房地产公司审计法务管理流程优化.pdf

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1、-0-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.审计法务管理审计法务管理流流程优化设计程优化设计20082008年年1212月月-1-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.流程框架流程框架审计法务管理审计法务管理(AL)(AL)风险管理风险管理内审管理内审管理ALAL-020 020 风险管理方案制定风险管理方案制定ALAL-030 030 风险管理方案实施风险管理方案实施ALAL-060 060 内部审计实施内部审计实施ALAL-070 070 跟踪反馈

2、跟踪反馈ALAL-050 050 内审制度建设内审制度建设ALAL-010 010 风险风险辨识评估辨识评估法务管理法务管理ALAL-080 080 诉讼事务管理诉讼事务管理ALAL-090 090 合同法务管理合同法务管理ALAL-100 100 知识产权管理知识产权管理ALAL-040 040 风险管理评价与改进风险管理评价与改进-2-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.流程逻辑概览流程逻辑概览二级流程二级流程三级流程三级流程工作逻辑工作逻辑上游流程上游流程下游流程下游流程对比泛海现对比泛海现状状风险管理AL-010

3、风险辨识评估风险控制部组织职能部门及项目公司辨识出影响公司战略目标实现的风险，通过评估问卷等方式确定重大风险风险辨识评估成果为风险管理方案的制订和内审体系建设提供依据。风险管理评价及改进风险管理方案制订、内审制度建设增加AL-020风险管理方案制定风险控制部组织职能部门和项目公司结合战略分析、管理成本和效益分析，确定重大风险管理态度，并制订风险管理方案，在此基础上，风险控制部制订绩效评价方案，最后形成公司风险管理和绩效评价方案，经审计委员会审议和董事会审批通过后实施风险辨识评估风险管理方案实施增加AL-030风险管理方案实施职能部门和项目公司在风险管理方案实施过程中，定期形成风险报告，风险控制

4、部对此审阅，结合绩效评价报告，形成公司整体风险和风险管理评估报告，不断在风险管理过程中推动绩效改进风险管理方案制订风险管理评价与改进增加AL-040风险管理评价与改进风险控制部制订全年度风险管理绩效评估工作计划，确定绩效评估开展的方式、具体时间节点、评估手段等，根据工作计划开展评估工作，形成定期的公司风险管理绩效报告，其中，阶段性的公司风险管理评价绩效报告用于指导风险管理方案的实施及绩效改进，年度的公司风险管理绩效评价报告。风险管理方案制订风险管理方案实施、风险辨识评估、内审制度建设增加内审管理AL-050内审制度建设依据集团风险制定内审目标，进行集团内控分析及借鉴相关行业内审制度。建立内审制

5、度，完善集团公司的内审组织职能、内审工作程序及相关审计技术方案等方面。汇总形成内部审计体系经董事长审批后下发执行。风险管理评价与改进、风险辨识评估内部审计实施增加-3-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.流程逻辑概览流程逻辑概览二级流程二级流程三级流程三级流程工作逻辑工作逻辑上游流程上游流程下游流程下游流程对比泛海现对比泛海现状状AL-060内部审计实施依据内审制度要求，编制年度审计计划。经审计委员会审批后，按计划制订项目审计，经审批后发出审计通知书，进行现场审计。将审计结果与被审计单位进行沟通，出具审计报告及建议书经审

6、批后下发，依据审计出现问题的性质进行逐级汇报。内审制度建设 跟踪反馈修订AL-070跟踪反馈被审计单位依据审计建议提出改进措施，风控部相关人员对该措施进行评估后被审计单位实施反馈整改情况，风险控制部对整改情况进行调查提交调查报告。内部审计实施无修订法务管理AL-080诉讼事务管理风险控制部门收到诉讼事项，了解情况后提出处理意见。项目公司诉讼由项目公司提出处理意见，报集团风控复核后所有集团公司诉讼事项均上报总裁审批。进入诉讼环节时，项目公司情节严重的诉讼事项集团公司须全程参与。诉讼事项完结后在集团公司备案。合同法务管理、知识产权管理无细化AL-090合同法务管理负责合同相关制度及规范合同条款的制

