2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自测模拟300题含答案解析(贵州省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、发行人报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件_份；在提交创业板发行审核委员会审核前，根据_要求的份数补报申请文件。( )A.3；保荐人B.5；中国证监会C.3；中国证监会D.5；保荐人【答案】 CCW5W7L5X8J4P9J3HK2Y3G2N5N8A6M7ZF7Q10F3K9B8A1W52、A上市公司2018年6月12日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的B公司50%、25%、15%的股权。B公司90%的股权交易价格为18亿元，剩余的

2、10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时A公司募集配套资金3亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM8S9W8L7Z1U2V6HT4V2F5A9I6B7F6ZT10O1B9S2B2L7Z43、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的以下措施中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACW4M10X9O5J3L5Y7HI4M10J9G6Q5J7H8ZP8Y10C1

3、O1M1Y6M34、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC7R7I6U10W9D2Z4HX8X3T3E2I5R6X8ZW1F6G4T2Y1S4Q105、以下不会引起速动比率变化的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB6T1C8J1U7H7W8HS4W1V6N4Y6T6H6ZS5Z3S9Y7F8X7R96、北交所上市公司股份转

4、让具有（）情形之一的，可以向北交所和中国结算申请办理协议转让手续。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD5A3O6G6J10N9R9HR6P4U6Z3A2S10C9ZW7D10B5Q1Y4X2P97、 以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCQ7J7Z9B9C6G3N9HQ9Q3A7Q6F10Y6R8ZP9W6B5R7M5T3C88、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ2O6G4V3K10F1J3HH2G3G1R7H5M9R5ZH6D8U3S8P5L1S39、关于债券的到期收益率的计算，下列说法正

5、确的是（）。A.附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益B.贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格C.贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D.相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂【答案】 BCK7K8Y3P7L7I5G4HZ5C7Z6G10L9V5Z10ZQ2E3G3K5Q7X10S810、下列关于股份公司股东大会、董事会会议记录的相关说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL5K8F7Z4U10S9P3HN4E8B3C5H4X4D3ZY6V5T1P6X6F4H311、下列对财务杠杆系数的表述，正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】

6、 CCR9N2B5J5I9X4N2HY1U8X3M7C7F7G4ZT3X2G2L10B1N8X912、甲上市公司拟于2009年7月18日向中国证监会报送发行股份购买乙公司资产的申报文件，下列关于申报文件中盈利预测报告的说法，不符合相关规定的有( )。 A.,B.,C.,VD.,【答案】 ACK1N7E7G6N9L3D5HV7B6T6B5X7I4H9ZE4V5M3S3D1Z2O913、下列关于并购重组委的组成的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK7X2S5K9Q2V7H4HN7A1L1W7B10C7U8ZR8N6H9L5Z8H8F514、在我国，财务顾问的监管主体

7、包括( )。 A.I,B.,C.,D.,V【答案】 BCH2R10H10Z4N5C5F5HS7T2S5Z2X2V6Z7ZE3P7Z1D1R6M4H315、A公司是上市公司B公司旗下的一个子公司，为了打开国外市场，B公司拟让A公司在美国申请上市，根据规定，A公司若要申请成功，B公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的A公司的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的( )。A.30%B.50%C.75%D.80%【答案】 BCK5J4J10S2G4P10Z3HF8C6V5I3K8U9I10ZC5Q2T2E2P6C5G1016、某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生

8、变化，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT8S6T8B1T8Y7T3HC5W2V9Y6J3T2N5ZJ5I8U5B7V5E7V317、某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCT9B3D1X3H7N4T8HZ1S6P2X2H2S5I9ZD3G4Y9R1K2H6J1018、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列

9、内容的调整不属于重大调整的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACS2C6W9E8K2Y3P4HE3X3I2P3S4K3Q6ZG8M10F5P8H3K5G819、以下关于首发路演推介的说法正确的有（）。A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告【答案】 CCH1J8I6O4Z5S1J10HS10O1F7Y7X6

10、W4H10ZB2K5P8F9O3D10O520、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年10月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元辆，另收取优质费2万元辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价185万元辆。小汽车消费税税率为5，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.295.86万元B.300万元C.406.86万元D.411万元【答案】 CCC2H10O9Z8A2D2Y7HB8O7F7X9G8T3Q9ZR5R6N7K5Q3E2Z121、下列可以净额列示的是（）A.金融负债可以以净额

11、列示的B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示。【答案】 CCH5Y4B4K2K6R2D1HD1F3Z6Z2E10P10R8ZV9U1K4U7F1B4S122、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、

