2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库提升300题(答案精准)(广东省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、根据全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法中，正确的是（ ）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无需在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告以及说明原因B.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议C.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告D.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交金融债券备案登记表【答案】 DC

2、I6U4S1A7L1E7V6HW1E7C7W8S6Y4Z10ZP10B5W10N5B8Q3A62、主板上市公司非公开发行股票，下列不属于董事会的决议事项的是（）。A.前次募集资金使用的报告B.本次募集资金使用的可行性报告C.本次证券发行的方案D.本次聘请的中介机构【答案】 DCD6E2J1E2P4G5F9HL1W9J8M7D3F7F2ZW5T8F5J10F5N3C13、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK7B7V2H8Z2I5W5HD8H8P3M8N1Y10S5ZA6B7Z6R4Z9W5

3、Y104、 下列属于流转税的有（）。A.B.C.D.1.【答案】 CCE4E2F1C7B10F3N4HB8J3G4H6T2H8X10ZI3S3E5J5W2D6P105、某公司2013年度的资产净利率为202013年初和2013年末的产权比率均为15，则以下说法正确的有（）。A.该公司2013年度的权益净利率为40B.该公司2013年度的权益净利率为50C.该公司2013年末的资产负债率为60D.该公司2013年末的资产负债率为40【答案】 BCO2A5P5Z8F3M3K1HO3E6P2L2L5B4V3ZU4K3A1H7F4K1L66、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.、B.、C.、

4、D.、E.、【答案】 BCU5M6N4J10R8A5D6HD7M2T1O8S2T1M7ZA2A2D8E9H10J6Q17、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK1E1K9G9M6B1N4HT9G5K10N6T10L4J4ZD8B6Z1J4P5U5C28、根据股票发行审核标准备忘录第5号关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列说法错误的是（）。A.未能按时提交承诺函、或有重大事项发生的，中国证监会将暂缓安排发行B.在中国证监会将核准文件交发行人的当日或者发行人刊登招股说明书（招股意向书）的前一个工作日中午12:00以

5、前，发行人和中介机构应向中国证监会审核部门提交“承诺函”C.公司发行前，审核员应督促发行人提供会后重大事项说明，主承销商及发行人律师、会计师对发行人在通过发审会审核后是否发生重大事项需分别出具专业意见D.更换会计师事务所的，应重新上发审会E.在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如发行人发生重大事项，有关说明提交中国证监会后，经审阅无异议的，发行人方能于第2日刊登补充公告【答案】 DCQ10C7J10N7J10X4J2HW10C1J8U4Z5L9Q6ZM4W10V7O6D6D6N59、以下关于股东大会决议的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCW7V3W9U6N

6、5R6Q5HO10P9W1I3F2Q5G10ZS9K2P6G2K8N5M910、下列说法符合中小板规范运作指引的是（ ）。A.上市公司章程中规定单独或者合计持有公司1以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选B.选举1名监事时，需要进行累积投票C.选举1名董事时，需要进行累积投票D.进行表决时，独立董事可以委托非独立董事进行表决【答案】 ACA5P10Y7P5X8K2D2HW1T7U1Z3A2A5J8ZJ5I6W9L4I7V4D811、下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。A.B.C.、D.、【答案】 BCL9N8R9X9Y8C1D8HD5Y6N7J5S5Z10T2ZR

7、5F2F6S5M4Q7E812、A公司为某科创板上市公司，且其上市时尚未盈利，下列关于A公司的表述正确的是（）。A.A公司不得制定并执行现金分红、股份回购等股东回报政策B.A公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，公司可以不披露C.A公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员所持首发前股份的股份锁定期应适当延长D.A公司重大资产重组或者发行股份购买资产，标的资产应当符合科创板定位，不必与公司主营业务具有协同效应E.A公司即使达到一定规模，也不允许分拆业务独立、符合条件的子公司在科创板上市【答案】

