2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库点睛提升300题（含答案）(海南省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、上市公司发行新股决议的有效期限是( )。A.半年B.1年C.2年D.决议通过至下次发行新股期间【答案】 BCU6Z2Z10F10B2S5A2HW5Q5Z8H9R1B8T1ZE2C4R4M8V5R4C12、某有限责任公司2017年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2018年申报，预计2018年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCQ9W10E4Q3

2、D7K9N9HM6G9Y9X4B3J2N7ZZ10V6F2M1U9S4L53、根据关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范地方债务风险的通知，以下资产中，属于严禁计入申报企业债券的企业资产中的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT7E4R4I7I5O6C3HV9Q9E3D2V6R4N10ZR6S9W8A4N10A8S84、根据上市公司收购管理办法，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会（）成员选任，构成对上市公司实际控制。A.半数以上B.2/3以上C.3/4以上D.全体【答案】 ACB4W4X3Q10E4L7V1HZ4E4I5L9C3Z10Y8ZV2N10L9C4

3、S3Y3N75、以下属于创业板上市公司应暂停上市的情形的有（）A.连续2年净资产为负B.连续2年净利润为负C.未在法定期限披露年报或中报D.连续2个会计年度被出具否定意见的审计报告【答案】 DCE6I3O7S2D2Y5C4HG2Q1X2G3N1X10J7ZJ5C6W5N10J2N9S56、某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的有A.、B.、C.、D.、【答案】 CCU10G10N8W9E3R3Z2HX7B8G3S4Y8E1O1ZB4P2P4H4X9N1E87、根据优先股试点管理办法，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。2016年9月真题A.、B.、C.、D

4、.、【答案】 ACO4P8C7G5K7H8B9HM4Z2G3L1P1C8N7ZE5O3A2J4T5D6V28、2007年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，己计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（）A.确认其他综合收益10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元【答案】 ACX2R6T4B2L5U9P3HH2D9P3I2Z10F3Y6ZG5E4W4P3J3T8J39、IPO老股转让时，

5、公司股东拟公开发售的股份需持有36个月的起止日为（）。A.自取得股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日B.自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股说明书预披露日D.自取得股份之日起至发审会召开日【答案】 ACH8Q5S8X10S6H6S2HN1G1K1D4B4H8R8ZR4E6F5G8L9Y2H110、根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT9D9O2E4E1I1L4HO5G9D3L7C7Z1W10ZD2S6O9Q10Z10K6T111、甲企业计划配股，2014年至2016年可供

6、分配利润分别为5000万元、4300万元和4500万元，企业计划2017年配股，则企业过去3年以现金方式分派的股利至少为（）。A.1380万元B.960万元C.4140万元D.460万元【答案】 ACE8S1W5X8S1Z6Z10HH1J5H6J10W2Y5L4ZF7N1R6Z4Z7Z1X112、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公允价

7、值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】 BCJ7W2Q5H3Y7D5G6HA7Y4V6V7Y3Y1G1ZY2A10S2E10K3D8U713、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCG6X6H10J3P2Q6K10HK6Q3Y3E4T6Q1M6ZX7K8Q10A2S3B6J614、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，根据关于做好企

8、业信用信息尽职调查工作的通知，下列信息中，属于专项核查意见的必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCQ7C2W2P7J3Q6F7HT7E4A3V10Q2F8W10ZI5Z10Z9F8K6X8D615、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCM4U2G9U2T2P1T4HO7C6I9C9R8G5K4ZM7A7E3W4A5T6M316、关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是( )。A.如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加B.如果修改减少了

9、所授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理C.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额D.企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入营业外支出【答案】 DCO5X2L1Z1Y8A2O3HS5L6B10E5N9M8S10ZG6I9K3L3D5V4P317、 下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

10、CCB6A10P2G9O8O8J9HT10R2I4I1O2J4E6ZY6J7S10Y9J7W1Y218、2013年1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为4000万元，己计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为2600万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为（）万元。A.-1

11、80B.100C.-80D.-280【答案】 CCY5I6L6A5U9F2M5HD3C4Z9I4K4J7V10ZS6C3M3V4K3U6Z719、以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACA9S5G3C4A5T4W1HO7A9I4G3H9K1D8ZV2Z1W7E4D5W7B420、甲上市公司股东大会于2013年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行

