2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库点睛提升300题含答案解析(湖南省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、对不符合发行条件的发行人的处罚，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD4O3Z3C2V10C1Z10HM8O1U7P4G3Q2E10ZN3V2G9W9D5P5M102、关于影响股票投资价值的因素，下列说法错误的是（ ）。A.从理论上讲，公司净资产增加，股价上涨；净资产减少，股价下跌B.在一般情况下，股利水平越高，股价越高；股利水平越低，股价越低C.在一般情况下，预期公司盈利增加，股价上涨；预期公司盈利减少，股价下降D.公司增资一定会使每股净资产下降，因而促使股价下跌【

2、答案】 DCJ4G10Y7L6Y9C9G4HA8A7G2E2A4N10X5ZZ8I2M6Y7M7Z7S23、 下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACR3W3V9M6H5S5B9HH8R5R5L10X1M3Z5ZD8P9H8Z9U10M9Z104、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACV1K10H10L3J8P2X7HU1P9L2P4W7B10E9ZS3S5G9B6M9U9F15、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCY5I1V3T6T9Q3U8HJ6P2R6T9

3、S5Z4T2ZE7N2Y10V3M4F2X86、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75，准备发行后降到60，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（ ）亿元。2015年9月真题A.5B.10C.12.5D.8【答案】 BCY8N10F6D1P3O5P8HC6Z2E3H6N2J2R5ZF10I1J5Y4F4O2C57、下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作出声明的有（）。发行人法定代表人A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC2O6F4J3P8O3R6HG8E6Y10F9D5R4O2ZR2

4、G4L10R1L8Q4X108、下列有关非金融企业债务融资工具簿记发行的说法，正确的是（）。A.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及份额安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名B.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露簿记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告C.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督D.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务决策工具本息兑付结束后的五年止E.发行人选择多家机构作为簿记

5、管理人的，可以在各自场所分别进行簿记【答案】 DCQ3F8C10X2I3F3T2HT6J5T8S3K5H6S5ZE5A8A2V9O5M7S69、 科创板发行人首次公开发行股票经中国证监会同意注册并完成股份公开发行后，向上交所提出股票上市申请的，应当提交的文件不包括（? ）。A.上市申请书B.首次公开发行结束后发行人全部股票已经中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记的证明文件C.首次公开发行结束后，具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报告D.会计师或律师出具的专业意见书E.发行人、控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员根据本规则要求出具的证明、声明及承诺【答案】 D

6、CV5L5M10P3X2B3H9HE7Z3Y4A8Q1D5I2ZH3T4R7V4E1S8W910、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCH6E9W2D9G3A7P2HA1E3J10C7A10V9V7ZV10E6Y1C3I7I2G511、2017年12月31日，甲公司以银行存款3400万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份后，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联关系，当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为3000万元。2018年12月31日，甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可

7、辨认净资产的账面价值为4000万元，可收回金额为4500万元，甲公司合并财务报表中，2018年12月31日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）。A.600万元B.0万元C.1250万元D.1000万元E.750万元【答案】 ACV3S2K10C2H5X5F6HI3F9Q4A4X10F8I9ZU1C10L5C2X4I7J812、根据首次公开发行股票并上市管理办法，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACS3Z7A8G10O5T9U10HU3W9H2X5K3F7N10ZH6D7M1N1I3W9X513、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法

8、符合规定的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACL4B10G7X9J4F8Y1HM10O7T9L6D10Y6X1ZW2U10X9P1J10V7P414、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号北京证券交易所公司招股说明书，“本公司或本人承诺本招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担连带责任。”的声明应由（ ）签名，加盖公章。A.发行人全体董事、监事、高级管理人员B.控股股东、实际控制人C.法定代表人、保荐代表人、项目协办人D.经办律师及所在律师事务所负责人E.签字注册会计师及所在会计师事务所负责人【答案】 BCC7

9、J8P7E1S9J10X1HT3V2Y9A4W3T7N5ZZ8G6G2Z6W4P10S615、下列说法正确的有（）。A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】 CCJ1S8V10U3L8K1A7HB9A1R7U7N5U5S3ZN1Q9I8Z7E7F5C416、公司发行债务融资工具的，注册发行部门应至少提前（）个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。A.2B

10、.3C.5D.7【答案】 ACW5N9U2U4J3B1U9HO9Y9Q9R8U6C4R1ZA10R4W5V8L9C8T217、公司反收购策略中，管理层防卫策略包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCL6R2D9R2I8J3P9HZ6V7E6G10Q2C3S2ZS8C6Z3B7L6G2G318、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCX9M8O2A1O6H5Z6HP10M10I1R8C2Z1A5ZM9R3T7N6J4F4T619、关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ2V9F9I3E