12、【答案】 CCX1Z6Y10F3E9T2Y4HX10O5O10K1J9J8T3ZZ3I7T2Z4N6J4M723、甲上市公司于2012年3月公布了该公司2011年年度报告，根据规定，在报告中应提供截至报告期末公司前3年的主要会计数据和财务指标，这些数据和指标主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCK2Z9D6V4X9V2F5HS8A3Y1C10M8D5R1ZP8D4Q5I5H3J10Q324、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE9T6Q5F5J6E4P1HW9A2D9M1Y1H10A10ZL8J5B8E6G1W6O42

13、5、下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA9S9L9D6K7B10W2HJ6J4T9U1K7F8J3ZJ1D4U9B8E7C9H626、上市委以召开审议会议的形式履行职责，以下关于上市委审议会议的说法正确的是（）。A.上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审议会议由五名委员参加，至少有一名法律或者会计专家B.审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相关单位和个人进行接触C.参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交委员工作底稿，列明关注的主要问题

14、、对中介机构履职情况的意见和建议等内容。委员工作底稿的内容可以与其在审议会议上的审议情况不一致D.委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当于审议会议召开五个工作日前将回避或缺席申请提交上交所E.上市委审议会议后至股票上市交易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市条件或者信息披露要求产生重大影响的，不得再次提请上市委审议【答案】 BCM2M7I3D2Z9S3D6HO3U3Z9K5J1J9V1ZB4I6R9S7S1M4O127、甲公司授予员工股票期权，确定股票期权公允价值时，需要考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCH2Z9W4M9L2

15、L7J2HS5O2G3I6L2K4Z10ZI1N7G8V7S3T9T828、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCB10Q3K10J1W4Q9P8HL7H9X8X10J1P6Z9ZK2R4D4Q6H7X10N929、 以下关于会后事项说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCO3C10G2E8T8X9T1HJ10J5O6W6C8D2W5ZK7K1O2H3A9P9S1030、下列公司拟于2016年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有（）。A.甲公司，2013年至2015年扣除非经常性

16、损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2015年度公司营业收入为4800万元B.乙公司，2013年度从事道路施工，2014年度和2015年度从事原料药生产C.丙公司，2013年董事发生变更D.丁公司，其一名监事2014年度受到证券交易所的公开谴责【答案】 ACX7U9D8P2A7Y6M10HI3E10Q7T3V4C8E8ZM10F7H1W7H9Z5L631、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO7D7V1S10K7O1J7HA2F7A3D3E1U5A5ZD3L1G

17、7Z1F7H7S1032、甲公司是一家在上海证券交易所上市的公司，根据法律上对上市公司与关联方进行的关联交易做出的限制性规定，下列各项属于甲公司关联方的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCU6U3U3O6R6Z2E1HO1Z4K7A8D10Y9S4ZO9L5I4Y7R9W6V933、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCS6C8S10R4F4Z6F10HQ10I4Z3F8Q10C6E7ZR10C10N9N3U2U3R834、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（ ）。A.、B.、C.、

18、D.、E.【答案】 ACP10L1I6P3G2V1N2HH5N6X9W7X9V2V1ZM10P7T7Z9Z8K10J635、下列关于BOT会计处理的说法，正确的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW6T7W10G1X6K4C2HH2J2O1C7L6V1T9ZX10K2V2T4Z2T4R1036、关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCD1U9V4N9I10Q6D9HL8Q7V4X8X7R7F10ZC6G8G6F9H1E2M637、甲公司2016年至2017年作为非专利技术研究、开发了一项新工艺。2016年10月1

19、日以前发生各项研究、调查、试验等费用200万元，在2016年10月1日，该公司证实该项新工艺研究成功，后续支出应予资本化。2016年10月至12月发生材料费用、直接人工等各项支出共计100万元，2017年1至6月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出400万元，按照新工艺试生产了产品，2017年6月20日通过鉴定，证明可以达到预定用途，甲公司将该项新工艺作为商业性使用并预计在未来10年可以为公司带来经济利益，甲公司采用直线法摊销该项无形资产，预计净残值为零。下列关于该项新工艺的会计处理中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI4Z6V2U7H1

20、P8J6HW7C6F9G6A7K7A5ZZ6H1Z10T1U8X8S638、以下可以申请豁免要约收购的情形有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCR3P5G2W10D9W5G4HX3C8V6E5J1E7X1ZP9P6B1X5H9W6H339、上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的是（）。A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需

21、承担赔偿责任C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任【答案】 DCZ6U8X7T2I1U5C3HM1M4Q2L5W2S1X7ZA5D8D7S9X4C1Z840、发审委委员有下列（ ）情形的，中国证监会应当予以解聘。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF5P5J9T8U7O3T9HF8U5N2C6I5D1P10ZM10L2Z4O2Q5T10D441、地方政府专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但是7年和10年期债券的合计发行规模上限不得超过专项债券全年发行规模的（ ）。A.3

