2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库深度自测300题精品加答案(辽宁省专用).docx

《2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库深度自测300题精品加答案(辽宁省专用).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库深度自测300题精品加答案(辽宁省专用).docx（95页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、公司非公开发行优先股，具有网下合格投资者资格的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCP7V9R1L5M1W4T5HR3M1W8P5E8K5G4ZW6K8G5H5J8K8J12、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC8G3W4N5Q6J7H2HI8D6D1B8P7Z9R3ZT8L4O6S8F8S8I43、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 A

2、CR9V10O5I7Z7C3E1HY9Q6O9V6G7Z6Z10ZX3I8F10X3B6C2T104、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM1O3F7C2C10N3K7HN10L1X1D6S1Q2U9ZO7Y7C8J7X2S9A55、根据银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD10G5E5D9W1R7C3HO7N2G7R3D8U4I2ZY6G6K4U7Y10B5B56、上海证券交易所规定，检查监督部门的

3、工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间应不少于( )年。A.5B.7C.10D.15【答案】 CCB10S2B7P8R10C4I2HW2E5B1Y4U8L4R1ZX2Y5Q2T8Q9R1A57、债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCE3V7I7M8H9O5X10HC10N10P6U10M3G7H3ZW4Z2X5Y4G6J7I98、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事12以上同意的事项有（）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCS5A2R

4、8X9W6L4A3HL3C10U3G3G5J3A3ZW3D9R8A6D7C1I79、下列关于全国股转系统职能的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA5N1S4D9W7H2P3HH10S4Q9Z5B4W9R7ZQ2O5X7A7Z2L4M110、甲公司是某上市公司管理层控制的企业，甲公司拟收购该上市公司，该上市应当具备的条件有（ ）。A.上市公司应当聘请符合证券法规定的资产评估机构提供公司资产评估报告B.本次收购可以聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，决定是否聘请独立财务顾问须公司董事会过半数决议通过C.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得1/2以上的独立

5、董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过D.上市公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/3【答案】 ACP6U6A3R3Q3D2Q4HM1M7F7D7M2C5L7ZA7J2O4G1R1G6H211、下列各项中，关于外国投资者股权并购境内企业的投资总额和注册资本的说法，不正确的是（）。A.注册资本150万美元，投资总额200万美元B.注册资本300万美元，投资总额620万美元C.注册资本700万美元，投资总额1500万美元D.注册资本1500万美元，投资总额3900万美元【答案】 BCW10W3Q3X5U5H9D2HI7V2K5J8W2Z7F7Z

6、S10M7K6F4S5P3G612、关于土地使用权，以下正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 DCA5B1G1S5I2Q10J6HH10T10M5O2X1S1W2ZX10K5A2B7I3K3I513、 投资者要求的必要报酬率为10，则以下债券收益率最低的是（）。A.面值1000，票面利率11%两年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11两年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12两年到期，到期一次还本付息D.面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行【答案】 ACV7C1Y5F10Q8F9H5HA1G1I7E9K4B2Z3ZF1G6X6D1S7T3L514、甲公司为全

7、国中小企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU5L8N10H8O4H10V1HM5T1W2X10Z5E2A2ZI5E3J2R6M4Q3Z915、除证券公司、证券投资咨询机构以外，其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ8X4P1P8H8V9I10HJ9O5G7M8S4U10T1ZN2O5U5I5J5I8P316、 下列人员不得担任上市公司独立董事的是（ ）。A.在直接或间接持有上市公司已发行股份0.5%以上的股东单位或者在上市公司前10

8、名股东单位任职的人员及其直系亲属B.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前20名股东中的自然人股东及其直系亲属C.在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系D.在上市公司或者其附属企业任职的人员的一般亲属【答案】 CCA5G5R8S3K9R7K10HA5U4M6T7W5B6R4ZY8J8R10W1L9Z8Z517、以下不属于影响债券现金流的因素的是（）。A.债券的面值B.债券的税收待遇C.计付息间隔D.债券的收益【答案】 DCA3Q2V3Z9X7B1A3HS3V4I1E6S4D10G10ZX5K5E4I3P6Q5L318、下列关于IP0申请审核通过后信息披露

