2018中级经济师-财政税收专业知识与实务精讲讲义.doc

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1、2018年中级经济师考试辅导财政税收专业知识与实务前言一、财政税收专业知识与实务的整体框架结构二、2018年教材内容的主要变化三、考试题型及试卷分析四、复习建议一、财政税收专业知识与实务的整体框架结构第一部分财政基础知识第一章公共财政与财政职能第二部分财政支出第二章财政支出理论与内容第三部分财政收入第三章税收理论第四六章我国的具体税收制度第七章税务管理第八章纳税检查第九章公债第四部分财政体制和财政政策第十章十三章二、2018年教材内容的主要变化与2017年比较，2018年教材的整体框架结构未发生变化，但具体内容有所变化。变化分为两种情况：（1）表述上的变化无实质变化；（2）实质变化介绍主要的实

2、质变化。第2章财政支出理论与内容P19-20：新增影响财政支出规模的宏观因素P32-33：将BOT模式修改为PPP模式P41-44：新增我国的社会养老保险制度P46-47，新增财政补贴的分类P48-49页：新增（三）我国财政补贴的调整和改革第4章货物和劳务税制度P102-105：新增（三）若干具体免税规定P106-107：新增（四）发票管理相关规定第5章所得税制度企业所得税：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；党组织工作经费；化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出；境外所得税收抵免分国不分项VS综合抵免第6章其他税收制度增

3、加水资源税的内容第11章政府间财政关系P294-299 新增“第五节 中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案”第12章国有资产管理P306-307，新增“2.发布国务院关于国有企业发展混合所有制经济的意见”P317-318，新增“五、试编自然资源资产负债表”三、考试题型及试卷分析单选题：60道，每题1分，共计60分多选题谨慎性原则：20题，每题2分，共计40分案例分析题：20题，每题2分，共计40分试卷分析章章有题，重点突出税收部分，即38章占65%以上分值，其中最重点章节：4、5、6、8章，所占分值均在10%-15%之间。案例分析题：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、小税种联合出

4、题、增值税或企业所得税纳税检查题目来源：1.以前年度的考题及其变形，比如2012年和2013年都考到了总分支机构汇总；2.掌握：60%70%；熟悉：20%30%；了解：10%四、复习建议（一）根据自身实际，制定切实可行的学习计划并付诸实施1.相对而言，经济师考试难度并不大；但难易是相对的；2.要根据自己原有的专业知识、工作时间等制定相应的学习计划；对于一般的学员，建议时间安排：（1）8-9月中旬跟随基础班学习，将教材看1-2遍左右；并对重点难点进行标记；（2）9月中旬10月中旬，进行练习，边做题，边看教材，强化提高，消化吸收重点难点；（3）10月份中下旬跟随串讲班，将教材再看1遍，巩固提高。（

5、二）多进行总结1.多动手，在教材上标示重点，记笔记；2.利用图表进行总结；3.每天学习完成后，对当天所学内容进行回忆；第二天学习新内容前对前一天所学内容进行复习；每一章节、每一单元学习结束后进行复习。（三）根据考试大纲和教材的内容全面复习，对掌握、熟悉、了解的内容区别对待（四）要勤学多练，多做练习（五）树立信心认真复习+多做练习+网络辅导+信心=顺利通过考试第一章公共财政与财政职能考情分析题型：以单选题和多选题为主；分值：4-5分左右，基本上2道单选题，1道多选题。内容介绍第一节 公共物品与公共财政理论第二节 财政的职能第一节公共物品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”

6、理论。（掌握这句话，注意多选题）知识点：公共物品的概念及其特征掌握公共物品的概念与私人物品相对应纯公共物品（美国萨缪尔森）：每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。如国防，新生儿同全体国民一样享受国防保护。掌握公共物品的特征（一）效用的不可分割性（二）受益的非排他性（三）取得方式的非竞争性（四）提供目的的非盈利性（一）效用的不可分割性公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，如国防。依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品。 （二）受益的非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也