22、0B.20C.10D.50E.70【答案】 DCM10M8N4V6P1T4E2HO5U7Q3P9B4H3C9ZZ8X9H7F8C10X10E542、根据公司法的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCI3X1G9T5B4H4R5HL9V10Q5D10H6V2L10ZZ10Q6Q3U2S1I9E443、某期间市场无风险报酬率为10，市场平均风险股票必要报酬率为16，股票的值为11，则股票的成本为（）。A.10B.16C.16.6D.26【答案】 CCM9X8A8A2D1L7B1HD1P1J6H10N4G3K1ZT6R5U6E6X2C1E344、甲公司拥有乙公司

23、80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。A.25B.95C.100D.115【答案】 DCK3S8W6U4J9J9D4HM8B10D7C7B5B8X6ZP2I6X7I1J1A2O1

24、45、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA1J5A10V5L4K3Q10HW7P6T7D3R3M10S8ZN5E8V8P2Z10R8T146、公司债券上市交易后，发行人发生（）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCV5S2G10M10J3Q9Q7HH8Z2L7Q2T2O8U2ZD6P10N9M8F1P8B947、根据上市公司证券发行管理办法，下列关于可转换公司债券的说法，正确的是（）。A.可转换公司债券的期限最短为一年，最长为六年B.债券

25、持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的60%D.证券公司或上市公司可以作为发行可转债的担保人【答案】 ACR3X5G6X7K4D3G2HY9K6I8H7M4L4I7ZC5Z7R3X10E1K5C448、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACM9Q10M8S8F3N5Q1HE8G4U8W9D3I2N5ZP7R6R7C3L6C4J749、根据公司法，股份有限公司设立监事会，其成员不少于（

26、）。A.七人B.五人C.三人D.一人【答案】 CCQ8S6X5D2D2P2C8HP9D5O8X6R4W7O10ZR9N7B7N1I7B9G750、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB2M8H9R8C4A3S3HT10Q3G7D2G9F7Z7ZE3P1N8A10S3H6G351、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL4Z8S9W5X10D7J2HK8N8T5D9N1K2O7ZD7D1I10W7C8B9H1052、下列关于每股收益说法正确的是（）。A

27、.、B.、C.、D.、【答案】 BCL6U6Y2D3P8A2I10HC7M5W2Z3H5T1S5ZI3M7C6J2L6T9O253、关于政府补助，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK6F1H5L7M10C1B1HA8K2B3Z2Z1R1K3ZL10V1E2B2R9N9H354、关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（）A.对收购人提出的后续计划进行分析B.负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告C.对收购人进行证券市场规范运作的辅导D.说明和分析收购人收购资金来源及其合法性E.对被收购公司社会公众股东接受要约提出建议【答案】 CCF7A9N5O5H5D1F4H

28、X2Y4K2N3O7U1O8ZU9G5D2B6R4E4P1055、甲公司拟收购某上市公司股份，如无相反证据，下列属于一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ3R5O8I6J7X1H7HU8J4B9D8E7X10J8ZD10J8X2U5M4Y8D456、证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应当回避的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACG7T10M4F1A8C3H10HV2O10J4I1E6A3N10ZT8W4E7S5V6K6I757、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。A.、B.、

29、C.、D.、【答案】 ACU3A4M1L7U3U10U5HS10R6X5V2C4X10Z3ZU4R2Y8H3B8L3M358、 以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及

30、期初、期末余额和本期变动情况【答案】 CCA4C6Q6Z1U8H6G3HG1Y8A6Y2H2M3T5ZK3K9E7S1M1C2P759、下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是（ ）。A.消费税B.个人所得税C.关税D.土地增值税【答案】 BCX4Z3U5W2F3T3M5HW5L9A5Z3U8R6Y7ZR8M2O10A6Z7M8P960、根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ2K1O9S1X5Z7N5HP10Z5N8T1Y3D7V10ZI1V6Y4K2C1W1K761、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的是（）。A.融资融

31、券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前2个交易日（T-2日）日中为准D.投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效【答案】 BCX10P3I5P2O3C2E3HZ10P8Q8X4E1X2M5ZZ2T9H4R4W3Z9F962、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCF3E10K4C3M3V8G8HE7B

32、9I4D6M9X7E7ZA6A7C4J8P3Q8W363、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。A.以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格D.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的平均价格【答案】 CCT5C7B3N9K2B1V6HV8Z5A2S6G7X4R8ZO7Q5S1R6H7X3K364、上市公司发行股份购买资产并同时募集部

33、分配套资金，下列说法正确的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】 ACB4N10Z1R3J9X4P5HP2G1B10I2E4S4H4ZD4K2J3P6K2X4G665、保荐代表人出现（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作【答案】 CCO10P9E10V8H9L6Z2HX9N2O6Q4T3K7Q5ZL4M4U4L8T2Z3I366、 以下属于公司法规定

