA8Z2O1U4D5X6V6HH8M3G3T10U3V7F2ZU9O2M2W7X7G6R733、某公司未清偿的认股权证允许持有者以20元的价格认购股票，该公司股票市场价格由25元升到30元时，认股权证的市场价格由6元升到10

21、.5元，则下列说法错误的是( )。A.认股权证的内在价值变为10元B.股价上涨20%C.认股权证的内在价值上涨100%D.杠杆作用为3.5倍【答案】 DCE2N9K4C1D7R1M10HJ2K10F7L4W5P6R9ZO5S2V3M8D1G1X634、甲公司无法取得外部融资，只能依靠内部积累增长。在其他因素不变的情况下，下列说法中正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE7A9G6U6W10Z3H3HR8Q3I5S8J3P9T6ZG10V6L2M4J3K7V735、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式（2017年修订），以下关于上市公司年度报告

22、内容的说法不正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 CCV9G9N4B3B3C10B4HR6R3J6A6X7E8P9ZR7S4T10R8Y1G6X1036、根据上市公司股权激励管理办法，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有( )。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCE5Y4N5S9C5G9N9HA8K5C10N9A7O7H2ZC5C6H7I2W3T7Q237、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 DCB6Y9R4R8E5A1C2HE5E7N6H4X2Z7Q4ZA1X7W9F3C9W7U338、下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和

23、盈亏平衡销量同时变动的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCK3E6X10J2B10F6Z7HP6M4D1Q2O6S7B5ZZ1Z3B7A7E7C9F939、公司拟以要约收购的方式收购某上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购股份的数量为 10000 万股，比例为 30%；（2）收购期限为： 2017 年 4 月 1 日5 月 26 日（2226 日均为交易日）；（3）要约收购价格为： 10 元/股。下列说法正确的有（ ）。A.、 、 B.、 、 C.、 D.、 E.、 、 【答案】 DCA6K3T10K3X1T10H2HM8P9Y6L8P5G4B1ZR6U9K2P9S4K10A140

24、、根据关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答（2018年修订），下列关于主板上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的说法，正确的是（）。A.募集配套资金可以全部用于支付本次并购交易税费B.所募配套资金不能用于补充上市公司的流动资金C.募集配套资金不能用于支付本次交易对价D.募集配套资金用于补充标的公司流动资金、偿还债务的比例不应超过募集配套资金总额的50%E.上市公司控股股东、实际控制人及其一致行动人不能参与配套资金募集【答案】 ACT2B10M3N2R4D1Q3HF9S6X10O10U6X2Q10ZI10R4V6I3X6F2W841、A、B、C、D四家公司于2010年

25、1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50%，但未达到100%；乙公司2009年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100%；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20%，但未达到50%；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30%，但未达到50%。不考虑其他因素，以下申报IPO的时间正确的有（）。A.A公司于2010年3月申报B.B公司于2011年3月申报C.C公司于2010年3月申报D.D公司于2010年6月申报【答案】 DCV7X9G8N4S9E1V9HO9Z

26、4P1L9Z2J10K5ZR5L10Q1P8B7K4Q142、上市公司拟公开发行股票的，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的( )的30%。A.净利润B.税后利润C.经营利润D.年均可分配利润【答案】 DCK9E5F8B9B7K10A8HG6A4T4F10G9C6X9ZN2V3Q1V10O7X3P443、根据全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%的股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%的股份，为主办券商第6大股东C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%的股份，为申请

27、挂牌公司第2大股东D.申请挂牌公司直接持有主办券商3%的股份，为主办券商第3大股东【答案】 ACB10M4L6Q9D7O1E2HE3A1N7B4H2R10O3ZE2A2P3G3F4D1G944、依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（）。A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加【答案】 CCU8I6W10B8S9A1G6HZ7X4Y5G2O9T9B7ZT6D2E4W8N10M6I945、债券质押式回购的托管人结算业务模式下

28、，结算参与人（托管人）对于需重点关注和管理的托管客户，应当按照协议约定采取相应风控措施，可以采取的措施包括（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX6K4V7P9X8H10Z6HZ2T7N10H1K3J1U9ZZ9X10J2G2H5U10Z146、下列各项中，不考虑其他因素，影响当期营业利润的是（）A.收到联营企业发放现金股利B.突发地震灾害导致工程停工4个月，该项目专项借款发生的利息费用C.收到小股东的捐赠D.购置固定资产【答案】 BCS4M1B10S7G9P8F1HE3V4Q3K6M10M3S10ZG5P9J4N5J10B5T347、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定

29、的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACL1K9S8G4K9O7R3HE1B1U9A4B1U1Y1ZO4O5C2O1V6X3H148、以下属于创业板上市公司应暂停上市的情形的有（）A.连续2年净资产为负B.连续2年净利润为负C.未在法定期限披露年报或中报D.连续2个会计年度被出具否定意见的审计报告【答案】 DCE7L3W2A1F8F6M2HE6K8B9Z3C1A2B9ZO8C6E9F10F1J5G849、根据上市公司收购管理办法，以下哪一选项属于投资者可以免于发出要约的情形？（）A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到2

30、5%B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的20%C.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的25%D.控股股东已持有上市公司50%的股份，继续增持5%，不影响该公司的上市地位【答案】 DCI6Z7Q6T6V1S2Y8HF7Q8F3S9O8A7O9ZX3X2L2K4E3S4M450、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。A.IB.、C.、D.、【答案】 BCE7G7R10R6C2T9N7HC7Z6S3P2X10I6B5ZU4Y4U1K1W6X8L7