9、的表述，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW3J6K5P9L6S10O10HL6J5L9K6L9O4G5ZT5H10C7J8Y5U10Q519、上交所某上市公司拟进行再融资，根据上市公司证券发行管理办法，下列情形将导致公司不能通过公开发行股票方式进行融资的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD10H5B7E2Z4P6R2HS5K3S6J8F7J9H7ZA5J3J7D6R8U6Z620、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法中，正确的是（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM10N1M3V4E6

10、D6O3HG9M8N7Z4R9T10T3ZO8E10E5B10C6L6Q421、某创业板上市公司于2018年8月26日公告非公开发行股票预案，则非公开发行股票预案中董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析应当根据情况说明的内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL8F8F10U8S2Z3N1HA10D4S9Y2E10H8V8ZA5L5B2C6S8V3O822、某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10%，本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2.95元/股购入2亿股，以2.9

11、0元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。A.330.3亿元B.330亿元C.318亿元D.300亿元【答案】 CCF5M9N6U4B10Y4R9HE6A3L2F1X10J9E1ZQ6F3U5K8U4Z7Z523、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据非公开发行公司债券项目承接负面清单指引，下列属于承接限制范围的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCY4U10X8O8S8X4H7HJ3Y9X1K3A6Y1Y9ZC8E8J1O6O1Z10K824、按照企业会计准则第18号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额

12、，不确认递延所得税的是（ ）。A.企业自行研究开发的专利权B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C.因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债【答案】 CCO5Q2R1W3P3Y5T7HW4X3M2I3J5S8G5ZD3T6H7S8P1K10F525、根据全国中小企业股转系统向不特定合格投资者公开发行与承销管理细则（试行），挂牌公司拟向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌，可以向战略投资者配售。下列关于战略投资者的说法，不正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP6M6N4X4F5C7S1HH9C3Z5Y6R5Q3A

13、2ZC10J4Y7F8Z8A8S426、下列各项中，应当计入当期损益的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV4C6W3J5K4J7J10HW6W4G9E8R3P7S7ZV7Z1T1M1N2Z8C927、注册资产评估师在运用收益法进行资产评估时，可采用的方法包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCX2V4O8J3F2F6R5HG8R2B6T2I9U6K8ZA1R10W4E6N4G1D728、新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM2Q9J10B9G10

14、T1G8HZ4Y7K7D3O7Y1E4ZG9C6R7V4C9U3S929、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则要求的是（ ）。A.上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露B.上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3以上的关联交易，应当及时披露C.上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近1期经审计净资产绝对值5以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交

15、易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议D.对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交易金额，都应当提交股东大会审议【答案】 DCY9B1O9J4Q7Z3H9HT4N9L7X10A8R6Z4ZQ6K5N10T9S4W5B630、根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK3N4J7P6Y10Y6K10HK8P9S9K1C3Z2S10ZJ7N3L6Q4G8Z9M431、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，下列不属于上市保荐书必备内容的是（）。A.相关保荐

16、代表人的联系地址、电话和其他通讯方式B.存在可能影响公正履行保荐职责情形的说明C.按照有关规定应当承诺的事项D.保荐人和相关保荐代表人具备和应具备保荐资格以及保荐机构资格的证明E.对公司持续督导期间的工作安排【答案】 DCA1H2D5R2W10Q2W4HS4Y7V4C3V5G8N2ZX7U2Z10Z5X1P3C532、甲公司有A原材料账面价12万元套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26万元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。A.0B.1C.2D.4【答案】 CCP3X1Y6F1