34、的清算组的职责有（）。A.B.C.D.【答案】 BCM10L10C1O2P5D8B1HJ5O6E2X9N9R9P1ZW9W2W3J7M2N5X467、根据公开发行证券的公司信息披露编报规则第24号科创板新试点红筹企业财务报告信息特别规定，下列有关红筹企业的表述正确的是（）。A.对于编制合并财务报表的红筹企业，还应当提供母公司层面财务信息B.红筹企业采用境外会计准则编制财务报告时，除提供按境外会计准则编制的财务报告外，还应提供按照中国企业会计准则调整的差异调节信息，具体包括按照中国企业会计准则重述的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表C.在确定子公司是否重要时，应考虑子公司的收入、利

35、润、资产、净资产等财务指标占合并报表相关指标的比例，以及子公司经营业务、未来发展战略、持有资质或证照等对公司的影响等因素。公司确定子公司是否重要的标准应予披露，可视情况变化变更D.红筹企业编制的财务报表、按有关规定需要审计的，可以由境外具有证券期货相关业务资格的会计师事务所根据中国审计准则进行审计，并出具审计报告E.对于在境外财务报告中披露的信息，在其境内上市财务报告中无需再予以披露【答案】 BCF3G1Y2A9Q5R7L6HV1Z10T2F1Z2A5N5ZF1X1H2J2W1D1Q668、某挂牌公司2020年审计报告显示，其合并财务报表总资产为5000万元，净资产为2000万元。2021年5

36、月6日，该公司购买甲公司51%股权，交易作价3000万元，甲公司经审计总资产4000万元，净资产1000万元。2021年8月9日，该公司购买乙公司30%股权，未取得乙公司控股权，交易作价1800万元，乙公司经审计总资产13000万元，净资产5000万元。2021年9月19日，该公司出售其控股51%的丙公司全部股权，交易作价400万元，丙公司经审计总资产为1000万元，净资产为600万元。2021年11月8日该公司购买一处房产，账面值为1000万元，交易作价1600万元。对于该挂牌公司的资产买卖行为是否构成重大资产重组，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCN6C10

37、W4C7T4R7J9HF3W2Z10I9N2M6T4ZI8F5G6N6U4A4E369、挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCC9Q4O1F9D8L7P4HB9G8Y4P8M5K8T1ZV5S5D10U10J6Q6J170、根据公司法的规定，公司住所是（）。A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地【答案】 CCM9Z3B7P10Z2B9N10HB5C3W3F1R1T9J10ZN7V10S5I8X3L10Z571、深交

38、所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCK7E6H9S8E10K9V4HC3E2C3J5W8D3R3ZT10T5T1C5V9K7G272、投资者要求的必要报酬率为10，则以下债券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率11两年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11两年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12两年到期，到期一次还本付息D.面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行【答案】 ACQ3U6D7M9N1N10W3HA8H3V8W1O10J5Z8ZY10R10A2K6O7B2E47

39、3、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 DCQ8W1R9O1F7D6A3HR8H4E6Y3H5U3O1ZU10H1P4S6E9X7I774、下列各项不属于内部控制环境要素的是（）。A.信息与沟通实务B.企业文化C.管理层理念D.人力资源政策E.内部机构设置【答案】 ACP7D9Q8X8L4P8D1HK2O5B10D8R4V3R7ZR7D2K3U6G6N9F275、长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，成本为800万元，未计提存

40、货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACX7O3U5K8R2W6Y10HR1Z7A10W8P9H3F6ZW5E3N9K7C10U6X276、甲公司2008年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2008年应

41、确认的租金费用为（）A.600万元B.450万元C.550万元D.1800万元E.1650万元【答案】 CCA5E7H8N7J5J6Y9HI1K10L4N10P4B4J10ZS7H2J3N7D3X10A1077、A公司为存在特别表决权股份的上海某科技创新企业，其申请首次公开发行股票注册并应当符合以下哪些要求（）？A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD9O9H7P3X6V8F3HW10B6E8I7U5X9E2ZF2L8B4G3F9R1S778、甲公司2015年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2016年4月5日，实际报出日为4月7日。2016年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后

42、调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCJ6K4W5I7R10O9E5HN2W1K3Y10N3F9C9ZA7W7D7Y4W9V9K879、 以下关于一人有限责任公司的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCB7X3P10I2W6F8A6HM2K6R3B2Q9F1R3ZW10O6Y6M8D9U4N280、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期问不能担任（）。A.B.C.D.【答案】 BCQ6L8I1T1R8U2C9HM10R4E5Q7C9G5R6ZF6O9D4G9X8O5A1081、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】