2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自测300题（夺冠系列）(黑龙江省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、2020年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX7G2U5E7Q10U3F9HS1V3Z1C1M7G2F3ZY6A1O1G3D10T6C22、下列不符合保代双签规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM7B1N9Y5K9N2A10HL3S2Q4M3I9H4H7ZM1M5C6Y7T8V7M73、甲公司2017年1月1日购买乙公司80的股权，为非同一控制下企业合并，2017年3月3日，乙公司将自己生产

2、的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2017年和2018年甲公司合并报表关于该内部关联交易的以下会计分录，处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCX5A1Z8F6F10V1C4HX4F8M2W8R2Q6S10ZO10I2Y10M7P1N4F14、下列属于发行公司债券内部增

3、信措施的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX10L4A3K6G1C6N10HQ3O1X8Y10U7T5X5ZY9N4V1C7K10C10Y15、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACD9Q9Y2M2R7E4R2HE3W3S5G8L10U7W9ZV4I6D2D4U9S7R26、根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACW8D9N7P1Y5D1E2HZ6P10V8H9H5F3E8ZI8U2P8B3B4L4R8

4、7、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.【答案】 DCN7X1R9I8V4X2H2HY10D2A9E2P10K1U5ZN2P8D5S2E5S3Y48、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，存在下列（）情形的，深交所对发行人给予一年至五年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCN7T1M2R8Z9V9W6HT3C8A2R5G1C6Z4ZF10H2V3M2P1U5Q79、在上市公告书中，发行人应披露股票首次公开发行后至上市公告书公告前已发生的可能对发行人有较大影响

5、的其他重要事项，主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCM10D6Y5X1H3E9T7HF5W9M6B8B4I8A2ZR4S2K1V9P2B7G910、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCN1B2H5E10V9T9O4HB6E10F6N1P1H6L8ZT6U8E4O7V4C7N711、公开发行企业债券的，若所筹集的资金用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的（）。A.70%B.30%C.50%D.60%【答案】 ACM7Z2Z5I5V3T3T3

6、HE5T10C8I10B4Y4K2ZI10D4B1P6R9C5D212、甲公司拟提供2017年半年度财务报告，则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些报表？（）A.、B.、C.、D.、【答案】 CCY8Y3O10J5O4D10I7HV1C3T1T6U6J6E8ZJ7C5T9Y10B6E2Y213、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（ ）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCD10G9H3P6H2R6O3HX9A5L4C5I10G3C4ZS7X6Q8A6P5W6I814、甲市某偏远山区为吸引投资，提高开放水平，向A投资者无偿划拨一片荒山供其使用50年。当地尚不存

7、在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则该投资者对这片荒山的处理中正确的是（）。A.按照名义金额1元计量B.没有支付任何款项，不需要确认C.按照甲公司估计的公允价值计量D.按照该县所属地级市活跃的交易市场中同类土地使用权同期的市场价格计量【答案】 ACW2U10O3E2M7Y7S7HS4H8A8F1O2S2R1ZB8X4W7A6T9A1C715、根据深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披露指引，以下说法错误的是（）。A.采用等效会计准则或者境外会计准则编制财务报告的红筹企业，应当以表格形式披露归属于母公司所有者权益和归属于母公司净利润按照中国企业会计准则调节的情况B.对于与

8、收入相关的应收款项，应当披露其账龄情况并汇总披露按欠款方归集的期末余额前10大应收款项情况C.红筹企业应当分类披露生产用长期资产成本、累计折旧、累计摊销和减值准备的期初、期末余额和报告期内变动情况，并披露计提资产减值准备的方法D.红筹企业应当披露所持各类金融资产的期初、期末余额，按摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，应当披露减值准备的计提方法E.红筹企业应当分类披露主要流动资产的期初、期末余额和资产减值准备于报告期内变动情况、计提减值准备的方法【答案】 BCO4R8A8M9U6C1C4HO7Q10L5S4N6A7N2ZU2A9G1D8Z8A1L116、 下

9、列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCL9I4B1Y6V10I7F10HP2P2T5O6O3C5Z10ZQ2X6U1C6G1O6X717、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（）。A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，

10、当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】 DCW8L1K2D3W8Y9V6HV6E9L8T5V5I9W10ZH6R8Y3O1W4D9F1018、下列关于IPO申请审核通过后信息披露的表述，正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCO7E3T5F8Z6R6Q2HZ2I9V1Q1W3F2F7ZX1D3X5S9L10T5L719、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA4R9V3E7H1I4B10HV10G10K1M3S4L7P2ZB3C3V4A6K3P8I620、保荐代

