2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库深度自测300题及答案解析(河南省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（ ）。A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有

2、效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除【答案】 BCG6G5S8I9A7F4W10HV7N4U7I9X2Q10E2ZW2A6Z4W9B7T2W72、甲公司于2016年1月1日以1000万元取得乙公司100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2016年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2017年上半年实现利润500万元。2017年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100股权之日持续计算的可

3、辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACH3E4B7Q9T4L8M1HZ10M5X9Y1W5Y7K8ZP5M4L9Q2R6L6K13、根据公开发行证券的公司信息披露编报规则第24号科创板新试点红筹企业财务报告信息特别规定，下列有关红筹企业的表述正确的是（）。A.对于编制合并财务报表的红筹企业，还应当提供母公司层面财务信息B.红筹企业采用境外会计准则编制财务报告时，除提供按境外会计准则编制的财务报告外，还应提供按照中国企业会计准则调整的差异调节信息，具体包括按照中国企业会计准则重述的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动

4、表C.在确定子公司是否重要时，应考虑子公司的收入、利润、资产、净资产等财务指标占合并报表相关指标的比例，以及子公司经营业务、未来发展战略、持有资质或证照等对公司的影响等因素。公司确定子公司是否重要的标准应予披露，可视情况变化变更D.红筹企业编制的财务报表、按有关规定需要审计的，可以由境外具有证券期货相关业务资格的会计师事务所根据中国审计准则进行审计，并出具审计报告E.对于在境外财务报告中披露的信息，在其境内上市财务报告中无需再予以披露【答案】 BCU1V10M5V4I10B6R9HU6G8E7C6Y9W5N6ZC1K2N1L7X4V9B74、下列事项中，可能引起其他综合收益金额发生变动的有（）

5、。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCH5D6M7C10W1A6F9HK10C3F4F3B10I6A5ZS6Q5M6H2U4T8B105、以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确（ ）A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC4R5C4Q4N2A4D3HU8E4B4N1T7M3V3ZG6B7B2J6Z3R9F16、下列关于公司债券受托管人的说法，正确的是（）。A.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人B.自行销售的债券发行人可以担任本次债券发行的受托管理人C.经中国证监会认可的机构可以担任本次债券发行的受托管理人D.本次发行公司债券的承销机构不得担

6、任本次债券发行的受托管理人【答案】 CCP4K7K6W7P8K8Q7HA6S6M10G10N2P6R5ZQ1R1I1D9A4E8U37、根据全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法正确的是（ ）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交金融债券备案登记表B.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签

7、订承销主协议E.以定向形式发行金融债券的，应优先选择协议承销方式，定向发行对象不超过三家【答案】 ACA5U9R10F9O9F5V7HW5J9N8C3H1O7C9ZF7N4W5Q9D2M8A28、不考虑其他因素，下列各项中，构成甲公司关联方的是（）。A.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的B公司B.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司C.与甲公司同受乙公司重大影响的A公司D.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司提供40%原材料的黄河公司【答案】 ACX2S9P2S5Q5N4B3HA2X8A7A4S7W5R10ZX2M1G8O10Q5D7Z69、下列关于上市公司股东大会的说法正

8、确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG4A4N4R8K6E4K9HC10L7P6Z10M8P3B7ZA1H5V9P6W3U4G610、按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环保支出，甲公司2018年1月向政府有关部门提交了210万元的补助申请，作为对其购置环保设备的补贴。2018年3月15日，甲公司收到了政府补贴款210万元。2018年4月20日，甲公司购入不需安装的生产用环保设备，实际成本为450万元，使用寿命10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。2019年4月，有关部门在对甲公司的检查中发现，甲公司不符合申请补助的条件，要求甲公司退回补助款，甲公司

9、于当月退回了补助款210万元。假设政府补助退回不属于前期差错及资产负债表日后事项，不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT2W2A8S3E7U8S10HL7G6P2M6U10O2G10ZW7D3J3T8U9W3X111、下列发行人拟于2017年12月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA6S1C7C3U10I8U10HI2Q6F7H4S9U10B2ZN9H10Q10R6E1H10U712、创业板上市公司的下列情形中，可以不对半年度报告中的财务会计报告进行审计的是（ ）

