2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题带答案解析(江苏省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、下列经济业务中，可能导致本期资产和所有者权益同时增加或减少的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCS10C4W3E7T9V2Y2HZ2L2R9H5M7Y2L10ZS1P2F1J9L4W5C62、可转换公司债券，面值为100元，转换价格为5元，标的股票的市场价格为4.8元，可转换公司债券的市场价格为120元/股，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF10Y6N9N6Z5T7V10HC3I9S4Y7N1X8V6ZV6N2O1S8B3Q10Q73、甲公司21

2、6年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权平均数为3000万股。甲公司216年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定持有者可于217年4月1日以5元股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司216年普通股平均市场价格为6元股。不考虑其他因素，甲公司216年稀释每股收益是（）。A.0.38元股B.0.48元股C.0.49元股D.0.50元股【答案】 BCL1Q5V7L2A4X5F5HB9K6D7M5L5D8H10ZG3W4A9X9D2K9L44、

3、上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（）A.上次非公开发行，当年营业利润下降60B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职D.某现任监事2年前被交易所公开谴责【答案】 BCX10I6N10H6J8Z7F7HJ9N6W1D9P4S7P4ZM3T3V3H8H2E10D75、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF1K3A2I8C9I9T6HP2H7R8G9E8N8U5ZY6M6J4B8H2Z3H46、A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行

4、同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50，但未达到100；乙公司2009年末资产总额超过8公司2009年末资产总额的100；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20，但未达到50；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30，但未达到50。不考虑其他因素，以下申报IP0的时间正确有（）A.A于2010年3月申报；B.B于2011年3月申报；C.C于2010年3月申报；D.D于2010年6月申报；【答案】 DCP2V2J3Y7H10M4R10HC6N7K4E4K6W8O4ZM1N8Y9I7M6P4D37

5、、下列关于法定公积金的用途，符合我国公司法规定的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCN1J2D2X9U3J4R7HJ4Z2Q7O6Z2T7O3ZT5K6I9L10K3W10C98、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售

6、给乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止2013年年末，乙公司将该批存货的40销售给独立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.300B.312C.276D.336【答案】 ACA4L7E4H6Y10L10F10HQ10E2X10M6W8V4Q1ZM4L8P9C7K7C10A79、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM9L1I1F9B4X6R7HG4H1W8D7Z4T1C7ZQ6F1J8W9S2Z3N210、下列各项中，

7、 体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对应收账款计提坏账准备C.对外公布财务报表时提供可比信息D.将融资租入固定资产视为自有资产入账【答案】 DCK4Z2Z7Z10J4H8Q9HZ4W9L1B4U4F8E3ZS7U10B2E1H2P4Q411、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB1R10O9Y3O2H4V3HT1X3H4T2K1K10Q3ZA4N9I3Q6X7H10P612、下列关于在创业板首次公开发行股票并上市的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW1G5M9M1Y2F2E4HD4

8、Y5R2S4A8B3Z9ZV3F2Y7R6D3T7V513、甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费用50万元，实际年利率5，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元；7月1日，支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月02，则2015年资本化金额为（ ）。A.424B.270C.520D.364【答案】 DCG1Z1S1L1E2X1Q4HD3E4A7D10X9P2S5ZS7Q8V3S2P7Y7T714、根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，以下

9、关于实际控制人的说法错误的是（）。A.发行人股权较为分散但存在单一股东控制比例达到30%的情形的，若无相反的证据，原则上应将该股东认定为控股股东或实际控制人B.第一大股东持股接近30%，其他股东比例不高且较为分散，公司认定无实际控制人的，保荐人应进一步说明是否通过实际控制人认定而规避发行条件或监管并发表专项意见C.实际控制人的配偶、直系亲属，如其持有公司股份未超过5%但是担任公司监事，保荐人、发行人律师应说明上述主体是否为共同实际控制人D.对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定36个月E.保荐人及发行人律师应重点关注最近三年内公司控制权是否发生变化【答

