2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题附解析答案(海南省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM8D10A1U8A6P4G2HN3C7N9A10X3I1W10ZF10J9X8K10O7D6R72、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（）。A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查1次B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31前要现场检查1次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年1

2、2月31日前要现场检查1次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保存机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行1次定期现场检查【答案】 BCQ4L8O2N1B7S7S1HG8X5N1B1X4T2X10ZT8Q5W8Z8Q1U3R33、信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应符合的条件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM3D7I4V3A7F9W6HE7C7V6D3O7L9I7ZW1S2T4B7N5W9L64、下列财务分析的指标中，涉及期初期末平均计算的有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 CCJ7G5D2B3D7I3Y3HI3U4B2G3S10D2H1ZY5D

3、5U1A5Y4C7A35、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL2N3L9J8I8O1X2HD10R2U3X1Y4J2Z1ZT9T8P7A7D7V5P66、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACO5Q8P7T6O3Z10U9HR7F7F5T7E5M1X10ZB4L2P2Y2A5Y6N47、2014年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是（ ）。2015年9月真题A.、B.C.、D.、【答案】 ACQ2Y1

4、0D7H2R3W3O6HJ10G2P6T6M6V4A10ZV6D10C1I2L10Z7F58、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。A.A持股2与B持股1.5联合提出B.董事会C.监事会D.董事会秘书【答案】 ACJ7Q8E5L8W8G5O8HG5Y9E4M8T9P7G4ZG5E5Z10F7M1W5D89、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A公司以其资产作为对价取得对B公司的控制权，交易事项发生后B公司仍维持其独立法人资格继续

5、经营C.X公司支付对价取得Y公司全部净资产，交易事项发生后X公司失去法人资格D.M公司购买N公司40%的股权，对N公司的生产经营决策产生重大影响【答案】 DCW8P9D10A7J3T3D9HK9M1I9H7M8M7E10ZF10O10O8R10D2K4Y410、 2018年3月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元，增值税销项税额为51000元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于2018年10月31日付款。2018年6月4日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为263250元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中

6、国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为23400元，其中，增值税销项税额为3400元，成本为13000元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为23400元。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司与应收债权出售有关的财务账务处理正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACA3V3Q7G9Z9T3X9HK9P3H8E8W9X3Y2ZX9Z5G1K3M10E8V211、下列各项中， 体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对应收账款计提坏账准备C.对外公布财务报表时提供可比信息D

7、.将融资租入固定资产视为自有资产入账【答案】 DCE9X4W9B10K3P3V8HO6P2I4I1Z5W8I6ZS1G6G9G6I5N2M612、根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCC1G1A2L8H1U9X6HA6Y3K10N8M5Z5O5ZW7B7Y2J8G1J5P413、下列属于首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCY10D9P2D4T9C2X9HO2U3M5Q7K5S8B10ZU8N5C10H10D2D1F514、关于外国投资者并购境

8、内企业的规定适用于外国投资者并购境内企业股权和资产的相关事项，该规定的例外情形包括( )等。 A.,IIIB.,C.,D.,【答案】 CCL6Y10A4I5N1Y8F7HM2Z3P7X3F1N9P3ZX6B2N7G4R9A3K615、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】 BCG6D4V4I5J1F1D10HA3I1Y3P2R9W1R10ZB3I4

9、A6C9N1T3B516、上市公司拟于2020年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACH6R1N5Z6W6J5E8HO9N6Y6H6H1A4P2ZB2W8P3E6U7Y8J217、甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCN9D2U10R7G10E7A6HV6W6Z10O4L2X10K8ZZ5W1H6J1K5K1R818、 根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力 （ ） A.、B.、C.、D.、E.、【

10、答案】 DCU4O5R8U7V10B1I9HH7R1I1N2P4N1U10ZR10P7T3B5Q9U7B619、深圳证券交易所对上市公司及相关信息披露义务人的信息披露事务实施日常监管，具体措施包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCT5T1W7Z8I9V4Y9HF1I2T3O8K2W8C2ZU4N4O1X6L10W4G420、216年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元；用于抵债的存货账面价值为90万元，公允价值为

11、120万元。不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（ ）。A.确认债务重组收益80万元B.确认商品销售收入90万元C.确认其他综合收益100万元D.确认资产处置损益130万元【答案】 ACP9F9D6V7G1R4S6HG7E1A5B3F3A9W9ZC6X3C3W8P6E8D621、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCF9O5Q8T5G6J7H2HE9A1B1H6D7S4R6ZS6Q8D8M4E2U3F522、以下文件中，需要在申请首次公开发行股票并在创业板上市时申报，而在申请首次公开发行股票并在主板上市时不予

