2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库深度自测300题（全优）(陕西省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、 下列属于证券投资者保护基金来源的是（）A.B.C.D.【答案】 BCM2C1V5C7E3T10K5HA8O8Q7F6X4U7M9ZB1G5A6D3A10M7H82、关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCL7J2E5B4M10A4X7HN4V7B1Q10W6F2P6ZY1I9M8F7U7X3J63、下列关于生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理中，说法不正确的是（）。A.在租赁期开始日应当按照租赁公允价值与租赁收款额按市场利率折现值两者孰低

2、确认收入B.在租赁开始日应当按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转成本C.取得融资租赁所发生的成本，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入租赁投资净额D.如果为吸引客户，出租人以较低的利率报价，从而导致其在租赁期开始日确认的收入偏高，则应当将销售利得限制为采用市场利率所能取得的销售利得【答案】 CCP10F2R9N10G4R9D3HI10L1D2Z4N9N9B7ZR10O3G7V6C6S1J34、上市公司（）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A.董事会B.股东大会C.创立大会D.职工代表大会【答案】 ACS2G4J8D7D6Z9S3HG1

3、Z10T4L3B1O10T10ZT2I9W6C3R3Z6X85、甲公司有A产品1000件，单位成本为I元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为12元，A市场销售价格为每件090元，预计每件A产品销售税费为01元，则A产品应提取的跌价准备为（）元。A.100B.50C.0D.200【答案】 ACK8P3B7P7M3V4Q2HJ4S8V6I4B6V7V1ZL8T3S10K5U9Q4W86、关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求，下列说法不正确的是（ ）。A.T-1日，中国结算上海分公司将纳入投资者市值计算的证券账户T-2日前20个交易

4、日（含T-2日）的日均持有市值及T-2日账户组对应关系数据发给上交所B.上交所将于T日盘后向证券公司发送配号结果数据，各证券公司营业部应于T+1日向投资者发布配号结果C.T+3日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放弃认购D.T+1日，主承销商公布中签率【答案】 CCU6D1R3Q1L3W6P10HM7J6O8E7U8G6K8ZC5O4C3N3S3W10O17、保荐机构履行保荐职责，应当指定品行良好、具备组织实施保荐项目专业能力的保荐代表人具体负责保荐工作。下列关于保荐代表人的要求，说法错误的是（）。A.熟练掌握保荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专

5、业知识B.最近5年内具备36个月以上保荐相关业务经历C.最近3年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分或者中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施D.最近6个月持续从事保荐相关业务【答案】 DCP3D8P10M4C6W2I2HB4Y5I1Y1M3V7N5ZC7J5X8L7C9N6P48、以下关于持续督导的期间说法正确的有（）A.上市公司收购，从收购完成之目12个月B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度C.持续督导期间，实际控制入发生变化的，持续督导期间应延长1年D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导【答案】 DCO

6、10V6Y6R1E10O1O4HR7Y7G7Y8D9K4J9ZQ10Z9V8Z6N10Q1G59、某上市公司股东大会于2010年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于3月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为( )。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日【答案】 CCY4J3P3K1T3Q6T

7、9HH3P3O9E6U2I10W5ZQ9M3N4P4H10I6Q410、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCH10G2H10A4K6M3W5HQ1E4V5E6B7J7R9ZW5F8P4Y6V5Q8Y811、根据公司法的规定，公司住所是（）。A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地【答案】 CCR7F3N2B5Y2K6K3HG1G9D5D8R1C8W5ZU2P4W9K3Y10X5C412、创业板上市公司首次公开发行股票的，若中国证监会作

8、出不予注册决定的，自决定作出之日起（）后，发行人可以再次提出公开发行股票并上市申请。A.1个月B.3个月C.2个月D.6个月【答案】 DCO5G6U5L9H1E3L10HG2L7J8Z4C9E6Y10ZE7M5O2O9K6H8C413、根据证券公司短期融资券管理办法，下列说法正确的是（）。A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的60%B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易C.中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余

