2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题及一套完整答案(辽宁省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、出现下列情形的上市公司，深交所可决定暂停其股票上市的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 BCC8B9E1L10O10J9S7HM2A4C6Q2M10S3B3ZK9H4M8Z4N2T8P32、首次公开发行股票，主承销商应当保留定价配售相关资料的年限是（）。A.至少1年B.至少5年C.至少3年D.至少10年【答案】 CCH4J1B7C4I8C1G8HG3V1P9Q10I6X3H1ZB7O6W7L7M2F8Z53、下列关于每股收益的说法中，错误的是( )。A.每股收益包括基本每股收益和稀

2、释每股收益两类B.基本每股收益应考虑当期企业实际发行在外的普通股股份和优先股股份C.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分子的调整项目为当期已确认为费用的利息等的税后影响额D.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初（或发行日）转换为普通股的股数加权平均数【答案】 BCD9X2J8P2V1J4U8HW3P5P1H8R10G8O9ZF9X10L8U7D7K2N34、下列关于发审委的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACY2J2B3L6R6O9M8HG8O1V3H6J5Y5P6ZW2U4F6G6L2I5J95、原材料账面价

3、12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为12万元，产品售价30元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】 ACY6C10B3F9T5S10B6HE9C4F10P2H9L2M3ZD7S4O3O3I1F4G36、甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为（）A.12亿元B.13亿元C.14亿元D.16亿元【答案】 BCS8A4E9N7Y6W5S1HY7E4I

4、6H7V10O3Z10ZS7W5C6F10T10G8E27、下列各项中，甲公司应按非货币性资产交换进行会计处理的是（ ）。A.以持有的应收账款换取乙公司的产品B.以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用C.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备D.以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资【答案】 BCV4R8Y6O10W8D2Q8HZ5U5X10V2B6S3T5ZE10S8F4B2E8T4P18、公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB9P1E7J4E10P2Q8HX8I7C3B2A2Y9Q

5、3ZA10I1S10G6G10U10V29、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 CCA2O4T4C1V9A5P8HY2D9Q3Z2P10S3J1ZF8P10N3N3C2L2U610、经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6%，截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期

6、为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元；2015年12月31日为10元；2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.E.、【答案】 CCT4X10L3S8L3O9Y10HJ4B8L3C4U5I3S2ZI3X3R8E2E6B2W511、关于个人所得税的股票转让的纳税

7、问题，描述不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCN8V2I7D7R1D3I2HH8F8K6O3N8O10U10ZU6H10W1R4B7P6T312、下列关于公司债券发行的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACL3X4J4Z7C8D1H6HV2D5S1T1X9A2X4ZH3Q1M3G1S4C1K213、以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）D.发行人的历次验资报告【答案

8、】 ACD7P7A4U10S3E1F6HA5X10R3P5E3T2T8ZD4O7T2X8R4D7N814、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），存在（ ）情形的，北交所或者证监会应当中止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY2W5E7M10E6N5V9HH9W5D10B4W2K6J4ZP1V4H4B2Q10Q5P815、下列属于非经常性损益的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX4I6J4X8Z1Y5R8HV10H3R7S3T6A6S9ZW6K5M2N4Z10K8Q1016、某公司的可转换债券，面值为

9、1000元，转换价格为25元，当前市场价格为1200元，其标的股票当前的市场价格为26元，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACV6C4T6B5L3Z9W9HL4X9M4J1H5U8V4ZO3X8Z2C2Q3O5X517、下列关于上交所科创板首次公开发行股票的说法正确的是（）。A.发行人和主承销商应当通过初步询价确定发行价格B.发行人、承销商和参与询价的网下投资者，不得在询价活动中进行合谋报价、利益输送或者谋取其他不当利益C.主承销商不得向网下投资者提供投资价值研究报告，并遵守中国证券业协会关于投资价值研究报告的相关规定D.首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提

