2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库提升300题及解析答案(安徽省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.合理的劳动保护支出C.为投资者支付的商业保险费D.内设营业机构之间支付的租金【答案】 BCQ9T3B3H9C2H8H2HB5H1U3F2C8V5H10ZC7F9Q6R6B4S5T32、符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。A.预计市值不低于人民币100亿元B.最近一年营业收入不低于人民币5

2、亿元C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】 ACK2N7B7H8H5Q5E4HI8C8Q7I8B10I10Z4ZE7O7Q10E7N5T5B83、拟发行公司最近1年发生下列（ ）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。A.利润低于前2年平均利润水平B.净资产收益率未达公司承诺的收益率C.资产收益率低于公司承诺的收益率D.固定资产收益率未实现增长【答案】 BCX9H5F8J8B1E10S7HI1N6H4A1S6B5J7ZB9V2S2K9Q5G2G94、甲上市公司2013年1月1日持有乙

3、公司的30股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元。截至2013年年末，乙公司将该批存货的40销售给独立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投

4、资收益为（ ）万元。A.300B.312C.276D.336【答案】 ACE4S7O5S7W4S1X4HH8U2V6R7C6X1K2ZW8D10M9G7D3E10Q35、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY6J9Y5R8D8O10Q3HM3A5U6C7H6T10N6ZL10T6R6D3Z10D8O26、申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE4U1M10A6Q4W7S6HP10E8R9N3J10L2D8ZJ1V6Q9V4V2A1Z37、甲公司2010

5、年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（）。A.2B.1.5C.1D.1.2【答案】 BCU2A5V1I5I1V3D10HH10R9T8B10H6D9E5ZG9G3J6O1J3F7X108、2011年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A.280B.300C.350D.375【答案】 DCU10P8P4L7W5C5

6、R2HX6Y6Q6N9B1K6B9ZG5P2C5L9B10M2J99、根据关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCA8L10Z4R6D1N7G8HW6W6C3M6G4J10V8ZV3J6P9X1P5C3L1010、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD6U7W3L5Y8O8U7HC1I1I3S9M3H3C9ZV2U7D2Z3U5I6W111、要约收购上市公司时，收购人可以以

7、下列哪些方式支付收购价款（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCA9S2M8W5O7V8C4HL6M4L5C1R6W2M10ZS3D5R1T1S9R4A712、下列情形中，需要首发中介机构履行复核程序的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW1A3F3N10J5X8N3HW1J8M1T6V6T6T7ZP9D6D7A3W1T4Z213、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2021年10月申请配股，公司合并报表2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（

8、）。A.2018年至2020年以现金方式累计分配利润900万元B.2018年至2020年以现金方式累计分配利润750万元C.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润900万元D.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润750万元【答案】 ACT10Y1J1T5Y10C6F4HV1T8E4Q7I8R3S5ZZ6G4M2U4P9W10G714、下列关于律师、律师事务所从事证券法律业务的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO8R6P8V3A4N1K5HZ8C2C9W7T6J8M1ZF1O6G2M9Q6N5H815、下列关于法定公积金的用途，符合我国公司

9、法规定的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCW8B10T10J5V10X5P2HI7C2N5V8A5T7M8ZH9F2X10U6V3V5U916、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号北京证券交易所公司招股说明书，“本公司或本人承诺本招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担连带责任。”的声明应由（ ）签名，加盖公章。A.发行人全体董事、监事、高级管理人员B.控股股东、实际控制人C.法定代表人、保荐代表人、项目协办人D.经办律师及所在律师事务所负责人E.签字注册会计师及所在会计师事务所负责人【答案】 BCD9J8N10E5H7U

10、2D3HK4A2T6Z10H2L1N8ZE4T4S7C4Z6D1W917、甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCY5L3Z10R8K9R10E3HN10Q9E8V8G10B1T6ZW9N5Y9O4I4F3N218、

11、经股东大会批准，2019年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自2019年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2019年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。2019年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。2019年12月31日，甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2019年应确认的职工薪酬费用金额是（ ）万元。A.195B.216.67C.225D.250【答案】 CCO2T1R7W4D10P8K4HG7L7M1R7P1N4R9ZX8Y

12、5T1O2C1T2J619、根据北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行），以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP3A4Q3Y8S8M3L3HM4I3I9S5S3Z4Z1ZQ10B3I10Z7Q3M6K620、A公司作为科创板上市公司，A公司出现的下列情形，会导致上交所决定A公司股票的停牌和复牌的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ7J3P9K4I3J2U2HS4Q7I2A6K5S8K9ZQ3S2N10E2N10F4Y421、关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE5Q1T2Z7

