2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库模考300题加精品答案(浙江省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT10Y2T3U6F5P9L5HO8Z8N9V7S6W8I8ZR7K2H3J4C7P7Y32、申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA4J1I3Z6E3Z5A10HW3N5O3U1C5B2L8ZP7M9V7B1G8P1Q83、关于公司清算的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCN9C6J9H5U

2、6O10F3HG4X6T8G9H8E9I1ZC8K6T9W2R8G3H94、下列项目中，属于职工薪酬的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCG8K5J4Z5D5K6S10HK9R5D8S5K4O4H2ZT5U9L10M1A3G7E75、关于个人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是（）。A.最近3年担任过规定的发行股份购买资产项目的签字人B.具备3年以上保荐相关业务经历C.最近3年未受到中国证监会的行政处罚D.参加保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效E.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】 ACO4N5O9E5S2P7M3HG5A7A6M3E7O10W10ZJ6R4S2R3L

3、9T10I96、企业发行短期融资券的承销团有3家或3家以上承销商的，可设( )家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动。A.1B.2C.3D.5【答案】 ACK1B7O4S9B4N5H3HP1O4Q5T3X10B2T9ZJ2Y7M3F3I8P2Z27、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 DCA2G7G10B5Y7F5J1HL3F1V10B7C3I5G5ZF1I7O8G8Y9P1A38、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答

4、案】 CCZ4E10R2H2J4K10D3HF8S1K5K1Q7N6M5ZO10N6D6Q3V6E5O109、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师【答案】 CCK5V2N6O7O4I4S5HQ1S9Q9Q2X4A2C3ZH7O7V1D6Z3O10V810、下列关于证券公司次级债的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF10Z7D10M8U5H1X5HO5X9M1R10Z2B4A6ZD4O8D2B9O6N6K711、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（

5、）。A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】 ACY3V2O9A4P3S8I6HC9Q1O1P8G2Q1N2ZI4H2R5E9H5G7Q912、鸿禧公司是一家有限责任公司，由于发展需该公司准备将公司组织形式变更为股份有限公司，根据有关规定，鸿禧公司变更组织形式时应当满足以下（）条件。A.、B.、C.、VD.、【答案】 BCE3C5G8O6Z8G6

6、F3HO6C9D2Z2D10V8H10ZP3M10J5J8Z5N1F613、上交所某上市公司，2016年未经审计的净资产为8亿元，对于与某一关联方的交易，2017年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。A.4000万元B.5000万元C.1000万元D.3000万元E.2500万元【答案】 ACK6Y8F8M9A10A4F8HZ4J10D8N8J4B7K4ZE1S6U6Q8H3B7S914、下列项目中，属于职工薪酬的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCS6M6K3M2Q6S3C8HP4F3Z2X3F4L7C9ZE7Q8Y1X2V10T2

7、F215、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（）。2016年5月真题A.、B.、C.D.、【答案】 BCF3Y10M8A3E7Y10T9HX5H7Y7Q7J6D2M3ZF4O3I5B1K6K7R516、根据首次公开发行股票并上市管理办法，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCX3H9J1V2M2W7A9HP2S6Q4Q7X6O4H6ZZ2X6H4U3J3U8X417、 甲公司2008年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司20

8、08年应确认的租金费用为（）。A.600万元B.450万元C.550万元D.1800万元【答案】 CCG10J8R8Y4E9W10L5HP2L2F7Z5L6H10Z6ZP5E1S7I7Q3C10D618、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。A.合并、分立B.解散C.选任董事、监事D.决定经理人员报酬【答案】 CCC1C9A5P5K1J7P3HA6N8G2Q3Y6G10U6ZQ5E7E2Y3B6V2B319、保荐机构对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写问核表，以下说法正确的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCC1U5R5N7G10

9、I8X5HA7C2B8L1B7W4L2ZX6K4B2H4O3E1D1020、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（）。2016年5月真题A.、B.、C.D.、【答案】 BCI6T5V10V4G4C9S4HW7J10S6K10H4H3H6ZY6K5V10A7M4B5C621、甲公司授予员工股票期权，确定股票期权公允价值时，需要考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCH5K1Z9A1H1G2K1HP3U10G10C7V6K1Y1ZW6U8N6D6E3Q8U122、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV3B3O

10、1U8H9C2T2HH5W2E7V2O9C8X8ZE7V10B7M4N5T7X923、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】 ACK1B10I7T5I8O7T2HQ8Y1X9I9K3U3Y4ZH7O10A8B8A10P7

