2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库模考300题含精品答案(海南省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元（不含增值税），增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为（）万元。A.0B.2C.98D.100【答案】 BCH7P2N9T8M8Z4T7HD8R10J2L2T5U8S10ZK1F8O5A4F6T8

2、B52、下列关于企业债券的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX8U4L3G4T10K8N2HA3H4S4Z9O9B7T10ZJ7P10U10O4Y5T8Y83、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（ ）。A.0B.5万元C.10万元D.15万元【答案

3、】 DCA5Z1E5V8O5G2R5HZ3Q2K6J4E3P6Z2ZA4N1J8N5G1V3N104、下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCU4D6G10U10B10K8Z9HY8A4O5G2Y8U5R5ZO2A7C8Y5J3R7G45、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则要求的是（）。A.上市公司与关联自然人发生的交易金额在10万元以上的关联交易，应当及时披露B.上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3以上的关联交易，应当及时披露C.上市公司与关联人发生的交

4、易金额在2000万元以上，且占公司最近1期经审计净资产绝对值5以上的关联交易，应当提交股东大会审议D.持有上市公司5%以上股份的法人是上市公司的关联人【答案】 DCV4A6Q6I5I6Y2V4HD4S10H10I2R1B9N3ZI4K2B8Q8R6V7B46、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，科创板上市公司股东审议的下列事项中，每一特别表决权股份享有的表决权数量与每一普通股份拥有的表决权数量相同的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA3W6L10Z5S7H7Q5HH6D1G9Z9R4K3W2ZN10A1V1M1T6J7K37、 甲股份有限公司2016年实现净利润500万元，

5、该公司2016年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACH10D6P2K2U6N2D4HV3E1T8S2L6D5F7ZL2P1X4C9D1F2N48、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据财务顾问管理办法，下列情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACX1W2Q5P4F2C10B7HP10C4P4C2P7Y5C2ZH10Z7R2L4W2X2N49、发行人应在招股说明书中详细披露其改制重组情况，主要内容包括( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 DCQ10O5R6T5U5H4W9H

6、M3F3B1L4C2N7T2ZU3J6D7N1L4I3Q1010、下列要约收购的方式正确的有（）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】 BCR10T7F6L9J4X7O4HB7V2R8D9W3O2F8ZG1P5E8D8Q8W7V511、甲公司授予员工股票期权，确定股票期权公允价值时，需要考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI2B8L4N9L4I7W6HV9S10D5T1Y7E1N4ZY8H4C10S2R1Z5R312、以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX10P8O2J3Q2W5E2HK2E3P7M8R7T

7、8U2ZR7C5S6Y8Y6Z6B913、下列属于上市公司信息披露义务人的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCI6I7G2Z10Q5I8W3HZ3B7F3N1S4J1K6ZY5D7J5Z6D2Y10X614、以下关于上市公司分红说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACO9X3A7Q1S2X4D7HN4O4E4P9Q7O9D2ZA5Z9Y10W6I7L5G415、甲上市公司拟于2021年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2020年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。下列说法中，正确的是（）。A.本次

8、发行可不提供担保B.本次发行可不进行信用评级和跟踪评级C.本次债券发行的最大额度为8亿元D.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元【答案】 ACB5E5Q10J1Y10Z5K6HL8B6N8K4O4Y10C3ZM5R5O2R8S3V2V716、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP8F1V8V6P5T2M5HR3W8Z1H7Q7H1N8ZE4B10N8S10H8L2Z517、下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCP10B10P3F10S8H10

9、T9HY7O6L10U4J5C6B8ZF5B4W9U10D7C2I318、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4。则发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。A.10000B.9975C.10400D.10375【答案】 BCD9H3I3N4X10N8I8HX1T2C9Z10B4L9F8ZL2N1Z3G5J10L1T719、上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCO6S5N1W9Z1G1C8HR2Q9P7Z8M1U

10、4G2ZM7A3Y1A1J7P6W320、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。 A.、B.C.、D.、E.、【答案】 BCK6Q2W2W1B6Z10M8HP9Q2I4V5G4V10A9ZZ4G10X3O1J1U7B221、下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。A.市盈率估价模型不适用于亏损的企业B.市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业C.市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业D.市净率估价模型不适用于资不抵债的企业【答案】 CCD1Q3Y4T8N3V7S6HT2G7E1P5T1J9Y3ZS9Y7Z2Q4J10X3T422、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发