7、订；签订合同时提供法律咨询。各部门拟定合同后按审批权限经风控审批签订合同，风控部进行台账登记。在相关部门或项目公司履行合同时风控部进行合同履行情况监控。相关流程诉讼事务管理、档案管理规范AL-100知识产权管理总部制定自主知识产权登记保护制度，建立奖惩机制并进行知识产权方面咨询；相关部门及项目公司执行总部下达的知识产权制度，并对相关知识产权问题向总部咨询；存在侵权行为由总部进行处理，不能协商解决的经领导审批后进行诉讼。培训管理_计划/实施诉讼事务管理增加-4-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-010010 风

8、险辨识评估风险辨识评估ALAL-010010 风险辨识评估风险控制部总裁职能部门及项目公司不通过分析风险与风险管理的信息启动风险辨识评估工作形成初步评估结果，确定重大风险确定风险评估标准，设计评估问卷审批公司风险辨识评估报告风险评估问卷风险列表开展风险辨识汇总辨识成果对辨识评估结果沟通反馈ALAL-0 02 20 0风险管理方案制订填写风险评估问卷评价已有的风险管理措施效果完善风险分类框架ALAL-0 04 40 0风险管理评价与改进年度风险管理绩效评价报告ALAL-0 05 50 0内审制度建设通过-5-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All right

9、s reserved.ALAL-010010 风险辨识评估风险辨识评估流程内容流程内容详细说明详细说明适用范围适用范围用于风险控制部组织总部职能部门和项目公司开展系统的、定期的或专项的风险辨识评估工作流程目标流程目标识别影响泛海建设战略目标实现的内、外部风险评估出泛海建设的重大风险，为后续的风险管理和控制具体措施的实施提供依据流程责任部门流程责任部门风险控制部重点活动说明重点活动说明开展风险辨识：风险控制部应对职能部门和项目公司进行风险辨识提供工具、培训支持，工具包括风险库、风险辨识方法等，也可以组织集体会议以头脑风暴的方式来辨识风险汇总辨识成果：风险管理部对于各部门和项目公司辨识的风险进行汇

10、总，将新辨识的风险，添加进原有的风险库中，应注意对于风险定义的表达应清晰准确形成初步评估结果，确定重大风险：风险控制部对风险评估结果进行排序，依据重大风险评价标准，与相关部门进行沟通和确认，初步确定重大风险，形成泛海建设风险辨识评估报告关键控制点关键控制点风险评估报告的审定风险辨识方法的科学性和适用性相关文档相关文档年度风险管理绩效评价报告风险列表风险评估问卷公司风险辨识评估报告-6-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-020 020 风险管理方案制订风险管理方案制订ALAL-0 02 20 0 风险管理方案制

11、订风险控制部董事会职能部门及项目公司公司风险辨识评估报告总裁结合战略和预算，确定管理态度通过审阅分析风险对战略目标的影响程度分析管理风险的成本和效益审批ALAL-0 01 10 0风险辨识评估提出风险管理态度制订风险管理方案评估方案的可行性，提出调整意见调整风险管理方案形成公司风险管理和绩效评价方案通过决议整理备案ALAL-0 03 30 0风险管理方案实施制订风险管理绩效评价方案汇总形成公司风险管理方案不通过风险管理和绩效评价方案-7-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-020 020 风险管理方案制订风险管

12、理方案制订流程内容流程内容详细说明详细说明适用范围适用范围用于风险控制部组织职能部门和项目公司开展重大风险管理方案的制定工作流程目标流程目标明确重大风险的管理态度形成重大风险的管理应对方案，使重大风险处于有效受控状态流程责任部门流程责任部门风险控制部重点活动说明重点活动说明提出风险管理态度：相关职能部门和项目公司应分析风险发生的概率情况，风险发生对公司战略目标的影响程度及造成的损失，目前已有的管理措施对风险的控制程度，可能采取的管理措施，管理措施实施的成本和收益情况等，在对风险进行深入分析的基础上，提出初步的风险管理态度，即风险规避、减轻、接受、转移等结合战略和预算，确定管理态度：风险控制部应