11、M824、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACV5J1L8R6F2S7C3HK3R8F2A4J6R8Z2ZS5M1G7U10M4Z3V325、下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO9P3M8W7D6N10B1HZ6I5Q8B6D4Y2X1ZG2Y2I2V9O5L1M1026、 关于深交所定期报告的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP6A5L3O4E3I4R6HA5L4T4P5I10O4H5ZV7O5

12、T8A1X1X1F727、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCX8X1C9M1X2D3J2HD5Y6N10E10W9Y2M7ZA9J6M1V2E10K1T228、主板某上市公司曾于2016年1月召开股东大会审议2016年度非公开发行股票事宜，并于2016年3月完成发行。根据发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求，该公司可于2017年8月召开董事会审议的融资事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH4N10L9C2E8H2Y1HR4G10D8K2X4S2P7ZU3H2L4O5W3H9E929、非公开发行公司债

13、券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。A.中国证券业协会B.中国基金业协会C.证券交易所D.全国中小企业股转系统【答案】 ACK5A2E3T5E1F8M7HH10J10P3S2A1V6Q7ZN4S3O3C6M7I3C230、关于外国投资者并购境内企业反垄断审查和安全审查的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW6C10E8N4I4E3J6HD5L2L10B6M5V2Q2ZC1L1M1Z9S9U7F131、在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCD5J

14、3F9A7V6T2I6HC4E1Y4R6D7S7W5ZT10Z9H6H3R9W10U132、则下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW5Z1H5R3A10Y1T9HJ8T1D9P8H3Y8Q3ZJ9F7G5A1Q8K6J833、下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发行D.单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币【答案】 BCL3E4Q10F2Z9M3G6HD4G9X10O8C1U1

15、B4ZJ10H5A3X4B4N7U534、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 BCP9X6M5U6H7M3W3HY7E3I3U7U1O9R1ZQ6O2K4A6V1B2N435、收购人应自依法报送上市公司收购报告书之日起( )日后，公告其收购要约。A.10B.15C.30D.60【答案】 BCL5N2N1D4N1S1I8HR2Q10F5F9K6L6D4ZM6A5C9O10T7M9E936、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向

16、上交所报送C.临时报告不包括一季度报告、三季度报告、半年度报告及年度报告D.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】 CCR8Z8P6T2T1W2X7HR6R4I7T9W7B1Y6ZM9C10C1I10C5W4C637、A公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。2016年第一季度、第二季度分别销售甲产品5000台、8000台，每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者，A公司做出如下承诺：甲产品售出后3年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2%3%之间。假定A公司2016年第一、

17、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元；同时，假定2016年“预计负债产品质量保证”科目年初余额为100万元。A公司所得税税率为25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCJ2F1Y8O1W9K4B7HT10H7T5O8F3A6T4ZR2R6A5W4I3U10B238、甲公司为深交所上市公司，通过股东大会决议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投动漫产业。根据规定，公司应当将下列( )事项予以披露。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCU

18、1J5Y10S4U10X8P5HB6Q10X5D2I6V4X2ZJ7A6L4S10W3R3V239、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。A.、B.、C.D.、【答案】 CCF3D4Q10D1W3W1C4HK5X10N3G3U2C6E10ZJ4D7G2Y4Y3A1R240、根据上市公司信息披露管理办法，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK8Q1P3B10W9L2Q5HY2J1S8T8P7Z8A1ZB5P4F8J9K9Z9B941、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司

19、股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有( )。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ3N2P5H5Q3X9H5HK9M3K6X1Q1Y6C7ZL4T4Y1V4L7L7I142、非公开发行公司债券的转让场所包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS10M9E5O7A9N4J10HN3J3K3W2K3F7L1ZF7K9I4U6W10R1K943、证券公司偿还次级债务，应当自完成之日起（）个工作日内，向公司住所地中国证监会派出机构提交备案报告等相关文件。A.10B.7C.5D.3【答案】 CCJ4N2K5T4G8N2G5HA7N7C2P5P9E5K8ZK4M1

20、K6M5S5X6B744、 甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCF2X4H1V1Z3O5X3HS4B5P3U7H3M3G5ZZ2N3C1X6F5F10B445、关于递延所得税，以下说法正确的是（）A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】 CCZ1W8R7C5X1Z1O7HC9N3

21、L9B3D4E5K9ZS5D3J3Y4R3C8D846、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司配股C.上市公司发行可转换公司债券D.发行企业债券【答案】 DCG6P4O6C5K7B1G3HC10Z9Q10H5O1C10U5ZR2E9B3G6D4E10J447、下列关于全国中小企业股份转让系统投资者适当性的说法，错误的是（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP10T8R9K2N3K7T10HS2O1T5H1L5M9B8ZF6L5G3Z8Z6P1L248、根据上海证券交易所科创板股票上市规则规定，下列关于股票解除限售条件的表述正确的是（）