17、0Y2X8C3HH8S10I8N5V10W3Z6ZW9A4J1T4U3U7U133、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE10T8A5V1U1M5H7HN5O7B10H4T10R5X4ZZ2M3P8C5Q7T7R1034、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 ACF5H1U10A8S7K5G9HO1H9L4B9W2S6I2ZX5A9G8Z8L10W3P635、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA6K4D6L10X8H1

18、0B8HP6H5F5S5J8E6I3ZV6P8O8Q1I5G2V936、李某为甲公司的控股股东，持有其75%股权。甲公司持有某上市公司40%的股份，为该上市公司控股股东，赵某与李某达成了股权转让协议，赵某受让了李某所持甲公司全部股权。根据上市公司收购管理办法，不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。A.赵某及甲公司不配合该上市公司披露实际控制人发生变化信息的，该上市公司董事会应当拒绝其提交的提案或者临时议案B.该上市公司知悉实际控制人发生变化而未能将有关实际控制人的变化情况及时予以报告的，中国证监会责令改正，情节严重的，处以超过60万元的罚款并认定该上市公司负有责任的董事为不适当人选C.赵某及甲

19、公司未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之次日起立即作出报告和公告D.赵某应当在协议成立之日起20日之内向所有股东发出要约E.如赵某和甲公司指使上市公司及其有关人员不依法履行信息披露义务的，由人民法院依法进行查处【答案】 ACS10O1H7K9A9D3C7HK8R8F5D5Z7Y10Z8ZM6X4S10Q7B9Q9W137、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV7I6P3Z3H6O8X1HQ10F10E5O2U9N4L2ZW9S5L4V9H7O3I1038、以下关于可交换公

20、司债券换股的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA7D3D6R3U4M3Y7HN6K4F5M2I1U6K1ZM4I7T10V9T8V2H339、关于独立董事说法正确的是（）A.在上市公司子公司任法律顾问的可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的12以上同意后提交股东大会审议D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】 DCZ10V10G8E3J1D6I1HA1Q5Z4E2C9A3H4ZQ3F1C5E7Z3N3A240、乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子

21、公司，其中丙公司为乙公司的投资活动提供管理服务，丁公司为做市转让的新三板挂牌公司，不为乙公司的投资活动提供管理服务，甲公司为乙公司的母公司，属于非投资性主体，不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCW9C5Q6Y9G5D2T6HG5L9S7D8H3F3Q5ZS5L5W10L9G7L6S741、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由20降为5C.将发出存货的计价方法由移动加权平局法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年E.经营租赁设

22、备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁F.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入【答案】 A42、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCI10N5R5C2G10Z7P3HY3E1B8Y9J9P2U1ZR1L8F6W9X5S9L343、关于财务顾问持续督导，下列叙述错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ9N4W1X4S6T4R1HG4Y3J6V8T8P10V4ZA8D3K1W1V2C4B844、下列关于深圳市场首次公开

23、发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。A.每一个申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高不得超过当次网上初始发行股数的1/1000B.投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金C.投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户D.如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码，每一中签号码认购一个申购单位新股【答案】 DCF7V4A4U4I2J5C2HA7R5N4H8N7O8X8ZG4A8K6I8U10C3M345、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）。A.、B.、C.、D.、【答案】

24、ACR5P8G8U6N5N10K7HB5F1M6Y7W4V1D2ZX7U8O4U7Z9G5C1046、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60股权，转让后，甲公司持有A公司40的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10。假定乙公司未进行过利润分配，不

25、考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCA1Z10Z6N7N4H7L8HK2L6U9X2I10K8P1ZS4E7T9C8G10T5H1047、原有企业改组设立股份有限公司申请公开发行股票的，发行前1年末，净资产在总资产中所占的比例应不低于_，无形资产在净资产中所占的比例应不高于_。( )A.10%;20%B.20%;10%C.30%;20%D.30%;10%【答案】 CCM1U2W10W6J7K3X8HC5K2G5T1L5R1Y10ZV3W9N3P3Z2D2L548、下列影响创业板上市公司公开发行股票的是（）。A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后

