2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库高分通关300题精选答案(黑龙江省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为16.5），甲公司适用增值税税率为17，出口退税税率为13，则甲公司2016年增值税退税（）万元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6【答案】 DCN4W7E8B5R6K4A5HR8N3M7D2V10Y4K4ZU10E2N4V9D2X7L52、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌

2、公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。A.乙证券公司，以做市为目的持有甲公司8%B.丙证券公司，甲公司持有其10%C.丁证券公司，甲持有3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东【答案】 ACF1V4L9L9U3J8K9HW10M2A4T3O7J2P5ZT9W10M7B1L10I8U63、以下属于职工薪酬的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCQ10M5C3D4Q6K1G9HH9X5A1D1F9V6B10ZB7T7E8X4B1W7Y44、下列各项中，甲公司不应按非货币性资产交换进行会计处理的有（）。

3、A.、B.、C.、D.、【答案】 CCL2B6P8Z10J7L7C5HP2K9P7W6E5L10P2ZX4N4M4S7V3V9X55、 某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的有（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCX5B6J8O5X4W5K8HV10W8Z4P8Z5K5M10ZL7U1P7U5P5M6N36、甲公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出。假定其2017年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年财务报表的是（）。A.5月2日，自2016年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准B.4月15日，发

4、现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2016年利润C.3月12日，某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】 CCY10G5B9O5P4Y7O6HL4Z9L2F4X6Z9P3ZL10U3B10M8L6S7Q17、关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF8L9Z8U7E2U6L4HV8W8T9O8

5、U8T10I7ZN8S8F9B8W6D2V108、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCH1E7S3K6J7Q6C3HH2O7E1I6D4F3V9ZC4T8P7U1U3T1G79、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1100元，则下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCZ6M5Y10D3Y3M4Z7HL9B9G10J2E5E2W7ZF4M2K4J4Z4L7L310、根据证券公司短期融资券管理办法，下

6、列说法正确的是（）。A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的60%B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易C.中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整【答案】 DCQ4B7Y4V7E9C1K9HW4L9S8A9H5I9E3ZU5G5N5K10Y4P8V411、某上市公司发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据上市公司非公开发行股票实施细则（2017年修订），关于认购邀请书的发送对象

7、，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG8K4W3A9K3G2L2HN10Z1H7B7Z6U10J2ZR7L1A10E9H2K8J212、以下不属于应用市场法进行资产评估必须具备的前提条件是（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCQ3V2C3E4Q2B8H5HD2B2B2Z7B6P7C10ZV6Y3W6U5B6L10H713、关于管理层收购，以下说法符合规定有（）。A.B.C.D.【答案】 CCE4S10X6R10E10W7E10HJ6Q7Q10F5I10E10U7ZP5G4N7E9A9E7C1014、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。A.、B.

8、、C.、D.、E.、【答案】 ACD4J2X5B5O5Y5L9HB3Z4H5Q8G7D4O9ZU8S9R7I9U5H1T515、A公司为一家在创业板上市的公司，基于业务发展需要，该公司拟对外发行新股，根据规定，其保荐人对A公司的持续督导的期间为（）。A.当年剩余时间B.当年剩余时间及以后的2个完整会计年度C.当年剩余时间及以后的3个完整会计年度D.当年剩余时间及其后1个完整会计年度【答案】 BCL10D3C5Q5X9P3K6HS10F8J5L1A2W6U6ZS4Y7J5B8Q1K7R1016、融资需求预测的方法有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCC7B7X7D5I2S9M5HW

9、5I7Y5P6Z9D5C3ZE8E10S5I7M5R4B317、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR7A7K7G6T3S2A6HE1R10C5W8L4B6G3ZK1P5S4O2L3V7H218、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCH5A9W2I9L5I1R2HM2B10K9W10I3H1E10ZU1U3H6Q7O3U10H119、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法错误的是（ ）。A.董事应当亲自出席董事会会议，因故不能出席的，可以书面形式委托