9、额与该证券公司净资本的比例上限进行调整【答案】 DCV3H8F4L2S5D8J8HU4V5H9D9X2A8V5ZT3J1G5P7E9A7J214、上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应当包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCH2U7Q6X6F2B5G7HT5L2L5E9E8W10H8ZB1E6F7N3U5A6P515、公司申请其股票挂牌公开转让的，董事会应当依法就股票挂牌公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。A.出席会议的股东所持表决权的2/3B.全体股东所持表决权的2/3C.出席会议的股东所持表

10、决权的1/2D.全体股东所持表决权的1/2【答案】 ACD4D7M9V10I4D7H2HB5S8W5M9A1L2N6ZN2E10O3B7U7V4R416、下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCS9D7R9M7L9B3L4HS5Y10N4T3K4J6P10ZI7T4Y9A2N7D3G817、根据全国中小企业股份转让系统分层管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCO3Y2T2N1C5P9V2HW3T9P4Q6A5P6U10ZB3B9W3F4M2K10H818、某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于

11、4亿股，网上网下初始发行比例为46，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】 DCJ8F4A4J5R9X5C4HW7N6O1V5Y1S1F6ZU4L6M2X2S9T7H419、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运

12、用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为（）万元。A.16B.4.4C.35.33D.23.73【答案】 ACR4Y4R6Z4M8V10I3HV7N10Y7A10O2I2M6ZB4N4Y7P10J2N6J220、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCV7U1L1S1L7O3A1HU5R8Y1O4U9U4O2ZT3R7L7X4Q3Q9K421、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80股权

13、。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。A.5150B.5200C.7550D.76000【答案】 ACI3E4V10X5H5S6I9HN4X1L4S9H9O10U1ZH2J8G2A7T4V2J222、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

14、DCD7O4C4C1U3G4N1HB8Q7O2K4H5Y2C7ZF7J8Y6I2P6S5F823、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL5W2Z1O6O1P10P6HM8T8X5L4C4Y2P1ZZ6Y1D9M6Q7Z3M124、个人投资者可以进行哪些债券投资（）A.、B.、C.、D.、【答案】 CCC6Z3D3K4B8P9K4HQ9H4C1Z8M5X7K10ZA1Y1X2O7Q2L1C125、中央政府与地方政府共享收入不包括（ ）。A.营业税B.消费税C.印花税D.个人所得税【答案】 BCK9Y7U4P8D4N9B6HH10P10Z1

15、S5G10T2N5ZA7Y7R6U4Q7U3T226、下列关于被收购公司董事会义务的表述，符合上市公司收购管理办法等规定的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCK9J2W3M9Y8N6Z4HI6L1P2I7U5I2V3ZN4W8Y5K1T2L7I627、甲公司2012年1月1日专门借款2000万元，年利率为5，当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 ACF4L1M9S

16、5R8L9L6HP6S9Q3C7D4X8B4ZU1S1Q6Q8H9J2D1028、创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定履行关联交易审批及披露义务的是（ ）。A.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券B.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股份C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股份D.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券【答案】 ACH8Z10T1K2J3H10I9HM7I2C10J8O2S2C5ZX6C7P8P1U9W3R529、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（ ）。2015年11月真题A.、

17、B.、C.、D.、【答案】 ACN8K1Z3X3D2C8K7HC6R9J2H3R9K5J4ZQ7L8H3U1J7P4A230、2016年3月，原股本25亿股。2017年4月30日，每10股送2股，2017年7月1日增发股份到4亿股，2017年的净利润为4亿元。则2017年的年基本每股收益为（）元股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】 CCU6B7Y9R2V1S5Q6HX4I10Y8Z6M4D4E3ZJ9J3X9G9J10M8V331、下列财产可以用来出资的是( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCR4M3E3L7A10F9K7HL2C6W3L5A7R9V9ZU8O6