7、不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。 （三）取得方式的非竞争性某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用。消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。意味着可能形成“免费搭车者”。 （四）提供目的的非盈利性提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。 1.公共物品的核心特征受益的非排他性与取得方式的非竞争性2.混合物品兼有私人物品特征和公共物品特征的物品，比如教育。3.公共物品与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。【例题1多选题】公共物品的特征包括（）

8、。 A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性 C.受益的排他性D.提供主体的市场性 E.提供目的的非盈利性 正确答案AE答案解析公共物品的特征：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。【例题2多选题】公共物品的核心特征是（）。A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.受益的排他性 D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非盈利性正确答案BD答案解析公共物品的核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。【例题3单选题】某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（）。A.效用的不可分割性B.

9、受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正确答案B答案解析公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。【例题4多选题】（2015年）关于公共物品的说法，正确的有（）。A.公共物品具有共同受益与消费的特点B.公共物品受益具有非排他性的特征C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的正确答案ABCE知识点：市场失灵与公共财政（掌握）“市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围

10、。市场失灵的表现（掌握）（一）公共物品缺失（二）外部效应（注意其概念，经常考）外部效应：私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多或者过少：负外部效应供给过多；正外部效应供给不足。（三）不完全竞争（四）收入分配不公（五）经济波动与失衡在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。【例题1多选题】市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的提供 B.外部效应 C.

11、充分竞争 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡正确答案ABDE答案解析市场失灵的表现：公共物品缺失；外部效应；不完全竞争；收入分配不公；经济波动与失衡。【例题2单选题】（2015年）个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。A.成本收益转移 B.极差成本收益C.外部效应 D.收益成本效应正确答案C【例题3单选题】某些具有正外部效应的物品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（）。A.供过于求 B.供不应求 C.供求平衡 D.时多时少正确答案B答案解析外部效应分为正外部效应和负外部效应。当存在正外部效应时，政府不干预会造

12、成供不应求。【例题4单选题】（2016年）解决市场失灵问题，采取的方式是（）。A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式正确答案B答案解析市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要由政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。第一节公共物品与公共财政理论1.公共物品的概念及其四大特征效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性以及提供目的的非盈利性。2.市场失灵的五方面表现公共物品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能收入分配职能经济

13、稳定职能知识点：资源配置职能（一）资源配置职能的含义（二）财政资源配置方式（三）公共物品效率供给的难点（四）解决公共物品效率问题的基本途径（五）资源配置职能的范围（六）资源配置职能的主要内容（一）资源配置职能的含义（掌握）1.含义财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。2.财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。3.在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的（1）在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；（2）在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。4.市场经济条件下必须进行

14、财政资源配置的主要原因（1）许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足；（2）市场资源配置有一定的盲目性。【例题1单选题】财政资源配置的主体是（）。A.政府 B.市场C.国有企业 D.计划正确答案A答案解析财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。【例题2单选题】 市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是（）。A.政府B.市场C.计划D.财政正确答案B答案解析在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场，而不是政府，这就需要政府转变政府职能，重新认识在市场经济体制下我国财政职能的范围。（二）财政资源配置方式（掌握）财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式

15、。财政资源配置方式实际上是一种政治程序；财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排；公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制；提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。【例题1单选题】（2013年）财政资源配置采用的程序是（）。 A.政治程序B.审计程序C.经济程序D.社会程序正确答案A 答案解析本题考查财政资源配置方式。财政资源配置的方式实际上是一种政治程序。【例题2单选题】公共物品的效率由（）组成。A.生产效率和供给效率 B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和供求效率 D.资源配

16、置效率和生产效率正确答案D（三）公共物品效率供给的难点1.公共物品偏好表达的困难；2.公共物品效率供给的困难公共部门具有单边垄断的性质。（四）解决公共物品效率问题的基本途径1.实现公共物品资源配置效率的基本途径完善民主、科学的财政决策体制（1）决策者（领导层）的选拔制度 （2）文官晋升制度 （3）决策信息的收集传送制度 （4）公共物品的效率评估制度 （5）政府的收入和支出制度 （6）审计监督制度2.实现公共物品生产效率的基本途径完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图【例题1单选题】实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。A.完善公共部门的组织制度 B.完善民