10、。A.拟依据半年度报告进行分配股票股利B.拟依据半年度报告进行公积金转增股本C.拟依据半年度报告以盈余公积弥补亏损D.拟依据半年度报告仅以现金分红方式进行利润分配【答案】 DCG4I7B2I6B3S6G5HE10E3Y4I8K8A3Q9ZJ10B9O4C4Z8T3W713、证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享有的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCC10Q10T5B5V10P5C3HB6I7M7D3Y7O8Z4ZY3Q5Z10O3A2G9Z314、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（ ）。A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少

11、2012年12月31日前要现场检查1次B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31前要现场检查1次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查1次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保存机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行1次定期现场检查【答案】 BCT9A2A10O4M6L3H1HZ9R6P1U6W9J2L10ZU4W5C3O1R8J8N115、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万

12、元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元。截止2013年年末，乙公司将该批存货的40销售给独立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。2015年9月真题A.300B.312C.276D.336【答案】 ACR10Z3I3Y9F8G10X4HD3U

13、3R1Z4G10E7T2ZJ6I6O6P2Q1L6Z816、关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU10T9N9M2G7U5R7HN4D7M7N3R4Z1Q5ZB9X2O8B7M7Z2X617、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（ ）A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查一次D.创业板上市公司上一年

14、信息披露工作考核结果为C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查【答案】 BCX8G10T6O6A6G5H9HE6R7U3L6N4T9N9ZQ3E2X5W1Y2Z10E218、信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应具有的条件包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCK8O3N1Y9G8Z7I5HX9X4G5P5L7X5H2ZY6O6F5X2I3K6L719、保荐人对拟推荐首次公开发行股票的公司，判断其资产独立性需要调查的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ1T7Q4D7N5I9T2HM7Z7U5D7Y4N5Y5ZH9U10W2Z2C

15、1G1I120、地方政府一般债券的期限有哪几种（）A.1、3、5、7B.3、5、7、9C.1、3、5、7、10D.1、3、5、7、9【答案】 CCL4W9V10E6Q3Y10Z7HD8B5Q5N4A2Z3Z5ZX10Y1I10T1F10O4R221、下列关于保荐机构对创业板上市公司改造持续督导义务的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 ACT4F3I2H6C8O3B6HS8I7T10O7Q5S8V6ZY9S10Z2S10G4V3G522、在选择适用的期权定价模型时，企业应考虑熟悉情况和自愿的市场参与者将会考虑的因素。所有适用于估计授予职工期权的定价模型至少应考虑下列因素（

16、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ1E5F6C6W5E4R7HN6F4W4Z5L6Q1B7ZZ2N3A5Q2F7A7D823、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为2000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1600万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，假定期数为5，利率为6%的普通年金现值系数为4.2124。则甲公司2016年1月1日因销售上述设备应确认的销售商品收入金额为（）万元。（计算结果保留整数）A.1600B.1685C.2000D.400【答

17、案】 BCJ4J2A6S5B3F6H4HC7P7X10W2U3U10T4ZA3L4I2B7D6N6L324、 下列各项中，属于投资性房地产的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCF3Y10W7O4K4Q7Z4HM4Q8C2P10C1P10D7ZM6X1W3A2E10B10C125、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCW9X9K1E3Z9H5S9HF1D8C3U10R7D2D9ZF6R8L1R2M8P10A926、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（ ）。A.主承销商控股股东管理的公募

18、基金B.主承销商高管人员配偶的姐姐C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司D.持有主承销商7%股份的股东E.发行人监事能够施加重大影响的公司【答案】 ACK9P4Q8Q5E4C2R7HL9V7H4B5J2N5L8ZE8J7O3R7Y9I9Q1027、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下（）人员进行辅导。A.B.C.D.【答案】 DCT10E1X6Z5Q10W2U10HQ8E8T7A4E6P5Q5ZA9R9B5C5X1H7I528、下列关于政府补助处理的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS8V3K9C10J3W10F3HU10M1X