13、审视相关职能部门和项目公司对风险的分析，根据公司战略和对风险的承担能力，确定风险的管理态度形成公司风险管理和绩效评价方案：风险控制部和相关职能部门对风险管理方案进行充分沟通，汇总形成公司风险管理方案；风险控制部根据公司风险管理方案，制定风险管理绩效评价方案，最终形成公司风险管理和绩效评价方案，提交董事会讨论通过关键控制点关键控制点公司风险管理和绩效评价方案的审核风险管理方案实施的保证相关文档相关文档公司风险辨识评估报告公司风险管理和绩效评价方案-8-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-030030 风险管理方案

14、实施风险管理方案实施ALAL-0 03 30 0 风险管理方案实施职能部门及项目公司总裁风险控制部实施风险管理方案通过定期的风险报告汇总分析公司风险状况拟定风险和风险管理绩效报告风险和风险管理绩效报告进行绩效改进推动管理绩效改进审议董事会ALAL-0 02 20 0风险管理方案制订方案里程碑记录进行沟通反馈不通过AL-040风险管理评价与改进定期形成风险报告风险管理绩效评价报告审定通过-9-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-030030 风险管理方案实施风险管理方案实施流程内容流程内容详细说明详细说明适用范围

15、适用范围用于风险管理方案实施过程中的管理和控制流程目标流程目标实施重大风险管理方案，实现重大风险管理目标持续收集、监控风险信息与风险管理方案的实施情况，调整改进重大风险管理方案，保障组织战略、运营目标的实现流程责任部门流程责任部门风险控制部、相关职能部门与项目公司重点活动说明重点活动说明实施风险管理方案，记录方案实施的里程碑：职能部门和项目公司实施风险管理方案，对于方案实施的阶段性成果进行记录相关职能部门和项目公司定期形成风险报告：相关职能部门和项目公司在定期的风险报告中，对本部门实施重大风险管理方案的绩效进行自评估，分析重大风险的管理目标实现程度，重大风险还存在的未受控状况形成定期的公司风险

16、和风险管理绩效评价报告：风险控制部审视相关职能部门和项目公司提交的定期风险报告，汇总分析公司整体风险状况；并结合本部门对风险管理绩效评价结果，形成公司风险和风险管理绩效评价报告关键控制点关键控制点定期的公司风险和风险管理绩效评价报告的审核实施风险管理方案，记录方案实施的里程碑相关文档相关文档风险管理方案实施里程碑记录定期的风险报告定期的公司风险和风险管理绩效评价报告-10-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-040040 风险管理评价与改进风险管理评价与改进ALAL-0 04 40 0 风险管理评价与改进职能部

17、门及项目公司风险控制部细化绩效评价方案根据工作计划开展绩效评价提供相关材料发现执行不足或缺陷澄清/提出改进措施形成公司风险管理绩效评价报告年度风险管理绩效评价报告ALAL-0 03 30 0风险管理方案实施ALAL-0 01 10 0风险辨识评估ALAL-0 02 20 0风险管理方案制订公司风险管理和绩效评价方案年度风险管理绩效评价工作计划定期风险管理绩效评价报告ALAL-0 05050内审制度建设内部审计体系-11-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-040040 风险管理评价与改进风险管理评价与改进流程内

18、容流程内容详细说明详细说明适用范围适用范围用于风险控制部组织职能部门和项目公司开展风险管理评价与改进工作流程目标流程目标通过评估风险管理工作的执行状况，及时发现存在的问题，推动风险管理绩效的提高年度的风险管理绩效评估为下一年度开展风险辨识活动提供依据流程责任部门流程责任部门风险控制部重点活动说明重点活动说明细化绩效评价方案：风险控制部应根据已批准的公司风险管理和绩效评价方案，细化其中的绩效评价方案，形成全年度风险管理绩效评价工作计划，工作计划应包含本年度开展风险管理绩效评价的时间、组织形式、评价内容和手段等发现执行不足或缺陷：风险控制部根据工作计划开展绩效评价，对职能部门和项目公司执行风险管理

19、方案不足或缺陷的地方进行提示，要求其进行澄清提出改进措施澄清提出改进措施：职能部门和项目公司在风险控制部的提示下开展自查，确定属于风险管理执行不力或执行缺陷的，应提出改进措施，作为开展绩效改进的依据形成公司风险管理绩效评价报告：风险控制部形成公司风险管理绩效评价报告，年度的风险管理绩效评估结果为下一年度开展风险辨识活动提供依据，阶段性的风险管理绩效评估结果应用于风险管理方案实施过程中的绩效改进关键控制点关键控制点绩效评价方案相关文档相关文档公司风险管理和绩效评价方案全年度风险管理绩效评价工作计划年度风险管理绩效评价报告定期的风险管理绩效评价报告-12-Copyright 2008 Deloit