13、R2K2A3HB7I1B5L4R3M10Z7ZD8B1R7G3P4B5K1022、根据证券公司资产证券化业务管理规定，内部信用增级方式包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCJ4T1U1Z4C4R5W10HW10B8J7Y1N5L8S10ZC10Q3K4E6I8P4G323、甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对乙公司的持股比例降为20%，

14、剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCB9J6C7V8K9Q1A5HP4Z5H1R5K7K9S4ZK1Q5S5G1C8F4V324、则下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCK3Y5L9D1C9H8X3HQ2O8D1P3I3M3Q4ZC4K5F5V7T3B8V725、国有独资公司的

15、国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）A.合并、分立B.解散C.选任董事、监事D.制定公司利润分配方案E.发行公司债券F.增资、减资【答案】 C26、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCQ9F2Y3D4K1L1P4HT4L9B10C1N8I8K3ZI9G8S9T2N9Z7E527、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACI7X9K10J9D8X5J1HE2J7B5B6Y7S10T1ZP6N5D1K5G10Q4D128、以下关于可交换公司债券和可转换公司

16、债券的区别正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCN4C1K7X4P7N5A4HR2O8P8J5S8X8S5ZW2G9G7P2R7S8H129、某债券为一年付息一次的息票债券，票面面值为1000元，息票利率为8%，期限为10年，当市场利率为7%时，该债券的发行价格近似为（）元。A.1000B.1070.24C.1076D.7080【答案】 BCQ6X10M10M2W2Q10B6HM6Q5I3W3U9S4P6ZC6R3L4B6Z10R6U530、甲公司2019年1月8日以发行公允价值为5000万元的股票为对价购入乙公司100%净资产，乙公司法人资格消失，甲公司与乙公司在此之前不存在关

17、联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元。假定该合并属于免税合并，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，甲公司购买日商誉的计税基础是（）。A.0B.5000万元C.4500万元D.500万元E.125万元【答案】 ACQ2C9P6G4V1X3Z9HW5P4E3U10U5X8W3ZK5U3N5V3L5Z2E431、外国某农业专家计划于2020年7月底与中国内地企业甲共同设立经营主体乙企业，并主营小麦种子生产。根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2020年版）和外商投资法，正确的是（）。A.乙可以采用合伙企业组织形式B.若该专家与甲无法达成合作意向，可以通过

18、设立一人有限公司方式实现其在中国的投资C.该专家可以控股乙企业D.若乙采用有限责任公司形式，该专家转让其在乙股权时，须经乙公司董事会审议通过【答案】 CCC3Z2B2H6L9G8Q9HY5I8I3L1E4R7G9ZA6K10C7L1A2P1T532、下列项目属于非经常性损益的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCP7C6V5G4K8H1G5HN5K10D1J5Q3F3M7ZM10R9H6X10S7Z7O333、甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5000万元，发行在外普通股加权平均数为10000万股。年初已发行在外的潜在普通股有：（1）股份期权8000万份，每份股份期权拥

19、有在授予日起5年后的可行权期间以2元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利。当期普通股平均市场价格为10元；（2）按面值发行的5年期可转换公司债券30000万元，债券每张面值100元，票面年利率为4%，发行一年后按债券面值转股，转股价格为每股10元。不考虑权益成份与负债成份的分拆。下列关于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCL5D4U4J2Z7N4N3HW6E3U1L10B6Z7I2ZO3T1Y3X4D3O5I334、 以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。A.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效B.股东

20、会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效C.董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效D.股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效【答案】 CCY9V8D5T4G8G5V6HQ8T9Y5Y5Y3E1W10ZM3G9Q10D5F10Y1Q735、2016年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为106亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F，3，9%）0.8，（P/A，3，9%）3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的

21、是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA9T7I1O10I7N5Y10HS1L5S5O9U5A1X10ZK2P4G9P4W6T4L536、 以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACG2J4C3I4I4N5R2HK2O1K8U1Z3V8G8ZM8Q6P5Q4B4G1K637、主板某上市公司曾于2016年1月召开股东大会审议2016年度非公开发行股票事宜，并于2016年3月完成发行。根据发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求，该公司可于2017年8月召开董事会审议的融资事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCX1P5J2Y1W1M7G7H

22、U1K3T1C6U6T1K10ZY6M1E7P7T9P6H438、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCN9G10O8I4F2V7G10HN2Z8H7J1J10M7Q5ZC7J8O8S4R3L3M239、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），以下说法正确的是（ ）。A.违约类债券指发行人的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按期还本付息存在重大不确定性且预计将发生违约的债券B.受托管理人出现不再适合继续任职情形的，在依法变更受托管理人之前，由上交所临时指定的相关机构履行债券风险管理职责C.未聘请受托管理人的债券，由资