18、A4I1X4S3F132、下列关于配售的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACN9M2D9K5P3S8I4HH4F2C7C10V8M6Q8ZE8E5Q1U5G5D10O233、A上市公司在对衍生品交易进行内部控制时，下列做法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCE2X6J5Q4V8N10S9HK8K3I2F7K10J8J5ZA5K3M5Q8O9B7J334、 甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX3Y1Z10L7D1B8G5HR1U7E9Y2W1S10D7ZQ8H2C7Y9B7G9Z935、根据公司

19、法的规定，公司住所是（）。A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地【答案】 CCF1V8E2M1B10X5N3HB4P8Q2F7Z8U2B5ZQ1P4F6B1B4D10E736、以下属于政府补助的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACL8Q3A10X2Y10Z8Q4HB6S1K8S1D10D1A10ZR5Q3F3U10D5R2P437、创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列（）情形之一的，应当及时进行业绩预告。A.B.、C.、D.、【答案】 DCD3T9J9U8E6J1X7HB5F7H6F8X1X7J4ZG7D9X10G4T4O1I438、以下

20、关于政府补助说法正确的是（）A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入当期损益。C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年5月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益。D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延

21、收益，分期摊销。【答案】 ACT10S2S8K8C8F1F1HZ10Y5C8A7H6W9Y7ZM4T6Q8K8D2L10U839、下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD10A3T10E10C3S6C5HY7V5H5L4I4J7I9ZT10Z1X1I5A10C8I640、根据中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程的规定，下列关于重组委委员安排的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV7F5C5E6W4A10Y9HX1H9R7D8H6K9M8ZJ5S3J7M7X4O2R1041、深交所某上市公司发行可转换公司债券，采取网下发行方

22、式的，主承销商可向网下单一申购账户收取的保证金数额为（）。A.不超过50万元B.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的5%C.不超过100万元D.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的10%【答案】 ACX9E2B6L9R1X9P9HW2H9P8J6L1Z1K10ZO6R2N3W8J10P3N1042、根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见，下列关于科创板上市公司并购重组及再融资监管机制的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM1L3P3X3Z2N2K8HV7D5F9U1H6L6T9ZG1G6P4X7C7V9D143、企业当年发生的下列会

23、计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由20降为5C.将发出存货的计价方法由移动加权平局法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年E.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁F.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入【答案】 A44、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分，适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证，以下有关内部控制审计及内部控制审计报告的说法中，正确的有（A.、B.、

24、C.、D.、E.、【答案】 BCV6R2K1O7S1F2L7HA6J4Q6F10C4P6B6ZK1Q5F9I8I7N5J645、关于资产负债表日后事项，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCH3B1H4W3S3Z6O3HK7U8P8L8N5X5A8ZN4M6E1K1Z10R7A946、下列关于科创板战略投资者的说法正确的是（）。A.战略投资者参与股票配售，应当使用自有资金，不得接受他人委托或者委托他人参与。发行人和主承销商应当对战略投资者配售资格进行核查B.在科创板首次公开发行股票可以向战略投资者配售。首次公开发行股票数量不足1亿股的，战略投资者获得配售的股票总量不得超

25、过本次公开发行股票数量的30%C.发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期限等D.战略投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于6个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算E.发行人的高级管理人员与核心员工不得参与战略配售【答案】 CCV9J7P2L8D2K1Y2HO1S2Q3H5I3W2W5ZM4N4A8T6A8J3R347、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 ACJ6C2J9K7Z1G1Z3HT10N10C2K9H5D3C3ZC8V8D1O9Y4C6R748、根据

26、北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），中国证监会在（ ）个工作日内对上市公司的注册申请作出同意注册或不予注册的决定。A.5B.10C.15D.20E.30【答案】 CCT1I2J2B6I2A1O6HV10G1Z4H8N10O9J8ZY4H5O1C9D8B7O149、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 CCE8V9C8P2D6P10A3HM5W1L1E5Y9O1M7ZK3H6N10W3S10J7G250、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACT2J4I4S5I5K2D6HB9X2G9A10U5Q8A10ZB