20、te Consulting.All rights reserved.ALAL-050050 内审制度建设内审制度建设AL-050 内审制度建设内审制度建设风险控制部AL-010 风险辨识评估内部审计目标制订/调整内控环境分析内部审计体系确定/调整内审指引AL-060 内部审计实施董事长审批AL-040 风险管理评价与改进确立/完善内审实施的技术方法内审职能组织建设制订内审工作实施程序分析行业内审制度建设情况项目公司接收集团内部审计体系编制内审实施细则内部审计实施内部审计实施细则-13-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.

21、ALAL-050050 内审制度建设内审制度建设流程内容流程内容详细说明详细说明适用范围适用范围本流程适用于依据集团公司自身的风险建立相应的审计目标，同时结合行业及自身环境进行集团公司内审制度的建设流程目标流程目标内部审计的规范化、科学化内部审计的独立性、客观性内部审计目标与公司战略的一致性内部审计与公司发展阶段的一致性提高内部审计的质量管理水平流程责任部门流程责任部门风险控制部重点活动说明重点活动说明内部审计目标制订/调整：为使内部审计工作有较全面、长远的发展目标，在公司发展战略的指导下，制定内部审计的目标，保证或改变审计的重点领域，使内部审计与公司发展战略相匹配内控环境的分析：针对泛海建设

22、内现行的管理制度和控制手段，利用经营中出现的问题、以前内审发现的风险和符合性测试/穿行测试等方法，对整个公司的内控体系进行评价确定/调整内审指引：为实现内部审计目标，规范内部审计行为而建立的一系列规章制度和相应的技术方法等，它是对内部审计实施过程的一种行为控制。现代企业内部审计质量控制措施强调的是全过程、全方位控制。具体控制措施包括：审计环境的营造、人员素质的控制措施、审计过程的控制措施、审计质量的评价关键控制点关键控制点内审体系建设方案的审批项目公司层面内部审计实施细则由项目公司风险总监审核相关文档相关文档内部审计体系内部审计实施细则-14-Copyright 2008 Deloitte C

23、onsulting.All rights reserved.ALAL-060060 内部审计实施内部审计实施AL-060 内部审计实施内部审计实施风险控制部被审计单位发出审计通知书进行现场审计配合内审部门的审计工作制订项目审计计划项目审计计划审计结果进行意见沟通编制审计报告与审计处理意见内审报告内审建议书AL-050 内审制度建设编制年度审计计划主管领导审批AL-070 跟踪反馈下发内审结果及相关意见接收内审结果及相关意见审计委员会审批是否涉及管理层舞弊向董事会汇报是审批否审计通知书-15-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserv

24、ed.ALAL-060060 内部审计实施内部审计实施流程内容流程内容详细说明详细说明适用范围适用范围本流程适用于在年度审计计划的指导下分阶段对不同职能部门或项目公司进行现场审计，审查该被审计单位是否存在相关问题及风险，并将该审计过程及审计结论形成报告，上报集团高层管理人员流程目标流程目标内部审计的规范化、科学化内部审计的独立性、客观性有计划、有明确目的地开展各层面内部审计的工作，切实发挥审计作用提高内部审计的质量管理水平流程责任部门流程责任部门风险控制部重点活动说明重点活动说明编制年度审计计划:根据年度计划、具体情况及集团公司风险控制部要求，有计划的编写全年的审计计划制订项目审计计划:根据年

25、度审计计划，确定本次项目审计的对象、范围、时间、方式、审计人员并编制审计方案发出审计通知书:项目审计计划经审批后向所属古斯发出审计通知书进行现场审计:运用座谈、检查函询和分析程序等审计方法，收集充分可靠的审计证据及资料，实施就地或送达审计编制审计报告与审计处理意见:审计工作结束后，对审计过程及结果综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，报总部及集团领导审批关键控制点关键控制点年度审计计划由审计委员会审核项目审计计划由风险总监审核审计报告与审计处理意见的审核相关文档相关文档项目审计计划审计通知书内审报告内审建议书-16-Copyright 2008 Deloitte Consultin