12、存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日【答案】 CCQ6O7L6U5M2Q3J6HI9Z5Y6K1H10M6R10ZL8A5S2R7U5M2W621、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号北京证券交易所公司招股说明书，下列说法中，符合要求的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACU5P6K2Y4N5H5T3HA5Y4H6O4T5R6J7ZY9A1I1H8H6N2Z222、下列符合企业所得税法规定的有（）。A.、B

13、.、C.、D.、【答案】 ACE4G7B6G2V10X6R9HG1Y5W1A8K6I10Y3ZF3K10T7Y3A6I8H123、某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合公司法规定的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCG1I7W6V6I7S1X2HD7B5U1H2D10H8J10ZW8D8G3T3X7J5A124、 甲股份有限公司2016年实现净利润500万元，该公司2016年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL1E1B4X9I7J8W4HP

14、3W8F2F2S5T4S6ZK1Y8D5T2H7E2N325、根据上市公司重大资产重组管理办法和关于关购重组“小额快速”审核适用情形的相关问题与解答，不考虑其他因素，以下说法正确的是（）。A.甲上市公司发行股份购买资产，未构成重大资产重组，无需经证监会审核B.乙上市公司发行股份购买资产，构成重大资产重组，且最近12个月内累计交易金额不超过5亿元，可适用“小额快速”审核C.丁上市公司按照证监会核准的发行证券文件披露的用途，使用募集资金购买资产，达到重大资产重组标准，应当编制重大资产重组报告书D.丙上市公司全部以自有资金购买资产，构成重大资产重组，无需经证监会审核【答案】 DCC4Q4H10R10

15、W2H5S1HZ3O9F4G8W8R10J1ZY5H1V8N5U9D2I326、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM8D2T7U7J4T5X5HI5T7Y3S4Y1A8W9ZX1U6N7F9B1U4S127、计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD8M4S10X1A6Y4W4HM6B10U10T10H10X2G10ZK5Z5Z3W8T6W2Q728、下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCW7R

16、5N1L1K6A2U8HZ3Q4M3H3W6D6T5ZH8L8T7W4M2Q8N329、当财务报表中列报对应数据时，如果注册会计师对上年度报表发表了非无保留意见，不考虑其他因素，下列有关本年度审计意见的做法中，正确的是（）。A.如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决，但该尚未解决的事项与年度数据无关，注册会计师可以对本年度财务报表发表无保留意见B.如果导致非无保留意见的事项在本年已解决，并在本年度财务报表中进行了会计处理和披露，注册会计师对本年度的财务报表发表的审计意见需要提及之前发表的非无保留意见C.如果导致非无保留意见的事项在本年度已解决，并在本年度财务报表中得到恰当的会计处理和披露，

17、注册会计师对本年度发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见D.如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决，但对本年度数据的影响不重大，注册会计师应对就本年度数据和对应数据的可比性发表无保留意见【答案】 CCX1G1P3W7C5T3C8HD10B3L10M8Y4I5N10ZG8A8W10T9Z2H7F730、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D.对于已作质押的存货，

18、向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】 ACB5H6K1V10Y7N3R5HE2C1N7J5B6U1D8ZO10N10E9U5K7I8K731、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT7D9C10Z10Z6N10H4HD1A10T3I4N9B5T6ZZ1O9C9R6J3I2A232、关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（）A.对收购人提出的后续计划进行分析B.负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告C.对收购人进行证券市场规范运作的辅导D.说明和分析收购人收购资金来源及其合法性E.对被收购公司社会公众股东接受要约提出建

19、议【答案】 CCI5K10T4G4E3E7S1HO4A4I3Q3H10I8E10ZW8R2L10E9X6K9H933、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCX2F9A9B3J2U4T4HE9B9A3F8S2G4L4ZH3H5W1I6W4V2Z134、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCG2U10M3L10G4J10J3HS1M2J2X2R5G8N5ZV2O6G9K5I5Q9N435、某可转换债券的面值为1

20、00元，转换价格为25元。标的股票的市场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元，则目前购买该可转换债券属于()。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】 CCG3W10A7C7S5S10O9HF5U5B9A6E10F3N7ZB2V3L4T6C4W5H636、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ5D2H7P10Y10W9A8HV4Z9O9S5O4I1C2ZI7N6N5P3N2W1R737、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟发行股票，若认购协议

