2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库提升300题(精品带答案)(山东省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、某股份公司2018年1月1日召开董事会审议了股权激励计划，该股权激励计划约定，高管人员任职满两年后，并且公司净资产收益率达到10%以上，无偿授予高管人员100万股公司股票。2018年2月1日，股东大会批准了该股权激励计划。该公司股票在2018年1月1日公允价值为18元，2018年2月1日公允价值为20元，该公司根据生产经营情况和股票市场波动情况等因素分析，2018年12月31日的公允价值为22元，该股权激励计划能够全部行权，预计可行权日的公允价值为24元，不考虑其他因素的影响，2018年12

2、月31日，该公司确认股份支付费用时，应当适用的普通股公允价值为（ ）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元【答案】 BCR8V10F9Z10D6A8D7HS7E5S6F7J1U7Z2ZC6G5G8Y1C7E6R12、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的是（）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCO4C6V5H1Q1J5N7HI8M4R6D10A5L7U1ZI3G8F5Z8Z1B6Y33、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCB1L6O4H1L5V9J3HS8W10C9X1X7O3R2ZU10S5I7F7E10I

3、7C84、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACA4Q4A7C9B3B5Q2HM10O4K9V6G1M9R6ZE3D5E7A1A3L8T75、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO1E9U7O1A1M9G1HI9X6E1Z3O1A5B10ZI8N1D10N8K9N9Z86、上市公司编制重组预案时，对于不同的交易标的，需披露的事项不同。下列叙述正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCE3M2U10Y6S6A1Y3HV1R10Q10K3Z8E8G9ZX9E6G10O8V

4、3Q5U87、 以下构成关联交易的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCU4D9V1G6L5G2D3HS4P4N7G1D4N8Y4ZG4Z2A5J3U10T10A28、根据上海证券交易所可交换公司债券业务实施细则，在上交所公开发行可交换公司债券，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY5F3R7N3M1L4P10HZ6S2K9U7Y8G7P1ZV6U8R10I7R4R8G109、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5。2012年累计发生建造支出1800万元，2013年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6，

5、当日发生建造支出300万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。2013年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为（ ）万元。2015年9月真题A.106B.79.5C.100D.130【答案】 ACE8W6L4E2O4H10N2HX2A8P6F2X8R1V2ZZ6G9U1R1T1L9D410、下列对上市公司内核小组成员要求，正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCP8D9Q4Q10A10T1T4HH5K4Q5T10K10M7A6ZG1B6U10H9O9E3Z611、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产

6、，发行价格为10元/股，发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元，则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定（）A.3.5年B.3年C.2年D.1.5年E.1年【答案】 ACC1O1U10I7U6N3E5HT4V8D7B9J4D1J4ZZ2D2W7I3S2H2F312、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCB5K8I3B4L2X4P10HM9M5V5E8O8V10L5ZS10O9T8F3I7S5C613、以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（ ）。2015年11月真题A.B.、C.、D.、

7、【答案】 DCO2D6I2I10Z2L6V5HA6S5G4S4R9J9U2ZI6N5J3C10G4V7Z814、关于建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC4L5Y1Q2B7M2Y7HZ1P7I7X1V10A2O10ZI9N3C1O2D1A1L615、根据非上市公众公司监督管理办法，在公众公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后（）个月内不得转让。A.12B.24C.6D.36E.3【答案】 ACV4W6S4T1S4A8V8HD9K9W9W3T3K8E9ZM6T6B8A8L8B1G316、下列关于科创板战略投

8、资者的说法正确的是（）。A.战略投资者参与股票配售，应当使用自有资金，不得接受他人委托或者委托他人参与。发行人和主承销商应当对战略投资者配售资格进行核查B.在科创板首次公开发行股票可以向战略投资者配售。首次公开发行股票数量不足1亿股的，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数量的30%C.发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期限等D.战略投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于6个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算E.发行人的高级管理人员与核心员工不得参与战略配售【答案】 CCG2Z7D

9、9Y2T6F8L8HV2S2W8O1G7T3G9ZL7V2H5A9B8K4P217、甲公司只生产一种产品，2015年产品销售单价为40万元，边际贡献率为50，固定成本为20000万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCK9O7P8Q8C6S7O4HG4V3Y7E7T5Z6C7ZD4E5R2D3P6D3N718、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额

10、D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券【答案】 ACP6U3V4O5P4O6H1HD3K7N4P8R8Q2Q5ZJ9E1K10I10N1K1C119、以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（ ）。A.分销商可向询价对象提供B.主承销商可在自己网站上披露C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名D.由证券分析师和保荐代表人共同署名【答案】 CCG5O9X6J8B10B10K8HV2M1K8Y6J10W2I3ZV2A9W1O9B3O7H620、某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，

