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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、下列对发行人不符合发行条件的处罚正确的有( )。 A.,VB.,C.,D.,【答案】 BCH2H10U9H2V6H2R4HI6W1Q5P5Q5R5M7ZF10I8N4O2Y3B10I72、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的是（）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCY2V2S7P3X4A6W2HB2Q6V1O2Q7N6C7ZJ2W2K6D9I9V4G23、某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比例为37，申购结束后各类投资者的

2、申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCP1P4A10C3E1P4Z1HX5W3X6D7G6Q6B10ZL5Q5Z3I2S4Y10T104、某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盘价8.9元；A.10B.9.8C.9.6D.9.5E.8.9【答案】 ACR5A4N7P1H7V9S9HR3Y2E10G4N7J3A5ZZ10S8H7G7X1M1U95、下列关于证券公司次级债券的说法中，正确的是

3、（）。A.证券公司次级债券可以采用广告方式发行B.每期债券的机构投资者合计不得超过500人C.商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者D.注册资本为人民币800万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者【答案】 CCM7J2M10K5S5N7S4HE6H4Y1I10G5X6N9ZB3Q6S9D7B1D5M56、以下属于创业板首次公开发行股票的条件要求的有（ ）。A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近3年主营业务没发生变更C.发行人最近2年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化D.发行人最近2年实际控制人没有发生变更【答案】 DCG7O5H1Z1D9I8I2HO4S6P4J3B9B9K6

4、ZQ2R8S8R8Z1O6Z17、甲公司 2017 年 6 月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该固定资产公允价值为320 万元，预计处置费用为 5 万元。该固定资产购买于 2010 年 12 月 20 日，原值为 1000万元，预计净残值为 0，预计使用寿命 10 年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态，不考虑其他因素，该固定资产 2017 年半年报时应予列报的金额是（ ）万元。A.345万元B.350万元C.320万元D.315万元【答案】 DCM9D8U8G4D6P4D10HA3O1E1Y6T2G2M2ZM4P8E4Y2K4V3X18、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司

5、的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。A.0B.5万元C.10万元D.15万元E.20万元【答案】 DCA8I3Y6N5B6N5H2HE9Z6O5G8S2K6N3ZK3H6H9X3B9S5Z69、发审委以( )对股票发行申请进行表决，提出审核意见；中国证监会作出是否核准该股票发行申请的决定。A.全体一致原

6、则B.投票方式C.2/3多数原则D.领导层决议方式【答案】 BCK10P5L10A7G2F9N10HC9Q10U9H10K4T10Y6ZW3N8I10G9M5Z10C310、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（ ）的函数。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC8S10B5C4A3D10Y4HF1X4G5V7C10A8N10ZD9Y7X10G6U4T7T311、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出【答案】 DCD9

7、N7J2C8X10K9U4HU2Y8M6J7T10K8O7ZS10U5C5G10E2G8G712、A上市公司2016年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCA5N7V6Q6B7S7G8HU6N6S2O4H9A1U10ZR10G6N1A10A6D8S513、初次发行新股的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCD7P10U7L2C3U10F6HU4F7H8X9C7H6

8、R5ZD8K6E6S10P1V10B814、下列说法正确的有（）A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】 CCP9R6A9I5A7T10S6HV8B10A9K10Q6I4W10ZU6Z7Z6Q10I4S1C515、某生产型企业，出口增值税率征税率为17，退税率为13，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17，出口

9、货物1000万元，退税率13，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元【答案】 CCO4S10S9R2J10J6E4HX7W8T6Y10Q2X6O3ZK4D9P8S2Z10E7E416、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有( )。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY1T1B3I5W7F8F7HH4X4G2U6Q1C5D5ZI6W9M7L7E9M5Z617、关于土地使用权，以下正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK8T2T10W2J9Z5U7HW3X2W7I9T4D4N4Z

10、W5L10G10W2D5B1B818、甲公司2018年经营资产销售百分比70%，经营负债销售百分比15%，营业净利率8%，假设公司2019年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现10%的销售增长目标，预计2019年股利支付率为（）。A.37.5%B.62.5%C.42.5%D.57.5%【答案】 ACR1C4M8O9W2V5V2HL3Y10D7V6B3G10O5ZI2V5G7Q5P1U7U519、2010年10月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2010年12月31日在资产负债

11、表中的“预计负债”项目反映了500000元的赔偿款。2011年3月10日（财务会计报告批准报出日为4月28日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应( )。A.调增100000元B.调减500000元C.调增600000元D.调减600000元【答案】 BCJ6D3U6D6F9G5D9HR4O3T9E7F8U10I5ZS7K6M3D10M5V4R1020、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）A.、B.、C.、D.【答案】 DCU10V5Y2G5B4V10S1HU3E1T6U3