26、最近2年盈利B.会计基础工作规范，内部控制制度健全且有效执行C.最近1年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为5【答案】 CCY2F7R2B6A1R8D1HM3Z6H9D8Z4A2D4ZN7L2Y4H7F10R5L249、当期收益率的缺点表现为（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACT7G6A7O2U2L8R6HE10T4H9E4M3I3Q1ZP7L1D9B5R3P7J750、根据保荐人尽职调查工作准则，下列关于保荐人对发行人公开发行募集文件和相关内容尽职调查工作的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ5W2S1

27、U4W7R10R1HY5R2O5E6Z2H1G5ZF5R10H9A8R7K7H251、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）规定，下列可将公开发行公司债券初步列为关注类债券的情形包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCU6B10U9C1E4L1U7HD1J2L8G5Q2D6K3ZJ3B9M7L4R4E3Q252、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCP8J3D3M2Y7W4A4HR6Z2S7F8E1N7B1ZM9G10I8D3O3H4P853、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A

28、.、B.、C.、D.、【答案】 DCC1W9R8S2U6D2E4HU7W9K8A7K1Z5X9ZW5C3Y2I6Q3D10H754、甲上市公司（原股本1500万股）于2017年9月30日通过向A公司原股东定向增发1800万股普通股对A公司进行合并，取得A公司100%的股权（900万股）。该日甲公司每股普通股的公允价值为20元，A公司每股普通股的公允价值为40元，甲公司和A公司的普通股的面值为1元。该事项构成反向购买，甲公司和A公司无关联关系，不考虑其他因素的影响，该项合并中，A公司的合并成本为（）。A.36000万元B.33000万元C.30000万元D.18000万元E.35000万元【答案

29、】 CCK4M5B7P9U8Z10N7HX10M4Q7U2Y1V7J9ZV1H5Q4Y9X8D4A455、国债登记结算公司应于每个交易日向市场披露下一交易日日终，单一投资者持有短期融资券的数量且超过该期总托管量( )的投资者名单和持有比例。A.20%B.25%C.30%D.50%【答案】 CCA8A9Y8I7N5B5A1HU10R3D4J4T1Q9Z10ZG9L5R6S3E2V6Z556、下列关于全国中小企业股份转让系统投资者适当性的说法，错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACU2Y8A5E10D9P4D3HL5M6Z2I10Y4J4Z3ZS9Z2H4K1T3B4B857、

30、关于同一控制下的企业合并的定义，下列说法正确的是( )。A.参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的B.参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制但该控制可能是暂时性的C.参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制D.参与合并的各方在合并前不受同【答案】 ACZ9D4O7H3M10Y1S8HY9R10W10I4D10O4B10ZH7Y8E4L4E9M7Y158、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT9S4T9K8Z6M8Q8HM4F5J6F6C1A5K4ZR7M7C

31、7O2J10E1O759、保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB9B4F8Z8G2E6R10HR6N2L8Q8N6X9F3ZI9R9G3S4V4S7E660、某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。A.415B.725C.450D.600E.500【答案】 BCU7W8P8Q5A8

32、T1U2HJ2D9H1P9M6B9P8ZB5L4Q4D8I2W8I461、关于中标原则，下列说法错误的是（）。A.全场有效投标总额小于或等于当期国债招标额时，所有有效投标全额募入B.全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对有效投标逐笔募入，直到募满招标额为止C.边际中标标位的投标额小于剩余招标额，以该标位投标额为权数平均分配D.对于允许追加承销的记账式国债，在竞争性招标结束后，记账式国债承销团甲类成员有权通过投标追加承销当期国债【答案】 CCR5E1J4E5D8K3W5HC7V5O5L10S7M5U6ZY7B2M8E9H10S1G962、甲公司2012年应收