12、申报的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCF4X3T7I10X1C5E9HK9S9Z10T9O2O8O2ZN5M6P3X5E9U10Z323、上市公司董事会应当针对历史形成的资金占用、对外担保问题，制定切实可行的解决措施，保证违反关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知规定的资金占用量、对外担保形成的或有债务，在每个会计年度至少下降( )。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】 CCG5P2S8X2O5F6H1HW3M8D1J8N4X9T9ZV3M7L4I1Y4G1T424、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发

13、行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让【答案】 ACD1Q1A3O7G9

14、V2Z6HS1S9K3Z9L8K7K3ZA1N6Y2E2P6Q7E1025、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCL5N8K9U1Z2L9F8HT3J3A3D9P3P6H5ZR9Z1L5N4U9S10X1026、甲公司是增值税一般纳税人，于2019年8月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为65万元，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20万，设备安装过程中，安装工人工资10万元，调试费用20万元，该设备于2019年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设

15、备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0，预计使用期满后发生弃置费用的现值为50万元，假定不考虑其他相关税费，2020年该设备应计提的折旧额为（）。A.108万元B.118万元C.120万元D.122万元E.139万元【答案】 DCB6T7X2X8J5T3P5HU10W1I9K9G9Z6C5ZQ4V8F1B3K2Q6U527、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCE3E2V7F4M3X6T3HX7V8D5C3G5H1U8ZK9D7Y9E5H5X5W628、证券公司发行债券，符合下列( )条件的，发行人可免子信用评级、提供担保和聘

16、请债权代理人。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCQ1N10S6R7W8A6S3HC6I4H7X9K6H5A9ZX7B3I8L2W1C5N129、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP10B8V3P4P5H8A1HW4B4Y1Z10M2R5L9ZV3W7E8G1U3B2K1030、在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（）影响持续盈利能力的情形。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCP8R8O8H2P1F2B4HX8L10T8F7M4Z2R10ZC9M2P2B7S7Z6B831、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的

17、规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCV10H4W4F1X3K5G8HA1E8W4B5N4X8T8ZK7A9G6B5A1I2D432、某可转换公司债券，年利率为1025，发行期为2年，债券价格1200元，其转换价格为20元，假设股票在到期前1个月为转换期，并且股价维持在30元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是()元。A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.600；258.61【答案】 DCF5N8Z4T6T2E4Y7HL8U10S4V1V1W5M9ZM4E7J7C6Y4K5J633、关于以修改其他债务条件方式进行债务重

18、组的，下列说法中错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCN9O5J4Q3U9Y4A8HF8D3Y4S4Z6O10G3ZA1J7C7T1D8A4V834、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA3H8E8H10Y2J1K2HW1V10O8Y4X4S6A1ZF1I3M5R1J10P3U1035、以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确?（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCI1P10R5R9R6Q2M3HA4P9J9E4N10V7A10ZB8S9N7Q9O3L3H236、上市公司发行新股，股东大会

19、应当对下列（ ）事项作出决议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV8S10M1M9S7L6I2HB5N10Y6M3O10W10P5ZT3O9A8C9T10E9P537、某上市公司拟实施配股，前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为（）。A.900万B.3000万C.2700万D.1000万【答案】 ACV8P4M7M10G6W6D3HA6H6R8B4D10L4W10ZM2U7U1I4F9F1I638、B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公允价值无法取得，A公司在期末编制合并报表时

20、没有把B公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，那么注册会计师应出具审计报告的意见类型为（ ）。A.保留意见B.否定意见C.带强调但无保留D.无法表示意见【答案】 BCY8S3C4L10L10A3U7HC10P1W1M1D10W4X1ZE7I10M3S2R9T2C739、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACE3I10K4S9I7U3C9HQ1W9G4M6K9G9W3ZS8W6T3C1S2C8H140、下列关于非上市公众公司股份发行的说法，正确的是（）。A.挂牌公司设立的员工持股计划，认购私

21、募股权基金、资产管理计划等接受中国证监会监管的产品已经完成核准、备案程序并充分披露信息的，可以参与公众公司定向发行B.认购并获得公众公司定向发行股票的法人、自然人或者其他合法组织不超过10名，基金公司以其管理的两只产品以上，视为一个发行对象C.核心员工参与公众公司定向发行，需要由监事会提名，并向全体员工公示，由董事会发表意见，股东大会审核通过D.以认购股票为目的而设立的甲公司，不具有实际经营业务，注册资本1000万，可以参与定向发行【答案】 ACO3Q10W2I6Z9X3F1HE10J8C8N4I7V4Y1ZV3W8H7F2S3A9J741、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则

