2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库高分300题及一套答案(辽宁省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、下列各项中属于会计前期差错的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCC6G2O5J7W4B8N10HT9I8W4A9C10F2M9ZV8K10G8K4E2Y1G72、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告？( ) A.,B.,C.,D.,【答案】 CCC1U9H9E5P8J6B5HM4Y5K3P10I4N3E9ZG2N6N7J10I10S1Z103、下列关于存货的说法正确的是（）。A.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.

2、存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】 CCH9U5D7S7L6C2V7HD9R6X2O7K4L2V10ZY3E7D2Q3V4Z10O84、根据发行监管问答关于首发、再融资申报文件相关问题与解答的相关规定，以下不属于首发受理环节申报文件的是（）。A.2份全套申报文件电子版B.2套部分申报文件单行本（复印件）C.1份全套书面材料（原件）D.2份全套书面材料（复印件）【答案】 DCE3S7Y5K1S1J8K2HZ8O7O4C3P3O7T1ZF5R8N1I3N7Y1F105、证券公司债券的发行人可聘请( )担任

3、债权代理人。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCY6E3G6B8Q4A5X1HY7E8G1F2X1G10E10ZE6E9K5F1X9U6J16、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引，下列关于资产支持证券存续期内的信息披露，说法正确的是（）。A.聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，资信评级机构应当于资产支持证券存续期内每年的4月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级报告B.资产支持证券存续期内，原始税益人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告C.资产支持

4、证券设立不足两个月的，管理人应当编制年度资产管理报告D.以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，管理人及其他信息披露义务人应当按照计划说明书的约定，定期披露循环购买符合入池标准的资产规模及循环购买的实际操作情况【答案】 DCJ9U5Z4K7B8G9S2HX1O6S3P8V5O1H7ZS7P5E3M9O4M10I27、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（ ）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 CCZ2T4R7M10I3E10N9HL10J7J7N6F8W9N4ZL8G10Y5E2A6S5U78、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份特定事项协议转让业务暂行

5、办法，全国股转系统挂牌公司下列股份转让情形中，可以办理特定事项协议转让手续的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH9R3C1G1Q5K9R5HW7L2T5Q10P9U9J1ZO4T6F5W4P3J7H89、上市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCZ9J9M4N9A10F8F2HE8D8O9V10H5L7Y5ZD9U2Q1O10C1Z6C610、下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 CCU7M6A3G3I9D2T9HF4C8I2E10K6Q8H9ZZ5V9J8K4V1E3W311、创业板

6、上市公司的2020年年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCN2N9A9D9L1U4C4HY6I3M9F1Q8F10C4ZX8O2W2X1V10G8N412、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 CCC8M10D5D4P9F5V7HY10U5T5H2J4M2L1ZP8J3L7H8W4D5H913、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（ ）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可

7、以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】 BCW6Y1Y9H6T9X1Y10HU10D7L2B9Q1B4D7ZI9J5O3G7Y1D4C614、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCC4D1D9A6Q2P2L1HN10G7C1J10D5B8K5ZQ8J5G6L2O8R1R915、甲公司现有某种存货1000件，成本为08万元件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元件，

8、预计销售每件产品销售费用约为01万元，变现相关税费约为01万元件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。A.100万元B.0万元C.166.67万元D.-100万元【答案】 ACY9U6Z10X3E6W7D1HO10O3Z10C1J5Y7Z10ZR2X5E3R8H2H4F316、下列外国投资者2016年可以进行上市公司战略投资的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO7D9U2B1Z9Z7C5HH1R10F6X4Z7L9A1ZZ4B8W9S6C2J5H717、关于租赁，以下说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCQ2M2W2B4Y8F3P7HF3R6L4X7I9R

9、2C10ZT5T7V6Z5O3Y9R118、某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM8M2B10E7F3B8Y4HO7Q2K4O1T5E6G6ZQ1V10P5R5X6P5M519、甲集团公司持有乙上市公司60的股份，2016年5月16日（周一），通过交易所采用集中竞价的方式增持了1的股权，以下相关描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCJ7N4Y5C6P9H6F8HX2M4M10H2O3E2K9ZC5E9F8Z2X8S8P520、以下不构成非公开发行

10、障碍的情形是（）。A.最近2年亏损B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除C.最近一年被出保留意见的审计报告，但是影响已消除D.现任董事被立案调查【答案】 CCF6I7I5V2T1S7N6HN6T8U4Z1V8X7E9ZZ7T8E3S2H10R6A221、持续督导的期间自( )之日起计算。A.证券上市B.申请上市C.申请保荐D.签订保荐协议【答案】 ACQ2F8Q4K1Z10Y2S4HQ7U3I10H6I9X9R8ZU8W4D1R5X3W1B1022、2007年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件