8、CCE3F2C9B8W9N10A8HB6Y1R7G9U6Q3M5ZW9B9S9Y5A3N8A1013、下列关于有效报价投资者数量的说法错误的是（）。A.公开发行股票数量为2亿股的，有效报价投资者的数量可以为10家B.公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为8家C.公开发行股票，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行D.公开发行股票数量为5亿股的，有效报价投资者的数量可以为25家【答案】 BCU10J5J4O3O4X4W5HS10P6J5U9Y1B3Y1ZL3T5N5Q5F10F10A814、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。A.发行绿色债券的企业不受发债指标

9、限制B.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币D.在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】 BCF7B6C8A10O4X7A4HK1J2K5K4S1W6I6ZC9O8S8Y2I9W8E815、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACW1W4D9S6O9Q2H3HM2P1M2P6Q2F1I2ZT6J10A6Q5H6J8S916

10、、2011年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A.280B.300C.350D.375【答案】 DCD10A10J8P9J1L3Z5HO6C2P10W4Y2H10J9ZS5A8Q9F10A8B9L617、甲公司2015年度财务报告批准报出日为2016年3月30日，实际对外公布日期为2016年4月3日。该公司2016年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、【答

11、案】 CCB2B3T9F5R2W6E2HA9K4P6R9H1D5S7ZV10Q6X4C5H10G9F1018、2016年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2016年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25。不考虑其他因素，甲公司2016年的所得税费用是（）。A.52.5万元B.55万元C.57.5万元D.60万元【答案】 BCZ5P5Q6W8N8I8H6HS4H5M9R5C10F5C8ZX4D7E5Z7T

12、1C4O219、某上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCA9H7X7C7V2M3X1HY6B8M8X9Z6G6A8ZD2I5G6I5P7S4Y720、以下关于存货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】 BCT6J7T5J2Z7G10J3HU9S9E5Q6K4Y4R3ZC10U1G8D8A3Q2J521、下列说法符合上市公司证券发行管理办法公开发行新股规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF6U1K7N9B8S6J6HF2X4M10C10L2W8

13、H7ZV7K2T3V4T8K6Q222、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCG3S1S4V8O6R3P9HV2O9F6P8E4P3B3ZP3P6J7Q10F5Y5K623、下列关于非金融企业发行资产支持票据的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCL9R4F8L7V8J9A4HH9J2E8E2A5J4P3ZQ6W3M8L10U5R1C624、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则，向特定对象发行可转债转股的，所转股票自可转债发行结束之日起（ ）个月内不得转让。A.3B.6C.12D.18E.24【答案】

14、 DCW9B2I6V5M9J4D5HH6I2B5M4D9K1P2ZA1V8A9C5B3D2Z425、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（ ）。A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】 DCN6K3A5X9F6F8K10HU7M2V3P1H10G10E4ZX6D8X3S7E1N5M326、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则以下符合首次公开发行股票并在创

15、业板上市条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 BCQ5L5B2Z8N5U2S5HV5D1M6Z9J10H8E8ZM2P7R2V3F4R9W327、外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCX5P6H10Q9R2C9I1HB9O1Q5L5R4K2K8ZY1I8V3Z10C8N10C928、 以下符合保荐代表人注册条件的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCC3V6R5B5I8D1X9HX3W1U1F7B4K1U9ZB8H5K10L10L5I1P729、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。A.自动化程序和

16、控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】 CCR3R7M8M10S10X8O10HW7F3E2L1V1O5Y4ZR8E6T8A9C4X1I830、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，不正确的是（ ）。A.保荐机构及其保荐代表人履

17、行保荐职责，可以减轻或者免除发行人及其高管人员、中介机构及其签名人员的责任B.保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏C.保荐人及其保荐代表人应当遵循勤勉尽责、诚实守信的原则，认真履行审慎核查和辅导义务，并对其所出具的发行保荐书的真实性、准确性、完整性负责D.投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，必须参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格【答案】 ACH6P3M3R8P6M7Q1HM3H6V4D9P7O5J3ZW8T4K5G1M4B2X1031、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划