12、V2N4M3ZP7M3F3P5A1B4Z1021、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。A.1200万股B.600万股C.1440万股D.1160万股【答案】 ACQ9P1A10S2M7J9X10HW7E3H8A8D6G10H5ZL5I10C8X7E2U8K1022、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至3万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4降到2，并将债

13、务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】 ACP5W1M5W4H2T1C3HH5T3C1G7E5P7Q4ZQ2N2G3W8J4Q9T823、下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（）。A.B.、C.D.、【答案】 CCQ4T8R9D8N6L2L10HN8D9X1I9V8R10O4ZK1Q7X5S8X3W2T924、挂牌公司股票发行过程中，应当与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的时点是（）。A.验资后、股份登记后B.股东大会召开

14、后、发行认购开始前C.股份登记一个月后D.发行认购结束后验资前【答案】 DCE8W6U9W4Z2G9E6HY9C5W10W9Q3B8A3ZS9Q1K9N4F4H2F425、下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR10T4U1M3A4R8U1HC8O9I8S4R7N8G7ZV9T7U9J5W5E4V826、下列企业适用的企业所得税税率均为25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）A.甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B.

15、乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元C.丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元D.丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元【答案】 BCO10X4R10M1G4C8F9HG2B2M5G10V4X10Z7ZB2C5H1P1K7L9G327、根据上市公司

16、重大资产重组管理办法，证监会已核准的重组交易，自收到证监会核准文件之日起超过一定期限未实施，核准文件失效，该期限为（）。A.12个月B.24个月C.3个月D.6个月【答案】 ACJ3T7B3M9E6M6C9HA9I8O8E6V1H4G2ZG8M6I6F6P4Y7H628、根据上市公司证券发行管理办法及创业板上市公司证券发行管理暂行办法，下列关于主板和创业板上市公司发行价格的说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 CCC9J1J2M8S6Y9P1HE8C6Y9B10K9Z10M7ZB1C3F9V9B7Q9J429、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）

17、。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的60B.净资产的60C.净资本的40D.净资产的40E.总资产的40【答案】 ACF5W1R8D5M4D4Z5HR8C5H4T1B5P5V5ZO6S7V5D3Y7J6Y330、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则，上市公司向特定对象发行优先股，可以申请一次注册，分次发行，自中国证监会同意注册之日起，公司应当在_个月内实施首次发行，剩余数量应当在_个月内发行完毕。（ ）A.3；6B.3；12C.6；12D.6；24E.12；24【答案】 DCP1B9J6H10T2T4J5HX2F6S1I4D10S6L4ZW1G

18、4O9S7V1P3Q831、非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（ ）备案。A.中国证券业协会B.中国基金业协会C.证券交易所D.全国中小企业股转系统【答案】 ACR5K3T7O2S3V10C2HU8G9J3X2I5G3L8ZJ7E3E4Q4A8O3H932、保荐人对拟推荐首次公开发行股票的公司，判断其资产独立性需要调查的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL4O8O6D7I7K10M6HR2W1D6W9J5T8G4ZX8N7C10O5N9N1O933、 某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告 （ ） A.、B.、

19、C.、D.、E.、【答案】 ACH5A3X7H10Y8O1F6HO9J8Q7U4D8G2B1ZE6Y1C10D6Q2X4K334、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCL6A8P5S9I5S8H9HU2B3Z5M7E1Q7L8ZC6H6M6P2B5S9X235、A上市公司2018年6月12日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的B公司50%、25%、15%的股权。B公司90%的股权交易价格为18亿元，剩余的10%股权由自然人丁持有，不参与本次

20、交易，同时A公司募集配套资金3亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR8R10Z10R4B3S5N7HI8Z9W2N9I2Y9D5ZU10W6J2H2U10W4T136、A公司债券于2017年5月21日过会，6月21日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCV1V2A2T2T4Z2T6HT10Q2J1N1T10V2O10ZR10Z6N5N1G3E8B537、甲公司 2015 年财务报表于 2016 年 4 月 10 日对外报出，假定

21、其 2016 年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整 2015 年财务报表的是（ ）。A.B.、C.、D.【答案】 DCI9E9F8U3G8S4M4HS2E5Q2S2J5H10W9ZG9H2H5G1V1N9Y738、假设其他因素不变，下列变动中有助于提高杠杆贡献率的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCE3M6O3K9K3J9O5HH7G1T10J8K10B1R2ZO8N7D9C8E5A1Y439、下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。A.每一个申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高不得超过当次网上初始发行股数的1/1000B.投

22、资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金C.投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户D.如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码，每一中签号码认购一个申购单位新股【答案】 DCM1H10N9I7I5P1Z3HD1N9J2Z7M5B2V9ZP7D6R6S8O8V9I1040、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（ ）A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计。B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。C.内部