10、供报价的投资者方可参与申购E.参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户分别填报一个报价，每个报价应当包含配售对象信息、每股价格和该价格对应的拟申购股数。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过5个【答案】 BCM6W9J6Y1A6C4J8HF10Z6S10G3O2K4X4ZX5J8F9Y10H4S8L618、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，公众投资者可以认购在上交所上市或挂牌的债券有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACM10Q4O9P6I5H3P2HD5N5Z2O1S6E3T10ZZ8M7V2Z5D8W10H1019、甲公司为制造企业，2016年发生以下

11、现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请向银行保理，取得现金1200万元，银行对于标的债券具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；（4）收到所得税返还款260万元；（5）向其他方提供劳务收取现金400万。不考虑其他因素，甲公司2016年经营活动产生的现金流量净额是（）。A.780万元B.2180万元C.980万元D.1980万元【答案】 ACH9H3K9R3I7V8Y1HQ8T10Y7C7E10W10L6ZG4S6O7G2Y9W5S1020、甲企业以1300万元收购无关联乙企业30的股权，乙企业2013年1月1日的净

12、资产账面价值6000万元，公允价值5000万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACJ8L7D10D3Y1O4O8HL8A9B6Q2C7U7N1ZB7P6Y7L3R9W4P821、甲公司 2014 年 7 月以 860 万元取得 100 万股乙公司普通股，占乙公司发行在外普通股股份的 0.5%，作为可供出售金融资产核算。乙公司股票 2014 年年末收盘价为每股 10.2 元。2015 年 4 月 1

13、 日，甲公司又出资 27000 万元取得乙公司 15%的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公司有权向乙公司董事会派出成员；当日，乙公司股票价格为每股 9 元。 2016 年 5 月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组（接受其他股东出资），甲公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股权比例下降为 10%，但仍能向乙公司董事会派出董事并对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，下列关于因持有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCG8A5Z6Y7A8J5M1HY8Y8N2O1W9I8B2ZR8E6W4W2T3O4R522、根据优先股试

14、点管理办法，下列关于上市公司发行优先股条件的说法，正确的是（）。A.试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股B.上市公司发行优先股，最近一个会计年度实现的可分配利润应当不少于优先股一年的股息C.公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告D.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之三十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之三十【答案】 ACA4L2M4U7Y3O9P1HW6N6A3E10C9H6J4ZK3E1W8L10P1A4U523、上市公司董事会会议应严格按照规定的程序

15、进行，董事会应按规定的时间事先通知所有董事，并提供足够的资料。当有（）以上董事或（）名以上外部董事认为资料不充分或论证不明确时，可联名提出缓开董事会或缓议董事会提出的部分事项。A.2/3;2B.2/3;4C.1/4;2D.1/4;4【答案】 CCB2B2M10D4R2D1Z7HN3K1S9P8W8S4X8ZW1H4S9A10E9P3S324、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCM6E3U1D2S6C1B4HK7X6X9E2F8N10Z3ZV8S8Y9M9G8O7W325、下列关于证券公司短期融资券，正确的有（

16、）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT2W1A5U5M10N2V10HW8V2E4W8F9J1C6ZW10K2T6I5G6L2M326、外国投资者并购境内企业应符合的基本要求包括( )。 A.,B.,V,C.,D.,【答案】 DCJ10Q9E10G10M2J8D5HC2F5T5I8L1H6B3ZH3L7P10V3S9R10D827、不考虑税费等其他因素，甲公司2019年的下列会计处理中，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ5P1L3S9M4H7P8HJ5Q7E9J9Q9X7Z2ZA2R5V3G1A9G10C828、当上市公司出现下列（）情形时，上海证券交易所可

17、暂停其可转换公司债券上市。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCS6H6O2U8F2E8U4HP9E1R4I8C1M3E10ZY7C4H6U5M2N1T229、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW4E1K2Y7R7G7K9HD9A4G1B6H1U4N4ZH6E3I2Y5X10V6I130、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCF5B8B4A9E6I9B6HW2O5Q6J4A1G1H4ZM2L2E3I4Z2C9N931、根据外商投资准入特别管理措施（负面

18、清单）（2019年版）的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法中，正确的是（ ）。A.证券公司外资股比例不超过51，且在2020年取消外资股比例限制B.对于投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时须进行外资准入许可C.境外投资者不得投资成为中国律师事务所合伙人D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动【答案】 CCG3M3Z8Q6G4Z3G4HQ6L5X1A9F1A5B10ZR9H3K4M3D2B3D432、企业应当披露对其他主体实施控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设，包括下列内容（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACP1F3K8E4Z

19、6Z1F4HT6O6N4Z5U7E9J4ZM9Z9H3M1K3K4F633、以下是首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 CCR6S3W4K1O10V2S10HB3P10O1W6W1R5X4ZL5S2X4Q9P4R9T934、下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（ ）。A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础B.复核上期财务报表中会计估计的结果C.评价会计估计的合理性D.确定管理层做出会计估计的方法是否恰当【答案】 BCQ8J7T4T1L1T9I9HT6R10G2X8X9I1L6ZE2P1J10N4O3

20、P3H735、非上市公众公司收购中，关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的说法，不正确的是（ ）。A.控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害B.未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排C.对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过D.提交被收购公司股东大会审议的，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方可以参与表决【答案】 DCG6S8N3T2O4N4G3HO2A8C8N10U8G1Y10ZL7A9P3S5F3M10R636、股票向特定对象转让导致股

21、东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下（ ）要求。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS5B8T3A1P7L2L5HO7N9A10Z10E5M5T6ZS3H8T8B4K5I10A537、根据公司债券上市规则，债券上市期间，发生可能影响发行人偿债能力或者债券价格的重大事项，或者存在关于发行人及其债券的重大市场传闻的，发行人应当及时向上交所提交并披露临时报告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的后果。前款所称重大事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH6N2O1C10W7T3G7HQ4F1F8R5S6Q4U8ZW8D6Y2V7J2M5Z138、根据证券发行上市保

22、荐业务管理办法的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。A.发行人所在地B.保荐代表人所在地C.保荐机构所在地D.发行人上市地【答案】 ACL7B4N10R9N9I10F4HF3W1Z8P9Z9S4W2ZX10S3Q9L1V2E5V539、下列属于上市公司信息披露义务人的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCI2W6F2V1G4B8V2HE8T1M8L9B8E9R8ZN6M8P6M6C8E3Q840、证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务的要求有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCB6Z2N6O7I9D6Y1HF1L9E9H2M8Q8

23、S10ZE8U2Y9Q3B2A7R941、2019年10月下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不符合条件的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL2Z3A7V4S3O3H2HY2E3B3K2U7Y9F4ZT6Q5R10L8M6Y3S742、甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100，2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现净利润300万元（合并乙丙）；其中乙企业实现50万元（其中4月1日后30万元），丙企业实现120万元（7月1日后100万元）。甲企业年初的总

24、股本为1000万股，则基本每股收益为（）元。A.0.18B.0.16C.0.20D.0.13【答案】 CCI6O4M4M7C3H9J7HC5B5U3H8D3M2T7ZX4F7S8B9H9G8D143、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCI4O10Y6X4V10O10K8HQ4E6B3A5B9Z7Q6ZA6K8L6N10O7A6F244、收购期限届满，发出部分要约的收购人应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照（）收购预受要约的股份。A.预受股东的预受时间顺序B.预受股东的预

25、受要约股票数量顺序C.同等比例D.与主要股东事先约定的条件【答案】 CCM2O6G5C1Y9L9J9HH7A7C1F1Q6W9X3ZZ3D1U4G7D6E6A245、下列关于持续督导期间的说法，错误的是（ ）。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度【答案】 DC

26、M1A2L7J4M7R3H3HI4K8E10V5O5T4B5ZW8G9P3U6F4H7J846、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）的规定，以下说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK10E9J1T6N4X3N6HP7A2W4Y1B10M1Z6ZG6X9J5P5G8V9Z747、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下关于招股说明书的说法正确的是（）。A.预先披露的招股说明书需要含有价格信息B.预先披露的招股说明书具有据以发行股票的法律效力C.投资者可以预先披露的招股说明书作为投资决定的依据D.交易所将发行人注册申请文件报送

27、中国证监会时，应将招股说明书同步在在交易所网站和中国证监会网站公开E.所有企业申请首次公开发行股票并在创业板上市的，发行人均应当在招股说明书等公开发行文件中，披露并特别提示差异化表决安排的主要内容、相关风险和对公司治理的影响，以及依法落实保护投资者合法权益的各项措施【答案】 DCV9R1V5Y3I5Y6G4HA6D1H10S7E4D3B7ZU6N9O4H9F2U7Y648、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACU4S4T3C5J5U1H1HC9N5M7T2I1N2W1

28、ZB10E2R8M5P5G4B949、股票发行的主承销商的推荐函可由证券公司（）签名并加盖公章，注明签署日期。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCZ3P4Q9F9Y10M4J8HG10H6W10K7P10I10W9ZC4Z8G4J2F7G9K850、下列关于企业吸收合并和新设合并说法正确的是（ ）。A.企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担B.企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散C.企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担D.企业采用新设合并的，规模小的公司解散【答案】 BCT10T4X2S1C1K10B8HB4Q5K2H1J6N1G4ZI8J5H9R10

29、Q9U2F551、2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为（ ）。A.150B.600C.900D.400E.0【答案】 BCE7W5H1T9B8R7N2HQ4E9B3L4P10Z4M9ZH9T4M7R10T7V3L952、2010年10月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2010年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了500000元的赔偿款。2011年3月10日（财务会计报告批准报出

30、日为4月28日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应( )。A.调增100000元B.调减500000元C.调增600000元D.调减600000元【答案】 BCB2D3M9O9B5D3E8HK10V8X1V6R10G4H5ZM1T6D4I10P5Y4G853、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU8C9R10D1H3O7P5HK8J5X9B3U6P3Y4ZR2A7Y5X4C7A5Q854、根据规定，公司债券的发行人应当召开债券持

31、有会议的情形有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCS8E2E7C9W1O6M1HR1G9L1F9L4I10F2ZL6C5X3O7N8S5E1055、甲公司是一家设计制作漫画的公司，2018年1月1日起执行新收入准则。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的许可证使客户能够在4年内使用其3份连环画中的角色和名称，每份连环画都有主角，但是会出现新创造的角色，且角色的形象会发生演变。乙公司是一家大型邮轮的运营商，其能够依据合同的方法以不同形式（如：展览或演出）使用漫画中的角色，合同要求乙公司必须使用最新的角色形象。甲公司因授予许可证一次性收取1000万元的固定金额，不考虑其因素，甲公司下

32、列会计处理中，正确的是（）。A.在收到款项时确认1000万元收入B.在授予许可证4年期满后的当年确认1000万元收入C.2018年不确认收入D.在授权期内，每年确认250万元收入【答案】 DCZ7V6M10J3S7T5I8HV6G5O7U6K1B9N3ZU9B10H8T5Q6E4L256、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（ ）。A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销

33、商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】 ACO1S2U10V3Q5T10X1HP4P3A3O1Q1C10G3ZS5U7R7O6G10J7B557、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC6R4Q4C1G8V1L9HL4F3J1C4K8E4G3ZK1B9C8C5H1J6G1058、符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达

34、到的市值及财务指标是（）。A.预计市值不低于人民币100亿元B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】 ACB4G4X3A1C8L7O9HI8M7F7T7P3B1W8ZP10I4Q4Z1J4B4V959、下列有关科技板上市企业退市的情形描述正确的是（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 CCN3F5I9B6C9W8I6HY3M8D9F8U7M3T2ZR4J10Z1E4U7A7X260、依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（）。

35、A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加【答案】 CCU5W8L3S5J4K4C3HV1G1C4U2S10A4D1ZW7N1F10W6V5Y2N261、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCQ8Q8U4R3T10G7K7HV3S1Y7B2Z1Z7Q3ZM5O10Q6J8B6M8Z162、某企业的资产净利率为20%，若产权比率为1，则权益净利率为（）。A.15%B.20%

