2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自测300题含解析答案(云南省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ10B1Y9W3V9P9G7HA6N9M3P1U2T4J3ZR5O6A3K4D8W8H92、根据关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB1B1U9N1Z8P8E2HK5I5U6L6Y8S7W9ZU3D10I7T2D4M4D83、甲公司只生产一种产品，单价为4元，单价敏感系数为4，则盈亏平衡

2、时，产品的单价是（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5【答案】 CCH8R5Q10L5Q8C10A9HO1T6Y8U8F9J4A4ZS7F3H2J4O9S9Z44、 以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）。A.B.C.D.【答案】 ACY2Y5X5L3N5W2T4HG8D3X8T7L10V4U3ZM4M8F2V4A5O10V85、以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL8T3Q6O10O3T8E6HP4B2M10G10W8P1G8ZN6P3Q4Z7Y3G9B86、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉

3、的可能性为90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCO10D6T5Y4G3P7C10HK3T10A8X10D2O9M7ZL3Y3Q3R9N6O2N47、根据发行监管问答首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求，下列说法错误的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD7T9B8O1K9X1J4HR1A9P1X6W7T10J8ZE3F9V6Q5M8Z9Y58、北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转债，拟行使回售权，需至少发布3

4、次回售公告，发布要求为（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL10H6L3T10M2R6Z1HZ2G8M5P9T10N9R5ZP5N9V4F6K7L5V59、可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元/股，则以下说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】 CCC8L10L10D7B8L1R8HA5H10P9S1Z1D1R9ZH1Q9C5B8Q4Y5X510、根据规定，公司债券的发行人应当召开债券持有会议的情形有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCO1G4V2G8S5M6A10HA3J10T2L5M1B6Q5ZS7A8Z

5、4A6N6R3U211、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW10S9B10Z10O4G7U3HS7L1Q4P7U3R10A9ZN3K5X6X10Y1A9D212、关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（）A.对收购人提出的后续计划进行分析B.负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告C.对收购人进行证券市场规范运作的辅导D.说明和分析收购人收购资金来源及其合法性E.对被收购公司社会公众股东接受要约提出建议【答案】 CCH10H4Q10V6X1P4X9HG9Z1I8X7T5N5W2ZG10O1G7K

6、4K3K7M713、以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单 （ ）2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCE5H5L4E5T6K10O1HM4Q9I6N8D10N6C2ZM2D8U9Y8U5V8G314、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配01元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（）A.110万元B.109万元C.108万元D.98万元【答案】

7、 CCD1X8Y1V7Y6L5U5HG6A8U5P8G7V4T6ZP5V2G4W7K9P2G415、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCG10R1T3H10G4K10E6HS4C9I1K9D7L10G6ZH9M5I3Y8Z10O7G516、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP6Z3R4J2U1G9V8HR5D10A10G3M1O3D4ZK2Y1W8K2

8、C3D7T817、2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（）。A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元D.由于上

9、述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中盈余公积增加80万元【答案】 CCA6R9J6Z10P6A4C2HM8T7O3R6H3K6J10ZY4Q2U8N10X9Q7Y1018、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（）对象配售股票。主承销商管理的公募基金A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW10H6M3G6O7W1W2HW5F7J5B6Z2J1S8ZO9E5N1H5R5J8B1019、下列事项中，上交所上市公司债券发行人，应当及时向上交所提交并披露临时报告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO7H2R7I3F2C4S6HL9N3L4Y2O4Q9P2ZU9D

10、10J3D6T2F1T820、在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCV2G8Q7U6U6S9D7HL3N3J6B5X7O8O2ZK4D10Z9G9Y1O4V1021、接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（ ）。A.特定目的信托机构B.资金保管机构C.受托机构D.贷款服务机构【答案】 BCO6L1L9F8S6F9G4HD1A4I6I7B1F3S7ZP4Z3F5F2W1B7W922、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACM3F10Q6J4F10A6A4HI10T

11、2H10N6K7U3V2ZG6Q4P7Q10X10W2P523、主板某上市公司曾于2016年1月召开股东大会审议2016年度非公开发行股票事宜，并于2016年3月完成发行。根据发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求，该公司可于2017年8月召开董事会审议的融资事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCI5V10J8S3L1P7Y7HK5X7F10R4L2I10W2ZA4P4L2C2E2F4K624、符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。A.预计市值不低

12、于人民币100亿元B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】 ACT10I9L3Q7B2E3X6HV7B5X5S2H10R7V9ZE1G10C6P7S5I9H125、A投资者2012年9月30日向某券商融券，卖出10万股B股票，融券期限4个月，融券卖出价格10元每股，融券年利率为12。2012年11月30日B股票价格为9元每股，2012年12月31日价格为7元每股，2013年1月31日股票价格为8元每股，2013年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确