11、，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（）A.确认其他综合收益10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元【答案】 ACD2Z5X5E4R5V1B5HZ2K10O2J6L9S6N10ZH8O10F10E2V5E6G1023、2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公

12、司50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10股权于购买日的公允价值为1120万元，乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCP5M5O7M8N5Z4P7HQ1F10B4X5L6B3S6ZM7Z8A9Q9W5W5T924、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCC4U6N10E3

13、G8T7X3HV5L10K1J10Y2F1X8ZE10P2O10D5C3H1Q925、以下不会引起速动比率变化的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCC3K7G7O6G2E2I7HA6F10R8J4E2U9V8ZA5D10E1S2A7T3N126、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACT1L2J3P10K9I8O7HC3Q8B4X10W2X2Q5ZU2D10Y3W8I10Q2Q527、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。201

14、3年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（ ）万元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5【答案】 ACN2A5I7K4B6T3L3HX2N5A5S5E10K9P9ZO8L4G8L10P5Y4M528、某投资者于2019年12月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020年7月1日，他通过证交所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了简式权益变动报告书。则该投资者在（）起可再行增持

15、该公司股票。A.7月2日B.7月3日C.7月5日D.7月6日【答案】 DCU2T3Y3E4G9T3I1HU3G8M4J6H7Z6D3ZE3X8W4Y1Q3N2I529、甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述正确的有（ ）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】 CCB6V8B1R10N5I2F1HP9C7U10H3W6T3A3ZW1T3I7T10M2E9D530、某国有控股上市公司实施股权激励，股本17000万股，首期授予权益涉及900万股，董事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价15元，则下列说法正确的是（）A.可以授予监

16、事B.首期授予权益符合规定C.期权行权价格不低于10元D.期权行权价格不低于20元E.期权行权价格不低于15元【答案】 DCK7E9U9I4B8L1M9HZ4G3G7H6J4T10U10ZC9A5T5A3W6E10W931、A公司在2010年12月31日发行1亿股，同一控制下合并B公司。A公司2010年总股本为1亿股，净利润06亿元。B公司2010年净利润02亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW4E10B10Z1V8S4J7HA10V1X5D7A8O7N10ZQ6S10J4N5I4N5J432、根据深圳证券交易所创业板股票

17、发行上市审核规则，证券服务机构及其相关责任人员存在下列（）情形的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ2J9B5M4G8R8E1HH5F4D8C3K4I4K5ZN7B8R1X1Z2N8C333、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。A.B.C.、D.、【答案】 ACY2S5A8H4O2J3Y6HC3I8P7J2O1A7J1ZS9F4Q6C6F6I3J134、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（)A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价

18、格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但是出现竞争要约的除外【答案】 ACX10F5C10W3G3U7Z10HF6X6O3E9C3W3G10ZL7Y3B4Y6X5U1L635、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.【答案】 BCZ8C2Y7N8P10J10H1HW7G9V2E2F6G9M3ZO4J8A8H2

19、K7R9F936、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（ ）。 A.、B.C.、D.、E.、【答案】 ACD1D7D5S5G8K3G8HF10E5J1N3N4M7X8ZA2V2E5W4J2F6I237、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书，招股说明书全文文本扉页应载有的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCX2V3G7Q9L10H6Y9HH1P6Z8S10T3O6F6ZC1F7T2I8S9X1X638、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（ ）。A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公

20、告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但出现竞争要约的除外【答案】 ACC4I1Z7Z4D4V9C4HP7Q10Y5D8H10M8S9ZQ5V5W6E8Z9E8F839、下列情形中，可能会影响留存收益的是（）。A.B.C.D.【答案】 ACT7Z6C6U9J2C3A9HI5F4T8U6S3N6P7ZV8W8K7Q4Y4D5Y340、根据全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行），下列关

21、于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCN3V10T6D3G5V7Y3HV9N2D1C5O3I5K1ZG9B7Y2L7I3G3J941、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过_，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过_的，应该视为重要债务人。（）A.10；20B.20；15C.15；20D.10；25E.15：25【答案】 CCL2M5W4H8N2X5B7HQ5T4J8D7M2J3V3ZY8C5E7O10J9R3T542、A为

22、某股份公司经理，可由A决定的事项有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCO3U4E7S7P8G2N2HQ9Q8H5H2T8T2A1ZT4Y10U10H4I5C10V943、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF2W3F10I9L10K6T2HE8X1A7K5Y7Z9X1ZU7B7X4K2S9G9F744、以下有关收入的说法正确的有（）。A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前