22、，下列关于审核机构审核的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCC4O4D6E10O7H6X6HF7U9Y3P10U4U5U4ZU2C7T6B6D3A2O742、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCO9Z8L8A8P7A2F10HU6Z6Q8U6C1X6M2ZZ3D9X2N6N3D4Q543、发行人在处理上市公告书相关事项时，需遵循的具体要求包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCR1M7E9W4M2R8S3HE3P8G1L3X6A8H1ZI8N4D1D4S6S6E644、债务人甲以公允价值为7

23、000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCN1H9U3F1A1E8Q3HR6V6D4J6A9F6C7ZU6T10O6K3E3M8N1045、2021年某上市公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的甲公司80股权。为取得该股权，该公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，甲公司可辨认净资产账

24、面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定该公司和甲公司采用的会计期间、会计政策相同，则取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。A.5150B.5200C.5000D.5250E.5100【答案】 ACE5W4X9E5Q1W1F8HI3Z10O4H5Z1W1S1ZE4P9D2Y9Y8S1F446、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权资产，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），下列关于本次股票发行方案的说法，正确的有（）。应当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分析A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG9S3Y2L2A6D4R10HZ3B7I

25、2H7U3F3V2ZM6X7J7W9L1B4X147、2016年1月1日，甲公司从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，A设备的总价款为2000万元，甲公司因资金周转问题先于当日支付800万元，余款分3年于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。当日，设备交付安装，甲公司支付安装等相关费用20.8万元。3月31日，设备安装完毕交付使用。甲公司预计该设备净残值为30万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。则下列说法中不正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE10W1G3X1R7I2Z8HE1U6F2S2T4A10X5ZQ2D8V7W2F2V5E4

26、48、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书（2015年修订），招股说明书全文文本扉页应载有的内容包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCN3B10T8O9Q6I4T8HE3G8F9G3Q1F2N4ZE6J9N7T4X7H2I849、以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。A.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告B.最近一个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告C.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告D.最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告【答案】 ACU

27、4V1B3N6E3S2L5HJ8G4F3O10J5F2U2ZW2M1D5V8V8I1P1050、 李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCX5O6Y8F8R5U3P3HB2C10M10P7P8Q1Q4ZP8Q4A8Y10J7B2B751、关于发审委的组成结构，下列说法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCY10V3Z9V3Q10F6O1HK1H6S2O6H1V6L10ZB7R3C9Y4C5W5D252、甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60很可能败诉，赔偿1000万元；20可能败诉，赔偿300万元；20可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可

28、以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCK10N9S3P2Z2N5X2HH1I2T9I5N5X7X3ZG10O8X6O1R5J9N953、根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019年版）的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法中，正确的是（ ）。A.证券公司外资股比例不超过51，且在2020年取消外资股比例限制B.对于投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时须进行外资准入许可C.境外投资者不得投资成为中国律师事务所合伙人D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动【答案】 CCV4N1R2D6E5K

29、10U6HY8W3H6T6Y7A1W9ZO7S6Y4Q8N10L6Z454、某企业2012年3月1日发行24亿股，增资后总股本为36亿股，7月1日通过决议未来1年以55元股回购8000万股，712月市场均价为5元。当年度净利润48亿元，无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 ACH8Z2U1T9W5P6P1HD1A10L4F4U10N2U4ZT6Q9A1D1H9W8O255、以下关于上市公司可转换公司债券转股的说法，正确的是（）。A.不考虑其他因素，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的三分之

30、二的以上同意B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东C.可转换公司债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定D.转股价格应不低于募集说明书公告日前30个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价【答案】 ACV8J2A1H6G10K9P5HX7H9U9M5G10G6D9ZF5D8F1I4U5V9Q256、下列可以净额列示的是（）A.金融负债可以以净额列示的B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定

31、，双方往来款项定期以净额结算D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示。【答案】 CCM9S1T4W6F4B8J1HZ7A4H5J3X2L4B5ZL2L2H4Z4D1J2V657、我国资产评估的基本方法包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCW8M10V3Z5R6Y9O4HA4W1R8T6J9O5U8ZC7F1V6Q6G5M5D158、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO5T1O8D6E2S10F2HJ2X6K4V3L4L1P5ZX10G2C10L5J2F4S359、下列项目中，可以产生可抵