13、的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCP6R8P3D7K3G4C8HX10V10O7F10S9I6O9ZP5Q4U1V8Z1E3D126、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，下列关于资产支持证券的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS8Y6H3N4N6N5Z4HB8A9B4R8E2X9E2ZY5Y8M3L5V8T8U1027、甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、手续费1

14、0万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是A.、B.、C.、D.、【答案】 CCL6Y7S2O6X7F5R6HD10P5B10L1O5K1E3ZG10J4W3G3O2V1G428、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。2016年5月真题A.40以上B.30以上C.20以上D.10以上【答案】 CCO3E2G2L9U9S2D6

15、HW9V7S3M6P8X7A2ZP1B9S2K1L6H5B929、根据公司债券发行与交易管理办法，下列关于债券受托管理人的说法，正确的是（）。A.债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证券业协会认可的机构担任B.在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护发行人的利益C.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员D.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人E.对于债券受托管理人在履行受托管理职责时可能存在的利益冲突情形及相关风险防范、解决机制，发行人只需在债券募集说明书及债券存续期间的信息披露文件中予以充分披露【答案】 CCM6R6M5M5Q8Z6W1HR8X

16、4Q5X10S6U3R5ZT9L5J3W8L10N4J630、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，下列关于简易程序的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR9J5A2W7L4R8A8HZ3K9T2O4J5P4P2ZW3O6U1Y10G9S5V631、甲公司为创业板上市公司，拟于近期召开股东大会，在股东大会召开前，以下可以向股东征集投票权的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT4F2Q8O1O5M4P3HZ7J2G10O3G6D4R6ZG9W7S8N6U6G10G1032、下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。A

17、.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额B.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40C.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50D.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50【答案】 ACL5U3B8H3B2L6H8HY2W7G7V10A6F6C2ZR5C8S8L4C1U9H233、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。2

18、016年5月真题A.40以上B.30以上C.20以上D.10以上【答案】 CCF9X7A10X5Y3H8C6HA4E1P8B9J10F4L3ZM2Z9W10J6O1W6Z1034、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCB2U8F2D9F2H9N6HN4R1B3P5K1Z1T2ZA1D7R8T9X8E3E835、关于持续督导，下列说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCV1A10H4M1A2E1P1HA3I2R4A8Y5F7U9ZT4C6H2O2A2M2A1036、根据上市公司证券发行管理办法，下列情形中将导致上市公司不符合

19、公开发行证券条件的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 CCQ7Q1H8A10Q4A4U3HM2A2U1G2G2M7O10ZT7W3I9M8Q10S10Y937、2019年1月1日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并已于当日达到自用状态。2019年1月1日，该写字楼的公允价值为4800万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750万元，其中成本为4500万元，公允价值变动为增值250万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（）。A.确认资本公积50万元B.确认营业外收入50万元C.确认投资收益50万元D.确认公允价值变动损益50万元【答案

20、】 DCO5V3I6U8W5M7F6HM8M6B7J6F6J2X3ZG5V9K6N7B4L5A938、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。A.40%以上B.30%以上C.20%以上D.10%以上E.5%以上【答案】 CCJ5X7D2O2E2I3Z5HU8R10O3T2O1K9P5ZM5C9I1N8R6D8K1039、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACA9R2V9U5Z7I3Y7HQ5S5U9P6J8R6U2Z

21、P7S5T9H1W3C8K740、企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记（）科目。A.营业外支出B.管理费用C.生产成本D.销售费用【答案】 BCB8S5X5L10W8U9E3HL5S7U1U2Z10R8R4ZL5T3M8G4R8U1E741、甲公司首次公开发行股票并在深交所创业板上市。下列关于招股说明书的信息披露，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCN2K5F2V6J3Q9J6HJ1H10S8Q9D8E7B3ZK8T2B2I7L4B7D742、根据保荐人尽职调查工作准则，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

22、 ACT6N6R10M3R5T4Y6HZ2N9U8I4Y7E4I7ZE9T4O9L5V2U10L143、根据上市公司股东、董监高减持股份的若干规定上市公司大股东通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数的说法，正确的是（）。A.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之一B.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之三C.在3个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之三D.在3个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之一【答案】 DCT9T2Q7T8W10G6D10HQ2K7J7K10K7K3S6ZC4Y7S7K9F7X1H744、债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（