21、包含业绩承诺及补偿特殊条款，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS2Z4B4U3M5K10P1HO10I6M3Y9E8I10O6ZK7L3J1W10G2V7P938、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCT2M8P2O5C3R7X1HS10N5C6B5T8S4J4ZB3H6R3A5L5J9W939、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、

22、E.、【答案】 DCQ1J4S2H4C7P9G5HP2X3Z3F1A6P5V9ZZ2C9L1Z5I7N5S840、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。A.丁证券公司，以做市为目的持有甲公司8%B.乙证券公司，甲公司持有其10%C.丙证券公司，甲持有3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东【答案】 ACA3G9X5G2W10R9L2HE9G4Z4H9G5S1K3ZJ6F8S8F2W9N1S1041、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号首次公开发行股票并在创业板上市

23、申请文件，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有哪些（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCN5G6X3E10I4X9M10HA7E8C2G2K3W8C3ZA1K5P6O2Y2C10G342、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列

24、处理中，正确的是（）。A.确认预计负债20万元B.确认预计负债30万元C.确认存货跌价准备20万元D.确认存货跌价准备30万元【答案】 ACJ9K4A10J8O9E8J7HO9E3F9C8F7S3T5ZC8W3H2W2S6B1O543、关于非货币性资产交换的内容，下列各项表述中错误的是（）。A.对于换入资产，企业应当在换入资产符合资产定义并满足资产确认条件时予以确认B.对于换出资产，企业应当在换出资产满足资产终止确认条件时终止确认C.换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质D.换入资产尚未满足资产确认条件，换出资产满足终止确认条件的，

25、资产负债表日不应终止确认换出资产【答案】 DCT9T4B10D2A6U9N10HV10R4S5X2R6Y4Q2ZX10U4G1A7P2R4A1044、 某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCF4O2S2C8C9E1S10HO3M10K10U7Y9U6N10ZL8U8E2I6Y2N4T445、下列说法正确的有（）A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B.期权的剩

26、余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】 CCU6T4I10B6S3W7Q2HX9G2E2R1P10H3D5ZQ9A10K1O8X1X2P646、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（ ）。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会

27、给企业带来经济利益的应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及及期初、期末余额和本期变动情况【答案】 CCG10X7R4W2F5H8P5HJ5M9S9V1W3O9E6ZS8G5R8O7H7U8T347、甲公司2018年发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出240万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件的支出480万元，至2018年12月31日，形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。A.2018年12月31日无形资产的计税基础为

28、440万元B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产【答案】 DCW8G4P7L8F7V8Y1HR5K9C3E5F1A7T3ZH7T8X5J4Q6G4M1048、下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACW6R9Q7Z5Q9G4W4HI1J10K4J10T2M6S7ZL1I4G9Z1C5A9I249、甲股份有限公司2015年实现净利润500万元，该公司2015年发生和发现的下

29、列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACZ6A1K9I3D9J1F9HE4C5Z4N8P2R10F9ZZ7F5P4M4U9D9N850、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCI4O9D10S9S6Q4X2HY8V6D9E8N7S8B8ZM2V4M2J2F10C8I251、 创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前1个交易日股票交易

30、均价为85元，前20个交易日股票交易均价为9元，以下自发行结束之日起12个月内不得上市交易的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCN1U5Y4F4Z10U7T8HS1N10R2I3N5U10U1ZK7R7W10I7J1V6I452、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA5Y4T10C10N2X10Q3HV4D10K3S1K10Q9W2ZR7I7Y3G4I7A8M553、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，以下说法正确的是（

31、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV8X8U6Y10H3X9G3HM6E5H3X9Y10T3P10ZD7M10Y5H2B5F6U854、下列关于并购安全审查制度的说法，正确的是（）。A.外国投资者甲与境内乙、丙合资设立外商投资企业丁，甲、乙、丙分别持有丁40%、45%、15%，丁为军工配套企业，丙拟将所持丁的投票权委托给甲，属于审查范围B.外国投资者拟收购境内国家驰名商标餐饮企业60%股权，属于审查范围C.外国投资者购买境内军工、基础设施类企业股权需要审查D.甲乙丙为外国投资者，拟通过定向增发方式取得某军工厂，完成后所持比例为15%、19%、18%E.外国投资者甲通过协议转让方式