10、其他董事代为出席B.董事不得作出或者接受无表决意向的委托、全权委托或者授权范围不明确的委托C.上市公司的董事任职期内连续12个月未亲自出席董事会会议次数超过期间董事会会议总次数的二分之一的，应当作出书面说明并对外披露D.董事连续两次未能出席，也不委托其他董事出席董事会会议，视为不能履行职责，董事会可以建议股东大会予以更换E.监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议【答案】 DCG1P5N5F4F5F7U5HK3C5Q4J2X8S6N7ZQ7B2L6C7T7B6L320、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可

11、分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACG1Z4E3D1P5M4M5HS9E6W7Z9M2R7X4ZN1Z2Y1B9I6L5N221、根据上海证券交易所股票上市规则，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC6L4N6A5B1O6O1HZ6M4S9U4O4L7V6ZM7Q10D3B2C5N1F822、某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这（ ）。A.表明公司应收账款

12、管理水平发生了突破性改变B.不能表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变C.表明公司销售收入增加D.表明公司保守速动比率提高【答案】 BCS3A8I10N2C4I5K4HM1R4D6R5Q9B7Q6ZF8M5W9C2Y3G5R1023、下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG7E4K4H7T2Y3I2HJ3H3X8K10P9A2L4ZQ8A8V1V7J7B7W524、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人承担相应保荐责任的时间起点为（）。A.自保荐机构公示向证监局报送的辅导备案材

13、料之日起B.自发行人证券发行上市之日起C.自保荐机构与发行人签订保荐协议之日起D.自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起【答案】 DCD6B7U9B1X8J5F4HI1F6S3W9R2G10I8ZF5B5T5W8G10J4L1025、上市公司甲公司拟发行股份购买乙公司持有的丙公司控股权，丙公司主营游戏业务，本次交易构成重大资产重组但不构成重组上市，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE3U5L3G1A7U6D4HD5K9N9Q9Z7O6X7ZZ10C2P5H9C2G1L326、关于公司分红，下列说法正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCH

14、9X8M8S4X5M4T7HE5S6G10C2I6D3H10ZL2S3O6N7X8J10D627、符合下列（ ）条件的公司债券可以进入银行间债券市场交易流通，但公司债券募集办法或发行章程约定不交易流通的债券除外。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCQ3J5E5G3G9F10D2HD3R8W5I2U9I8J1ZC5U6V4A4C6T1B728、下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境

15、存在缺陷【答案】 BCK9E8X4A1M8B5L2HQ7A2Q9N5P8F1C3ZS8U9I5T1M9G1V1029、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为17%，与土地使用权相关的税率为11%。2016年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为900万元，计税价格为1100万元。乙公司换出存货的账面价值为400万元，计税价格为500万元，换出固定资产的账面价值为600万元，计税价格为700万元。甲公司另向乙公司支付银行存款183万元。不考虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（ ）。

16、 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ6J3F10U8O6Z7D7HB10K5D9Z2J5Z5W9ZH2W5Z1C7O4O10E930、A公司与B公司是无关联的公司，2021年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得B的30的长期股权投资成本为（）万元。A.1930B.1950C.2040D.1970【答案】 DCC4B10P8

17、Q4I5S5B9HE8X5P8V10L7W6I6ZW9X4J9N8H8Y10X1031、证券法对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的_以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为_以上。( )A.25%;10%B.25%;5%C.20%;10%D.20%;5%【答案】 ACN9F10F10S7J7G2J4HJ5W7W6N5U8Y7M10ZL5X10P5Z8Q7D9K432、根据项目收益债券管理暂行办法，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。A.AAB.AC.AAD.AA【答案】 ACK5L3H2O1T2B1Z10HW10H10A6Z1R6