11、行优先股障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCO4W3V6Q3C5N1A8HN8G3L1Z9N10Q3Z10ZG9I5V6N7Q10Z1C523、受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定（）承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。A.中证中小投资者服务中心有限责任公司B.中国证券投资者保护基金C.中国证券金融服务股份有限公司D.监管评级不低于AA的证券公司【答案】 ACU1S8K8K10M6J8Y10HO10O2F10F10Y6U8Q10ZE2

12、W2C10K9A8B6M424、 根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACY1U5N4I5W10B6O5HV6E9V6R10P9V6D4ZQ2P7R4D1X3Z5P125、根据国家发展改革委办公厅、财政部办公厅关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格控制地方债务风险的通知，以下资产中，属于严禁计入申报企业债的企业资产的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO5V2S6F5U6L8F10HQ3L10C10Z3L5C8R2ZW1E7U2L7L7C5G626、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCM10W2N6

13、U7P8T6P8HM6H9B2L4D3M10S10ZW2F3Y7L6F6T3Z127、根据关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知（发改办财金20111765号），在债券存续期内进行资产重组，应履行的必要程序有（）。A.、B.、C.、D.I1、E.、【答案】 CCL5S10W5J3J4P2L1HB7T8E5W5Q6M5B8ZW10D5R6T10U7N3H228、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（ ）。A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B.收购人以在证券交易所上市

14、的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但出现竞争要约的除外【答案】 ACU8P1F6Z6E2P2J10HH2Z3G1I10P9J6K4ZN9A9J3P4M7O5Q829、关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是（ ）。A.已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息B.中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额C.证券公司发行短期融资券

15、实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本的40计算D.中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额【答案】 CCG7P4P9W10I5R5H8HV10W1H8C4I2S9D2ZH2K1E2M4O8H4T330、2016年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务，用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元，用于抵债的存货账面价值90万元，公允价值120万元，不考虑税费等

16、其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.确认债务重组收益80万元B.确认资产处置利得130万元C.确认商品销售收入90万元D.确认其他综合收益100万元【答案】 ACQ6Y7K3T7V10L5K3HB8T4O7G4Y8T5V7ZX8K6N1C1B10G6K231、 下列哪些情况属于公开发行证券（）。A.B.C.D.【答案】 BCQ4F3X10Z2J7V3J3HU4S5F5K2A10N1Q4ZL10B7M7J1C3H6G132、 以下关于证券发行承销的说法正确的有（）。 A.B.C.D.【答案】 CCF1N3O5O5U9E1K10HQ3J3X3B7G2W7D2ZA1

17、M8C6O9H4L4Q533、保荐机构因重大违法违规行为受到行政处罚的，（）撤销其保荐业务资格。A.国家市场监督管理总局B.国务院C.中国证监会D.中国证券业协会【答案】 CCY5K3R7P9C2W3F6HX10H2X5O9X7K5A9ZL2X6O8F3G1Y4Z834、下列企业适用的企业所得税税率均为25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（ ）。A.甲公司2017年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B.乙公司2017年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计

18、提折旧，当年比直线计提法多计1000万元，为此确认递延所得税资产250万元C.丙公司2017年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2017年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元D.丁公司2017年初以4000万元购入一项投资性房地产，2017年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元【答案】 BCS2Z2H4Q6V4Y10D10HU10Z4S6I1T1L4S9ZW4R10R9M9G8F6T635、甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万用于建造厂房，年利率6，借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并

19、与当日支付施工款3000万，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为（）万元。A.250B.300C.225D.175【答案】 ACS10S6U7Y10U2B2M8HK3L7O7Z7I5Q1D1ZW10S8C4A3X2M1H1036、保荐机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）应当向证券交易所提交的文件包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCR3I1U4L2R6M10A1HZ5O5V10G9A7D9T1ZI3F2B10C1V5C4E

20、637、根据公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明书，下列与发行人相关的主体中，应披露其近一年一期的总资产、净资产、净利润等财务信息的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCI5Y2X2X3N10K8W5HR4K5Q6R2E4P5M2ZT8W8M9D7X3G9T838、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACY10Z8D4N8O4I3X4HW10X8D4P1N9A2Z5ZD7J8H10P4Q1H5S139、进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（）。A.、B.、C.D.、【答案】 ACQ9W4O9A4

21、U6X6H8HW8N2X2R4W2F10D8ZD6T4E3B8Z7K4Z1040、企业通过主承销商将注册文件送达办公室，注册文件包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCI7I3V2J8X10J3B10HE10L5X6V3N1M8N1ZM4D4H3J6V1C10H1041、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW1D2I1M2Y8O9M1HQ2U4Z3E4K5N10N4ZK7C3Y7K9S4E3Z142、207年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设

22、备为对价，取得乙公司25股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（）。A.10000万元B.11000万元C.11200万元D.11600万元【答案】 CCC2J8H8T6L4L9Z4HM6W5R8W5D2K6F6ZB2I2H8O8B1L4X843、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。A.B.、C.