11、表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW1Z8O9F3Y9S9S10HA4X8Q10C1T4N5R8ZO3V9C10W5K2E1N1021、编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法分为( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 ACL9S10O4T10F6Q5R8HX7R2N4X3H4E5W4ZQ4D4B2A10B10J5S922、甲持有乙公司、丙公司100股权。2016年8月29日，乙公司将其控制的某上市公司60股份全部转让给丙公司，下列说法正确的是（ ）。2016年10月真题A.丙公司可以向证监会提出免于以要约方式增持股份的申请B.丙公司可以向

12、证监会提出免于发出要约的申请，证监会自收到符合规定的申请文件之日起10个工作日内未提出异议的，丙公司可以向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续C.丙公司所持的上市公司股份应当锁定36个月D.丙公司如果不申请豁免，那么可以发出全面要约或者部分要约【答案】 ACP7Y10R7D5C3X4K9HE10O6B1X9P2S10P7ZI4F4A8A5M2P4Y623、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为13%。220年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作为交易性金融资产核算）交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。甲公司

13、所持有丙公司股票的账面价值为180万元（成本170万元，公允价值变动收益10万元），在交换日的公允价值为200万元。乙公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元，公允价值和计税价格均为200万元。甲公司另向乙公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质，不考虑其他因素。下列说法正确的是（）。A.甲公司换入办公设备的入账价值为180万元B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元C.乙公司换入股票的入账价值为226万元D.乙公司换入股票的入账价值为190万元【答案】 BCG5F1T4F7R3J1Q4HO5B1L9W4Y10G5D5ZN9D8K4S4Y4K2S424、 股份公司可以提议召开

14、临时董事会的人有（）。A.B.C.D.【答案】 CCZ1I6X8T2Q1P8H1HC7P2I6O3D4D5P8ZK10X7L5K8A9H4A625、甲上市公司所属企业乙公司拟于2017年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（ ）。 A.B.C.、D.、E.、【答案】 DCP2X7T2B4X2A8T1HW2C4N5W8Y5M8K5ZE5K2B4Y1X5Y9Z826、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCH3B10Q6F5C5V8Y6HY3G1E5B1M2L9B7ZT5Z8R7P

15、3Z7B3A927、发行人在IPO前，进行同一控制下的重组，计划2019年3月报材料，下列符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCD4A9M5N7I5N9F6HY4L10B8V6O8K10F8ZM5G3F1A8B7E7S928、根据证券法和国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知的要求，公开发行企业债券应符合的条件有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 CCZ3A10G6G4H5E10Y3HQ10R10Q1K10Z10B10K8ZC5T9M2W3C10G10R529、上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应包

16、括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCF9T8E10T7V4N7J7HF8N2D6Q3M7C8T7ZF6P10C8T4F3M8X730、下列各项中，不考虑其他因素，影响当期营业利润的是（）A.收到联营企业发放现金股利B.突发地震灾害导致工程停工4个月，该项目专项借款发生的利息费用C.收到小股东的捐赠D.购置固定资产【答案】 BCA7P3C7F7P10X9G6HS8G2O8Y6N4P7U5ZM9L3N2V5K9M4F131、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项

17、目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计人在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.400B.850C.450D.500【答案】 DCM8C6T8R10G2Y10D2HH4P9U5J5S2W1H3ZR4K9R9P1S6V6A432、甲公司适用所得税税率为25，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；收到与资产相关政府补助1600万元，

18、相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中，正确的是（）。A.递延所得税负债为0B.递延所得税资产为400万元C.所得税费用为900万元D.应交所得税为1300万元【答案】 BCC9G8M4O1K4T6F8HM10D7D5W9M3T1G6ZH4U2U1T7G6R6A1033、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价

19、值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元B.贷记资本公积400万元C.贷记资本公积200万元D.确认营业外收入400万元E.确认营业外收入600万元【答案】 ACK6G10X8X8Y10G3H4HN2B1L9T8K6V3H1ZA3S7F8J8V8L4T434、 非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCR2P5Z1J2B7X7X5HP9A4Z5I6D9S4R9ZK5D6D9F2G4D7W235、根据公司债

20、券发行与交易管理办法，下列属于债券发行人可采取的内外部增信机制、偿债保障措施的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACU2B10Q9K9D8D9U3HH7B7S4A3P2B9Y4ZI10E1S9B6K6D8T1036、董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCH9O4Z4X6B3D6D8HH10D2F10T2S8Y1O4ZT5K7T3K1E2X10E737、非公开发行的项目收益债券的评级应达到（）及以上。A.A+B.AAC.AA-D.AA+E.AAA【答案】 BCD1

21、0S8M10L1P5A4T3HA6J5I1F8B7F3Z7ZE9M1C8I1U10V7S538、A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【答案】 DCG10G6K1U1W5X4R3HQ1K2B8S9D4M6W4ZX2B5Q4D10U2C10C1039、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%，盈亏临界点作业率30%，那么息税前经营利润率为（）。2016年5月真题A.18%B.28%C.54%D.12%【答案】 BCX10H5B8K5D3P3C5HK4H7T