10、案】 CCD10Q1O1E6A3L2S1HU1Z3H10U7R9C10R7ZD8T3J6L4Y1O2C515、上市公司拟于2020年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACX9S3C5D6R2C1O3HE3C9I3O7S10W8B3ZC2G6D9M10U5T10K716、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCH5Y5N3R7W2X6L1HN5M9U4C5E1W1O6ZE9A10R3O6D5A2E317、上市委以召开审议会议的形式履行职责，以下关于上市

11、委审议会议的说法正确的是（? ）。A.上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审议会议由五名委员参加，至少有一名法律或者会计专家B.审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相关单位和个人进行接触C.参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交委员工作底稿，列明关注的主要问题、对中介机构履职情况的意见和建议等内容。委员工作底稿的内容可以与其在审议会议上的审议情况不一致D.委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当于审议会议召开五个工作日前将回避或缺席申请提交上交所E.上市委审议会议后至股票上市交

12、易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市条件或者信息披露要求产生重大影响的，不得再次提请上市委审议【答案】 BCL2D2Y3B5Q5C1G10HA8Y4H10Q6O10Z4G4ZU10N5W6C2N8N9Y618、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，以下关于重大调整的说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA2N5J1T1O5M1N3HJ6K8O9M6U9J8D7ZE2I2B8P6L4T5U119、当上交所科创板出现发行人实际控制人以及没有或者难以认定实际控制人时，下列发行人股东所持股票的锁定期安排错误的是（）。A.发行人的股东按持股比例从高到低依次承诺其所

13、持股份自上市之日起锁定36个月，直至锁定股份的总数不低于发行前A股股份总数的51%B.非发行人第一大股东且符合一定条件的创业投资基金股东也应当承诺其所持股份自上市之日起锁定36个月C.对作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定36个月D.对存在刻意规避股份限售期要求的，上交所将按照实质重于形式的原则，要求相关股东参照控股股东、实际控制人的限售期进行股份锁定E.员工持股计划、持股5%以下的位列于应予以锁定51%股份范围的股东，不适用于36个月锁定期【答案】 BCU8D10H6U7Q2R2F5HX4C2Y10Y7C9M10L6ZX4G6N10Z10G5H2K32

14、0、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ4L1C1Y6M7X10W9HS6A8T7B5N7H9H7ZL7Z4A10N1H10F5G821、关于套期保值的会计处理，下列说法错误的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCA1D4D5M2Z1N1A7HB4L8X8S8T5S10V4ZU4U4J7J1I10Y3O122、某上市公司2016年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2016年12月31日，该投资性房地产公允价值2400万

15、。2017年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（ ）。2010年真题改编A.、B.、C.、D.、E.【答案】 CCH5K10C6C3F8K7P2HL7T3T5W4O8E10W8ZY8A4N6V10Q5K4G523、某上市公司股东大会于2010年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于3月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付

16、。3月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为( )。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日【答案】 CCZ3P6O10X10D8U8U6HZ7F6N10M4W8A2B4ZI7U9Y3B3C2B5O224、下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.B.C.D.【答案】 ACL10Q5Y9M8K1J1F10HI3L1C5Q10S4Y10R3ZC3K6B9U7S3M7K125、发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案

17、】 ACX1R2C4C6E6D1H1HZ4W9J1T10U6D4O9ZR10B6J9N8F9S4P326、下列关于网上、网下回拨的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU9Z8R6F1B3E10O5HF2V3O4R10E1C7G9ZT4S7X8K9V8Y9X1027、 创业板上市公司最近一年末净资产4亿元，最近一期末净资产6亿元则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序（）。A.本次非公开发行股票融资额5000万元B.本次非公开发行股票融资额6000万元C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元D.本次非公开发行股票融资

18、2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元【答案】 DCU6V3T1N1J3G1R5HF10N4U9N7C1F2M4ZM6U1V9O5C1M5B828、 某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预汁为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCA9H9D2G1L1E9U7HP8Z2F8I5L6S

19、3P4ZI7D2E8Z7D10U2Z929、发行人在持续督导期间出现下列（ ）情形的，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY5W1Q9S6H5W2G1HY8K8X8J5E8P10E3ZY2F3V6N9F3T3Z1030、 关于非公开发行价格调整，以下说法不正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCX8R1K3I3Z7V7N1HO7Y8K8G9E1A1J7ZX2E10W1B6C6W4I231、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（ ）。2015年11月真题A.连续2年亏损B.最近1年末净资产为负C.