23、、D.、【答案】 DCG8G5Y9X1J7D2A1HQ9L10C5F6Q2S5V2ZG3B9O5N5O8B1I944、甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56【答案】 BCO8F5W9F5Y5K2A1HS5G8D1C9V7L1I5ZM7D7Q10S3C3W9G845、项目投资内

24、部收益率原则上应大于8%，下列（）情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6%。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCE1R9D6Z10V4B2B4HI2K4Q5V2B3O7K1ZX2X9B8D2T6D10K746、下列各项关于市场参与者的说法中不正确的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 DCU5R9Q3Z5C4W8C10HC6K9Q3Q7C1P5G8ZR4P2F5E4P7L10P547、2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计

25、提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正确的是（）A.借记“资本公积”10万元B.确认营业外支出10万元C.借记“投资收益”10万元D.借记“公允价值变动损益”10万元【答案】 DCS2B2F1G8D3Z2L5HH3W7Y1T2W3H10L6ZL5F3L4O7M7T9K548、某企业的资产净利率为20%，若产权比率为1，则权益净利率为（）。A.15%B.20%C.30%D.40%【答案】 DCJ3S4M8P6Q8D3P7HA8G10Q2S10E10V10E8ZC8B3C7Y6H4I2W1049、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.

26、、【答案】 CCP1D7Q1L9N8U8R8HD10Z2B8N9A5L3N2ZL8H10L7O6J6N4B650、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCK6B5D7J4K6Z10T3HM9R4R10B3A7Z10X7ZC1K2R10A1L6J4S551、关于上交所科创板超额配售选择权，下列说法正确的是（）。A.发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权B.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的10%C.主承销商采用超额配售选择权，无需与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议D.发行人股票上市之日起30

27、个自然日内，主承销商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入价不得低于本次发行的发行价，具体事宜由上交所另行规定E.主承销商应当在超额配售选择权行使期届满或者累计行使数额达到采用超额配售选择权发行股票数量限额的7个工作日内，根据超额配售选择权行使情况，向发行人支付超额配售股票募集的资金，向同意延期交付股票的投资者交付股票【答案】 ACB1Z1D10Q3A1Y10N1HW10Q7H6I7X1D10E6ZJ9M10V3I8B6G7T652、某上市公司董事会由3名管理层董事和4名独立董事构成，现在3名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法

28、正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD9I9M10R7W7X9F9HZ8D8Q5F9I9C5L1ZI6Y3P2M1X7V3F153、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（ ）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ9Q10C3O5A4U7R9HW10G8E10F9Q5F4E1ZT2L9X9Z6V3L4P1054、 某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告 （ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACT5S6P2H5E1A7X9HO7Q3C4X6L1N9I2ZQ9G2E6O6P4U3O655、上市公司重大资产重组

29、，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则以下说法正确的有（）。A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函【答案】 CCZ8P6O3F5O7K9A10HJ3S5W8K1F10K5N8ZC3Y6K1E4V3L3S456、甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK8L6V7D

30、5W4H9F4HP3K1X5A4H8G1C2ZG4C3G7Z8T7F4Z357、以下关于存货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCH2J3H1Y8O8S4R8HV6Q6B4D2A5X5P7ZJ9R9N8K4F10T10S858、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%。下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE6K10T4O7H2X6V4HE7F4S10Q7P5O10U8ZV3U1X10X3J4Y8Z859、某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016

31、年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盘价8.9元；A.10B.9.8C.9.6D.9.5E.8.9【答案】 ACK6A2M5E9J3Q6V3HK3V6A4P2S7J7B6ZJ8J8A1Y6G7U10K160、下列交易或者事项中，应当计入管理费用的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK8I1S7G10P10W4R9HZ7Q7M4Y6E1G10V10ZW4T8K5H1F5L1A361、公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCC8J10P8I9G8C7C1HB8K4R7T5C4M2C2