23、控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。CJ9T6D3P4B9F9N1HZ9G10S3A3H3H8A7ZI1Q2O1N1K9W5P341、【答案】 B42、A公司的股票在上海证券交易所发行上市，根据规定，该公司应当向证券交易所提交内部控制自我评估报告，下列各项不属于该报告内容的是( )。A.内控制度是否有效实施B.对下一年度内部控制检查监督工作计划完成情况的预测C.内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况D.下一年度内部控制有关工作计划【答案】 BCQ9Q6O10C8R8U6J3HK10M8V7P5L10B10R5ZQ4K4E1O4L7I2Q943、 甲上市公司发

24、行股份购买资产。发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCR4G9D5D2L10C9A4HJ3O2A4F8U6G4S1ZS3O6C3N6L5P6G244、根据优先股试点管理办法，以下符合公开发行优先股条件的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCH8O7M10X9W5S3B4HH8N2K7J6I6F9V4ZM10B6F1Y7A4B8N945、根据上市公司信息披露管理办法及相关规定，下列哪些内容应同时记载于年度报

25、告和中期报告 （ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACT10X6Z2Q6R3K10R4HX9P6J9Z8I9V9X4ZO7K6Q7G10L3T8V446、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A.确认预计负债20万元B

26、.确认预计负债30万元C.确认存货跌价准备20万元D.确认存货跌价准备30万元【答案】 ACS10Z9Z2Y8Y6T9O1HO8V6T2K10U3E2C6ZN3X3E1E5U4T4P847、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60的股权：取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20，剩余20股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司

27、可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为2000万B.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为4000万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万【答案】 CCF7X4I4R2S3B9F7HB7Q10J10T3C3H9H7ZC7N9E9F5R4X2K348、甲公司为深交所上市公司，通过股东大会决

28、议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投动漫产业。根据规定，公司应当将下列（）事项予以披露。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCP8V10C7Y7W10I7T1HZ6N8X2J6G4G7H2ZM10X1K10Z9W7D10Z149、公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD6O10X10Z3Y8Z5K5HW2X7M3M10E8Q8X8ZT3E9A3T10J1X8T350、张某拟通过认购某挂牌公司定向发行股票的方式收购该持牌公司，以下不属于张某应履行

29、的披露义务的是（）。A.张某应当说明针对定向发行股票摊薄即期回报拟采取的填补措施并披露B.张某应当聘请财务顾问出具专业意见并披露C.张某应当聘请律师出具法律意见书并披露D.张某应当编制收购报告书并披露【答案】 ACZ4R10Q10W5T8T8I3HH4H3D4J10E3S4A5ZW4P7J8S2Z1E4N151、以下属于筹资活动现金流量的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCU5R3B5D4P1L7R7HZ5V1A5Y10H5M1W5ZK6T10I3K3V3Q5U952、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.C.、

30、D.、E.、【答案】 CCB5T9A4D6X9V5C9HM10X9U6B10G8A5S7ZT3H3D2I1K2N1Q353、（）是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。A.财政拨款B.税收返还C.财政贴息D.先征后返【答案】 CCC1J2H8F3W6E1H9HP1O8S5Y2L8P5K4ZY3B3V10R5O10P6D354、甲公司2019年发生以下交易和事项：（1）销售商品收入24000万元，结转成本19000万元；（2）采用公允价值后续计量的投资性房地产取得出租收入2800万元，2019年公允价值变动收益1000万元；（3）固定资

31、产转让损失600万元；（4）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动收益800万元；（5）确认商誉减值损失2000万元，不考虑其他因素，甲公司2019年营业利润为（）。A.6800方元B.8200万元C.6200万元D.5200万元【答案】 CCX6M10M10B5X7E5K1HB4Y6C7O4C10U8K7ZK10T2T6V9T7G4C655、律师应在进行充分核查验证的基础上，对本次股票发行上市的下列（）事项明确发表结论性意见。A.、B.、C.、VD.、【答案】 CCB3B7U6F2M4E3P6HF9A4E5L8X6Q7Z6ZF3G9A9G2B8R2T156、甲上市公司发

32、行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF5X5N8E9W8U2Y8HL4E7L3S9F10Y2L8ZM3G5V9U7K6F10M757、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），下列关于退市的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA6C8U8M9S4S8W7HM2V5X8F8J8K5H5ZZ4B2M6Q4S2F8D558、 A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票2

33、00万股并注销，下列会计处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 DCN5Z5Z8F4G2N2J10HZ1Y8D4N3J10H2J8ZA5V2N4H5H2M9B1059、甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】 DCI8W