27、5E1Y9A8C9H6X851、甲公司为上交所主板上市公司，根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见，下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（）。A.乙公司生产部经理的父亲赵某，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东B.王某，其儿子持有甲公司1.2%的股份C.甲公司控股子公司财务经理配偶的哥哥孙某D.一年前为甲公司提供过内容咨询服务的会计师李某【答案】 DCD6F1V4G6R7E10S5HT4B9Z10Q4M1T9Z1ZF4Q4D3R5Q4E6U252、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包

28、括（）。A.所涉及事项的基本情况B.公司股东大会对该事项的意见C.该事项对公司内部控制有效性的影响程度D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】 BCF5U2R3B6P4G2U10HP5N1L5Y6C8H3J3ZQ2T8K6S4Y8Q3X553、为筹措研发新药品所需资金，2013年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2014年9月30日按每箱26万元的价格购回

29、全部B种药品。甲公司2013年应确认的财务费用为（）万元。A.100B.60C.0D.160【答案】 BCX8H3F10C10J4A5L8HK4U2K2H6M1R7W9ZY1M5T1X4X5M4B754、出现下列情形的上市公司，深交所可决定暂停其股票上市的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 BCA7B9T5H8K4V4C5HT1L3R5R4V9B7C10ZX10J3N6B4B2P2V655、根据地方政府一般债券发行管理暂行办法，下列说法正确的是（）。A.一般债券期限为1年、3年、6年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的20%B.一般债券是为有一定收益

30、的公益性项目发行的C.债券资金收支列入一般公共预算管理D.一般债券采用记账式浮动利率附息形式【答案】 CCZ9E10D6Q5K10F10B1HV1I1X9X5Z9F9M9ZK9V4N7E1C6T6T956、A上市公司于2007年9月30日通过定向增发本企业普通股对B公司进行合并，取得B公司100股权。两公司都形成经营业务，两公司股本分别为1亿和06亿，A公司发行12亿股取得B公司100股权，A公司的净资产公允价值18亿，B公司的净资产公允价值50亿，B公司股票每股公允价值40元。则合并形成的商誉为（ ）。A.6亿B.5亿C.2亿D.0亿【答案】 CCW8A7P2N5A5C4F9HP5L6Z3E

31、1Z5Z7O8ZZ9O4H9Q6T4C6T557、甲公司固定成本（包含利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为800万元，该公司适用的所得税税率为20%，则息税前利润对销量的敏感系数是（）A.1.43B.1.2C.1.14D.1.08【答案】 CCF1G8M9B5Q8H3O8HQ2W3U7G4P10M7L8ZZ3H6Y3P8R5M2H458、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）的规定，北交所应当提高审核工作透明度，接受社会监督，公开下列哪些事项？（ ）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS7L5

32、M2O3B7O1G3HL7G9V4H3Y3I7Q3ZX2T5W6E4F3E3F559、 2006年12月31日甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（）。A.700万元B.1300万元C.1500万元D.2800万元【答案】 DCQ1J10D6K7E2B7X6HD7G6H2D2A5G2G7ZA5F8P4E2F10Z10O560、以下情形中，可以免于以要约收购方式

33、增持股份的有（ ）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ8G9Z1E3I4K1V7HH2G10D9O8Q5Q9Z9ZB1G3J4V6X3U7N961、下列关于存货的说法正确的是（）。A.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】 CCL7V1X7M6T7O3K8HZ6H6Y10A1F6K7P10ZC3P7Q6J3I8Q3I762、关于非上市公众公司股东大会就重大资产重组事项作出决议的表述，正确的有（）。

34、A.、B.、C.、D.、【答案】 BCN4J3S2M7E10Y6O1HV2S6V2W9B6B8Y10ZP7W9Z7V9C10W10A563、企业的销售量对利润的敏感系数为5，当产能达到100时单价为40元，变动成本率为50。如果产能下降至60，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（ ）元。2015年9月真题A.35B.45C.50D.60【答案】 CCO5N8P7G3T6T1C6HZ5E4V7N3S9P2Y9ZN3S6Z5Q6I3A10H264、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是( )。A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B.发行可转换公司债券发生的交易费用