18、M9I6ZQ1P8V4X8U3O9Q833、某上市公司2017年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD8G3B7I10P6M5J2HM6B6H9U6Y6T10L5ZU8J4X4C2R2O2A734、在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于非货币性资产交换的是（ ）。A.开出商业承兑汇票购买原材料B.以准备持有至到期的债券投资换入机器设备C.以拥有的股权投资换入专利技术D.以应收账款换入对联营企业投资【答案】 CCT5S10X4Q4X9N2W3HE8L10L8X3K8V5P4ZH4S5Q4X5G4S10Z735、甲公司

19、为母公司，其所控制的企业集团内2015年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以

20、权益结算的股份支付的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCO5Y5R5Z1I10L2F7HB1T4Q8G4M7Y7C7ZL10M5T4B6T2M7H836、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分，适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证，以下有关内部控制审计及内部控制审计报告的说法中，正确的有（A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO4Q6M5H1T6F2F2HW4J2H6V3W3H3C6ZH2B5Q2B10K4O3S737、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】 BCV7C8F2B1T10B9L2HX3S3R4Z7K3Y3U10ZW

21、5Q2C1I10C2W4Y538、根据上市公司股权激励管理办法，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ2I9E2H3N2X7P5HQ6K1Q2I5G8T7W5ZI8L4J5Q8T8X4A339、根据国家发展改革委关于支持优质企业直接融资进一步增强企业债券服务实体经济能力的通知，关于申报阶段优质企业对债券资金用途的管理，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACQ8C2Z8U8L9O2F1HI8U10B6A7D9N4T8ZU2Z7T2G7B9Q10A940、个人投资者可以进行哪些债券投资 （）2016年5月真题A.

22、、B.C.、D.、【答案】 CCM4O6P9T4Y6S3D9HW4S5B5G4M5T5Q3ZZ7C10I9D8Q8Q5N741、以下资产中计提的资产减值可以转回的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU3I1D1G4C3W1U3HE4Q10U2D6W9M1E1ZI5T4M6B8W7W7J842、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG10C5Z6V8W10M9X5HS4Y3H7T9W8W3O1ZB4H2G6A4L1Q6S543、在非上市公众公司的收购，以下属于信息披露义务人的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 C

23、CG4A8N10O2S2D1C5HM6S10N2K7H6M7A5ZU1J6K6M9P10U6G644、证券发行的持续督导工作结束后，保荐机构向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。下列人员应在保荐总结报告书上签字的有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 ACR1F4U4G6E6B1Y7HN5K7V8N5M9A6P6ZU1H8L4V1J7X3R945、甲公司2010年1月1日以3000万元的价格购人乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2010年实现净利润600万元。

24、甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2010年度利润总额的影响为( )万元。A.165B.180C.465D.480【答案】 CCV6E8V2E7W5S7N1HR9P8G1A1W6K6Z9ZJ2W9D5F5R8R5Z846、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 ACO7E1S5L3X3Z6I1HW6L1W7L6K3U9P8ZF6Z10V3I8E10I4L947、根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（ ）。A.某上市公司教育业务

25、营业收入占公司总收入的40，利润占公司总利润的55，体育业务营业收入占公司总收入60，利润占公司总利润的45，那么该上市公司应该归属于综合类B.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的35，利润占公司总利润32，且教育业务收入、利润均在所有业务中占比最高，那么该上市公司应归属于教育行业C.上市公司确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更行业归属D.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的40，利润占公司总利润的25，教育业务收入和利润均在公司业务中是最高，那么该上市公司应归属于教育行业E.上市公司行业分类以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依据，所采用财务数据为经过会计

26、师事务所审计并已公开披露的母公司数据【答案】 BCR1M7E9U10K4M3Q1HQ10D2M6V2R10D1D8ZF7Y10T5Z2W1E5C948、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.400B.850C.450D.500【