19、5G1G10C3G5ZQ1U4N10J8X3A1X229、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）。A.甲公司确认其他收益1000万元B.甲公司确认营业外收入1000万元C.甲公司确认管理费用1000万元D.甲公司确认主营

20、业务收入1000万元E.甲公司确认递延收益1000万元【答案】 DCI2R2J8T2T3Q7K3HH10U1Q7P6T6Z10S2ZJ9E8L8V3I5R4K830、如果甲公司成为乙公司的第一大股东，甲公司有子公司从事与乙公司相同的生产销售，甲公司准备在收购完成后，对子公司及乙公司的业务进行整合；并改选公司董事会，则下列表述正确的有( )。 A.,B.,C.,D.II,V【答案】 ACZ1G6K9E2W2P2U4HA10O10Q3K5S6N8V8ZZ10K4L10Q7G4P3J931、根据小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他因素，对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单个委贷对象发放

21、的委贷资金累计余额不得超过（）。A.500万元B.1000万元C.300万元D.1500万元E.2000万元【答案】 BCB4N6X3K4K9F10S2HO2R7Q9F8F7D7O10ZV8Q4Q2Z5L2G5C232、下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACD1L1Z8Z9O6Y6L4HD3H1A2H10Z5M1M7ZC9I5C6X6O7I4D733、 以下事项会对利润造成影响的情形有（）。 A.B.C.D.【答案】 BCA2Q4O8K1E7J5K9HF6D4I1X2W2F3W10ZW9O7B9U4Z4F4R334、以下关于上市公

22、司重大资产重组的说法正确的有（ ）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 CCW10B10F10O6P8R6N10HH1I2A5U4C8S2E10ZC3L4B2H10E4W3M635、某债券为一年付息一次的息票债券，票面值为1000元，息票利率为8%，期限为10年，当市场利率为7%时，该债券的发行价格近似为( )元。A.1000B.1070.24C.1076D.7080【答案】 BCH6O10K6W7X2K6J7HG1Q5J5L8F3B5H9ZK6W7W7C6S4D2S936、下列符合在其他主体中权益的披露规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCB5D3C9O10Z6W2T5HP2V

23、1L3C4U7X8W5ZL8O2I6R10J9P6V637、下列情形中，可能会影响留存收益的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACM9B6I4W6Y1L4H5HK5S1J4N9K4E6D6ZS3D5K4K10G8N4R438、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（ ）。 A.、B.C.、D.、E.、【答案】 ACG7K1W2F3I8B3N8HW10Y3M8K6R1S3A2ZN9I5M2L3J10L8H1039、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是（）。A.上市委员会每次审议会议由五名委员参加，其中会计、法律专家至少各一名B.上市委员会进行审议时要求对发行

24、人及其保荐人进行现场问询的，发行人代表及保荐代表人应当到会接受问询，回答委员提出的问题C.上市委员会审议时，参会委员就审核报告的内容和发行上市审核机构提出的初步审核意见发表意见，通过合议形成发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审议意见D.发行人存在尚待核实的重大问题，无法形成审议意见的，经会议合议，上市委员会可以对该发行人的发行上市申请暂缓审议，暂缓审议时间不超过一个月E.对发行人的同一发行上市申请，上市委员会只能暂缓审议一次【答案】 DCO4U5Z4U9S4L6R7HD5Y9T9O1C3H1J8ZP4E1A3Y9P9Q7B640、下列关于IPO申请审核通过后信息披露的表述，正确的

25、有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCG2F8O1X5K2D8D7HN2R7V9C6P8N5L6ZC4E7K10T4T2B3J841、某生产型企业，出口增值税率征税率为17，退税率为13，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17，出口货物1000万元，退税率13，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元【答案】 CCI9B4N3S4D6V9P2HS8L6C1C9F6D6E7ZV4J8M6D7P8Q2D242、A公司持有B公司30股权，对B