32、扣暂时性差异的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH6D2U9R1P1N1P7HS7U1A1T7G3S8C9ZU5V7E6L2D3G2X1060、甲公司为非上市公众公司，根据非上市公众公司监督管理办法，甲公司定向发行的对象可以是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS6Z5Z1X5O5M3H8HO5F8O5W8S4X10G9ZJ5T6A2P5Y6Q4G861、以下关于在债务融资工具存续期内，企业能及时披露的可能影响其偿债能力的重大事项包括（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL1W10Q4Q10I7B4S3HQ5S7T8B10B10V7W7ZA6F4L9I

33、8B6M3E262、Y上市公司公开发行证券，以下构成障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的【答案】 BCP10N8N10I10F4B7E2HG10K10T6C10W4X2T7ZG9W3V9S8K8V3G763、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCT7M1R7W6W4E7Y8HI7D5P9Q7A8V3I6ZD10C10H1L9F

34、4F7A864、甲公司同一控制下取得乙公司60股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少（）万元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】 CCI4O2O10K5X4P2J8HL5G9D8F7Q4Y2U3ZB10K7N5W1B8W9A965、 下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY7W9D5B8N2A4B9HO3L8E2T1K5V9Y9ZW9V7R6O4S8S8W766、根据公开

35、发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX6B7X9I1P8C9X9HP6U5Y3J7O7H6U4ZK4O8L9K5O6Z6O1067、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA9N7U7H10V10U3E2HG9P4I8Q7C9T4R5ZT6J6A10X1M8L9D668、甲公司以100万元价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客户在未来30天内额外购买任何产品，在限额100万元的范围内，可以享受6折优

36、惠，此外，作为其季度促销的一部分，甲公司打算在未来30天内对所有销售实行9折优惠。取得6折优惠的客户不能同时享受9折优惠，即未来30天，所有客户均可享受9折优惠，假定A产品对外销售，且甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为80%，且每位客户将平均购买60万元的额外产品，甲公司销售A产品时应确认的收入为（）万元。A.87.41B.85.6C.84.75D.82【答案】 ACJ3O6D2C4P7I8Q2HT10L1M3C8P10C10M8ZN6J2T2V3I4V10Y169、某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下哪种情形是正确的？（)A.初始

37、做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有10万股B.初始做市商为4家，每家持有20万股C.初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，其他3家每家持有5万股D.初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他3家每家持有20万股【答案】 DCU4N1J10I2G6H7D3HT1X4C1I7F8G5J5ZP3P4B8T3O3B3S870、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK1V5P1N10W9U3F9HF8G4M5M1N1D8E5ZI1G1A1I1L10D7U1071、A公司持有B公司30股权，

38、对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCD8M9I2L3J2X9H7HU5M3K9F3J5D10W3ZO4C1M9E4A7R10J1072、个人投资者可以进行哪些债券投资？（）A.、B.C.、D.、【答案】 CCL10D6V1B4N7Q1T1HS6G1A9Q8Y2O6Q6ZR3V2D4V1W1H7A673、甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退

39、换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCS6U8G1D2L4R7C3HN9L4E6F7G10N10N8ZH4X8C1H3W1E6K874、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG2T3B3M3U1S9O6HG7B2H4Q3S7D5U3ZT7S3E4I4Z4U9N275、关于上市公司股东公开发行可交

40、换公司债，下列说法中正确的有（ ）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 CCV6P6C9G1V2F6O3HH2R1C5W2R8M4D7ZE6N10E8U6A9H2R1076、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书，招股说明书全文文本扉页应载有的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW6A7F9K9X6L3N3HL9X1G7W7I10V7D4ZV10E7D2K7U1L9I677、下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK6X2I6G10X5Y7M3HA2L8R5W7T10P5N2ZV3M9F1Q8

41、W3B2D678、以下关于资产的分类说法正确的是（）A.出租车经营权(到期可更新车辆)属于金融资产B.商品期货(非套期保值)应划分为交易性金融资产C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资【答案】 BCP4B7K9Y9C5H2O9HZ5H8D10Z4R10Z3K2ZE8T10Z7I5B7Q9M779、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60，取得销售收入为8万元，结转成本

42、3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCA4A2A7A10H1H8C9HO1A4B8R1U5E2H3ZO2X1S5B2P5D2K480、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至3万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4降到2，并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答