23、）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCC9R8A7M5R3D4J4HV2J10Y9F10M2Q9S7ZI6F6U9R5C5G7A445、 上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCC3P10R10D6M5K10Z10HM6E5Y9F6L3Z7Q6ZP6P1A10Z7B8B4R146、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。A.B.C.D.【答案】 ACK3V5X9N5R8B3M9HS9H1W5A9V10G1F4ZO1A1Y8J2J1P6G447、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。A.B.C.D.【答

24、案】 CCM1J9C10W1F8J2W2HX2H9P4C6T2A9B3ZZ6B1U7V3G8O9Y248、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法下列发行安排符合规定的是（）。A.网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为1800万股B.网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股C.网下初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股D.网下初始发行数量为5600万股，战略配售数量为800万股【答案】 BCG3U10E4G

25、6N3S5C3HZ6C2E7K9V2D5G4ZW4O7M8K7R3A4J1049、下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT1V8V8G2J10C9O1HZ9F4N2B6F4P2U8ZD1T2B4K9M7Z1A850、下列关于政府补助说法正确的是（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，因此计入递延收益D.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入

26、【答案】 BCH5R4E3Y7K10S4C2HI7V5H8O5E9P8S7ZW7H2E6S1M10Q5R951、 以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCJ1F2U3Q9I7N4W9HK3F1O8Q6I10J6Z2ZK9D10H1F4R8X3A152、甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日，2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入帐C.2013年3月10日甲公司被法院判决败诉

27、，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末确认预计负债600万元。D.2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订【答案】 CCL8D5A4S10E5M4K10HO2M10F1E9C8F9N2ZE6P9A10Y10O3I8Q853、关于产品成本的分类，下列说法不正确的是（）。A.制造成本和非制造成本的区分，是产品成本计算和有关管理决策分析的重要依据B.产品成本是属于某个成本对象所消耗的支出，对象化了的费用；费用是相对于期间发生的费用化支出C.直接成本是与成本对象直接相关的那一部分成本D.间接

28、成本是指与成本对象相关联的成本中不能用一种经济合理的方式追溯到成本对象，不适宜直接计入的那一部分成本【答案】 CCM2A4R7I2O10M2S1HW5T9J9Q10A5N2P6ZL7M1V8Z7M3A6N354、某注册会计师在首次公开发行审计业务中拟向银行函证，根据关于进一步规范银行函证及回函工作的通知，下列说法正确的是（）。A.在采用纸质方式回函的情况下，银行业金融机构原则上应当在银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章B.银行业金融机构应当收到符合规定的询证函之日起7个工作日内，按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付该注册会计师C.如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当立即通知

29、会计师事务所及该注册会计师，以保证回函效率D.银行业金融机构可拒绝该注册会计师提出的提供资金池等创新业务相关信息的要求【答案】 ACD9T4J9J3S1H3H7HU5I8V9Q10C9V10C4ZM5M2M9D6L8I2T655、通过下列措施可以提高销售息税前利润率的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACV4K9H8Y9W8U5M3HQ2T1K4X5P2J3S5ZK10K6R10H6P10V5G956、2016年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权，根据股份支付协定的规定，这些高管人员自2016年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股价公司普通

30、股票权。2016年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元，甲公司预计在未来两年还将持有5名高管离开公司，2016年12月31日，甲公司授予高管的股票期权的公允价值为13万元，甲公司因该股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额是（）。A.195万元B.216.67万元C.225万元D.250万元E.270万元【答案】 CCA2U8T6Y7Z2V5A9HN8A7A1I3U3D2B8ZJ9B5I1A4Y4E10Y557、下列关于上市公司股东权利的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCR8F10Z10W4G9S2U2HV5H2U8V5C9I1K7ZN1W5E6R4S10U

31、4P1058、2017年12月20日，甲公司与A公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款如下：（1）租赁期为4年，每年年初支付租金100万元：（2）租赁期开始日为2018年1月1日；（3）2018年1月1日，该生产线的公允价值为500万元；（4）该生产线为全新设备，预计使用年限为5年；（5）2019年甲公司按生产线生产产品的销售额的1%向A公司支付分享收入，预计金额为30万元；（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资产的余值为30万元。另外，甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司担保5万元。不考虑其他因素，该合同中甲公司的最低租赁付款额为（）。A.430万元B.455万元C.400万元D.450万元

32、E.480万【答案】 ACQ2O3J10O9I9C4V3HQ9V1O9H1V4I1P3ZM8Z1Q3R4B8S2R1059、解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。A.、B.、C.、D.、IV、【答案】 CCK7Z10B9E5S3J8G9HX5P1C8E7O6O3Z7ZJ5V2M7D8X3Y7E360、 2006年12月31日甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额