26、公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B司账面净利润为基础计算确认投资损益（）。A.B.C.D.【答案】 BCC2J3M8G2T10H6P2HK2J7R3T1C1A5N8ZZ6P10H4G9F3R3A743、CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，持股80的子公司计提了100万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）A.2000万B.1700万C.1600万

27、D.1620万【答案】 DCG4J4P9X7W9I8F2HS9R3C9Z6U6B8I7ZM2P10G1N6X1D3U844、 非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACW10R1P6G1R9F10J2HD7Z7O5Q1N4E5F1ZD6A9S9H1Z10T3X145、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表中体现的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCI4O10Z10G2Z7J4B2HE2J5L8K7A10U8N5ZB7T9B10K3F2Z9D146、根据首次

28、公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确的是（ ）。A.公募社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行B.公募社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】 BCV4E8B9K7H9N10E5HX2Z1M6O9C3T9L2ZH6J5S10O3L10M10X147、承销团中承销商的种类可以分为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCJ1M7T9W2E4A6U10HP9A1X10L2P8K9I

29、8ZY9U7S2X9E6A6G1048、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000万元，则以下说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函【答案】 CCD4R9P3S2S10R5O3HQ5G3V2B10P6P6Z2ZN9S10Y9O2X1K3P249、根据公司债券承销业务尽职调查指引，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在

30、公司债券到期或本息全部清偿后不少于（）年。A.10B.7C.5D.3【答案】 CCD4E1D2J4G1C2G10HN3R9X10Y10H4S6D10ZM5X4T1F10Y2S1O250、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF4B1N5N3A7V8V4HM8D5D3L8V7C7H6ZX5T1U9C6K9V10I651、2017年12月20日，甲公司与A公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款如下：（1）租赁期为4年，每年年初支付租金100万元：（2）租赁期开始日为2018年1月1日；（3）2018年1月1日，该生产线的公允价值为500万元；（

31、4）该生产线为全新设备，预计使用年限为5年；（5）2019年甲公司按生产线生产产品的销售额的1%向A公司支付分享收入，预计金额为30万元；（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资产的余值为30万元。另外，甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司担保5万元。不考虑其他因素，该合同中甲公司的最低租赁付款额为（）。A.430万元B.455万元C.400万元D.450万元E.480万【答案】 ACF7W9S7N3R1J8E1HB3T2I5R8U10J10N2ZE5S5G10Z3C4X1A752、首次公开发行股票中附有先行赔偿义务的主体是（）。A.发行人B.保荐机构C.会计师事务所D.律师事务所【答案】 BC

32、P10J9R1J6M5G3Q4HF9S2P1E10W1B1G2ZD6Z4D9Y1V1T5Y353、根据北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行），以下关于重组审核程序申请与受理说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ2X6R6K4V8D3I8HO4J3K1Y2U9D3P6ZB3F2G2K1S6R5E554、以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCO9D5T4J8F7C10M1HG1P1L6X7P10L1L1ZS6O9Y9X6N10V9D255、下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是（）。

33、A.不得高于最近两个会计年度实现的年均可分配利润B.不得高于最近三个会计年度的年均加权平均净资产收益率C.不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率D.不得高于最近两个会计年度的平均净资产收益率【答案】 CCZ3S5A5Y10W9J4A10HG9P2M5G3I9A2W6ZU7H9W10P7Y4U2Y1056、以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（ ）。2015年11月真题A.B.、C.、D.、【答案】 DCS4E4W9K10X6G2W3HI10H9M3A7D3C3K5ZM8B7D4Q4M6J4J957、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然

34、后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX1X8W1B7J5N6H1HX3J6I6C9E4H7K3ZM8J8Q9L9T5X10U358、新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW9G10M4X3J8E6L2HD2X2T3O3J3D4K6ZT5W9D3J3Z3M2P559、以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCL2L5A9D3C7N3L7HA7K4K2S9K7P4L1ZI4H5O8Y1O8N9Z260、下列影响管理用财务报表中经营活动现金流