11、资产10亿元，则产权比率是（）。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22【答案】 BCC9A4Z5T4E3G10D3HM10E3Q8V1J10T10N7ZO9U7H10L6Q8S7E521、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，下列关于科创板上市公司股份减持的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI10R8P7X10Q3I2Q10HZ5G9E6A9W10A5V3ZQ8X9V1C8S7U5X722、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年10月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元辆，另收取优质费2万元辆；将200辆小汽车发往

12、乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价185万元辆。小汽车消费税税率为5，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.295.86万元B.300万元C.406.86万元D.411万元【答案】 CCX1Z6T7B3M7V6G7HN6N8Z7L1X4O2M5ZQ8A4T8W7N6F7J1023、新三板某挂牌公司股东人数超过200人，拟向中国证监会报送定向发行申请文件，下列属于定向发行申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ8F4X9T7B10G3C9HS10X5V10B1M2V8R6ZM10J1A3T7J9Y8P1024、 甲公司

13、于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量。预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年己确认收入80万元，则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCC5Y6H2B2P10S10J6HF2K9P4I4E3E3J7ZQ6M9F10V3Q5B3T1025、则下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCU2M9J6S10O7G6C5HW1J6Z1C6S6N5V2ZU5H4Q4Z9

14、Y10L5R1026、甲公司216年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权平均数为3000万股。甲公司216年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定持有者可于217年4月1日以5元股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司216年普通股平均市场价格为6元股。不考虑其他因素，甲公司216年稀释每股收益是（）。A.0.38元股B.0.48元股C.0.49元股D.0.50元股【答案】 BCO10J3N8F5I1C4Y1HZ5F6A8T3G4O7N1Z

15、K10X2T9I4D7N7R827、H上市公司采取询价增发、比例配售方式发行股票，具体安排为：4月3日开始增发股票，同时进行原股东配售缴款工作。下列日程表述正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCZ10N8S3O2O3E3C1HZ6B4S8B3G4K9E6ZT7Q2T7O10J9Q7Q828、2017年12月31日，甲公司以银行存款3400万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份后，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联关系，当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为3000万元。2018年12月31日，甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按

16、购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为4000万元，可收回金额为4500万元，甲公司合并财务报表中，2018年12月31日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）。A.600万元B.0万元C.1250万元D.1000万元E.750万元【答案】 ACP9D9B9H3W3Q8V2HP10Y10P6P10E6E9S1ZW9O7A4X9Y2D9F629、某上市公司拟于2008年3月913召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为1o亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（ ）。A.本次债券发行的最大额度为8亿元B.本

17、次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元C.本次发行可不提供担保D.本次发行可不进行资信评估【答案】 CCW2F5I8B1F1J8P5HJ5S5O7E4Y2S1Q8ZH7F3V7X10Y1T1K630、下列关于投资者申购首次公开发行股票的说法，正确的有（）。A.、B.C.D.、E.、【答案】 ACU10M8Z1Q6B1B6U9HM9A4I8R3O4D5B2ZC4Z2T6T5Q10A5M331、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCK6D6C5A2O1E9O9HC1W5D10Z

18、7J5Z6H5ZZ10E8N8X3Z9F2T732、关于要约收购，下列说法正确的有（）A.要约收购期限届满前3个交易目内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低十30【答案】 ACY7F5J7G3G5E4F2HR9L3D10I2W1E5N6ZO3Y10W4G3S4T1R833、某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归属于母公司所有者的净利润为88亿元，2015年6月30日

19、，向全体股东配股2亿股，价格为6元。2015年6月30日收盘价为11元，2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为1128亿元。则2015年利润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是_元股，2015年度基本每股收益是_元股。（ ）A.1；1.2B.1；1.3C.1.1；1.2D.1.1；1.3【答案】 ACO5O10N10O3Q6C4I6HE3K10Y4N10Y1B7Z7ZM10U7M1E10P1X3D934、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），上市公司向不特定对象发行股票，应当符合下列（）规定。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACU4B5V5K10P10P8U3

20、HE5Y5O8W4B6K1S6ZJ4B8X7U1N8N7W635、甲企业2015年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了5.6万元的坏账准备。2016年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业4万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的96万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。A.B.、C.、D.【答案】 CCT8S5I3B9I8L6L8HX1J3U6X6N5D7Q10ZS3J4L7J5A8X6K336、根据非上市公众公司监督管理办法及全国中小企业股份转让系统业务规则（试行），下列说