23、金监管银行参照该指引的规定履行受托管理人的相关职责D.对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查【答案】 DCP3H5N3Q1A9M10B10HN3Y8Q6H1H10C10A9ZM1V10C8B4J8O7V640、 某上市公司共7名董事，现审议向其中2名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（）。A.B.C.D.【答案】 ACW4B4D6X2X6V5V6HV4U5E6I5K1L10R10ZR4P6C9Y10U9P1J341、下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCI6C10

24、H4Q2E6L10P1HY2Z9H1M8C2T5I6ZO1W10B9Y2Q2N2P642、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。A.乙证券公司，以做市为目的持有甲公司8%B.丙证券公司，甲公司持有其10%C.丁证券公司，甲持有3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东【答案】 ACG7K7P8W1N7Q1U1HY10Z4T10T4R6I8A1ZA9E1Y10A8U8Y5V1043、创业板上市公司的下列情形中，可以不对半年度报告中的财务会计报告进行审计的是（）。A.拟在下半年分配股票

25、股利B.拟在下半年进行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.仅以现金分红方式进行利润分配【答案】 DCQ3R9W9X4Q6K3W4HT1J9I1H2C1O6Y10ZD2R1K10L7A1Z9A244、将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（）A.重要性原则B.可理解性原则C.可靠性原则D.实质重于形式原则【答案】 ACU8X7J1B6R4I3T2HK4M5M10P4J9Q5J10ZM1V9G2L7O7R1B545、根据深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引，下列关于创业板上市公司使用闲置募集资金暂时用于补充流动资金的说法中，正确的有( )。 A.、B.、C.、D.、E

26、.、【答案】 BCP3X3Y8N10U7D5Z6HY8D8W8G4U1Z1O8ZD9N8H8J2A7X4G946、甲公司为上交所主板上市公司，根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见，下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（）。A.乙公司生产部经理的父亲赵某，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东B.王某，其儿子持有甲公司1.2%的股份C.甲公司控股子公司财务经理配偶的哥哥孙某D.一年前为甲公司提供过内容咨询服务的会计师李某【答案】 DCC7V8V4C9S3W6F5HG9J5G4M5F2O5O8ZK2J9R2M5X10C3D947、2014年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票100

27、0万股，支付价款8000万元，另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2014年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持乙公司股票全部出售，在支付佣金等费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）万元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】 BCR1B2R6K1R2M2E10HS4S10Y4K10O3H5A1ZV4P2G5J2M2X9O448、下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是（）。A.所有上市公司开发行可

28、转换公司债券均应由第三方提供担保B.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人C.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人D.证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保【答案】 BCZ2A2K1S5X2J2U8HO2L9I6I2X5L2P8ZM2E8I3A4N3K6R149、发行保荐书的必备条款有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL4Q5Q10J8D1G9S7HC8O4S10O2E10R3G5ZP3F9Q10I10J7S3L750、根据证券市场资信评级业务管理办法，下列说法中正确的有（ ）。A.资信评级机构从事证券市场资信评

29、级业务，应当向证监会备案B.证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行自律管理C.证券评级机构应当建立证券评级业务档案管理制度，业务档案的保存期限不得少于20年，自业务委托结束之日起算D.证券评级机构应当在上半年结束之日起4个月内，向注册地证监会派出机构报送包含经营情况、财务会计报告、评级质量控制情况、评级结果的准确性和稳定性统计情况等内容的半年度报告【答案】 ACN7F10A10J8L8P6Y4HK4I6L7Z6T3V6Z5ZN7J9Y4I8S9T10F351、下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL2G8B4E5F6V5

30、G10HS10H4J6Z10V10S10D8ZR6C9T2O8K1T1J452、下列关于首次公开发行股票审核过程中有关事项的说法，错误的是（）。A.首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的，终止审查B.发行人主动申请中止审查的，中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在5个工作日内提交恢复审查申请C.发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过2个月D.发行人及保荐机构应当在中国证监会告知函发出之日起1个月内提交书面回复意见【答案】 DCP6V5M2G2H6O1D7HD4K3E1U9

31、J9F10F3ZF10A1S9W1F8S3Q553、符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知（国办发201821号）相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，关于上市的要求，陈述正确的是（）。A.相关企业应满足，营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术B.预计市值不低于人民币100亿元C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.该红筹企业同行业竞争中处于相对优势地位E.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】 BCV6V10B8A4G8R3D2HN2N1L7G8V7V6H6ZL3D5S1