20、最近2年被出具保留意见审计报告D.连续2年营业收入低于1000万元【答案】 BCW3Z3M1R4N9T3G8HP10Q2S9J5A3P1Z4ZV7T10T5G5X3M2G732、根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有( )。 A.IB.、C.、D.、E.、【答案】 ACB9Z4U10P6F5K9B4HC6U9C7A3C8R1W2ZT3O3I3X10B6T10K333、根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列投资者中，不属于认购邀请书应当包括的发送对象是（）。A.公司前20名股东B.不少于20家证券公司C.不少于5家保险机构投资者D.不少于20家证券投资基金管理公司【答案】 BCC3J3

21、G8P8X10C3T2HO4B9G3F3E8V9U9ZD7Z4K4C1M3P7J934、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCC4V7I7H8V6D8Q1HL6C8V1C5H8Q3Z2ZR10B7K2H9H2G2O135、2017年1月，甲公司销售一批原材料给乙公司，价格为1500万元，2017年7月，乙公司发生财务困境，无法按合同约定偿还该笔货款。经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款，该专利的原值为1000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元，在债务重组日的公允价值为1200万元，不考虑税费等其他因素，

22、乙公司应确认其他收益的金额为（）。A.1020万元B.720万元C.320万元D.620万元E.300万元【答案】 ACL7T8E1M2J10N10D5HI7B4G4H7G6C7Q1ZC2N8B3Q8J2L3D236、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCX8T2S6E2W5L6A10HY10O9E4V8P8O8H7ZA10G2Y4G7U6S3P737、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCD9X2B2J6W7E1X1HB6R10C1L10W1H7W9ZV5K2A8X5U4P10X338、中小板上市公司控股股东通

23、过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCB7K8C10I9Q6P8F6HU5W6N6P3H2T7R8ZZ10T5Z6E8S10L1J1039、证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应当回避的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACR1N9B1F5X1B4C9HS4M3F5P10Q2M6N5ZH9I5G2A7I2U7J940、下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM8L10

24、M4Q7Z7K3T3HD8O10B4X2C10C9I1ZC1A9C9K4N3F6E341、下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCV7E1P3X2G7W10E9HM3O8U1B5Y2I1U7ZR8V1F9P9G6M9F642、挂牌公司下列股东权益变动行为中，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY7L5M1F10M3L1E3HY6E9E5C8K2L10G9ZG6C9M9U7J4P9U543、下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 BCE8P9Y9U4G

25、9A7T1HY4T7J7S6M2N5M8ZC6M7J9D8F4R6Z1044、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACM2P5J2O2V6Q9G7HM1Q9B1C1N5Z3W3ZC5E5N2C2Z6R8I545、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCA1I2R7G8K7A10T5HN6V10N6N4K6W1Z10ZQ4Q5A8H6K10N1S246、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCE9D1A3K2O9Z4D2HO10F9X8R

26、8L5F3X2ZT2L10K7T2N7Z5B1047、我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低于_，一级资本充足率不得低于_，资本充足率不得低于_。（）A.4%、5%、6%B.4%、5%、8%C.4%、6%、8%D.5%、6%、8%【答案】 DCB3A4C1K3E8U10H5HJ2X7K10X10L6H3N8ZS5O4B1I4A9F4R648、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票。根据上市公司证券发行管理办法，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（）。A.B.、C.、D.、VE.、【答案】 ACW2R7P5U6J4S3V8HT4C7U3V8A2F9G7Z