27、答案】 DCZ7S5Z10C8X5L1F8HB7E8G10R9K5N6I6ZC2V10U1T9H4E7X849、下列各项中，通过营业外收支核算的有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 CCK9X6S1H1J9K2N3HN5B3G5D5H3T2U7ZF3V3P1R1H10Q10O850、地方政府一般债券的期限有哪几种（）A.1、3、5、7B.3、5、7、9C.1、3、5、7、10D.1、3、5、7、9【答案】 CCE3D6K8M4R3X1N1HJ3A9F5M8U10X4O7ZI1G3G9D9G9G7J551、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的

28、标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。A.40%以上B.30%以上C.20%以上D.10%以上E.5%以上【答案】 CCY2G2A1I2B8G6V3HC4B4V6A5H8I4P5ZV3J6X5P10Z6N4E752、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.直接人工成本D.按销售额一定比例支付的销售代理费【答案】 DCI9I9K6D1L6Y8U10HM3V1X10S4K5U4V6ZY3V1G6Z5P6Q8B853、深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCN7B

29、7A3T2V7A6G2HC8W7O9R2O5T10F10ZK1D7V3I1C4N4U754、下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 CCZ3R9K1Q8B2D7J4HC2F8F3R7H1N8C10ZN5B8J5U6R6G8V1055、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCV8U6N6F9X10N7N9HJ2P1Z9C1Q5T9Y1ZV2X2N4Q8J7X2K256、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV3Y2

30、E4G9B8K1O1HU5U10N7N9P5Z5C6ZE4S1B10L1K5H1L757、发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持续性要求的是（）。A.经营模式和投资计划稳健B.业务和盈利来源不严重依赖于控股股东C.最近3年连续盈利，但上一年扣除非经常性损益后亏损D.行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化【答案】 CCW7S8A9J4X8N2R6HV7D6A4Z10T1W2P2ZA10M4R7T4H8H6D658、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACJ3S2H1Q2K4N1T

31、3HA6J10K7C2I10X9S9ZM7D7B7B1G4V3V759、甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30%股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元（资产、负债的账面价值和公允价值相等），乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。A.470B.180C.480D.290【答案】 ACU2J7Y5B10Q3T2V8HL6N10C9N2D10X4M2ZR2S10G1S5M8X6X560、采用Black-Scholes模型对认股权证进行定价，其公式是C=SN（dA.行权价格

32、B.标的股票的市场价格C.标的股票价格的波动率D.权证的价格【答案】 ACE2W3K1W6Y1N1A10HN6Y2M5S5G10Q7Z1ZN8V4J2D3H6V4S561、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，证券公司应当从组织架构，权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门，各内部控制部门之间相互制约，相互监督，上述说法体现证券公司投行业务内部控制的（ ）原则。A.合理性B.独立性C.健全性D.制衡性【答案】 DCJ8N10A4C6M7O3Y7HJ8C4T8J4V5W10K5ZR4J9G4C8Q8G1X362、个人投资者可以进行哪些债券投资？（）A.、B.C.、D.、【答案】 CC

33、L6X3O10U1C2U3R6HV7B10I6E7N8B4Y6ZO9T3Y7T4A5K6U563、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP1N8N6C1B1A5Y3HZ4G3K7C3Z7G3H5ZS10W6Y4G1Z3B7X864、甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上市公司自行销售的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB5Y1V6L8T10F1W6HW4R7F9Y7U7O9S5ZZ2S7J2X9P7N7Y1065、A公司为增值税一般纳税人，下列关

34、于A公司相关固定资产说法正确的有（）A.购买固定资产时增值税专用发票设备价款为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为501000元B.固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更C.固定资产日常修理费用可以资本化D.固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应于资本化支出为50万元【答案】 BCA1I7D6V9T10V7B9HJ1C4S7Q8A5U10T7ZB2W1T9S4S3B4F466、 甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF7N6O5R4I7U9T5HR