31、51、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.允许企业使用不超过30的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币D.在资产负债率低于75的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】 BCT7E2E3H5P3Q4X6HN8J1C2W3O10B10H2ZY9A2Z4P4V5Z10H552、 甲股份有限公司2016年实现净利润500万元，该公司2016年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答

32、案】 ACL4X4Z9C3M3C5E4HW8Y8J10X2W3Z2J7ZT8X5G2N3T7F10U953、公司债券上市交易后，发行人发生（ ）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS3Z4M7F1G10O4C9HY5P7W6P7B10W2D2ZT4F7N9L8P6J5E554、某生产型企业，出口增值税率征税率为17，退税率为13，其2012年2月份发生以下业务；采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17，出口货物1000万元，退税率13，月初留抵税20万元，则该公司2月份

33、的缴纳税款情况应为（ ）。A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元E.交税110万元【答案】 CCR4M10G10Y4I10G8U1HO10L1R3H9Q2H3O4ZU6Y2J9A8S2F6F455、下列各项不属于内部控制环境要素的是（）。A.信息与沟通实务B.企业文化C.管理层理念D.人力资源政策E.内部机构设置【答案】 ACG9E9P3S6E5B9W8HT8Q2U5C6E9D4R3ZX8S5Q8O7A4Z5Z356、根据关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知，保荐机构应当对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写问核表，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.

34、、D.、E.、【答案】 CCB10I5L7X7O3Y4B1HA10X8Z1T4X4D9W10ZU6U4K3Z3J8S7H757、以下关于资产的分类说法正确的有（ ）A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算D.持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投

35、资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算【答案】 ACB7N6U4W9W5C2S3HB4C2I9H8Z3W5B9ZZ5F6S9Y1E3S1H758、甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙公司系李某控制的一家企业。甲公司非公开发行股票，以下认购对象中，其认购的股份需锁定36个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCN10T8U3H7G2Y5F1HG3G2C1H3H5J3V5ZI2B9V4Y8V2C10E359、发行人应按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书，下列关于招股说明书的预先披露的说法，不正确的是（）。A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先

36、披露的招股说明书的内容真实、准确、完整B.预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，但发行人不得据此发行股票C.发行人将招股说明书在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露D.申请文件受理后，发行审核委员会审核前，发行人应将股说明书在中国证监会网站预先披露【答案】 CCF4P4L9P8U8K7Z9HJ9G4R1R9J3X9S5ZE9H10Y3X9L5E8M660、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日，实际对外报出的日期是2016年3月31日，所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长

37、江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。A.2016年1月1日至2016年3月1日B.2016年1月1日至2016年3月25日C.2016年1月1日至2016年3月31日D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】 BCA9S8K10L2V1B4X10HI6C9C9P10F4J7O4ZR7Y1I3J10M10O4Q561、下列外国投资者2016年可以进行上市公司战略投资的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH1T9M5Y7D3I6P1HY7I1H6W6Z8W8H9ZQ4L6L10O9R9A2K262、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为

38、17，退税率为13。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。A.8B.20C.26D.6【答案】 ACX6V1Y2J9L2Y2P5HU9S5G8O3Y7Y2P5ZP9L4K7V4G6X6R863、下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR4U9U7R10W2E10K2HW5F6Q8A2C3I9U1ZV6A7I4

39、D8G7R9V1064、甲公司2016年1月购人乙公司30的股份并可对乙公司施加重大影响。2016年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACN5Q9D9D1Z9Z8U8HA5J4I10O8Q4W1J1ZV9Z5G8I1U8S8U465、关于资产负债表日后事项，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCV5G7D10E9P6N6I2HH6G3J3H5H8N2F1ZS4D2H10D7N5O6S266、根据深圳证券交易所创业板发行上市申请文件受理指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.

40、、E.、【答案】 ACY8A3B7Z6S7M9M7HG9R4G7D3W10P6B2ZL8O8G6U10K3G5V467、下列关于持续督导说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCJ3P4P5F1A3P5Q10HH4R6G8C1G10Y10H2ZP4M5I4V9I10N3R768、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM2S9D10B8A4A5A9HX9C1S6A8K9U8J5ZZ6J7B4L4R10U4J369、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF7H3M10

41、X5E3M10V1HC3E7U7H2G2A6W5ZH2M1D1B9F10N3W970、下列属于工作底稿内容的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACB7U1E9L4D1R6F3HT5T3K6Z4Y7E2Y9ZM3J1R8V2B2L4X1071、甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有（

42、）。A.B.C.、D.、【答案】 BCU7R3H1I8R4B10K3HU6X9T9O5N4K9V2ZY7Y7Z1F10J5X2O1072、根据非上市公众公司收购管理办法，以下说法正确的是（）。A.收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的，其预订收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的10%B.通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%时，应当在事实发生之日起2日内编制权益变动报告书C.收购人持有的被收购非上市公众公司的股份，在收购完成后6个月内不得转让D.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态，可以收购

43、非上市公众公司E.收购人以证券支付收购价款的，应当披露该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报表、证券估值报告，并配合被收购公司或其聘请的独立财务顾问的尽职调查工作【答案】 BCU8B7X8U2H10N2Y3HO1G6N2L1I1P4B10ZM9B5Z10H7H9Y9Z673、甲以协议转让方式取得乙上市公司8的股份，之后又通过证券交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5的股份，根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是（）。A.其持有乙公司股份5和10时B.其持有乙公司股份5和8时C.其持有乙公司股份8和12时D.其持有乙公司股份8和10时【答案】 DCR7X7J3Y5D6Z1U8HG4Z5U1U3N7P3J9ZP8U1D2R7L5V4H274、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股