22、。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY8F1O7G5N9O1X5HG1O3V8V6R9C5S4ZQ10H8F6D9K1S6Y1049、以下关于现金分红的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCI6M9U2E3E8W2K7HG7P5S8L1S10C9N10ZK7C10T3A5V10I4C350、下列有关编制中期财务报告的表述中，符合会计准则规定的是（ ）。A.中期财务报告会计计量以本报告期期末为基础B.在报告中期内新增子公司的，中期末不应将新增子公司纳入合并范围C.中期财务报告会计要素确认和计量原则应与年度财务报告相一致D.中期财务报告的重要性判断应以预计的年度财务报告

23、数据为基础【答案】 CCB8P2X2J2V6G4R1HL4S7E1T10S4G2X2ZO3A5R10K1X8E9C551、下列关于持续督导说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCK2B5R3L10X6O8C4HZ8X3Y6O3X4V4C3ZV2M10L9W1K1L5T852、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT9T6X7E1I2P6L8HJ6F1G2C3U2Z1V2ZF1U3U7T3I6D10F353、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下属于上市公司关联法人或关联自然人的是（ ）。A.、B.、C.、D

24、.、E.、【答案】 DCU10U10F10B6U3Y9J6HL8U6W6V4R6Z6L5ZZ5E2C3W10M2K6N154、：甲股份有限公司2010年实现净利润500万元，该公司2010年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是( )。A.发现2009年少计财务费用300万元B.发现2009年少提折旧费用0.10万元C.为2009年售出的设备提供售后服务发生支出50万元D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%【答案】 ACF9P4I6Q5N5Q7L7HX1T7L5N7X8V6W6ZL5W4X5W7T9L10L255、以下是上交所上市公司在2019年

25、将会被实施退市风险警示的情形有( )。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCG7U3X4G4K5C4O6HD1O6M10M3P6F2V5ZL5L3J8E5X7N1I656、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业B.证券投资基金C.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经验D.注册资本300万元人民币的法人机构【答案】 BCI9F6L6O1A9H10G2HS3K4Y6O9P5F4U2ZL6Y6O6S8R3B7S457、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司

26、分层管理办法，下列属于创新层挂牌公司维持条件的是（）。A.最近两年的净利润均不少于1000万元B.最近两年完成过股票发行融资，且融资额累计不低于1000万元C.最近两年加权平均净资产收益率平均不低于8%D.合格投资者不少于50人【答案】 DCT10E8E9C9I5G7E3HQ2I1D2V10L2N7G5ZT5T4I10N10L9K5Z858、IP0老股转让时，公司股东拟公开发售的股份需持有36个月的起止日为 （）A.自取得股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日B.自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股说明书预披露日D.自取得股份之日起至发审会召开日E.自取

27、得股份之日起至首发申请获得证监会批文日【答案】 ACR2V5A10R2O3J7E2HW2N1R4K8J8Q5T4ZZ9T2Q10Q8Y8F9N1059、关于非上市公众公司股东大会就重大资产重组事项作出决议的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCI2X8R1T10I9U7K3HD7V8Y9H10L2R5X9ZF8I6C6B4J10E9U260、根据公司债券发行与交易管理办法，非公开发行公司债券的交易场所包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACE7A10S8Z9Z4P1G9HN4Y5A9R4U8B5R3ZX8K2J5V8S10Q3R361、根据中国证监会、住房城

28、乡建设部关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM4P8P8J9M5W5G10HL8O6U6P7C4Z5O8ZS9P7U5N1O5X6Y862、2015年上市公司符合公开发行证券的条件，2016年5月进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2017年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCB10A4G5H5Z8B4G2HL2J2N8A5L7G4S10ZP10V6W10S9N10R7E563、下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）。A

29、.基础资产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次B.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资产C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的30%D.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值10%以上的关联交易时，应当在发生之日起2日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素【答案】 CCQ7A3J5M10G1X6D5HX1L1T7G4W6T4G4ZW5A1B2

30、O4F9X8Y1064、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（ ）。A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施B.上市公司2019年完成重大资产重组，所购买标的公司2019年盈利预测为2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2019年实际盈利为8000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施D.上市公司2019年完成重大资产重组，2019年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，则在披露年度报告时，上

31、市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】 DCS7F1A6I10T7H10N3HE3P4H2J7R3E8Y1ZX9Y7W6F4S2X9X865、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY1K2O9N2K3X4S9HH8A7E4K8W3Q4Z9ZY1U7Y10Q2H10F8V466、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确的是（ ）。A.公募社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行B.公募社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺12个月及以