35、应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊C.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益D.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债【答案】 BCT10Y2O4Q4N7R1S2HE3K10L3O10G9F10B10ZB6H9F1G8A9U3M1065、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD3W5E6A1M1Q7L10HW1F7X8W1I9L2S10ZV7J4V10R10V1I6V266、某公司2015年期初发行在外的普通股25亿股，2015年4月30日，10送2分红，201

36、5年7月1曰，公开增发4亿股份，则计算2015年基本每股收益时的分母是多少（）A.4亿B.5亿C.4.73亿D.7亿【答案】 BCI9D4O9O7Z2L7C4HO2Q7G5A10P8E2C7ZW3X6D4H7N2D5H1067、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足( )，视为发行失败。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】 CCA2E4D6I10U1C6G5HK9O5Q10G7Q4T4A4ZW3K8O7V4N1L3J968、根据上市公司收购管理办法，以下投资者不可以免于发出要约的情形是（）。A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一

37、个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%B.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺2年内不转让其在该公司中所拥有的权益D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%【答案】 CCY1S4T9G10Q7Q1T7HN1N3G2M5V3K8O5ZW5Q9S1S5Y8A3S769、根据全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法正确的是（）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，

38、发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交金融债券备案登记表B.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议【答案】 ACL5B10K5I4D6J7F6HF3I10X2N10B2F2V2ZY1B5U3W2U5Y4P570、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCT2G4F5Q3Q5U10Y8HT8

39、I1F5O3J6X4L10ZP7I2Y7X5U7Q2U271、甲公司为深交所主板上市公司，其发行股份购买资产构成重大资产重组，下列关于本次重组中资产评估相关事宜的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT9D1P1V4Q3K5T9HR8M7O3M2L2F5E5ZL10L2Y4M5N1L10K672、甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额85万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额003万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对

40、外销售，木制一次性筷子消费税税率为5。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元【答案】 DCO9G9M2Y1H1Q8P3HS8P9U2P10A7L6K7ZT2Y4B8S6R7O2Z373、甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率为60%，2014年甲公司每股收益5元，预期可持续增长率5%，股权资本成本15%，期末每股净资产26元，没有优先股，2014年末甲公司的本期市净率为（）。A.1B.1.21C.0.05D.1.75E.1.05【答案】 BCQ7P3V8J1N3S1I8HT8I10B6F1X4I10W1ZG6O5S5M2K1Z1X

41、274、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。A.B.C.D.【答案】 DCT2M7G5K3W10B2B4HO10W1G1V10C6H6H8ZH10E5Y5F10U10B4Y275、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 CCG6J5D1E1F8E8Y3HA7W6Q7X4I4O9L3ZS9P6P1W7J4A10B776、甲公司2010年1月1日以3000万元的价格购人乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值

42、与账面价值相等）。乙公司2010年实现净利润600万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2010年度利润总额的影响为( )万元。A.165B.180C.465D.480【答案】 CCF6J1D5A1T3V1H6HU9U3W4Q1W7D4Q3ZA1S9N6U6F1Y7M877、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购10000万股，比例为30；（2）收购期限为2016年7月1日2016年8月26日（8月22日8月26日均为交易日）；（3）要约收购价格为10元股。则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、

43、【答案】 CCU1X2V7B9P10N3P10HI8C10W8S4M8J7Y8ZG7B6S3G8Z9O10D1078、根据再融资业务若干问题解答，关于上市公司重大资产重组后申请再融资的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM2K6L2D1F3E7R3HK2Y10S4P3R2Y6N10ZM10P1I8W7M6P7N379、下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ2C7Q2C4S3B10Y6HG1W5X4Q10O3B8P1ZT7W10U1E6J2C2K880、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知，下列信息中，属于专项核查意见的必备内容的有（）。A