18、，下列说法不符合股权激励相关规定的是( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCD2K3T9P6P2X4F5HZ10M9V10V7K5W3M8ZP9W2X8K8D2H6D132、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCY5F1G7T10I1R1S9HQ6D5W7F4T6Q8H7ZL5O5C10W4L1X1W333、上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应当包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCA2B10H10A2I10K2B3HF5Q1E7O7L9L1B7ZR9Z2K2G7D2

19、Q5X634、挂牌公司股票发行过程中，应当与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的时点是（）。A.验资后、股份登记后B.股东大会召开后、发行认购开始前C.股份登记一个月后D.发行认购结束后验资前【答案】 DCJ8H9N1Q9G8U6Q1HG5X4C7N1J7E9S4ZL4V4O9L8F6G2E335、甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCG8T9L9F9V9P1N2HU1X2J9H6R8P10V9ZR4W9D3N2U10B4O436、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备

20、的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCE9Y9D10A8P8H6N10HI7B1I1J1C9Z4A1ZJ6D4F10N1C6F10O437、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL1K7R8J9K1M6J5HB9V10J3R4W6I7M2ZL4G7E9G8E7D9U638、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.D.、E.、【答案】 DCC2S8Y7O10R1L8F2HZ3V9N5D6X9Z7R8ZL1A7E2F10P10B1U939、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引，

21、在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过_，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过_的，应该视为重要债务人。（）A.10；20B.20；15C.15；20D.10；25【答案】 CCR9J3Z3N10K2S10H3HD5A6V1G4B1V5Q9ZJ9F2O10C1Y6N1V340、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACV1O3S5D1J5H7U7HH3P7P6M5V8K8I5ZG7S2T4C8W7H9L341、某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价

22、税合计为1392万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50价款，9月5日按照约定收到50的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10，该企业适用的增值税税率为16%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。A.6B.12C.14.04D.0【答案】 ACR9I7U6W5J3G8L9HW6H9Q7O8C10X8G8ZI6P5X10B4F8H10U842、甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日

23、，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元/股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56【答案】 BCG4S10Q5E3K6F1C1HR2X1K9I7E7M9E5ZS5G9N2I1D6E1P643、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份C.控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【答案】 DCO1Y6X2R10Z1T5Q4HI10N2Z3M1Y2P4I5ZM6X9C1A5R9M1G1044、

24、根据本量利分析原理，只能提高安全边际量而不会降低保本点销售量的措施是（）。A.提高单价B.增加产销量C.降低单位变动成本D.压缩固定成本【答案】 BCY7D4O10Q10D8I3P1HK3N8Q4J9I9T1E10ZB10Y2O9J6Y5X5W745、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟发行股票，若认购协议包含业绩承诺及补偿特殊条款，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV3Z1A8I9L10G3G4HA6B7R4F3B8N10A5ZU8A5E3W10R5S1T546、甲公司2012年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票1

25、00万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012年12月31日，每股收盘价为9元。2013年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。 A.150B.94C.194D.50【答案】 DCR2D9U1B6A5X4V1HS7F2G10O5X10P8U3ZC10U10J6W6B2S9L247、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C.证

26、券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40D.证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天【答案】 BCF1U7X10X9P10Y5H6HQ7Q10J2G8K10T3K2ZZ7R1S5B3F9O5V348、以下应纳入合并报表范围的公司有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ1G8D2H2I4J2A5HN6H6K8Y6L8F2N1ZW3W7W5J10B3T9Q949、甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2015年底已预收款项320万元，余款