27、G1Q1Y9B1A2Y10P249、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元。下列说法中，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACH1Q9L9Q8F1F7I9HL5N4H10H2M1M3V7ZO9O10W9E5K8A7O750、下列关于合营安排的表述中，正确的是（ ）。A.当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排为共同经营B.合营安排中参与方对合营安排提供担保的，该合营安排为共同经营C.两个参与方组合能够集体控制某项安排的，该安排构成合营安排D.合营安排为共同经营的，参与方对合营安排有关的净资产享有权利【答案】 ACX1U1U7T10M2L9G8HU3S

28、6F10M10U4P1L2ZV5V8B8Z2B4P3V151、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。A.0B.100C.180D.20【答案】 BCX4Y3I8W9J7Q10N4HF2S5C9L8P8L8V5ZC1D3P2J1C3Y10Q1052、甲公司同一控制下取得乙公司60股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计

29、3300万元，公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】 CCT10Z6R6Z6M9J5M6HY8E3G4X2L9S4I8ZK4S3D1W6Z8K4P453、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，公开发行前股本为3.51亿股，根据深交所创业板股票上市规则，该公司公开发行股份至少为（）。A.超过0.351亿股B.超过0.49亿股C.超过0.39亿股D.超过0.8775亿股E.超过1.17亿股【答案】 BCS5A3G10L5G3Z1H7HU2F8X3Y10G8G7E2ZD6F7Q6T3D9B1I854、下列关于发审委的说

30、法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK6Y2E6P4N4Z3H1HC8H9A2L2N3Q4J1ZP8U5L2L3K7E8M455、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS8R1V2S7H1R2N6HF2M6X8R6R4B4F4ZS8W5P3X1Y10Y2W556、公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT8O9W1G8C10F8C4HT3A5N10B7E9G4K1ZT9A7J7J7M7H3S457、下

31、列关于保荐机构相关子公司跟投制度的说法正确的是（） 。A.参与配售的保荐机构相关子公司持有的股票锁定期限为36个月B.参与配售的保荐机构相关子公司应当开立专用证券账户存放获配股票，并与其自营、资管等其他业务的证券进行混合操作C.存放股票专用证券账户即使在公司实施配股和转增股本的情况下也不得买入股票或者其他证券D.保荐机构不得向发行人、发行人控股股东及其关联方收取除按照行业规范履行保荐承销职责相关费用以外的其他费用E.参与配售的保荐机构相关子公司可以利用获配股份取得的股东地位对发行人正常生产经营进行改变【答案】 DCG5N5E4S8A1U8S2HX2K3E6A7G1E5N6ZS3L5H9F8J4

32、K9P158、下列关于分部报告的说法正确的是( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCW3M2A1U5D2Z5K3HJ10R3A4C8Z7W2H1ZJ6O9Y9C2U1V2P459、甲公司和乙公司于2009年1月1日分别以500万元银行存款取得A公司50%股权，大于A公司可辨认净资产的公允价值，A公司2009年、2010年分别实现净利润200万元和400万元， 2010年可供出售金融资产公允价值变动增加100万元，交易性金融资产公允价值变动增加50万，2010年末甲将A公司50%股权转让，转让价款900万元，则2010年甲的投资收益为多少？A.300万B.320万C.250万D.350万

33、【答案】 ACO1R6V10J8E6Z3M1HM1W9T10I6X9S4S7ZQ9I1B6H3E5K8Y360、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY6Z6S9G5T2A4C6HS8G6L7R8E9Q8G7ZS3W5A9F7K10C2S661、某电信公司采用捆绑方式销售话费和手机，2016年1月20日，该电信公司收取A客户5000元，送给A客户价值2400元手机一部，并从2016年2月2017年1月每月送话费300元。手机成本为1800元，300元话费的成本为180元。不考虑其他因素，上述业务影响2016年的利润总额