35、量的因素的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR8S4H10L4Z7U3V9HZ1M7U4L5J6U10B9ZR4O2U7H6P2R5X961、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCM5X10U4Q3S4J10E10HE4I6S3W1K9R6J10ZD7U7V2W3Q6I1R962、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ10G4B1U6C3W4U3HQ8B3N10P2C6P2M8ZF9W6F9C1W4J6I663、根据深圳证券交易所创业板上市公司证

36、券发行上市审核规则，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下列（）情形的，深交所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA5L4U9Z3X6W2Z6HO10Q10J3O9L9X2S6ZO3U9Q1U10A6A8V164、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT9Z7U3U1W1M4T3HZ8Z4G1D6H8O5X6ZZ4G10W7H2Z6H1X365、 创业板上市公司最近一年末净资产

37、4亿元，最近一期末净资产6亿元则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序（）。A.本次非公开发行股票融资额5000万元B.本次非公开发行股票融资额6000万元C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元【答案】 DCA2I10H9U1L3U6Y10HZ4W4R7Y4K10A6N8ZB8H7R3W4R5R1D366、正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大

38、华公司普通股每股面值1元，市价22元，正远公司取得投资后作为其他权益工具投资核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（ ）。A.5万元，445万元B.55万元，440万元C.100万元，485万元D.145万元，440万元【答案】 ACO4V10W7Z1A3M7B4HU6F8D3Z4L5C1K5ZX3T10G8T9T10O6B467、在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于非货币性资产交换的是（ ）。A.开出商业承兑汇票购买原材料B.以准备持有至到期的债券投资换入机器设备C.以拥有的股权投资换

39、入专利技术D.以应收账款换入对联营企业投资【答案】 CCO10P5M8A1Y4U6H10HH9S9F2X5J4K10A8ZK6Q6T10P2T6D5Y568、以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（ ）。A.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告B.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告C.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告D.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告【答案】 ACU10U2B4Q6X8F9E6HR4N1X3O5O9L10P1ZO9A8T7N7R4G5T1069、下列关于

40、发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCJ7X9S6Q5W1R7M9HV3C1M8O8C6M6E1ZN8I10R6Q5F6D3E270、企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积资本（股本）溢价”发生变动的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM10A10R8I8J7B7Q8HV1J6P2K10K10D5L4ZI2B9O3T2C4W8Q871、关于产品成本的分类，下列说法不正确的是（）。A.制造成本和非制造成本的区分，是产品成本计算和有关管理决策分析的重要依据B.产品成本是属于某个成本对象所消耗的支出，对象化了的

41、费用；费用是相对于期间发生的费用化支出C.直接成本是与成本对象直接相关的那一部分成本D.间接成本是指与成本对象相关联的成本中不能用一种经济合理的方式追溯到成本对象，不适宜直接计入的那一部分成本【答案】 CCO9A9M6O4S10M2Q3HF5W1J6C8N7E3Y9ZU3J7X4M3M4E8U872、根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引，申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司，应当符合的条件是（）。A.会计报告期末每股净资产不低于1元/股B.最近两个完整会计年度的经营活动现金流量净额累计不低于1000万元C.最近一个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元D.会计报告

42、期末股本不少于200万元E.公司及下属子公司最近24个月不存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券情形【答案】 ACT1A6T8Y5A4X3J7HZ3L10A9A10D8V5J3ZM7F3Q10Q5U2F8L273、根据深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则，下列关于新股网上申购的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX7H3B2K9D5R10Z10HB9M3Y10D10A7M9I4ZT6R2P9J1E8M10C474、依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.D.、【答案】 CCB2R2J5G2T7M7M6HX10D9Q5S4Q2M2P5ZX7V3I10D5Y2I6X475、下列收入中，应当征收增值税的是（）。A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入B.政府间国际组织收取的会费收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入【答案】 ACE4K5V6F2Z2W7J10HR1I4Z9B2W9I9G7ZJ8G3M9N5X10J9E476、关于上市公司历次募集资金的运用情况披露，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.