11、10V3Z3HN9C2P1O4G4S4E8ZS10V4H9T10M9W10G520、 下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（）。 A.B.C.D.【答案】 ACQ2Z5W5X5X2F9N7HE3T8C7P7M4E1N2ZS4Z2X1E4W10C9Z721、某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（）。A.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具体金额C.法院宣告撤销某次董事会决议D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】 ACD7V1S10L8M4H

12、5T4HE1P9G1M10P2E7N4ZW10R7K7E3S1G7T922、在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCC9E3R7E7A1X7I5HZ3P2F7C8L2H7S6ZJ1D2H6X7M6E3F1023、下列关于可转换公司债券的说法，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCV1S9T1R7R5X2A9HK10E4Y4U8L1T2M10ZS3D7R7C8W2X2Q624、A公司债券于2016年5月21日过会，6月21日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCP6J

13、9Q4X5O4E2M3HG10J4P3Z8U3M6L8ZT5S7I8A2O5V9Q225、甲公司拟于 2016 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件的是（ ）A.2015 年甲公司净利润 400 万元，非经常性损益 500 万元B.2013 年甲公司净利润为100 万元， 2014 年净利润为150 万元， 2015 年净利润为 100万元，且 2014 年和 2015 年营业收入增长率超过 30%C.2013 年甲公司亏损， 2014 年和 2015 年净利润分别为 100 万元和 150 万元，持续增长D.2016 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元【答案】 DCP1T3R10K3

14、F3L3C6HI7B1Y3N1B4K8H4ZP1N5L3T5D5U9Y426、下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是（）。A.有权提出提案的股东，应在股东大会召开10日前提出临时议案并书面提交议案人B.单独或者合计持有1的股东，有权提案C.在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其10股东在会议现场建议修改原定方案，经召集人同意，本次股东大会可就修改后方案表决D.董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应12以上独立董事要求，可以在召开前10日内增加提案。【答案】 ACQ10T9J1A5Q1C2A8HE1T7Q10M5T7R1Z1ZV8D1L10F4V3V8K627、以下关于首发路演

15、推介的说法正确的有（）。A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告【答案】 CCV6I1Y9K9K4P4X3HA1O4X7O10U8R5Z7ZZ4M6O7G4C6A10J128、甲公司于2017年11月接受一项产品安装任务，履约进度能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。

16、至2018年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2018年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2017年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.E.【答案】 BCM1T8N5V9K8L6O6HN10H6T4C1N5Q10P6ZZ7I3H1B3A3U7Y829、甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2016年10月乙公司起诉，至2

17、016年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元C.2017年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2017年1月15日销售D.截至2016年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5计提了坏账准备，2017年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回【答案】 BCB5P2B4R7D4N3M4HC8U9J5L4J2C3X10ZO2R5Y7M1B2J5J1030、下列关于租赁的会计处理的说法中，不考虑其他因素，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK2B1Y2O10G3I5F

18、2HM3S4N5H5U6Z1H3ZX9D3R7P6Z5C10U631、下列事项中，表明资产可能发生了减值的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCU8K9Y5R10X10G9V3HT4O7J8X6I9B1E8ZP7K9C3R7Y8O6P232、2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成本为400万元，其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。截至2018年12月31日，甲

19、公司累计发生成本200万元（含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司自2018年1月1日起执行新收入准则，不考虑税费等其他因素的影响，下列关于甲公司会计处理的表述中错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACN3X8S5B8O3I10O7HW6B1F5S6D9I2V4ZA3Z3W5Y4E4G6Q333、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.

20、、【答案】 DCM6P6E1M6H7S8C10HU6T7H1I2U9E9N10ZL6N1N8R3Z3Q4J334、在选择适用的期权定价模型时，企业应考虑熟悉情况和自愿的市场参与者将会考虑的因素。所有适用于估计授予职工期权的定价模型至少应考虑下列因素（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCV9U7J1B3B2U8Z7HF7L7F6M10T2R3A6ZH2W5C10M1U7B9R535、下列关于保荐业务的工作底稿制度的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCO1E10K1C6E6C5S6HL2X7X2N9M8W5F2ZE6V1Y9K3L5P10G1036、，关于配股

21、，深交所主板、中小板、创业板上市公司规范运作指引均规定，持有限售股份的股东在上市公司配股时通过行使配股权所认购的股份，限售期限与原持有的限售股份的限售期限相同。未见上交所作出相似规定。、，可转债、增发均无限售期规定。 A.B.C.D.【答案】 BCZ6I6L7R10Y9O8Y2HJ10B4L6P2O2I6B6ZB9U8Q10S2I5T8C537、结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体，结构化主体通常具有下列（）特征中的多项或者全部特征。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCP10I9Q7P1H6A10K7HS5A7Y3E6P6H9W2ZY4Y3O4