27、在安装完成时收回，至2015年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2014年已确认收入160万元，则以下说法正确的是（）。甲公司2015年度应确认收入为380万元A.B.、C.、D.【答案】 BCE2M6N7K10S8W8L4HA7Y1J4G4X3T10V1ZO1K7H8M6K6N4J650、根据小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他因素，对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过（）。A.500万元B.1000万元C.300万元D.1500万元E.2000万元【答案】 BCH9I3T1R3F7O2N7HU9O9X2T4S

28、8B5X10ZJ6S7W10N9U3N8S151、A公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。2016年第一季度、第二季度分别销售甲产品5000台、8000台，每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者，A公司做出如下承诺：甲产品售出后3年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2%3%之间。假定A公司2016年第一、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元；同时，假定2016年“预计负债产品质量保证”科目年初余额为100万元。A公司所得税税率为25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前

29、扣除。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCP9G5B1V8L10W4B6HW8C5X5Z10R9B7X5ZY6N10W2E2O7S6F652、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACQ6L4Z10K9R3Q8W2HD3U5H1C2O4T4G6ZY3L7I9M6I8C10J753、根据创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定，下列（）行业的企业，原则上不支持其申报在创业板发行上市。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACV3E2Z3F1I5G10P4HS5Y2H7F10S7A10W6ZD9B2K1I3V4F9V554、某上市公司发行在

30、外的人民币普通股为6000万股，其下一年度的预测税后利润为1.2亿元人民币，假设必要报酬率为10%，该公司税后利润未来的年增长率为6%，并且预期该公司会将年度税后利润的70%用于发放股利，则根据不变增长的红利贴现模型，该公司股票的内在价值是（）。A.36元/股B.48元/股C.35元/股D.10元/股【答案】 CCM6G2O8J5S5F7P10HI1R10X2U10Z3J6E10ZG3V9N10D5Y9Q7C155、上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数（）A.6，6B.6，5C.4，4D.4，3E.3，3【答案】 CCQ4F2U6B4G1R5B4HX9

31、F7D1O1L6J1B5ZJ7V3V9Z9C9U5M356、下列关于会计估计说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCD8P7J10H10M3X1V6HR10R7H1Y10U4H6R5ZI7V10N2P4F6I3X457、甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACM4R9F5L8U9H9T9HH6T4R9Q1E3P4L1ZZ9Y5U7N8V9L10I1058、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），应当在招股说明书上签字、盖章的主体包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF6

32、Y6E7Z4N3J9S2HU3F1F6P2G5N5S3ZZ2V9F3K1K2R3K859、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCI9N9F9P4J4O4F9HQ1H4M8T6D2O2D4ZM9F7A7R2M9P1J860、 在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）。A.B.C.D.【答案】 DCZ9I9I8C10Q4C5R9HT1R7P3X9Y4W8D8ZF2P3A5T9K7L10L661、下列表述符合可转换公司债券相关规定的情形是（)A.、B.、C.D.、【答案】 ACQ7I8D10D8D1Z6H6HL2B2K3X7T6F10X8Z

33、V7W5Q9V6K4P7P162、甲上市公司股东大会于2013年1月4曰作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31曰，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31目【答案】 CCW10G1G3C2G9X7E5HE10C1A1Q9H3L4X3ZS2C6O1X3Q8D10X4

34、63、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），以下说法正确的是（）。A.违约类债券指发行人的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按期还本付息存在重大不确定性且预计将发生违约的债券B.受托管理人出现不再适合继续任职情形的，在依法变更受托管理人之前，由上交所临时指定的相关机构履行债券风险管理职责C.未聘请受托管理人的债券，由资金监管银行参照该指引的规定履行受托管理人的相关职责D.对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查【答案】 DCZ4V3G9I6N4V1C2HI3Y5V6D2G4M1C7ZP1C10I10F7X3X3J664、甲上市公司向控

35、股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积-股本溢价为240万元，资本公积-其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是( )。A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元D.甲公司冲减资本公积400万元E.甲公司确认当期损益400万元【答案】 ACX8L10F10Z10B2S5R2HQ2O3I3G4O1Z9E4ZF8P8H8S5D2G1B365、甲公司2016年1月1日