26、g.All rights reserved.ALAL-070 070 跟踪反馈跟踪反馈AL-070 跟踪反馈跟踪反馈审计委员会/主管副总风险控制部被审计单位AL-060 内部审计实施评估整改措施进行整改情况调查及时反馈整改情况撰写整改调查报告下发审计调查结果意见整改报告执行总部内审建议书落实整改措施提出整改措施审阅仍需改进是结束否-17-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-070 070 跟踪反馈跟踪反馈流程内容流程内容详细说明详细说明适用范围适用范围本流程适用于所属公司对经内审部门审计后报告集团公司的相关问题

27、进行整改，汇报的过程流程目标流程目标具体落实内部审计所发现问题的改进情况，保证审计结果发挥应有的作用要明确改进责任，并能有机地和改进责任部门的绩效考核联系起来流程责任部门流程责任部门风险控制部重点活动说明重点活动说明提出整改措施：由被审计单位针对内审部门审查出的问题，提出相关整改措施评估整改措施：对被审计单位提出的整改措施，进行实施前的评估进行整改情况调查：在经过讨论、澄清及现场跟踪审计等必要程序后，内审人员要对已整改情况进行调查，有效地反映当前业务及内部管理的现状。整改情况调查时应正确区分已整改的问题和未整改的问题，并具体分析，区别对待；对新发现的问题进行客观评价关键控制点关键控制点建立对整

28、改情况的及时、俱实反映的保障体系整改情况报告相关文档相关文档整改报告-18-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-080080 诉讼事务管理诉讼事务管理AL-080 诉讼事务管理诉讼事务管理风险控制部项目公司获知诉讼事宜总裁启动诉讼程序获知诉讼事宜提出处理建议处理建议审批提出处理建议审批情节是否严重诉讼程序执行全程参与诉讼程序是诉讼结束后备案处理建议AL-090 合同法务管理AL-100 知识产权管理了解事件情况并进行分析诉讼程序执行否-19-Copyright 2008 Deloitte Consulting.

29、All rights reserved.ALAL-080080 诉讼事务管理诉讼事务管理流程内容流程内容详细说明详细说明适用范围适用范围本流程适用于集团公司系统内部发生诉讼事项后，无论该事项大小均须经集团公司知晓；项目公司中问题较严重的诉讼事项的处理意见必须上报集团公司审批通过后方能执行流程目标流程目标对公司发生的任何涉及诉讼事件的全程了解和监控在判定风险和影响后，分别由总部或项目公司法务职能主导诉讼工作能够提高效率，及时掌握情况流程责任部门流程责任部门风险控制部重点活动说明重点活动说明了解事件情况并进行分析：在发生诉讼行为时，公司法务人员要紧密配合法人委托人进行诉讼活动提出处理建议：以维护公

30、司合法利益为出发点，对某诉讼事项的处理提出专业意见启动诉讼程序：对诉讼活动进程中出现的重大情况，总裁、总裁办公会需要做出表决和处理意见后公司法务人员、法人委托人据此进行相应的诉讼活动安排关键控制点关键控制点诉讼处理意见的审批对诉讼事件影响大小的判定相关文档相关文档处理建议-20-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-090090 合同法务管理合同法务管理AL-090 合同法务管理合同法务管理风险控制部相关部门及项目公司审批主管副总制订集团合同管理制度建立合同管理台账分类制订集团合同法律范本制度规定下达执行合同相关

31、制度规定对非标准合同进行审核合同管理台账集团合同法律范本集团合同管理制度签订合同通过提供法律咨询AD-070档案管理履行合同AL-080 诉讼事务管理签署审核意见审批监控合同履行情况是合同付款是否出现诉讼事项否集团合同法律范本集团合同管理制度相关流程合同制订法律法规分类框架定期收集整理与公法律法规及房地产的相关案例法律指南和案例研究提出满足新法合规要求的措施和建议新法应对建议-21-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-090090 合同法务管理合同法务管理流程内容流程内容详细说明详细说明适用范围适用范围本流程适