22、S9E1F1O938、 甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公积3000万，任意盈余公积1000万。注册资本1个亿，实收资本5000万，2014年1月1日，公司准备用盈余公积转增资本，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCU1O1F5A2U8L7F3HR10E5I8K2V2Y4O3ZH4N5R3D8H2B1I639、以下哪些属于证监会的监管措施（）A.、B.、C.、D.、【答案】 DCM3L8H10H8J1U5J4HL2L3T9Z1I2K10F9ZA3P9D6V2S4A7Y440、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。2016年5月真题A.、

23、B.、C.、D.、【答案】 CCH10A4N8E10U1D2C7HS2V2Q3K10J4R10Y2ZY8X1B3Z10J1H4I641、某发行人首次公开发175亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有 （）A.发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票B.战略投资者获配股票的总量为1.1亿股C.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股D.本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股【答案】 BCB6K6I8B8I4H10K3HW1Y8N6C1G2V7Q7ZY10E4R8P3F6Q1E442

24、、某上市公司第一大股东持股30，为终止上市公司地位而发出要约收购，则下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY4D7Y6I5D10F7B4HI3X10E7H9J3C7U5ZJ5M4B1C4V5K3T843、以下可以作为股权激励激励对象的有（）A.董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责B.独立董事C.监事D.核心业务人员【答案】 DCW3M9Q4L8X8T8X6HM4L9E3I9A6X3Y10ZS8K10G2H5Y5U1X844、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS3P1H7T5W4D

25、4O10HQ7D5V8U6R6X9M1ZG1E6E4U4E5Z2J245、根据发行监管问答关于可转债发行承销相关问题的问答，下列关于网下投资者参与可转债承购的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCI8C10F9E8F9D6F3HI7Y6G2S7B1H7X9ZH6R9I7U10F4D4S1046、2016年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司20的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2016年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2016年11月将其持有的丁公司的5股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有

26、与该5股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2016年会计处理的表述中，正确的是（ ）。A.将实际收到的价款确认为负债B.将实际收到价款与所对应的5股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益C.将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露D.将转让总价款与对丁公司20股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款【答案】 ACI5F8L10E6U4N8T1HC6X7F10S4T10M5J9ZB1V3Y9Q2O1W7Z547、重大资产重组实施完毕后，上市公司所购买资产实际运营情况与重

27、大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，应当在上市公司披露年度报告的同时，进行道歉的人员包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA5C8U8G3M4H4G8HK6W3V6C1M4W7E6ZO3R8C7V3C9T2D948、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债【答案】 ACG10B6D8R4Q6D9T9HJ4A1K3P7V10L6O3ZJ2W4O10F4O1U2Y149、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

28、BCW4V6L6Q3D4W1S5HR5T5Q3J10K5S4B8ZU6X5O9E9U3K1Y450、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定资产报废净损失D.车间固定资产的日常维修费【答案】 CCK9F2R10I3T7I1T5HU6P8H3L10U6W6M9ZT9S7U3S4H4F10Z851、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA2C5C8Y10T1G10Z2HY1V3H2F5G4O3Q6ZS5E3A1L8L6D3Y752、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，下列属于

29、发行人申请股票在深交所创业板上市应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO3S2E6E3K4Y7L8HF10N1I2F4R10E6O2ZN6L1B2M3F2R5U753、关于非货币性资产交换，下列说法中错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCU9U3G9D3A2E9D2HB9Y5F2F2W3X3X3ZF6A7P5F7X10W1B454、可转债面值为1000元，转股价为40元，现价为45元，可转债市场价为1100元，下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCE3H4M5V9B10N4O3HL2R4O6M4B3N10C10ZK10Y6U7N

30、1E4G6U855、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCR4E5B7N5Z3I9P8HN1Y9Y2H1C5I10K1ZE9I3W6T6X5F4I156、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）A.、B.、C.、D.、【答案】 DCT3X5O9U5M6U10O5HM8Q5I8I7T4G1J10ZC6E1W8Z4F4Y4X457、证券公司短期融资券募集资金的可用于（ ）。A.债券市场投资B.固定资产投资C.营业网点建设D.长期股权投资E.为客户证券交易提供融资【答案】 ACE4K8J8Z2B2