32、X1V10U7C954、某公司经营风险较大，准备采取一系列措施降低杠杆程度，下列措施中，不能达到这一目的的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCS9Q8L7I4P7Z7U9HD8G2L1H3X1U9G4ZE8C3H5G4W4H2K155、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ10J7O9B2C3R9W6HG8M7Y4E7R4W9C2ZJ6Q8N2E7F7Z10G356、证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。A.70、50%、30B.100%、50

33、%、30C.100、70、30D.100%、70、50%【答案】 DCQ2P1P9W4T4Z8O8HL5U6K2C2A5D5Q4ZB2M9I9S6A2C9X757、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格。根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO4I6S2S1N8V5O4HD1H2N6I6G4U7I8ZN6Q2F6Z10N2I2U458、深圳证券交易所主板某上市公司甲与关联人乙之间有交易，交易双方均认为权利义务明确所以进行了口头约定，后甲公司独立董事丙和监事丁怀疑甲乙之间的交易有损害甲公司利益之处，丙

34、和丁遂要求每月查阅一次甲乙之间的资金往来情况，俩人在查账过程中发现了问题，并提请公司董事会处理，上述行为中不正确的是( )。A.甲乙关联交易未签订书面协议B.独立董事丙要求每月查阅一次甲乙之间的资金往来情况C.监事丁要求每月查阅一次甲乙之间的资金往来情况D.丙和丁发现问题后，提请董事会处理【答案】 ACR9P9U4P7Y9N4H6HI4C8J5Q9J2L7X5ZX9I5J3U3A7J4F459、创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有（ ）。2015年5月真题A.本次非公开发行股票融资额5000万元B.本次非公开发行股票融资额600

35、0万元C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元【答案】 DCB5A5U4R6G2I3M5HV3S9T1M4V4O7Z3ZG5I3M9U9T9M8E260、假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCF5Z1W7J8I8S6O10HN10Y4O8T5F10Z8A5ZP8Y1E1B8L3P8I161、在我国首次公开发行股票并上市过程

36、中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（ ）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 BCB4O6A7W5O7Z2D5HJ3H5K2F9A4J6E6ZD4H3U6O5G3S6R162、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（ ）。A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益D.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债【答案】 BCL6X8P4D7B1E7A6HC3X2Z6V9I4U4B1

37、ZO3L9T2I8L3Y1V1063、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCK1T2Z3D7U9L6O3HO9E1F2S10E1C9L2ZW9V10M4N3D1Q9M764、甲公司公开发行股票并在创业板上市，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明书，关于风险因素披露的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCL1E7G5H1D10X10I4HI2U6S5G1F5I10J9ZD5H7W6D3H6E7O665、关于土地使用权，以下正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DC

38、B9I6L2U6O9G4A5HG3T8F9F4O10W3N1ZE10W4F8T10T10S4X1066、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，存在下列（）情形时，深交所对上市公司给予一年至五年内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC9Z10X9N5J5R9F4HI5I4Y10C7I7C9J1ZD7C8A6N5C10E3K767、以下关于证券公司短期融资券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH1R10I3L10K8I4X4HH5H2A7I10R5Z10F7ZF6L7Y6X1R10R5F268、某工业企业发

39、生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACT2B6Q4U6T10A9D10HB7O4D5R5S9U4A9ZD5Q4O4I2H10G9S969、甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元/股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56【答案】 BCO4L8X5B3G4D7D10

40、HF2Z10G9D3A2G9P6ZW3C9E2S3E8R3N1070、上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的有（）A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职B.在协议收购的过渡期内，出售、处置上市公司主要资产C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购D.向收购人提供财务资助【答案】 CCT5D8H3C5Q5G6M4HI7U10H9O5D9A4G1ZJ10E8Q5T7F4H4S671、甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为1：

41、65），甲公司适用增值税税率为17，出口退税税率为13，则甲公司2016年增值税退税（）万元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6【答案】 DCG4X1E1K10M8A7G3HR9H4I1W3U6U3C3ZH10Z7L2Y10I9E6P372、下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCV5P1I9B3B3U8K1HZ10G1Y5A8H3X3R10ZH8X8B5L10D7K7L673、根据证券发行上市保荐业务管理办法，发行人在持续督导期间出现下列情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相

42、关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCR10B6J9V10A9W5Y2HX7R4G4H1X10P9F1ZR7O5A9Q9M4L9Z174、下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，正确的是（）。A.以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中转入当期财务费用B.以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益C.在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列外币报表折算差额项目反映D.合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担【答案】 BCI8U2N2Z1S10G3X8HU3D6A2A1U5J2T9ZS3Q10W2S9U5S10H675、以下关于现金分红的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCR8M10K1B2G4S7K10HY4X4Y5A4J7B5N9ZU2D5S7M2F7F2T976、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案