22、6P3C3Q10S3ZV7G5N6D3C9P5Q840、以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACT6M7K2J6N8T1Q4HU1N1G7M8Y2L2W8ZV1F9X3W2B7U2Z841、根据关于进一步做好创业板推荐工作的指引的规定，下列保荐创业板公司上市相关要求的说法，错误的是（）。A.保荐机构应当顺应国家经济发展战略和产业政策导向，准确把握创业板定位，切实履行勤勉尽责要求，全面做好创业板拟上市公司的辅导培育、尽职调查、审慎核查和依法推荐工作B.中国证监会对保荐机构的论证过程是否科学、依据是否充分、结论是否合理履行专家评议程序，根

23、据评议意见决定是否受理该企业的申请C.保荐机构选择、推荐创业板企业，应当重点关注企业的获利能力，深入核查企业是否拥有突出的成本优势、创新的业务模式以及较强的市场开拓能力，并在成长性专项意见中予以说明D.保荐机构应当按照勤勉尽责原则，结合企业的行业前景及其地位、业务模式、技术水平和研发能力、产品或服务的质量及市场前景、营销能力等因素，同时考虑企业持续成长的制约条件，综合分析判断企业的成长性，出具结论明确的成长性专项意见【答案】 CCL10P2K10L3Z10N1E10HA4N5V6G5D9T3V3ZZ2Y10P10M3G9G7I842、 A公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。20

24、16年第一季度、第二季度分别销售甲产品5000台、8000台，每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者，A公司做出如下承诺：甲产品售出后3年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2%3%之间。假定A公司2016年第一、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元；同时，假定2016年“预计负债产品质量保证”科目年初余额为100万元。A公司所得税税率为25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT9N3H9L6O1A9C7HU10J9R4R3H3M4

25、I10ZP8B3S5V8B3F8Y643、下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，正确的是（）。A.以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中转入当期财务费用B.以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益C.在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列外币报表折算差额项目反映D.合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担【答案】 B

26、CG2E6R10E5E10E8G1HD3W10J5N4H2S5E7ZU7F7M10J5Z7Y8S444、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（）。A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报

27、告【答案】 DCQ5X2H2G10C7J1X3HB2M10K4B8P8X7Q4ZF10I10I1S10R8Z5O245、 关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCJ6L1V9V7D1L8P3HB3C8C6P7C7K5I2ZH10R4H2Y6H9S8H546、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD8F10E7H8Q9U10T9HF3T6G6F10E10O9N9ZF6O1E2B5M7U4C1047、下列关于利润分配的表述，正确的有（ ）。A.

28、、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL4M10N9E2Z7A4O6HO10F6L4O1G2R2H10ZX9X7M1T1Q10O4G648、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACX10K6O7N7R5D1O3HX10E10T2I8O10T3N10ZI2J8R8J6V6K8R149、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCC3S3B1G7U2E7U8HC6T1V8I10B10F4Q1ZW2U3A8X3D1B7R950、甲公司2018年9月1日将一项处置组转移给乙公司，该处置组包括一项固定资产和

29、一项预计负债。当日，固定资产的账面价值为800万元，预计负债为300万元；甲公司签订协议约定的处置价款为400万元，预计不发生出售费用。假定至2018年末，处置组的公允价值与出售费用均未发生变化。甲公司2018年末持有待售相关项目资产负债表中列报的项目及金额为（）。A.“持有待售资产”项目列报400万元B.“持有待售资产”项目列报700万元，“持有待售负债”项目列报300万元C.“持有待售资产”项目列报750万元，“持有待售负债”项目列报250万元D.“持有待售负债”项目列报400万元【答案】 BCF10V4N1Z8G1G2H10HY9C4M8O5Z1L7W3ZZ9I4T1S1Y5D10U65

30、1、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX1D6Z1G10W6P4C3HS9Z10Z1D6X7D4F9ZZ9L9U5I7R5L1C752、根据上海证券交易所股票上市交易规则，上市公司关联自然人包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCC2O1I10E9V9N9I2HY7C7U2Z10Z9L3B10ZL1T3W10O8N5Y9S353、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCB6C9Y7

31、V1C3E2P2HI4C7H2D1M10T2C10ZJ1G1V10R1F9S6H654、某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归属于母公司所有者的净利润为8.8亿元，2015年6月30日，向全体股东配股2亿股，价格为6元。2015年6月30日收盘价为11元，2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为11.28亿元。则2015年利润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是_元股，2015年度基本每股收益是_元股。（）A.B.C.D.【答案】 ACQ5L9L2K7O1N2I8HR8I3I2P2P6Y8M4ZV10W9Z2Z1V3K8Q155、甲公司持有某上市公司9%股