35、3L10J1U6K4G8S4ZN3A7M6Y6N6S2J1067、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万元。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（）。A.110万元B.109万元C.108万元D.98万元【答案】 CCG10T7J3N3Q1B6J7HB9U5A9V1U1V7N10ZZ3W10S9H9Z4J7L668、根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列投资者中

36、，不属于认购邀请书应当包含的发送对象的是（ ）。A.不少于5家保险机构投资者B.不少于20家证券公司C.公司前20名股东D.董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者【答案】 BCO9X5A6Y3W3A10R1HQ5Y8V4M10E2L2O10ZL5M2A5V4R2T4E1069、甲公司只生产一种产品，2015年产品销售单价为40万元，边际贡献率为50，固定成本为20000万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCN4Z10W6X10C2Q5A3HS1D6O8J1B7Z1Q4ZR4Z7H4I5D2U8R870、某公司IPO，发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股

37、。根据网上投资者公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW6R5Y5W10J2Q1E8HT1D6V9P7T8O4R9ZH1T10R4Y7G2N4N471、某生产型企业，出口增值税率征税率为17，退税率为13，其2012年2月份发生以下业务；采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17，出口货物1000万元，退税率13，月初留抵税20万元，则该公司2月份的缴纳税款情况应为（ ）。A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130

38、万元E.交税110万元【答案】 CCO9B3A8Q1F10R10Y1HV3M9T3X5C5T4P4ZY10Q3Z8R5D4O3M1072、甲公司207年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于205年6月自公开市场购人入，丁公司在购入乙公司60股权时确认了800万元商誉。207年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（ ）。A.

39、1920万元B.2040万元C.2880万元D.3680万元【答案】 DCS6W6D4J3W6B4C7HY10Z4K4N8L1J3R1ZN6J6X4Y9S1G10H973、保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告。A.4B.6C.5D.7【答案】 ACC8T5N1O6R6Q1A4HE7Q6A8Z1P7E2F3ZN6U3R7G7G2R8Q474、下列项目中，属于职工薪酬的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCC6C7T1X1V8X8P2HM8B4H7G5J7W10X2ZV1D9P5C8L5K9H975、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答

40、案】 DCP4G9J4B5N3M10K2HL5D6N4E4N4Z1N7ZI2A4K6W4W7T9Q776、2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2013、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG8Z4Z1M4O4S2X3HT4O4P2Z5H6D5U4ZJ5V1Y2U9E9O2E877、下列属于非经常性损益的是（）

41、。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB2K1Y5V4F3K7Q10HG1G2W8G10O6W2B1ZY9X1S8F2M2X1S578、甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCN7S2L9Y5V2B1B4HZ4W1G6P2S10A1I8ZD8A8W9C7S6U2C379、首次公开发行股票中附有先行赔偿义务的主体是（）。A.发行人B.保荐机构C.会计师事务所D.律师事务所【答案】 BCH4U1R4N10L5E9S4HI8R2Z5Y3D5W5H6ZG5D4O5U5J3J8A

42、480、关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY3I10D8V9C5Z2Q10HT2M9O5A2H7G8X2ZI6K4N2W9I7E1W681、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，关于申请再融资的上市公司类金融业务的监管要求，以下说法错误的是（）。A.对于虽包括类金融业务，但类金融业务收入、利润占比均低于20%，且符合规定条件后可推进审核工作B.保荐人应就发行人最近一年一期类金融业务的内容、模式、规模等基本情况及相关风险、债务偿付能力及经营合规性进行核查并发表明确意见C.发行人律师应就发行人最近一年一期类金融业务的经营合规性进行核查并发表明确意见D.与公司主营业务发展密切相关，符合业态所需、行业发展惯例及产业政策的融资租赁、商业保理及供应链金融，暂不纳入类金融计算口径E.除人民银行、银保监会、证监会批准从事金融业务的持牌机构为金融机构外，其他从事金融活动的机构均为类金融机构【答案】 ACT6B10