33、乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4降到2，并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】 ACA7T7T8V3S2T6W9HF2D1B2Y7B5G4X8ZE5D4R6B8B5X9W1063、2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元

34、设立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（）。A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中综合收益增加800万元【答案】 CCP9N2A1J

35、2T10P2O10HD7V4J8H3R6X2O7ZJ4V10K3Z1I3T6T1064、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列机构应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师【答案】 CCM3G1V9H7I1K6F8HG1O4O5L6E2Q9V2ZO1O7S1H9I4Z3Z565、下列关于配售的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACR6G1R7O8I2R7O3HQ5T8D9K5J6C7M2ZS2E9K1G7J4W3A566、甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于

36、固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25，当年为固定资产折旧年限第1年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCV10X4F9C5B9T4J1HU7J2L5U8Z9G7S8ZE10Q4J9H5W7U4E467、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD9I6W8X7U1Q7X1HP5Z6N3M8H1C4H6ZP5S5P3K3N10E6W668、甲银行发放了一笔4000万元的十年期分期偿还本金贷款。考

37、虑到对具有相似信用风险的其他金融工具的预期（使用无须付出额外成本或努力即可获得，合理且有依据的信息）、借款人的信用风险，以及未来12个月的经济前景，甲银行估计初始确认时，该贷款在接下来的12个月内的违约率为05%。此外，为了确定自初始确认后信用风险是否显著增加，甲银行还确认未来12个月的违约概率变动合理近似于整个存续期的违约概率变动。在报告日（该贷款还款到期之前），未来12个月的违约概率无变化，因此甲银行认为自初始确认后信用风险并无显著增加。甲银行认为如果贷款违约会损失账面总额的25%（即违约损失率为25%）。甲银行以12个月的违约率05%，计量12个月预期信用损失的损失准备。甲银行在报告日应

38、确认的预期信用损失的损失准备金额为（ ）万元。A.20B.1000C.5D.4000E.0【答案】 CCZ2B6A1N1O9Q9H1HV3V3O5D6V7F2F1ZG8G1L3G9T6U1F369、不考虑其他因素，下列各方中，构成甲公司关联方的是（ ）。A.与甲公司同受乙公司重大影响的长江公司B.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司供应40原材料的黄河公司C.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司D.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的黄山公司【答案】 DCW7C6A4I6M10P5K5HA6G8D8I10O8S4L5ZB10R6O3I1F8R6Z770、在发行保荐书和上市保荐

39、书中，保荐机构应当就下列事项做出承诺( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 DCC1Q2T2N4B5A9F2HU3S5U6N3J4M6J10ZC9Z9F7U8O10R3J871、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担的工作有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD6H1V9V9K4R4A7HE5T4B7W8M8G5C10ZQ5Y6A9I2D3D1C372、根据北京证券交易所上市公司股份协议转让细则，上市公司股份转让具有（ ）情形的，可以向北交所和中国结算申请办理协议转让手续。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD7S8Q9A6H3Q7Z9HS10C

40、9W4W7C1E10E9ZI4I6W3M3B7Z3J473、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 CCK3W5R7H4H1G4I4HL5C6P9S5G10N2G8ZQ8L7C6J7P9O10N474、根据全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法中，正确的是（ ）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无需在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告以及说明原因B.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议C.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告D.一次足额发行或限额内分期发

41、行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交金融债券备案登记表【答案】 DCJ3A5I9B9E9B8S6HK3F2C1Q10J5C6Q5ZH2Z10C7L2V5T8N475、下列企业适用的企业所得税税率均为25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）A.甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B.乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确

42、认递延所得税资产250万元C.丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元D.丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元【答案】 BCX1N5P6H7Y8T4O6HW9H1X4F2H1P4T6ZN2F3R5Z9Z5C2Y1076、以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（）A.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10股权，可免于履行披露义务B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10的，投资者免于履行披露义务C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其对要约的接受E.收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生