34、为（）元。A.270B.1040C.770D.970【答案】 DCV7E2H6I7A3B9T4HS8O8Z6I4J5O9Y1ZI10N5C2F2T9T9R362、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4降到2，并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【

35、答案】 ACX6V8J6H7C4I5N7HO9N1B10S7A8W6N4ZT4K3B8Y2Z8P1V863、假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ7A3V8F6U7C7J7HP8W2Z5I6D2K1Q8ZZ2B1Q4U5C6C3H664、根据证券法的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（）。A.B.C.D.【答案】 BCA10Q8W4I9J8C8D3HB2J7J3V4N6E3L2ZB9P7P9E10P1E8D465、某可转换公司债券，年利率

36、为1025，发行期为2年，债券价格1000元，其转换价格为20元，假设股票在到期前1个月为转换期，并且股价维持在30元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是（）元。A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.500；215.51【答案】 DCI9V8I5L4R4B10X7HQ5I3G2Q5U4Z10K5ZM10A8U5C2A6R6B466、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、

37、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。A.募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用B.募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设C.募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金D.募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司的流动资金【答案】 BCI

38、5P3R5B9J2R10O3HO3Q10I3D5E10D9W7ZE5G9N8T7T5Q6Z767、承租人甲公司219年1月1日与乙公司签订了一份为期10年的机器租赁合同。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第10年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年4万元。在第1年年末，租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额。已知（P/A，5

39、%，9）7.1078。不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中不正确的是（）。A.219年1月1日租赁负债的入账价值为0B.219年支付的款项冲减租赁负债的账面价值C.219年12月31日租赁付款额为36万元D.219年12月31日租赁负债为28.43万元【答案】 BCM2L6R7V1X4M4H1HX6D1H5O5W4G6L8ZQ1Z2M1A5T9O2B968、下列因素变动不会影响速动比率的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ1C1O2W7C7C9O1HS5C8X10U8Z10Z7B1ZO5X6Y4H4U4S6C669、公司债券上市交易后，发行人发生（）等重大事项，且未及时披露的，深圳

40、证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCP10V6P3O8E10S9H7HB6X7Z1P7J7I1B8ZR5N8P5O10O4M9S670、下列情形中，上市公司应当提交临时报告的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ3P7V4P2Z6A10F3HH5H7R2K9V9P8G7ZM9I6Y8N8S4X10S671、上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCV10E6K9Y5C10V6Z5HR10T3L5R6Y7F3I8ZU4F6G10N3N1N4W472、证券公司

41、申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACF1E9K3Z5G9V5P4HE7Q9H2B4M6F2M1ZW4A5U7M5T6O1V273、甲公司是一家在上海证券交易所上市的公司，根据法律上对上市公司与关联方进行的关联交易做出的限制性规定，下列各项属于甲公司关联方的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCL8O4Q6W8C2S5M8HA6V1E6X8G9R8Z7ZS7K2Z4U6A8C9V274、证券公司发行债券，除应当符合公司法规定的条件外，还需满足( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCU7R8M7S8E1Y6C4HT7D10W5R9A10

42、F7Z8ZQ7B4C7Y6J7K1A275、关于发行人对关联交易的披露义务，以下说法错误的是（）。A.发行人应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响B.偶发性关联交易，无需披露关联方名称、交易时间、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、资金结算情况、交易产生的利润及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响C.购销商品、提供劳务等经常性关联交易，应分别披露报告期内关联方名称、交易内容、交易价格的确定方法、交易金额、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行D.发行人应披露报告期内发生的关联交易是否履行了公司章程规定的程序，以及独立董事对关联交易履行的审议程序是否合法及交易价格是否公允的意见E.发行人应披露报告期内关联方的变化情况。由关联方变为非关联方的，发行人应比照关联交易的要求持续披露与上述原关联方的后续交易情况，以及相关资产、人员的去向等【答案】 BCD6Q4X8Q1J10J3O10HT2Z6L1X