23、时确认收入D.建造合同按照履约进度确认收入【答案】 BCG1B5H9W10Z2V4H7HX6H1F3P7N9Q1B7ZO9W1H3X9V3P4P645、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF2F8X1F3M3A8Y10HY9P5D3W6A2X7P9ZF9X1H8L5X1B8E746、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于

24、原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。2015年5月真题A.确认预计负债20万元B.确认预计负债30万元C.确认存货跌价准备20万元D.确认存货跌价准备30万元【答案】 ACX5S8U5P6J10O9Y5HX10X8C4H6K1T8Y8ZD6M4V4Q1M8A4J747、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万元和800万元购买了B和C公司的80的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C

25、公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（ ）。A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元B.扣除非经常性损益前的每股收益为2.08元C.扣除非经常性损益后每股收益为2.28元D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元【答案】 ACJ6U10W4X4G4Q2P1HW1Q2K9J5E1P9U8ZL9V1H9L1W8Y7U648、金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB4S2D10A10L7V

26、9R4HD2A1U3V7S7N5Q6ZY10D4B1M2C3C8B849、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐机构辅导工作的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG3P8Q1H2E2D10F2HP9T10L4E4X10S7N8ZR5B2F7W6F1W2F650、某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）万件。A.217.5B.280C.157.5D.105【答案】 BCN3F8F8A10P8J7A6HN2B1Y9M8O5V8F3ZP6B10D8Y8I6

27、W4T751、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD9K1U3U8M8L4T6HA6G6L5Z8A2O8M8ZZ2W3W7E2B9Z3V1052、上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的是（ ）。A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需

28、承担赔偿责任D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任【答案】 DCM5O5X10A4A4F8N6HF6J1E6E2X9A5J9ZM10P2C6J9U2F2M353、关于询价区间公告、发行结果公告，下列说法错误的有( )。A.招股意向书公告的同时，发行人及其主承销商应刊登初步询价公告B.发行价格区间向中国证监会报备后，发行人及其主承销商应刊登初步询价结果公告C.询价对象的数量和类別不属于公告应当包含的内容D.股票配售完成后，发行人及其主承销商应刊登定价公告和网下配售结果公告【答案】 CCD4N1S5A7O2Q2E2HC4H9X2P3I5R10Q7ZR7U6I2A8D7B9L754、下列关于公司债券发行的说

29、法正确的是 （）A.不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行B.公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行C.申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后24个月内发行完毕D.分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的50E.应当经资信评级机构评级，债券信用级别应达到从级F.应当为公司债券提供担保【答案】 B55、关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ9L5O7W8Z2K6Q2HD2Z8J3C3M10J1E6ZS1Z5C5Z5G

30、10R1G456、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），向特定对象发行的股票，自发行结束之日起（ ）个月内不得转让，做市商为取得做市库存股参与发行认购的除外。A.2B.3C.6D.12E.24【答案】 CCM7Z3X8Z8A4B5V5HT8X7P7U8G3X8B2ZF2H6G9U9B3B3N857、 以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（）。A.B.C.D.【答案】 ACS1C8L6T9S7S2X10HB9F6F10N6U9N5M2ZX3J7F7B2V9P9F458、某公司2014年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券，项

31、目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为（ ）。2015年11月真题A.27亿元B.31.5亿元C.40亿元D.50亿元【答案】 BCU1F7L8W9N7U1S5HW7D3W6U10V4W7D4ZJ3X6X3T7R5Y9T659、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM10B8J8F7I7T10C7HU7S8X2W9K9P1H4ZF9O9E1G8T10Q7N560、下列要约收购的方式正确的有（）A.收购人持股28，发出了向特定股东收购3股份的要约B.收购人持股28，发出了向全体股东收购3股份的要约

32、C.收购人协议收购30，要约收购3D.收购人协议收购30，要约收购5E.收购人持股28，发出了向特定股东收购7股份的要约【答案】 DCU5U4B6N9Q2Q9C3HF3J9S1C2O5W2F2ZW9L2C2F4W5S7S161、 企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（ ）。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁C.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入D.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时

33、一次摊销法，近期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法【答案】 ACZ8G3M3B9M8Z10P4HB9R2M4X6F10K9T2ZH4A5Y6B3T2F1C262、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元，可转债的市场价格为1100元，则目前该可转换债券属于（）。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】 ACQ3R2W1S1V4S3X2HA9W9T2U1W3A5S1ZU8Z7U4O6Z4N6Q663、甲上市公司拟于2009年7月18日向中国证监会报送发行股份购买乙公司资产的申报文件，下列