32、用于规范集团系统内部所有合同签订和日常管理等行为流程目标流程目标合同管理的规范性、科学性保障合同履行的安全性降低公司经营风险,维护公司合法权益流程责任部门流程责任部门风险控制部重点活动说明重点活动说明制订集团合同管理制度：为了规范集团各项业务事项中合同管理行为，保护集团合法权益，降低公司风险，根据有关法律法规并结合集团实际制定集团合同管理制度分类制订集团合同法律范本：根据集团公司的主要业务将泛海建设常见合同进行分类，制定统一的合同法律范本合同审核：风险控制部负责法务人员要从法律、条文合规性角度对合同草案进行审核，维护公司合法权益建立合同管理台帐：法务人员在审核合同文本之后，将合同号、签约日期、

33、合同性质内容等基本信息登记入帐，并在合同履行过程中，进行日常合同管理提供法律咨询：通过法律咨询等方式对泛海现有业务、管理活动的合规性进行评价，揭示可能存在的法律风险，提出应对措施和建议对非标准合同进行审核：在各种业务过程中，如果有涉及到使用的合同不是泛海建设标准合同，或者是需要增加/变动标准条款的，需要到法务职能进行审批；如果使用的是公司标准合同，则不需要经过风险控制部关键控制点关键控制点各种标准合同的确定审批非标准合同条款的审核相关文档相关文档集团合同管理制度集团合同法律范本合同管理台账法律指南和案例研究新法应对建议-22-Copyright 2008 Deloitte Consulting

34、.All rights reserved.ALAL-100100 知识产权管理知识产权管理AL-100 知识产权管理知识产权管理风险控制部相关部门及项目公司总裁AL-080 诉讼事务管理建立集团知识产权侵权防范机制执行知识产权制度专利申请与权利维护商标注册与权利维护著作权登记与权利维护发生侵权行为侵权行为处理建立集团知识产权奖惩机制是建立集团自主知识产权登记保护制度建立知识产权管理档案谈判签约赔偿合同,履行赔偿责任否行使诉讼权审批是集 团 知 识 产 权 奖 罚机 制集团知识产权侵权防范机制集团自主知识产权登记保护制度通过否未通过提供知识产权咨询知识产权有关问题咨询知识产权相关信息上报HR-2

35、20培训管理_计划/实施收集分析集团内部知识产权相关信息-23-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.ALAL-100100 知识产权管理知识产权管理流程内容流程内容详细说明详细说明适用范围适用范围本流程适用于整个集团公司系统内涉及到知识产权管理的情况流程目标流程目标公司知识产权保护意识的培养和集中管理公司知识产权管理的规范化、科学化保护公司自主知识产权流程责任部门流程责任部门风险控制部重点活动说明重点活动说明建立公司自主知识产权登记保护制度：包括申请专利、商标注册、著作权、商业秘密登记等内容。公司某些专有技术，在条件成熟

36、时，可申请专利进行保护；对公司的企业商标、业务商标进行商标注册登记，不仅是法律保护的必要，也是进行企业品牌战略管理的必要建立知识产权管理档案：各种知识产权涉及事件，无论是否形成诉讼都要将事件的过程、处理结果和涉及各方的情况形成详细的文档，便于以后的查询，可以在确定培训需求、类似诉讼事件处理参考等工作时参考关键控制点关键控制点对侵权行为的判断是否通过诉讼来处理侵权相关文档相关文档集团自主知识产权登记保护制度集团知识产权侵权防范机制集团知识产权奖罚机制-24-Copyright 2008 Deloitte Consulting.All rights reserved.24Deloitte(“德勤”

37、)泛指根据瑞士法律组成的社团性质的组织Deloitte Touche Tohmatsu(“德勤全球”)、其成员所/公司、以及他们的附属机构和关联机构。作为一家根据瑞士法律组成的社团性质的组织，德勤全球或其任何一个成员所/公司对其他任何成员所/公司的行为、疏忽或遗漏不承担任何法律责任。以“Deloitte”、“Deloitte&Touche”、“Deloitte Touche Tohmatsu”、“德勤”或其它相关的名称运营的每一个成员所/公司均为独立的法律实体。上述服务是由成员所/公司或他们的附属机构或关联机构提供，而并非由德勤全球的瑞士法律组织提供。2008 德勤管理咨询（上海）有限公司Member ofDeloitte Touche Tohmatsu