31、G1B1HS6I5N4X1S10P1Y10ZS8D10R1Y6O4T6P658、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于应当接受辅导的人员有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM7B9G8X1H7L4Q2HQ8N4H1R6P4R4G3ZA1Q6D8V10A8F4J759、信用评级报告的主要事项包括（?）。 A.、B.、C.、D.、【答案】 ACY9I4Z4B3F4P3M10HG1D3S5V5B2K4A5ZF7H5W8F10E9K9N960、根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，下列关于创业板拟上市公

32、司信息披露，说法正确的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】 ACE2D1H6G9H6X8X5HL5C8Z9Z4F9S7E1ZX7P2G7U7L8I10L661、2016年2月5日，甲公司以，1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元。A.1800B.1890C.1930D.1905【答案】 BCE1F8M8J3V2Q5Z9HT7D1E1O7S7B3L7ZA5A7W7F2Q7X6V562、关于增值税纳税义务发生时间的说

33、法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACQ10B9X10W1M3B1A7HW7W7T6X4O8P5L8ZI9S10I1F2B9U3X863、 投资者要求的必要报酬率为10，则以下债券收益率最低的是（）。A.面值1000，票面利率11%两年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11两年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12两年到期，到期一次还本付息D.面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行【答案】 ACI7A9Q8H7U7S10K5HI3J5E4R2A2Z2K5ZK10X3K7A2K4A5O464、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，

34、下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF2N4M7J8U7U4D4HE5V6S10J9S8V8X6ZV3I9M10A10K6S3R665、依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD9Z5E4V4B10I3V8HS10Z4P8C6B7T6N6ZK4R4L4E4P6H1U166、 甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资

35、产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购人丁公司80股权的初始投资成本为（）万元。A.3700B.3744C.3680D.4044【答案】 DCC3F6F1J1Q8F9U8HY3B7R7T2S

36、4N5I7ZK1E10C8H1O8K9C367、 假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCF10Q8X4N8R4F1Y6HQ2U4B10Y2F9L8L1ZE6T4K6V1H1Z8O868、证券公司定向发行的债券的最小转让单位不得少于面值( )万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。A.50B.40C.20D.10【答案】 ACP1Q9C9H4W4K9O8HJ8G10S3A1R2V6E9ZN6K3O4A4L5G1T169、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（ ）。A.、B.、C.

37、、D.、E.、【答案】 BCN2K3D3R10P4E6D4HW6F2G5G8Y10X7A1ZZ7E8Q2M2Y1F8I570、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP4A3Z1V7B7P8N8HV8E9W10E6F9V4V6ZI4R1J2K7Y3Z3E671、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计

38、提100万元的坏账准备，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCI5D2C6R4A2Q10N2HU2X4Q8S1W6K9D3ZO5G9S10P1D6V4T972、下列各项关于资产、负债初始计量的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ1H9R5H9S1A7X8HS9P9K5O2P2X6F4ZW9I1O8E9J5I8D573、下列有关分部报告说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCI1V6W8U9V2X7F9HY2H6I6Q6H5Z4C5ZW6F7N2I7J9K1D174、甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60可能败诉，赔偿100

39、0万元；20可能败诉，赔偿300万元；20可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACF9R5F8E3P6Q7U6HO6K8T6F1K5Q6Y3ZV10O6B2K5S2L1V475、以下事项中，构成企业合并的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCL8M1G8S10W5X2H3HK5M3S5S9Y2C4F10ZH4M2F10T10D3G8Y576、下列关于证券公司短期融资券，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW8Q5V4Z7Q3O7J9HZ7O9U2I5N6O9U2ZN8V

40、5I4K10F1R4V677、甲公司拥有乙公司80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（ ）万元。2015年9月真题A.25B.95C.100D.115【答案】 DCJ3F1P6Z9O9G9

41、V3HY10K2W1P8X3C7S9ZV10S6U10V5M3X8Z1078、上市公司并购重组的相关业务中，以下关于财务顾问的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS7T2B7C9T4I5K4HL3Z9J10P6H4X9K7ZV3K5O9I4R10E4C379、以下说法正确的是（）。A.董事会专门委员会对股东大会负责B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人D.审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人【答案】 DCQ10A2N9H6X4E3V7HJ8K2Y8D8W4E

42、10C2ZM2H3I6G9C9J2B980、甲公司是某上市公司管理层及员工控制的企业，甲公司拟对该上市公司进行收购，该上市公司应当具备的条件有（）。A.上市公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告B.本次收购可以聘请独立财务顾问出具意见，决定是否聘请独立财务顾问须公司董事会过半数决议通过C.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得1/2以上的独立董事同意后，提交公司股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过D.上市公司董事会成员中独立董事的比例占董事会成员总数的1/3【答案】 ACA7L8Q1T9H10K8S4HW2Q7Y6A7G7Z6F6ZI7M9E7T5I10V7S381、 关于