36、以1800万元的价格收购了乙公司60的股权，收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2016年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是（）。A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元C.甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元D.甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元【答案】 BCO8U6R3D7N3S7U6HT4R10C10M10J2R9G9ZZ7V8Z5H3E7B7L666、根据深圳证券交

37、易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，以下说法错误的是（）。A.发行人财务报告审计截止日至招股说明书签署日之间超过三个月的，在刊登招股说明书前，应当参照相关规定，提供经审阅的期间季度的财务报表，并在招股说明书中披露审计截止日后的主要财务信息B.企业在正常经营活动中存在的第三方回款的，第三方回款的付款方不能是发行人的关联方C.报告期内发行人会计政策和会计估计应保持一致性，不得随意变更，若有变更应符合企业会计准则的规定D.申请创业板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的，发行人应披露影响分析E.首发材料申报后，如因会计未及时进行审计调整的重大会计核算疏漏的，导致重大会计差错更正的，应视

38、为发行人在会计基础工作规范及相关内控方面不符合发行条件【答案】 ACT10B7K2W1Y10F2Q10HJ3T3J7J6Z1G6U5ZR7L8U9L7T4O10O1067、 以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）。A.B.C.D.【答案】 CCL10W4Z8J4N2J7V10HA7L2D8I2K1X3S10ZZ6N3M6J3Q8O10P768、根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行），下列说法正确的有（ ）。A.、B.C.、D.、【答案】 BCL2Q8J6U8D10F6L5HB4Y6S7F4G9I10M3ZF5D8G1Y2D6T6Q1069、关于在创业板上市公司首次公开发行股票的发行

39、人持续盈利能力的要求，下列叙述有误的有( )。 A.B.I,C.,D.II,【答案】 ACB9U8J6L9P1N10M4HX9L3E1J3O2L10W4ZH4P3A7Y1B5Y8H970、下列关于并购重组委的组成的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG2I2W4T5W6C3C4HS5S9O1T3J6P4I6ZI5F9O4W4O8O7G471、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于首次公开发行股票配售结果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM1F6Y7V1I4L2R2HN1T5R8W9J7S2K7ZW9Q3X6X1U5S6I1072

40、、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCR2J9I4E4E9E1S8HB4E10V4Q5Z10U2Y8ZT4P10V9G3A1B8V173、甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30%股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元（资产、负债的账面价值和公允价值相等），乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。A.470B.180C.480D.290【答案】 ACV5N1K4O8O8V10G8HU4A4R6N9X3S8I6Z

41、C6N7Z5V10Z9U1U674、以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（ ）。A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为18，准备继续增持B.控股股东持股比例超过50，再增持5的股份C.因上市公司回购股份减少股本导致投资者持股比例超过30D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30【答案】 BCN10P4G2H7F6V2V10HX3P9E10C6P2Z3T6ZL9J5O1N1Q1Y4C575、证券公司公开发行债券，定期报告的内容应当至少包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CC

42、H10X5G9Z10L7N9B5HZ6Y6C3L5V2V5E8ZY3F6X3E2M6V1Y976、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得【答案】 BCJ10P6M3L7I10E6P8HY9J4J3Y10J9W3N9ZB8F4U10A6X2L3H377、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行），下列属于全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司维持条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCI5A9G7J1I10A3B1HU4E8U4S6V8E4V5ZV6D7J2G5S8X1M578、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.【答案】 DCR8F6R6Z3O3I2O2HD8Y8F9A10O3O7W10ZU4Q9H6T3R8I10X1079、 下列各项中，应计入制造企业存货成本的有（）。 A.B.C.D.【答案】 BCX1W6H6N10A8H7K7HP9N10I7A10Y10Q9B7ZD8F6T9K7V2B8M680、公司非公开发