17、主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度 D.完善事业单位拨款制度正确答案B【例题2多选题】实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（）。A.决策者的选拔制度B.文官晋升制度C.决策信息的收集传送制度D.公共部门的组织制度E.公共部门的激励约束制度正确答案ABC答案解析完善民主、科学的财政决策体制包括：（1）决策者的选拔制度；（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传送制度；（4）公共物品的效率评估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）审计监督制度。（五）资源配置职能的范围1.公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。2.准公共物品教育、

18、医疗。生产准公共物品是政府职能的延伸3.天然垄断行业的物品天然垄断行业的物品有的可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制。究竟采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。【例题多选题】以下属于纯公共物品的有（）A.国防 B.法律设施 C.环境保护 D.高等教育 E.医疗正确答案ABC答案解析（1）公共物品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等。（2）准公共物品：教育、医疗等。（六）资源配置职能的主要内容1.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上2.调节资源在不同地区之间的配置主要是通过税收、投

19、资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现3.调节资源在国民经济各部门之间的配置（1）调整投资结构 调整国家预算支出中的直接投资利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向（2）调整资产存量结构，进行资产重组，调整产业结构 【例题1单选题】（2017年）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，通常采取的手段是（）。A.调整投资结构B.调整资本存量结构C.调整中央对地方转移支付的规模D.调整财政收入占国内生产总值的比重正确答案D【例题2单选题】财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案B答案解析本题考查资源配置

20、职能。财政在调整投资结构时发挥的财政职能是资源配置职能。知识点：收入分配职能（一）收入分配职能的含义（二）社会公平的准则（三）社会不公平的原因（四）收入分配职能的实现（五）收入分配职能的主要内容（一）收入分配职能的含义1.收入分配的目标：实现公平分配（掌握）2.在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次经济公平 要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求。 社会公平 收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。 【例题1单选题】履行财政分配职能的目标是（）。A.实现收入分配效率 B.实现收入分配公平C.实现资源合理配置 D.实现公平竞争正确答案B答案解析收入分配的目标是实现公

21、平分配。【例题2单选题】（2016年）财政执行收入分配职能的内容是（）。A.实现社会财富在地区之间的合理分配 B.实现社会财富在居民之间的公平分配 C.实现资源在不同用途之间的合理分配D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配正确答案B（二）社会公平的准则（掌握）1.保证生存权准则社会公平的基本准则2.效率与公平兼顾准则（1）效率市场的分配格局是社会公平的基础；市场领域中的“公平”实质上是“效率”，而经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的；（2）社会公平要尽可能缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。3.共同富裕准则（三）社会不公平的原因1.生产要

22、素占有状况的不公平历史的原因生产要素：土地、资本、劳动2.制度不完善制度建设的原因如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等3.个人及家庭状况的不同个人偏好、家庭赡养人口（四）收入分配职能的实现1.财政的收入分配范围财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围 （1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平保证人们的基本生活条件；提供公平的公共劳务，如义务教育、交通、农田水利建设等（2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境（3）在个人偏好方面进行适当的干预社会保障2.财政的收入分配方式（1）在组织财政收入时要考虑社会公平（2）在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；构建效率

23、市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的不平等状况。（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现【例题1多选题】社会公平的实施范围包括（）。A.干预市场机制B.改善初始条件的不公平C.创造公平竞争环境D.干预个人偏好 E.实施平均主义正确答案BCD答案解析社会公平的实施范围包括三个方面：（1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；（2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；（3）在个人偏好方面进行适当的干预。【例题2多选题】财政实施社会公平主要包括的方面有（）。A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面 E.在实行财政体制方面正确答案ABC答