32、ZA10I5I10I3Q6U1N962、上市公司非公开发行股票应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCD4H3Q4Y7D8X5E7HK3Z1U1M10K9G9H5ZG1U8W5M9M1P5O463、主板某上市公司拟公开发行证券，下列情况中，导致其不满足发行条件的有（）。最近三个会计年度连续盈利，但扣除非经常性损益后，仅最后两个会计年度盈利A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA8N3A7I4O3N7U7HC8M7K7S6C1P2S2ZY10Q6Q6B10M1F4O964、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），可以对相关责任人员采取认定为不适当人选的监管措施的

33、情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACD7E9P2Q2D7U9R10HE5M9M10P9L9W2P7ZO6S3T8H5X3L4K665、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）A.1200万股B.600万股C.300万股D.1440万股E.1160万股【答案】 ACD7D7Z10T8M5V10K5HT1B7V5L1H4H2I10ZU2Y6X7P9U10H4W1066、甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，

34、经营性应付项目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】 DCH6N4S2Y4U3S5J2HX8S1A1S3W10A5V6ZA7W7T2C7H2J6Q1067、根据全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（ ）。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东

35、C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东D.主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系E.申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东【答案】 ACV5C3M3Y9D8D6H6HR9T2G4P8X3E6B2ZF1G7W9K3G8U1C768、 下列各项中，属于约束性固定成本的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCL5I10S9Z7R8O1S10HA3E2W8X4M6G6R1ZD6V10E2P10B4R9Q469、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有

36、（）。A.B.C.D.【答案】 ACO3F2S10G1L3Y3T9HN3O5G10S7Q4A8J10ZM1Z1Y10L7Y7D6C1070、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCB3J4R8W7O4N5P2HB8K6H9B5C6P6H9ZG4R1U5C6Z8U2O471、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过_，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过_的，应该视为重要债务人。（）A.10；20B.20；15C.1

37、5；20D.10；25【答案】 CCR7C8L5L3K9T6K7HV3B4H9Z10B10K8J5ZD9B2S7F7V3Q8J672、在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ2N9G4O8Y1C4V7HO1S10B8N10N6R7X7ZQ6K8W6A10N9V9O673、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ4N6H8A9M2P10I2HC

38、9E5V10V2K3M4O4ZC9J9W10C3X3Y1B774、 下列属于流转税的有（）。A.B.C.D.1.【答案】 CCS2O9O4X5S8T3E2HH9V5D7F6A5E2Z2ZR6D6J8Z10X3N2X775、甲公司是增值税一般纳税人，于2018年8月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为80万元，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20万，设备安装过程中，安装工人工资10万元，调试费用20万元，该设备于2018年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用10年，预计净

39、残值为0，预计使用期满后发生弃置费用的现值为50万元，假定不考虑其他相关税费，2019年该设备应计提的折旧额为（ ）。A.108万元B.118万元C.120万元D.122万元E.139万元【答案】 DCQ6V3A10D7O1S8B2HX1H7B1R1O4D10Z5ZW5T7F5M1G5Q3R876、下列关于北交所上市公司重大资产重组审核程序的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCI6A7J7F5T6G2A5HL2C5S3E4A8X7T2ZI2V6S1Y9B6W7Z177、A投资者2012年9月30日向某券商融券，卖出10万股B股票，融券期限4个月，融券卖出价格10元每

40、股，融券年利率为12。2012年11月30日B股票价格为9元每股，2012年12月31日价格为7元每股，2013年1月31日股票价格为8元每股，2013年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA6X6C1P8P2W3G7HL8F9I4K1F2C1Z6ZM5T9X6D8Z6A6Y178、某公司只生产一种产品，单价为25元，单位变动成本为15元，固定成本为2550元，正常销售量为500件。下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU4Y10Q10X8D10M5C10HB3T5H4F10Z4A1N6ZC10L6B10W2

41、F9D2S579、下列关于企业债券的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS9E10A2C9R8K10K1HO2O7G8F1G9A4A7ZZ4V7D3J4A6G9Y980、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACN6J4D9I4D2I10F1HC6F3R5S9S1K9Q10ZK10N5V6I1E2U9R1081、某创业板上市公司于2018年8月26日公告非公开发行股票预案，则非公开发行股票预案中董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析应当根据情况说明的内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCE9M3X8E10L1V9H3HZ2X3R2U6W10H8T5ZU2K4I1Y8L6F2G982、甲公司有A原材料账面价12万元套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26万元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。A.0B.1C.2D.4【答案】 CCJ2D6K3A7T8N6J7HA1U1M5S10K9V3M8ZM8C5K5W9Z5J7D683、2013年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，