21、法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM10N9F3T5P1F3K6HW2K1V6V1D1U5C5ZM9L10T4L4P7Q9K837、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW8F1H5S3F4S7J5HG5B5U7U6L1S7R5ZN3V5E2W3H2K1U438、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCM6L7F5A2J6Z9L6HW5O3A7W7R8W10O3ZO3I7Q2C2J3S7J839、

22、下列各项中，同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACL5P3F5T9Z10D8B10HA2M6L3H3A2Y1D4ZN10T9Q3Y5H5B6M540、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90，则甲公司应确认的收人为（ ）。A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入450

23、0元【答案】 BCZ6S10E5R2X4Y3T6HS6O10V4N10W10Q8S5ZA10G5J2F3B10H9E841、 上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。A.B.C.D.【答案】 BCA8S7G6B4N5J3I8HA10V8R3V9R6A9M7ZV2V4K8I3U9V4U842、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号上市公司公开发行证券募集说明书，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCN8R9S7O4O4X3E3HD5S9S4I6K9N2S8ZY10I5H4V7F4W9R943

24、、下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）。A.基础资产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次B.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资产C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的30%D.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值10%以上的关联交易时，应当在发生之日起2日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素【答案】 CCV10G7D3F2L4W9

25、Y5HX9R9I7C9G4R9H1ZI7Z6Q4W7Q5V7H744、下列关于证券公司短期融资券，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR2T3M7V8K8H10I3HP10P8E2K3M2V3G4ZK10B2N3X4T10V8V545、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份C.控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【答案】 DCM6B4Z4D5K6M7W9HN3Z2B6S9G1Y1E2ZQ3K10L9A6H1I1S846、在审计计

26、划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCF7I8X5F9V6E7C8HP6N3K1M2Y1T3M8ZF10B3Y6K4D8V6R1047、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACY8Q6J2I6H6L7V5HI9E4S7M4S2G5Z9ZT2Y2Z8D10D10Z6I848、制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（ ）。 A.、B.、C.D.E.、【答案】 CCS8Z3H4T4X6X3C6H

27、G4M7S8J7N5P6K2ZQ4Q8E3X9N9L3C449、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行），下列说法正确的是（）。A.连续两个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起一个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书D.董事会秘书资格证书被吊销且未满两年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试【答案】 CCR2B5A5Y4N1B6K4HK5E8X7J8M8X4J1ZY2T8W6W10O10Z2J450、根据关于企业债券发行定价中选择使用弹性配售或当期

28、追加发行选择权的通知，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE2Z9S2W4X4E4Z4HA6N2C2N5U6Y8J4ZO3K10Y10U5G8E8V1051、2015年12月10日，甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公司法律顾问判断，最终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判决，因此诉讼须承担的金额也无法准确确定。但是据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间（含甲公司将承担的诉讼费2万元），且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司应在2015年利润表中确认的营业外支出金额为（）万元。A.95B.93C.90D.1

29、00【答案】 BCE8P10Z6P6W7P4E6HK10U9M9G8Y3Y8S1ZK3C10D2B6F10H9W952、根据证券发行与承销管理办法，首次公开发行股票的下列情形中，应当中止发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACS9X5O7Q10Z5J6S8HM8H10W10S9C3K6M5ZC4D3W1W8U5Y4F153、某公司拟在创业板首次公开发行股票，以下要求正确的有（）。A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务没发生变更C.发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化D.发行人最近两年实际控制人没有发生变更【答案】 DCQ10N7N10Y6R9R2

30、X3HU7U3F2M2G4W9M10ZE8P6Z3X5X7L7J854、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCH1H8R6O1X6R6M7HU7B2H1E2E7W5P7ZX10D1X7N6N9I9M655、根据创业板上市公司证券发行管理暂行办法，创业板上市公司非公开发行股票可自行销售的情形是（）。A.发行对象为上市公司控股股东的参股企业B.发行对象为上市公司的销售人员C.上市公司董事会决议提前确定全部发行对象D.发行对象为原前10名自然人股东【答案】 BCY8S8E8C2I5R4N7HD2D4Q6K4V2F6O3ZX5S1W9K5U3O10P556、

31、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2017年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2017年应确认的租金收入是（ ）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】 ACG2I9Y5G2U1X7R1HM4W2I7R7C4D8Z8ZZ3G3C10Z3O4Y7M857、2020年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，

32、发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS2H9P2T8Q10A7H10HG2F7K8H8D5O7P8ZS10R8X1Q9O8Q2Q1058、 以下属于重大事件的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCK1K10W5R7T2Y2D4HE6V10R9G6H4I5L7ZH5N9Q6Q7S4O3I459、甲公司2016年1月购人乙公司30的股份并可对乙公司施加重大影响。2016年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACH8O6F1P7E8D1E1HX10T6T