24、案解析（1）在组织财政收入时要考虑社会公平；（2）在安排财政支出时要考虑社会公平；（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。（五）收入分配职能的主要内容1.调节企业利润水平（1）税收手段 通过征收消费税剔除或减少价格对企业利润水平的影响； 通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响； 征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响。 （2）统一税制，公平税负2.调节居民的个人收入水平（1）税收手段 通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距；通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等（2）转移支付：社会保障支

25、出、财政补贴支出【例题1多选题】财政收入分配职能的实现途径有（）。A.调节不同地区之间的收入水平 B.调节不同产业部门之间的收入水平C.调节企业的利润水平 D.调节个人收入水平E.充分利用“内在稳定器”的功能正确答案CD答案解析财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。【例题2多选题】调节企业利润水平的主要手段有（）。A.增值税B.消费税C.资源税 D.土地使用税E.房产税正确答案BCDE答案解析调节企业利润水平的税收手段：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税。【例题3多选题】（2014年）调节居民个人收入水平的财政手段有（）。A.财产税B.社会保障支出

26、C.财政补贴支出D.违章罚款E.个人所得税正确答案ABCE 知识点：经济稳定职能（一）经济稳定的含义（掌握）1.充分就业有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作；充分就业并不等于就业人口100%的就业。2.物价稳定物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如3%5%。 3.国际收支平衡经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。 注意：（1）经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定；（2）增长发展：增长是数量的增长，通常用GNP或GDP及其人均水平来衡量；发展比增长的含义要广，不仅是量的增长，而且还有质的提高。【例题1多选题】反映经济稳定的指标有（）。 A.充分就业 B.物价稳定C.财政

27、收支平衡 D.信贷收支平衡 E.国际收支平衡正确答案ABE答案解析经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。【例题2单选题】经济学中的“充分就业”是指（）。 A.全体社会成员都有工作B.全体社会成员都有固定的工作C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平正确答案C答案解析充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。【例题3单选题】（2014年）国际收支平衡是指（）。A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡正确答案C（

28、二）经济稳定职能的主要内容（掌握）要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。1.通过财政预算收支进行调节逆经济风向行事（1）社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节紧缩性财政政策，压缩需求（2）社会总供给大于社会总需求时实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节扩张性财政政策，刺激需求（3）社会总供求平衡时国家预算应该实行收支平衡的中性政策2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”作用内在稳定器调节的最大特点在于无需借助于外力就可以直接产生调控的效果。（1）在收入方面主要是实行累进所得税制（2）在支出方面主要体现在转移性

29、支出的安排上，如社会保障、财政补贴、税收支出等3.财政政策和其他政策配合的调节【例题1单选题】（2017年）当社会总供给大于社会总需求时，应采取的财政政策是（）。A.结余政策B.赤字政策C.平衡政策D.增税政策正确答案B答案解析当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。【例题2单选题】财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。A.财政预算的调节 B.累进税制的调节C.财政补贴的调节 D.社会保障制度的调节正确答案B答案解析财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。【例题3多选题】在市场经济条件下，财政职能有（）。 A.资源配置职能B.经济稳

30、定职能 C.对外经济平衡职能D.充分就业职能 E.收入分配职能正确答案ABE答案解析在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。第一章 公共财政与财政职能思维导图第一章公共财政与财政职能考情分析题型：以单选题和多选题为主；分值：4-5分左右，基本上2道单选题，1道多选题。内容介绍第一节 公共物品与公共财政理论第二节 财政的职能第一节公共物品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。（掌握这句话，注意多选题）知识点：公共物品的概念及其特征掌握公共物品的概念与私人物品相对应纯公共物品（美国萨缪尔森）：每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少

31、。如国防，新生儿同全体国民一样享受国防保护。掌握公共物品的特征（一）效用的不可分割性（二）受益的非排他性（三）取得方式的非竞争性（四）提供目的的非盈利性（一）效用的不可分割性公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，如国防。依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品。 （二）受益的非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。 （三）取得方式的非竞争性某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用。消费者的增加不引起生产成本的增长，即