32、上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】 BCM10L2A1I5K9U10K9HF5W2O9L2W3F4E7ZY5F2W7W2G10A3G767、根据公司法的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCG2X2U5O3N9D9Z10HQ7Y4P1N1Q8O5H7ZV3U5J3H8R2F2M168、在上交所科创板首次公开发行股票，下列关于网下发行比例的规定错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC8Q7H9S7J6F10W5HX7O1N7X8D4G4Q4ZU1T1H1O5Y4E4E5

33、69、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。A.B.C.D.【答案】 BCP5Y4T2B7X5T10W1HL6W4U5Q3W1W7R2ZL8D2N6Z7T9U4Z1070、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACA1F3O4J4S9F1I5HN9T4C5J8O7U10X10ZM2Q8L2B6F1A6R971、根据中国证监会、住房城乡建设部关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR8Y3E10Y10O4K9K1HB5U6

34、X3Q9F2W10F5ZE3K9G2N2W2P6R972、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS9K3C1H8F3J10P10HV3N7P7A5I10C7S1ZZ2V9C6V6N4O10A773、下列可以净额列示的是（）A.金融负债可以以净额列示的B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示。【答案】 CCI2F9Y1M5Z8W1Q1HO2C10

35、E7I9Z5W1B2ZH10B7E9N5G6E4R474、关于保荐机构，下列表述正确的有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 CCU1N6Z6C4Q3D2A10HT6E9F9R8X8N3P9ZE4R5S6A5B5H8E575、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCH10W5T10W7I1S8M5HV2M8U5Z5M7S10A6ZX4X8E8M4K10V5T976、我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低于_，一级资本充足率不得低于_，资本充足率不得低于_。（ ）A.4、5、6B.4、5、8C.

36、4、6、8D.5、6、8【答案】 DCR8K3M5C7D6C2W3HG7V7E4M5N9K6B2ZL6A8R5T8A1Z6N177、甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（ ）。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融工具【答案】 DCW5B3Z2X9F1W10F7HO4R5O2A10M4K7T3ZW4Y2N2O3N9T4P378、关于建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP9J8G6Z

37、1F5U5N10HA7B10X5R9V4M6U2ZW1B6C5J8E4C9U1079、下列关于认股权证杠杆作用的说法，正确的是( )。A.杠杆作用反映认股权证市场价格是可认购股票市场价格的几倍B.杠杆作用反映认股权证行权价格是可认购股票市场价格的几倍C.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的行权价格变化百分比可认购股票的市场价格变化百分比”D.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的市场价格变化百分比可认购股票的市场价格变化百分比”【答案】 DCE1V2P8Z9U8S4R9HS6I5O6N7Y10S9B2ZE10S1Y9F3O7K10U680、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，保荐机构在推荐发

38、行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCA4J3U2G10C1N2O7HU1B9P9K3I10Y4Z9ZL2Z2W6U4N4S1B781、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75，准备发行后降到60，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（）A.10亿元B.8亿元C.5亿元D.12.5亿元【答案】 ACZ6E9M10X4Z9H5J4HM3D2G6Q7C9D1B3ZP7U4Y5R8G10N3F982、 企业当年发生的下列会计事项中

39、，需要调整年初未分配利润的有（ ）。A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁C.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入D.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法【答案】 ACS5W5J4Q8M2W5Y5HK2G1M2T6R2Z8B9ZN9L1X5Q7W1T9B983、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括(

40、 )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCC5R9L2E5E8J9O2HC9A2Q9O8D2T4O7ZG1D5G6O9J5Y1K984、A上市公司于2007年9月30日通过定向增发本企业普通股对B公司进行合并，取得B公司100股权。两公司都形成经营业务，两公司股本分别为1亿和06亿，A公司发行12亿股取得B公司100股权，A公司的净资产公允价值18亿，B公司的净资产公允价值50亿，B公司股票每股公允价值40元。则合并形成的商誉为（ ）。A.6亿B.5亿C.2亿D.0亿【答案】 CCQ2G5W8B6G1V8G2HU9Y10G7U5M1K10N1ZH9U4H5V6E6R2E985、甲公司于20

41、13年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（）万元。A.0B.24C.32D.50【答案】 BCP6I4I9U3M8N6X8HW5O4Y6G7G1M3D3ZL10L3B3Z2Q10G8G486、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A公司以其资产作为对价取得对B公司的控制权，交易事项发生后B公司仍维持其独立法人资格继续经营C.X公司支付对价取得Y公司全部净资产，交易事项发生后X公司失去法人资格D.M公司购买N公司40%的股权，对N公司的生产经营决策产生重大影响【答案】