33、9M7P2J6O2ZQ4W10W5J5P8B10T360、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACS8Y6G9V2A5A4K6HE6F1M6X10X2G10V3ZY2S5P9K7O10P8H361、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK8J2H1J6P9F4I2HI5D7E9G6N6X7M7ZB4B9B9T4I1Y3F862、以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（）。A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的

34、权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营C.企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表附注中披露在其他主体中权益的披露准则要求的信息D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用企业会计准则第9号职工薪酬。不适用在其他主体中权益的披露准则【答案】 DCV4Y4T4D5F1O1T6HY3S8B6F10K9Q1C9ZG10M6X1C6M7W5G163、甲公司2015年自财政部门取得以

35、下款项：（1）2月20日，收到拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元；（2）6月20日，取得国家对公司进行技改项目的支持资金3000万元，用于购置固定资产，相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态，预计使用20年，采用年限平均法计提折旧；（3）12月30日，收到战略性新兴产业研究补贴4000万元，该项目至取得补贴款时已发生研究支出1600万元，预计项目结项前仍将发生研究支出2400万元。假定上述政府补助在2015年以前均未予确认，不考虑其他因素，下列关于甲公司2015年对政府补助相关的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCV4J6J7N4G10Z4I

36、10HV4V6N4Y7O9P6S6ZR7C7H4C1Z2R2G964、经股东大会批准，2015年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自2015年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2015年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。2015年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。2015年12月31日，甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2015年应确认的管理费用金额是（）万元。A.195B.216.67C.225D.250【答案】 CCG1

37、D3M7Y7U4H4F7HW4J9J3N3G1X5C2ZL9K2L1L6L3R6P165、根据股票发行审核标准备忘录第5号关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列说法错误的是（）。A.未能按时提交承诺函、或有重大事项发生的，中国证监会将暂缓安排发行B.在中国证监会将核准文件交发行人的当日或者发行人刊登招股说明书（招股意向书）的前一个工作日中午12:00以前，发行人和中介机构应向中国证监会审核部门提交“承诺函”C.公司发行前，审核员应督促发行人提供会后重大事项说明，主承销商及发行人律师、会计师对发行人在通过发审会审核后是否发生重大事项需分别出具专业意见D.更换会计师

38、事务所的，应重新上发审会E.在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如发行人发生重大事项，有关说明提交中国证监会后，经审阅无异议的，发行人方能于第2日刊登补充公告【答案】 DCR9H1Q8B8C10W9H6HY3I8O7T2X4H4H2ZI3H9S7E4A7R1H866、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCQ7A7P8I8H6Y8P10HT7V1G5D9U6K1T9ZT2N9J8H8W9P4M167、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（）。A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自

39、我评价报告进行审计B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施D.会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，只能分别进行，不可以整合进行【答案】 BCC4R6X10C7K9M3C1HW8T10B7K10V6N7I9ZZ9D2O9K1X10D1R168、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCU8O6R5W5R5W5K4HO9B3S10X2I9R4U3Z

40、Q9C6U5P4K10A5J669、以下关于主板发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB1T6S1Y2R4H5S10HU3N5E5E9C10M1J6ZS9T1Y8V7N6C5L670、上市公司的下列事项中，须股东大会以特别决议通过的是（）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.【答案】 DCT5I8A4Z1K6Y9B3HO9G7A2K7M6U10B7ZQ5D10V10J9T7G7I871、个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括（）。A.获得证券从业资格证书B.未负有到期未清偿的债务C.最近36个月未因执业

41、行为违法违规受到处罚D.参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格【答案】 BCG1P3W2O4Y6F10H8HL10O2Q4X2Q4T5W7ZZ10B3V7B5Q10Z4D172、下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCX7K8F7J2D9A9O8HW6T1H10T4Q1V5A8ZB2E4U7A9R2O7X973、下列关于收入的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCX1I2T2G8X10N7E1HB1X1J7G9U5T4E3ZI1X10H8C7K7F8V274、下列各项业务中，不能同时引起资产和所有者权益变

42、化的是（）。A.回购本公司股票B.总额法下，企业非日常活动中与资产相关的政府补助递延收益的摊销C.接受控股股东现金捐赠D.存货跌价准备转回E.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值的增加【答案】 BCM6V4J6K10R1V3S1HB6A9A2T1V4I10S1ZK3A8A6O4J9F10W275、投资人甲通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5，其应当在该事实发生之日起（）内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司。A.1日B.3日C.4日D.5日【答案】 BCX7K1J1R8L3L6J3HY1C6H4U3P1U6F3ZN1X7B9B10A9P8K676、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCN9W10J6R4V2S10N10HQ9H7R4M4E1C7Z9ZU2Z7V2Y10E6B5W877、甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货