33、为（）。A.700万元B.1300万元C.1500万元D.2800万元【答案】 DCD10M4A1D1U6Q2L8HT6M8L6S3C3T1P8ZY5I4Y10L7L3S6Y461、下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是（）。A.公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起6个月内不得转让B.独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于12个月C.对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额80%的，中国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施D.甲为公众公司，购买乙

34、公司100%股权，最近一年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为60%，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25%，不构成重大资产重组【答案】 DCT2R2U8T10F10E4G1HH10L3U3X2J5W9F10ZG4I7G3B3Q9T9U862、某股票为固定成长股，其成长率为3%，预期第一年后的股利为4元。假定目前国库券收益率为13%，平均风险股票的必要收益率为19%，该股票的贝塔系数为1.5，则该股票的内在价值为（）。A.21.05B.25C.26.67D.30【答案】 ACV6L2R2B8H1F2S6HT5H2K3U7Q10O1A9ZO7N6R1Q5L9R2T563、甲公司

35、为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25，所得税率为25，不考虑其他因素

36、，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）万元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】 BCC4T10Z2C1L5S10V1HB3J10A8J5Y8J6T5ZF1O6Q6V1I7O9K564、甲公司于2015年12月29日以1000万元取得对乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元。2016年，12月25日甲公司又出资100万元自乙公司的其他股东处取得乙公司10%的股权，交易日乙公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为950万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在

37、交易前不存在任何关联方关系，不考虑所得税因素。不考虑其他因素，甲公司在编制2016年的合并资产负债表时，应确认的商誉金额为（）。A.360万元B.365万元C.355万元D.640万元【答案】 ACC6Z1D9K1X7Z4C6HM2H1X2C5Y5I3Q7ZO6P1U3B1D7P10N165、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资

38、金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）。A.甲公司确认其他收益1000万元B.甲公司确认营业外收入1000万元C.甲公司确认管理费用1000万元D.甲公司确认主营业务收入1000万元E.甲公司确认递延收益1000万元【答案】 DCW7C8I7B8D1U1R5HU6X4B4W1N5V1U9ZK5M9J1V9I2B7A966、关于独立董事说法正确的是（）A.在上市公司子公司任法律顾问的可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的

39、12以上同意后提交股东大会审议D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】 DCF3A3K8C4E3G6H9HF3K6D3J10X4I5C10ZH10S10E10O2Y8U10V867、下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是（）。A.不得高于最近两个会计年度实现的年均可分配利润B.不得高于最近三个会计年度的年均加权平均净资产收益率C.不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率D.不得高于最近两个会计年度的平均净资产收益率【答案】 CCA7D6T9R7R1T1L2HC7J2L2Q9U2V2D10ZD10N8R1J6R1Z4Y568、某企业2月1日以400万元从

40、外部购买了一个研究阶段项目，当年进入开发阶段，发生150万元的资本化支出。年末该项目形成无形资产并达到可使用状态，则该无形资产的入账价值为（）万元。A.150B.550C.0D.600【答案】 BCC8K7U3Y5Y10J9A8HR8J10T7I3V4O10L7ZT6X3F8Q2X2V1H269、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90或前一个交易日均价的90B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价

41、D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。【答案】 BCW7X9O9X8P8R5O9HR6V7N7Z1U8V4W6ZU2F1N1L9U10E10H170、甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。216年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司

42、的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD7R6T10G3G7K8T9HA10H6X8H5E5U8Z8ZV2X5H9B8S10C3A771、保荐机构及其保荐代表人自（）之日起承担相应的责任。A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件B.发审会审核通过C.签订保荐协议D.发行募集文件签署【答案】 ACO10N2M5N4Q6P2J6HC9O7L4W3L3I9N9ZX6V2Z3X10K7U

43、8L772、证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。A.70%、50%、30%B.100%、50%、30%C.100%、70%、30%D.100%、70%、50%【答案】 DCG9C8C7N9I4P4B4HK1J2Y2S3J4L5Q9ZO6K5H8G8Q6G10J673、下列关于现金流量折现模型的说法中，不正确的是（）。A.现金流量折现模型的基本思想是增量现金流量原则和时间价值原则B.该模型有三个参数：现金流量、资本成本和时间序列C.实体现金流量的折现率为股权资本成本D.预测的时间可以分为两个阶段：“详细预测期”和“后续期”【答案】 CCZ1X3J2I1U7V6T9HB1O10B10E3H3C6V3ZN9M10G4I9H10B10W874、甲持有乙公司、丙公司100股权。2016年8月29日，乙公司将其控制的某上市公司60股份全部转让给丙公司，下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACG