2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自测模拟300题带解析答案(陕西省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACR9V10F8P7X10M8C9HG3E1N4Q3A1F9V8ZE3L10E5N4F6Y6Y22、在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCF7L9M1N6Q6J1O5HL10T5G4T6E10P8C5ZN9

2、C9K3B9B8L3H73、地方政府一般债券的发行期限为（）年。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCC9R3T10C9M8I4K9HT10T3X9P2R4S6B2ZP1P2L6G7C8A5E104、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCW8Q3R7K6I6B1A8HH1W6V9Q9Y2C5U5ZN3N6U2U5H7P2M45、下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（ ）。A.CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线性替换关系B.CAPM模型对风险，收益率关系的描述是一种期望形式，因此本质上是不可检验的C.CAPM模型提供

3、了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数就建立在CAPM模型之上D.CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和基金管理者的注意力集中于可分散的系统风险上【答案】 DCZ2J7W10D7P4Z5A9HA1O1U2B9M10Q10D7ZC8X1R9R2U7T9H46、根据上市公司重大资产重组管理办法，关于上市公司重大资产重组过程中各方应承担的责任，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCN10Z10D1G7M9J2U5HE9S7I4K10B1X7V10ZG7J6A2C9M1V3W107、下列关于首次公开发行股票发

4、行及配售的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCQ10B8O5E5R3Y3O6HK2A2E9L10O8Q9I3ZV1M3B7E6L3W4C48、甲上市公司拟将全部经营性资产出售给控股股东乙有限责任公司，同时发行股份向丙有限责任公司购买资产，发行股份后，丙公司将成为甲上市公司的控股股东。就该事项的下列表述，符合重组管理办法规定的有( )。 A.B.,IVC.,D.,【答案】 ACT8V10C6N1K8P7Z4HE5I8T7J4K2E10F6ZF9F6T3I6B8W8U69、甲上市公司（原股本1500万股）于2017年9月30日通过向A公司原股东定向增发1800万股普通股

5、对A公司进行合并，取得A公司100%的股权（900万股）。该日甲公司每股普通股的公允价值为20元，A公司每股普通股的公允价值为40元，甲公司和A公司的普通股的面值为1元。该事项构成反向购买，甲公司和A公司无关联关系，不考虑其他因素的影响，该项合并中，A公司的合并成本为（）。A.36000万元B.33000万元C.30000万元D.18000万元E.35000万元【答案】 CCN6E3P3C9I1F8M10HQ8M1S2I7K5L7P6ZD7V10X6S1V10G4Y310、债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司，增值税

6、税率为16，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCA4M7V7Y1Z5W6J10HP4C1B7K4T9R5B2ZN5Q8O1T5T9A10S411、上市公司出现下列（）情形不得非公开发行股票。A.连续3年不分红B.最近1年财务报表被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除C.现任董事正被立案调查D.现任监事最近36个月内被中国证监会行政处罚【答案】 CCK8V8Z1N3T3F10E3HZ8Z5M10Y4D9Q8M8ZL2N3D10D7X8P10H912、根据深圳证券交易所公司债券上市

7、规则，下列关于债券上市审核的说法正确的是（）。A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3个交易日内作出是否同意上市的决定B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体披露上市公告书等相关文件C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议【答案】 CCC6E2P1P6J8U9P2HL5T5K1B8K7N6J5ZF10K1F10P10J2W10C113、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列机构应承担“招股说明书验证”工作

8、责任的是（）。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师【答案】 CCT7X3Y1O2N1U7N6HU6Q9O4E6I4T9J4ZN4K8X7S4E5N9D714、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（ ）。A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施B.上市公司2019年完成重大资产重组，所购买标的公司2019年盈利预测为2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2019年实际盈利为8000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管

9、谈话、出具警示函等监管措施D.上市公司2019年完成重大资产重组，2019年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】 DCD1T5G6R1R4X10M7HQ6O3X9B5B2T1S1ZA6P4G1L7H4A4G715、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法错误的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW6H9G7K6J10O3W4HT7Q4H5A1K4U10I1ZE8I2W5Q8H2H2S916、甲公司2016年1月1日购入乙公司80股权，能够对乙公司的财

10、务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2016年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元无其他所有者权益变动。2016年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2017年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。2017年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2016年度和2017年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCM9W5Y8N7P6W9X7HL6B3X8C3M2E2B9ZI7K6F1H6D10L7X

11、1017、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（ ）。 A.B.C.、D.、E.、【答案】 CCK4P4N4I1X7P9X3HM2V9S10G2L6D5M7ZL6R5I3C3O9P2T118、 流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（ ）。A.期货升水B.转换溢价C.流动性溢价D.评估增值【答案】 CCY6R10A3G8P10G9Q1HQ1Y4V7M1D2S7R7ZP7Q8R6N2A2J3U619、甲集团公司持有乙上市公司60的股份，2016年5月16日（周一），通过交易所采用集中竞价的方式增持了1的股权，以下相关描述正确的有（ ）。2016年10月真题A.、B.、

12、C.、D.、E.、【答案】 BCS1K5X7P6O4W1P8HW2P1R6O4T2B9W4ZV5U2L8O10C9P5U320、根据公司债券发行与交易管理办法，下列属于合格投资者的是（）。A.B.C.D.【答案】 ACY5E2V5C8F3K1E1HJ4L2Y1P2S8K10M7ZN8T9D1P4A9M2P921、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会 （ ）2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCU10E6I2Q3V3B9L2HP9K4L7Y7J3L9K8ZW5T5B9U6V8B7I622、关于上交所科创板上市公司退市安排表述正确的是（）。A.B

13、.、C.、D.、E.、【答案】 CCX6T9N6E2D5F1P6HI3A6F9C6C9O7X4ZN7P3O7Q5E3D10E423、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟发行股票，若认购协议包含业绩承诺及补偿特殊条款，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ3W8I1Q9T5T6G8HN2W6G6R5S7V3K1ZV4F2W6D4T10Y5Z824、甲公司2008年的销售净利率比2007年下降5，总资产周转率提高10，假定其他条件与2007年相同，那么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高（）。A.4.5B.5.5C.10

14、D.10.5【答案】 ACX3T9T7M8Q5H10H1HD1Q10C3Q1N1J3F9ZN7Y1J7G1Y10G9X825、下列关于公司债券受托管人的说法，正确的是（）。A.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人B.自行销售的债券发行人可以担任本次债券发行的受托管理人C.经中国证监会认可的机构可以担任本次债券发行的受托管理人D.本次发行公司债券的承销机构不得担任本次债券发行的受托管理人【答案】 CCV5V1E10Y2O2R6D2HV4E5L7T3Q1W10H8ZG8V2V6H10U6G1H426、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】

15、CCL2E10R10Y5P7U4D2HM9B5W5Y3G2L2N1ZN1I2S2H7N9G10B1027、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 DCQ6F5T2C9E1Q6Q5HN3L3S3L5R7B8G9ZP6O2R9X3G2Y3V328、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCI2G7F10L5O9F2S5HI5N4U4G7K4T2Z7ZJ6G5M2J3J7J6T329、甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自216年1月1日至218年12月

16、31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。216年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司216年应确认的租赁费用是（ ）。A.30万元B.50万元C.60万元D.80万元【答案】 BCI3C2N4U5W6Z5D3HX2S7H3Y7Y2N5W5ZJ4J1R8W7C3V9V430、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于首次公开发行股票配售结果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR9L2L9O2D9L3P5HV10T8Z7N2V1L

17、3M7ZI10G1J8B2W8Q9V631、甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2016年10月乙公司起诉，至2016年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元C.2017年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2017年1月15日销售D.截至2016年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5计提了坏账

18、准备，2017年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回【答案】 BCJ10O5U9F6D7J10U9HU1C3U9R5C9M6U2ZX4R3Y2W8Q9J6W732、某股份有限公司通过其子公司拥有另一家企业40%的表决权股份。那么，一般认为该股份有限公司对被投资单位( )。A.具有控制B.具有共同控制C.具有重大影响D.不具有共同控制或重大影响【答案】 CCO8H10B9R1W3L6E9HB7T6F6R7N6T8B1ZR3G9N10C5Z2V5T333、关于增发新股过程中的信息披露，下列说法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCZ5T6M9F6K4D3R9

19、HQ3U5C9F5A9E2G8ZC6W4N8A4T9S5F334、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。A.B.C.D.【答案】 ACP5W8T9I2A4C10J4HK9F4N10V3T2S6C5ZX10L7C10V6L10J3W135、保荐机构应在发行保荐书中对下列（ ）事项发表明确意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU2J2S8R9B9J10D7HA6L2E8Q8R7K8O4ZI4M5X9M3W4X5U1036、某企业2012年3月1日发行24亿股，增资后总股本为36亿股，7月1日通过决议未来1年以55元股回购8000万股，712月市场均

20、价为5元。当年度净利润48亿元，无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 ACK3O6S6R8M8D3T5HF8H9C4Y1P9V7S9ZI10Y4S2M9O10C10M437、下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCS2L2W3L5V4F1K8HK4R2V6X10V7D9P4ZH2V7B2V1J1W1G838、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。A.未直接参与信息披露违法行为B.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案C.在信

21、息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】 BCS1M5X4S6D10J3T10HD7F1F2S1A10Z1N6ZX2E1E3J1W2Y2I439、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW5E8P3S7Q5N1F7HF4O3J5M7T6T1P10ZM1W6T3K8F10Q10V940、关于科创板上市公司对外提供担保的，下列说法正确的有（? ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD10P7A5V7P2D4U4HV9U2O9

22、G8K3L7S3ZF8G1U8Q8N9M7R741、以下有关非金融企业债务融资工具簿记发行的说法，正确的是（）。A.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督B.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名D.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露簿记建档发行结果，同时向银行间债券市场交易商协会报告E.发行人

23、选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其中一家机构牵头负责簿记建档工作，可在各自场所分别进行簿记【答案】 BCY2R1T9E6P9Y8N2HW7B4T6P10P7W2U9ZD7N10P7G6E3I1O442、 企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（ ）。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁C.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入D.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近期因投资

24、新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法【答案】 ACI7J4A9Y4U2G8Z8HR10M6G4N7Y3R7C4ZJ6A1N3O6V5C10R143、下列因素变动不会影响速动比率的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ5P9Q6J1W6X9C9HQ3S9Q10K6D5H10D8ZU2X8J3Y1G2B3B644、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事12以上同意的事项有（）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCO9Q5H2L9O6Q9J3HM5G4N3P10D4Z8I1ZC4D

25、2Z9D10C7H5I845、根据上海证券交易所上市公司募集资金管理办法，下列机构或人员中，可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用出具鉴证报告，上市公司应积极配合并承担必要费用的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW3M2Y9Y5X8C7M2HA10T6F2B6V2U4L10ZC1T5X1N8K4I10N846、下列关于无形资产的说法正确的有（）。A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销C.商誉按10年摊销D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资

26、产作为使用寿命不确定的无形资产【答案】 ACQ10Z1V10F4C8B4J9HP5F8K5G5T6J2U2ZV5T7X2D2R3S2F647、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACY2F7H7Y3N6S5V7HT3E4L10R4L5K1N6ZC4B3C1E9C2R5O348、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以上通过A.、B.、C.、D.、【答案】 DCF6V4U1F8K6B4Z6HS7B10K6Q

27、9I2E9J10ZB4B6E1E9Y10N1W149、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACG8U9D3H2X4I3F6HD9P8Z8K9Q6E7R8ZV3S2G7Q3N7Q1L950、甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升5%，总资产周转率降低10%，2015年产权比率是1.5，2014年产权比率是1，则2015年权益净利率比2014年提高（）。A.18.125%B.36.25%C.5.5%D.41.75%【答案】 ACZ1V1T5D8Q8D9B7HX3V2H2L9H1I3D10ZD3X5M7Z7B6A4M251

28、、关于上市公司“五独立”的要求，下列描述不正确的是（）。A.上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位经批准可担任除董事以外的其他职务B.控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作C.控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围D.上市公司应按照有关法律、法规的要求建立健全的财务、会计管理制度，独立核算【答案】 ACV4K10F4E5S3P8A6HZ5F8V9H9U7G4K5ZR7A7Q9J7P10A7F552、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。2015年5月真题A.B.、C.、

29、D.、【答案】 DCK9U6N10F7W8L10T8HN2I5J1H10O10A6P6ZC1A8C5O9X6L3S553、董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA6I1X10S7R1V8Q4HZ3X4Y6Y5G3G3C3ZV7D7E10O9O1F10D954、 证券公司借入次级债务应当符合的条件有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB4U4P9M8S1M2N8HU7W3H7N3Y4Y7C10ZG9C10K8Q10Z2I2P655、关于金融资产转移，下列项目中

30、，应终止确认金融资产的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACI3N10K7B1G3A5G2HS3A6O4D10K5P8P3ZS3R3V1P3U8F7B856、根据关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知，下列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金，正确的是（）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】 BCZ6A1N1X9R10X9S5HG10B7K4F1P4O3V4ZV5B8S4H3U10E10O1057、下列各项不属于证券公司申请保荐机构资格时应向中国证监会提交的材料是( )。A.研究、销售等后台支持部门的情况说明B.保荐机构对申请文件真实性、准确

31、性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者总经理签字C.董事、监事、高级管理人员和主要股东情况的说明D.公司治理和公司内部控制制度及执行情况的说明【答案】 BCM8O3T1I10N5A3W4HP2P5Y4V8I8O9A10ZN10B7A2Z8L9O1D1058、关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCG2P3U3B9Z8P1W1HC7Q4U1V10A4H1K8ZL2I5J1Z7O10E1Z1059、关于资产负债表日后事项，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW10U8P1H9G7A2M9HF

32、9J6N7K4A4E10R3ZN4C9A9L2O5P9T660、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。A.、B.、C.D.、【答案】 CCN2S10Y4H1J1F7E10HK1D9P5K6I3U4G4ZO5P3N9O1A9J5V1061、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCH6D10T7Z9M4J8V10HR9V3A5W4O4D8P3ZQ3T10E5J8N10K4R562、监事可以通过以下会议选举产生( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCQ1K3

33、C3Q8U2J2G2HV6O6K6O7M3W1R8ZT5U1J8V8N2X9N363、某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以（）A.请求公司以合理价格收购其股权B.不经他人同意将股份转让C.请求法院认定该决议无效D.请求法院撤销该决议【答案】 ACI6R7S2K10X8M5B1HL2N10Y3I3E8L4F10ZI5L2M6J5N3J7X1064、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市

34、场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F，9%，3）0.8，（P/A，9%，3）3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ1Z5J6S6V4B6K5HJ5A3X5Y1J9M3S2ZJ8S5W4N7U2K10C565、甲企业2013年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；(2)固定资产处置净损失50万元；(3)债务重组损失20万元；(4)收到合营单位发放的现金股利100万元；(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（）。A

35、.IB.C.D.【答案】 ACY2O6L8T3P5X7C10HH10E9L3S7K8X1A8ZX7Q4E2Z10X9X5N266、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%，则该上市公司在审议通过年度报告的董事会公告中详应细披露的事项包括（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCI7K8D5Y8O7F5Z9HY10D3V5Q10T4Y9W8ZX7H5K4B1L8J3E567、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCW3R2E7C6S9M9P5

36、HF10W1A7Y1P8L5R3ZR6L9P1X6P4Z9S968、某公司发行面值为100元人民币的优先股100万股，公司能自主决定是否派发优先股股息，当期末派发的股息不累计至下一年，该优先股具有一项强制转股条款，即当某些特定事件发生时，优先股持有方需将每股优先转换为10股公司的普通股，该金融工具属于（）。A.复合金融工具B.金融负债C.金融资产D.权益工具【答案】 DCU5Y8D1T7Q3A2A5HL8W5V9D4P2K1U10ZX5P1G5C9H5K1D1069、关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是( )。A.如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照

37、权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加B.如果修改减少了所授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理C.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额D.企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入营业外支出【答案】 DCB6Z4B10J9V2T7F4HY3V6X2Y1Q4E5D2ZU9X9X5P7H6V1E670、下列有关控制环境的说法中，错误的是（

38、）。A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷【答案】 BCT4U8I2S5R4Z6B4HC2D9B8A3C1O6M2ZZ7U8W1N8B6X1J871、上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCX10C4L8I4Z1X10M3HG4H9X7O8A10B5F1ZI5Y8M10L7G3X8R672、对于在经营租赁中发生的初始直接费用，承租人应借记( )科

39、目。A.销售费用B.财务费用C.管理费用D.营业外支出【答案】 CCO9A1G1C3M10A8C3HV4L7B5P7K2F9Q1ZX1P9D1F5O5R5D873、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCI6Z1Q2Z5R9B2N3HF3R5H7I2K4R3X9ZL7A1J3T3R10C10N574、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】 BCK7E4B8N1S6C6G7HE4V5C2B8P2K3W1ZN4P8D6R3Q4S1G575、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，证券公司应当从组织架构，权责

40、分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门，各内部控制部门之间相互制约，相互监督，上述说法体现证券公司投行业务内部控制的（ ）原则。A.合理性B.独立性C.健全性D.制衡性【答案】 DCG7R2Z1E8T9E3M2HA9E4J10O7F9Q3M3ZJ4W1D3C6H1T10V476、主板上市公司非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理办法和上市公司非公开发行股票实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG8A7Z2D10Y4G4P8HN10U8G4Y3N1F9G6ZU5J4I2Z1F2B1I577、甲上市公司股东大会通过决议，拟通过下列方式将其资金直接提供

41、给控股股东及其他关联方使用，其中符合规定的是（）。A.委托控股股东及其他关联方进行投资活动B.为关联方开具有真实交易背景的商业承兑汇票C.代控股股东及其他关联方偿还债务D.无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用【答案】 BCT8R1O5R7N5N2Z8HW8L3K8P1Q2U6C1ZB7S2T6H7D5N6K178、根据关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知，下列说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCQ1D1C7V7Q1S10K5HL6S1N7Z4X10S4H7ZG3M2G3J4I5F1F879、 A公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。20

42、16年第一季度、第二季度分别销售甲产品5000台、8000台，每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者，A公司做出如下承诺：甲产品售出后3年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2%3%之间。假定A公司2016年第一、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元；同时，假定2016年“预计负债产品质量保证”科目年初余额为100万元。A公司所得税税率为25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM5K4S1C9Q3D4A6HY6V8A7X4O4U2J6ZN6Q10D1R1Y6C3Y880、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以上通过A.、B.