34、6G3L8Q6V10R6HC3D5J10F10T5E3Y3ZJ9O5Q1H10V7D6Q960、甲企业持有乙企业40的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为5000元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企业在取得该投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为 （）A.8000B.5000C.7000D.6000【答案】 CCT2N4C9G6Q3P4M5HE4F1

35、0F3B4T2N8F2ZC7Z1V4Q2J8O10B361、证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近1期财务会计资料在财务报告截止日后( )个月内有效。A.3B.6C.1D.12【答案】 BCZ9Z7W4K2P6D6U9HT1S7U9P9G4M1V1ZK6S10Y10W7S3I4S1062、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的各项条件，企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循的会计信息质量的要求是（ ）。A.及时性B.可比性C.可靠性D.实质重于形式【答案】 DCU10T5H2S6Q5P9R3HF2J2L6U4O7Z3V8ZW6Q9P1N4Z6X9L663、向外商转让上

36、市公司国有股或法人股，外商可采取的支付方式有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 BCX6H5Y5L9V1Y1F5HY1R10K9U6I7L4J8ZO6P1A4S8O8U7I764、关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中不正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCH6T6M5X7U6S5H5HO6M3L2N4Q7Z8E2ZA8L10Z1J4I7Y3X165、外国投资者并购境内企业应符合的基本要求包括( )。 A.,B.,V,C.,D.,【答案】 DCT7V4A2L9V4G2E4HI8I2N9X8P1A1Q1ZX1A9Y1M4T2E2T666、下列关于合营安排

37、的表述中，正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACE2A8E5L8N3Y7J4HO5J9Q4J9S8Z2O6ZM7P4Y9R4O3Z2S767、某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比例为37，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW4Z2L1Z5L8Y5R6HD6H5H4S4Y9L10N5ZH3O7C9P8V4Z5T268、证券公司短期融资券募集资金的可用于（ ）

38、。A.债券市场投资B.固定资产投资C.营业网点建设D.长期股权投资E.为客户证券交易提供融资【答案】 ACS9C5R8S7D3T4X1HK3M5Z8S4W2O5E2ZU9Q9M10F6X8N7O669、A公司为某科创板上市公司，且其上市时尚未盈利，下列关于A公司的表述正确的是（）。A.A公司不得制定并执行现金分红、股份回购等股东回报政策B.A公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，公司可以不披露C.A公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员所持首发前股份的股份锁定期应适当延长D.A公司重大资产重

39、组或者发行股份购买资产，标的资产应当符合科创板定位，不必与公司主营业务具有协同效应E.A公司即使达到一定规模，也不允许分拆业务独立、符合条件的子公司在科创板上市【答案】 CCM5E10D7K10U1L5G3HG9Z2T1E4E8J3Y9ZA5T8F10G9H7U3K370、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB9K9Y5O1Y9Q1U10HD4H6Z6R9U5M9M6ZD6C9Z9M7P8D1U771、关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCN3Z2M3V9Z9E9Q4HS8G9F4I5X9T

40、6B5ZP10N7E10N4P1I8Y372、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCV4L3D5H8F3U5O2HX3R2W1A7Q2Q9O1ZL2O5U4T9Q1N2M373、下面关于要约收购的表述，符合相关规定的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 ACF5J3V10C6S4B7S7HK4S6I2S7V2Z9Y9ZG8M2V8O5E6H5K974、A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为02，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）。A.0.1B.0.2C.

41、0.3D.0.4【答案】 DCJ5K4I8J6L9Z7G8HP1Z9A7X10X6I10T4ZX5A2J7U2W4M6O275、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A.确认预计负债20万元B.确认预计负债30万元C.确认存货跌价准

42、备20万元D.确认存货跌价准备30万元【答案】 ACR2U6V6U2Z9V6P5HK10D9T2E9Y10U6C6ZZ5J8E7B9K1L2N876、2015年1月1日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价2000万元。甲公司每年年末支付400万元，5年付清，假定银行同期贷款年利率为5%，（P/A，5%，5）4.33。不考虑税费等其他因素，下列说法正确的有（结果保留两位小数）（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCN7A1D1E9Y7G3M4HO7U5G7H8S9Y6Y6ZV7P8R8N6A9X6G777、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售

43、股票的投资者有（ ）。A.主承销商控股股东管理的公募基金B.主承销商高管人员配偶的姐姐C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司D.持有主承销商7%股份的股东E.发行人监事能够施加重大影响的公司【答案】 ACX7O7P5W3V5W5Q10HM5T4E6I2H5D2Q1ZK5F5P9Q4P2P8N778、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 CCS1R8Q8S6C4K7U6HA10E6K1Y10F4X5S6ZF1Q8T7B10O4R9K179、下列关于租赁的会计处理的说法中，不考虑其他因素，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF9B7P3O8S7B10K4