32、增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。意味着可能形成“免费搭车者”。 （四）提供目的的非盈利性提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。 1.公共物品的核心特征受益的非排他性与取得方式的非竞争性2.混合物品兼有私人物品特征和公共物品特征的物品，比如教育。3.公共物品与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。【例题1多选题】公共物品的特征包括（）。 A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性 C.受益的排他性D.提供主体的市场性 E.提供目的的非盈利性 正确答案AE答案解析公共物品的特征：效用的不可分割性；受益的非排

33、他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。【例题2多选题】公共物品的核心特征是（）。A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.受益的排他性 D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非盈利性正确答案BD答案解析公共物品的核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。【例题3单选题】某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正确答案B答案解析公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消

34、费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。【例题4多选题】（2015年）关于公共物品的说法，正确的有（）。A.公共物品具有共同受益与消费的特点B.公共物品受益具有非排他性的特征C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的正确答案ABCE知识点：市场失灵与公共财政（掌握）“市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。市场失灵的表现（掌握）（一）公共物品缺失（二）外部效应（注意其概念，经常考）外部效应：私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组

35、织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多或者过少：负外部效应供给过多；正外部效应供给不足。（三）不完全竞争（四）收入分配不公（五）经济波动与失衡在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。【例题1多选题】市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的提供 B.外部效应 C.充分竞争 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡正确答案ABDE答案解析市场失灵的表现：公共物品缺失；外部效应；不完全竞争；收入分配不公；经济波动与失衡。【例题2单选题】（2

36、015年）个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。A.成本收益转移 B.极差成本收益C.外部效应 D.收益成本效应正确答案C【例题3单选题】某些具有正外部效应的物品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（）。A.供过于求 B.供不应求 C.供求平衡 D.时多时少正确答案B答案解析外部效应分为正外部效应和负外部效应。当存在正外部效应时，政府不干预会造成供不应求。【例题4单选题】（2016年）解决市场失灵问题，采取的方式是（）。A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式

37、正确答案B答案解析市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要由政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。第一节公共物品与公共财政理论1.公共物品的概念及其四大特征效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性以及提供目的的非盈利性。2.市场失灵的五方面表现公共物品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能收入分配职能经济稳定职能知识点：资源配置职能（一）资源配置职能的含义（二）财政资源配置方式（三）公共物品效率供给的难点（四）解决公共物品效率问题的基本途径（五）资源配置职能的范围（六）资源

38、配置职能的主要内容（一）资源配置职能的含义（掌握）1.含义财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。2.财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。3.在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的（1）在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；（2）在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。4.市场经济条件下必须进行财政资源配置的主要原因（1）许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足；（2）市场资源配置有一定的盲目性。【例题1单选题】财政资源配置的主体是（）。A.政府 B.市

39、场C.国有企业 D.计划正确答案A答案解析财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。【例题2单选题】 市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是（）。A.政府B.市场C.计划D.财政正确答案B答案解析在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场，而不是政府，这就需要政府转变政府职能，重新认识在市场经济体制下我国财政职能的范围。（二）财政资源配置方式（掌握）财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序；财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排；公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配

40、置方式实质上是财政运行机制；提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。【例题1单选题】（2013年）财政资源配置采用的程序是（）。 A.政治程序B.审计程序C.经济程序D.社会程序正确答案A 答案解析本题考查财政资源配置方式。财政资源配置的方式实际上是一种政治程序。【例题2单选题】公共物品的效率由（）组成。A.生产效率和供给效率 B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和供求效率 D.资源配置效率和生产效率正确答案D（三）公共物品效率供给的难点1.公共物品偏好表达的困难；2.公共物品效率供给的困难公共部门具有单边垄断的性质。（四）解决公共物品效率问题的基本途径1.实现公共物品资源配置效率的基本途径完善民主、科学的财政决策体制（1）决策者（领导层）的选拔制度 （2）文官晋升制度 （3）决策信息的收集传送制度 （4）公共物品的效率评估制度 （5）政府的收入和支出制度 （6）审计监督制度2.实现公共物品生产效率的基本途径完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的