32、权，甲通过协议方式又受让了18%，合计持有上市公司27%，成为上市公司第一大股东，则甲下列做法中符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK8A10J5Z8U4I7B3HS10E7R6Q2D6Q9S5ZV1P10B1K9N6E8B656、下列有关股份有限公司监事会或监事的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCY9D4L1K3L6P5I5HD6V3D2Z2P1H9A6ZE2P9U7Z2X10P6V157、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACN4A9N8F1U9I9V4HR2E4B5L3Z9D4J3Z

33、Q9B9X5U1O3Z1L458、下列关于无形资产的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCG5X8O2O7Y10M7T1HH7I7I3D9Z9Y10X9ZG3A10P10Y9M7U6W259、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有（ ）。2015年5月真题A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元B.乙公司，2011年度

34、从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产C.丙公司，2011年董事发生变更D.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责【答案】 ACI4W2X4Z8G3B4C10HV10M6W8T5B3U2O6ZV4R10K4N6I7V1T860、下列关于生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理中，说法不正确的是（）。A.在租赁期开始日应当按照租赁公允价值与租赁收款额按市场利率折现值两者孰低确认收入B.在租赁开始日应当按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转成本C.取得融资租赁所发生的成本，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入租赁投资净额D.如果为吸引客户，出租

35、人以较低的利率报价，从而导致其在租赁期开始日确认的收入偏高，则应当将销售利得限制为采用市场利率所能取得的销售利得【答案】 CCC6E8H6F4F6Y8Z5HM3G2G3A9T7G1J10ZW7P5L3E5L10X6H461、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（ ）方式转让股票。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE4Q3W6S2M5M5Y2HW9V10A2P7E2F1M9ZK9A2C2R10F8H1S1062、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业B.证券投资基金C.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人

36、民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经验D.注册资本300万元人民币的法人机构【答案】 BCX4E3R4O5M7P10N4HX9Y3U10H9L7Q5V8ZE10P6C4B4I5S6B1063、2016年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司20的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2016年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2016年11月将其持有的丁公司的5股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素

37、。下列关于甲公司对该股权转让于2016年会计处理的表述中，正确的是（ ）。A.将实际收到的价款确认为负债B.将实际收到价款与所对应的5股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益C.将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露D.将转让总价款与对丁公司20股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款【答案】 ACE5E5Z10Y6A5U10L8HM4I4G3M3B3U3X3ZO8F1W1Q5P1F2M864、对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时，注册委员会委员应该回避的情形包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCM3V10N1G3V3B

38、3I9HH1F4G10Z6L6B1E3ZC10P2P8W10M8O2B765、根据上海证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引，资产支持证券基础资产为债权类资产的，管理人应当同时披露下列（）情况。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE2G3L7G10C9H6G3HN5K1F4Z9O10S2U1ZP6B8O2T5R1R1Y966、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引软件和信息技术服务公司，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCV3K6S2B7A1Q7E7HO9T8E1U4W10E2V10Z

39、G7N2P6C9X9G10Q367、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU7U7N1Y1O10F1Z4HQ10I3J10Y5J2P3G8ZL1K6R8I1L4A1L768、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 CCG10L4G6K4I5C7H8HG9F6A3Y3T1X2O7ZY1P10N7R6P7V2E169、 李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCK6T5Y1S8N3J5L6HP9J6L10N6A4A5G9ZQ5E6M1S2H9G

40、3M470、证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。A.70、50%、30B.100%、50%、30C.100、70、30D.100%、70、50%【答案】 DCN3B1J4R4G9C7Y3HU5Z9X3W6M1Y9O3ZB4T2I4P9L1Z5Z471、要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合上市公司收购管理办法的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP6Q7W6C5Y10F1Y8HX8S7V2B10O5K6P7ZN5Q3U5I1N4I7J572、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号定向发行优

41、先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM9X6E10X7K6C10D3HQ4I8R10D1F3G10B10ZZ10Q8P8N9L1Z10K473、下列说法符合上市公司证券发行管理办法公开发行新股规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCH8A2U5J10Z3U6A7HO10W5L9U6V4T9N8ZU8A9Y1E6X7Y9X774、关于深交所创业板上市公司募集资金管理，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 CCX5V9A3N8I6X4Y6HV2J7B5B3N4Z8V2ZI9K1K6V7C10G9D475、

42、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购人乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配01元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（）。A.110万元B.109万元C.108万元D.98万元【答案】 CCL7M9T2N3H7B6U10HU2V7E7S4L3W6V6ZS7O2P7V9V5H5L576、公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC1R4L8L5A6R4E8HY6O5F5H10I9Q1E7ZW3P9V10K8L4Y9X577、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上