34、关于申报文件中盈利预测报告的说法，不符合相关规定的有( )。 A.,B.,C.,VD.,【答案】 ACE2E5D5F3B9V5O1HF1S5C8P6L7B8G4ZL7I5P7D3H2H9D364、以下属于创业板IP0必须提交，主板可以选择性提交的文件为（ ）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）D.发行人的历次验资报告【答案】 ACS1S1J5B10H6B8C6HO9E5H4P4D2N4P3ZC8B4Q8G4O10Z6A765、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增

35、项目的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 DCR7T8B10F7F9F7B4HL5D1I6P7V2P1K2ZR10E5L4P7V7D10L466、承销团中承销商的种类可以分为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCC5H7X9B2U9U4W2HD7I6H10P2V9P9O9ZZ9R10Y10F2C6D4H267、下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。2016年真题A.市净率估价模型不适用于资不抵债的企业B.市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业C.市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业D.市盈率估价模型不适用于亏损的企业【答案】 CCQ8E7M10Y2M9

36、E5T9HJ5M4H1L10P7X3J6ZX9Y10G4Q7R9N2D1068、下列关于BOT会计处理的说法，正确的有（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACH6C8K2H8J3C4T8HD3T9O6U6G4A5S4ZM7U5K4D2S2Y7U569、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACV2O1F7E5R6E4Q4HB1A2O7A4M2X10R1ZW5C2I1V10T3I5H470、甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项

37、强制转股条款，该金融工具属于（）。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融工具【答案】 DCC2U3O8G1X9C5S10HY6C10O3T5W8M2H10ZF4Q8K10B3P1X3L971、资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的( )出具资产评估报告。A.会计师事务所B.律师事务所C.资产评估机构D.证券公司【答案】 CCJ8P4A6P7D8Q10S1HR3Y5W1M10M1J2T10ZY1H10T2R10M2P8Y972、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

38、BCU6Z9U9F10E2B1Q6HH3O3K4A7N1J5Z6ZC7N9R9A1K8W10J173、 甲、乙、丙、丁四家公司准备2015年3月在创业板上市，财务状况如下表，以下符合上市条件的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCT1H3B7N8I8M3F3HA3B2Z8G4M9R3A3ZI4Z8B4M7V5O4G674、甲公司为软件企业，2018年部分业务如下：（1）收到主管税务机关拨付的与软件产品相关的增值税即征即退税额450万元；（2）收到债务人乙公司以现金偿还所欠款项，甲公司产生债务重组损失300万元；（3）收到当地政府拨付的贷款贴息150万元；（4）以自产软件交换丙公司一台设备，并以

39、固定资产进行核算，产生净收益110万元；（5）报废固定资产产生净收益120万元。则甲公司2018年因上述业务产生的营业外收支净额为（）。A.530万元B.70万元C.180万元D.80万元【答案】 CCN8U8A3G8T3K2L2HB7G8A3T4Z10D4G2ZV6S8M9F8R10X5Y875、以下关于资产的分类说法正确的是（ ）A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资【答案】 BCQ2W2X4S5L2

40、Q2W5HM6W10X5R4L9O7S4ZY1G9I10Y1F5X9U676、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCD7I8N10N10M5F8R10HH9Q7X10Y8S5D7A4ZS3G3B4U1U2M2D377、过时根据证券公司次级债管理规定，下列说法正确的是（）。A.证券公司次级债券可以以公开方式发行B.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售C.证券公司次级债券可在证券交易所或中国证监会认可的交易场所依法向机构投资者发行、转让；发行或转让后，债券持有人可以超过200

41、人D.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的40%【答案】 BCR5T5K4U3F10C10O9HO6B3M2J2Y1V10Q1ZZ9U8Q7F1A4W8P278、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】 DCI1K3O2J3M1U9O6HG4E5U1X5E10Z8S7ZV3R7

42、S1N2P7E2G779、上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM3G10H6O6G7J6L5HE8T10U9D1L8N3U4ZM8F7R7R6P8C7O880、甲公司2015年年初开始研发某项新产品专利技术，2015年度投入研究费用600万元，2016年度进入开发阶段，发生开发支出1200万元，其中符合资本化条件的开发支出为1000万元，至2017年1月获得成功并达到预定可使用状态，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生注册登记费等120万元。该项专利权法律保护年限为10年，预计使用年限12年。假定不考虑其他因索。则下列表述中不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCH5M10C5Q10Y7I6Z2HY5C5V6E1D7S4X5ZO8L9N6O6T5C3C481、上市公司董事、监事、高级管理人员违反上海证券交易所股票上市规则规定或者向上海证券交易所作出的承诺，上海证券交易所视情节轻重给予(