36、C.30%D.40%【答案】 DCO10M9T8T9L10L10E4HI5J6K5V8X7M8D2ZR5W9U1X2E10N8U263、某投资者持有深圳市场非限售A股股份市值5000元，根据深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则，其网上可申购额度为（ ）。A.500元B.500股C.1000股D.不能申购【答案】 DCU8J9H5C2U4Q8B8HF7C10L5A2R4F10I4ZY3Z5W9R10M3U1P1064、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCR9G4Q10M7C2K9M3HY4Q2U10J3A4R7E5ZI3T8G8M

37、4Q2K9M465、下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK9U9Z7Q1P7W10F10HQ1H8R9Q2Y2P3I2ZD7M2P7T5Q9H10H666、下列说法正确的有（）。A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】 CCU8C9D10P9X8E9S7HO9U9H7M2I2Y8X7ZT9M10P4J9Q3I2

38、K667、根据非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程，下列不属于第一类企业条件的是（）。A.最近3个会计年度未发生连续亏损B.最近24个月内无债务融资工具或者其他债务违约或者延迟支付本息的事实C.最近12个月内未被相关主管部门采取限制直接债务融资业务等行政处罚D.最近36个月内累计公开发行债务融资工具不少于3期，公开发行规模不少于100亿元【答案】 ACL5O10A6S8A6Q7X1HU7F8V2L2N9Y2O1ZB6F4T6H6F7X2O568、某上市公司拟于2008年3月913召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为1

39、o亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（ ）。A.本次债券发行的最大额度为8亿元B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元C.本次发行可不提供担保D.本次发行可不进行资信评估【答案】 CCD10Q1U8J9K4R1Z8HI6Q6Y1V5O2F3B6ZX2W5C5N3P2E8Y869、关于律师执行证券业务的说法中正确的是 （）A.法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞B.就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告C.法律意见书报送后，根据中国证监会的反馈意见进行相应修改，并重新出具法律意见书D.对某些难以下结论的问题说明客观情况，未发表明确意见

40、E.法律意见书由一位律师签名【答案】 BCA7L9F9Z1C6M9Y8HY5B1T10H9Z7N1E8ZC8N9G9S5I4C3O870、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA6T7K9K2S2I10K10HV8Q4O8K1Z4J3E5ZG3K7H3O10E5D7Q871、首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCB3C3K2T2K4K6L1HC6K3F2D6E6C4G5ZP6X10C2D8N9R1V372、甲公司控制

41、乙公司，乙公司资本结构的一部分由可回售工具（其中一部分由甲公司持有，其余部分由外部其他投资者持有），这些可回售工具在乙公司个别财务报表中符合权益工具分类的要求，甲公司在合并财务报表中应将其作为（）。A.少数股东权益B.金融负债C.复合金融工具D.其他权益工具【答案】 BCL5R6P10C2O8K2U2HE9F2I5I6N6X1S4ZB9Y3G3N1J8T1U573、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ2N6M9S1K10G1E9HR9E5H4H1Z5B5F2ZT7Z8E3I5C9D2A674、2016年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200

42、万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于2017年5月1日前向乙公司发出10件B产品，每件售价为30万元（不含增值税）。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2016年年末，市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2016年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元【答案】 CCS8E5L7N6Q9U3O10HM7Q1

43、Z1K10M3F8E3ZD9W4Y5U2D7D10K1075、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，关于再融资审核中对募集资金补充流动资金或偿还银行贷款的要求，说法错误的是（）。A.金融类企业可以将募集资金全部用于补充资本金B.募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的，视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出可以计入补充流动资金C.对于补充流动资金规模明显超过企业实际经营情况且缺乏合理理由的，保荐人应就补充流动资金的合理性审慎发表意见D.上市公司应结合公司业务规模、业务增长情况、现金流状况、资产构成及资金占用情况，论证说明本次补充流动资金的原因及规模的合理性E.募集资金用于收购资产的，如本次发行董事会前已完成资产过户登记的，本次募集资金用途应视为补充流动资金【答案】 BCR5G5F10G7N6O7D7HS9T3W3C6N9O10M4ZN10V2B6V7K9J4S7