32、取得乙上市公司51%股权，拟发出收购要约，属于审查范围【答案】 DCF3M9B10A7J9B5M3HP1S1X5Y6B3Z10X9ZZ5S1X4G1L1Z3M455、下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作出声明的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP7O7K8V7N2O9H6HT3N3A6X1R8F6K8ZV6D3Q10N2H2N5O456、下列关于利率期限结构的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCJ6K8G8S1P7D4G6HG4M10C1H9U8A1R2ZO9Y2P5O3F3I9E257、当上市公司出现下列（）情形时，上海证券交易

33、所可暂停其可转换公司债券上市。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD8T7S2F7S2X2H10HU8B2D10J4O2K1X4ZQ7N10O9L5P10C6Y358、某公司拟申请首次公开发行股票并在深交所中小板上市，根据首发业务若干问题解答（一），下列关于实际控制人认定的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX3G7K9E10Y4C7T4HS6N9B5F4G4M2O5ZQ1B6O10Q10D9L2S459、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的

34、有（）。A.B.C.D.【答案】 CCX10Q3Z2D1L2V1Z5HX1L2G4G9L4T8Y1ZQ10G5Y6N3M5S3T260、ABC公司发行可转换公司债券，规定持有人在转换日以1份可转换公司债券换取10股。若ABC公司股票的基准价格是35元，可转换公司债券的市场价值是40.5元，则该可转换公司债券的转换升水是（）元。A.6.2B.8.2C.5.5D.10【答案】 CCR10V4N9F1Z1Y2M10HG5G1G3Q7W9K4D3ZQ4D2N6L9E1R3Z661、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCJ5D5D2Q7R1R1T10H

35、C8X9W4V2H10D7W6ZC2C5K3P7F9S10A562、目前，某国债票面额为100元，票面利率为2%，期限3年，到期一次还本付息，如果3年内债券市场的必要收益率为3%，那么（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACJ4D9G10O9Z9U9T7HF5G2E7U5K9U9L4ZA10C3I1R6C10V1L263、某公司拟在创业板首次公开发行股票，以下要求正确的有（）。A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务没发生变更C.发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化D.发行人最近两年实际控制人没有发生变更【答案】 DCM3R8F7U5J8S4N9HZ4G2B7G

36、7B5Y3D6ZT4K1W7E2E2I2Z264、在持续督导深交所上市公司期间，以下不需要保荐代表人发表独立意见的事项是（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 BCQ10J3H7G9I3U5A9HL8D3T1Y5J6U7O9ZP8T9D8P2P2O4G365、根据保荐人尽职调查工作准则，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACC5P1Y10R4V3O10D10HQ9B8L5J7X2V3H8ZK8P7E7S3N9H1R966、下列各项中，不符合资产会计要素定义的是 （）。A.发出商品B.生产成本C.筹建期间发生的开办费D.尚待加工的半成品【答案】 CCC7C4M8T7I1

37、0R8I3HJ1J8K1G9K9C9S10ZY1Q10L2R1H4I2U367、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA7D5A1M9T5Y9N3HA6M5C9L2B2W9M4ZZ3C6E3T3L8A1V968、下列属于资产负债表日后非调整事项的是（）。A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额C.

38、资产负债表日后发现了财务报表舞弊D.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债【答案】 DCX5K3K10U7N2T7A1HG7V8X2J1Y1H1W9ZQ5F1F2K7E8C9C269、根据全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法正确的是（）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交金融债券备案登记表B.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因D.

39、以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议【答案】 ACY3O9A4N8R10Z10D10HQ10F3B9Q10D9U8X3ZO3K9Z5Z10W5Z1W270、假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF10M1M7S2S8U9I9HD4A5N2G6I5Y4V7ZP7U9M5I10I7R7I671、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则，优先股转让环节的投资者适当性标准应当与发行环节保持一致，相同条款的优先股经

40、转让后，投资者不得超过（ ）人。A.50B.100C.150D.200E.300【答案】 DCE8B8X8A5O5Q9J4HD4E9F1X3G1N10K5ZE9P3P4S7H10W1V872、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年5月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为26万元。当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格上给予3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司于2019年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货

41、款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。A.190.12万元B.200万元C.192.06万元D.194万元【答案】 DCT5D10O1G3U6A5M9HS8P1R8U1V5Q6N6ZP6V10Q10T5N2R3Y473、高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计人相关产品的成本或相关损益，同时记人( )科目。A.在建工程B.管理费用C.固定资产D.专项储备【答案】 DCY3N4U7C5V10D7C2HL5F5M6W5M10X1Q6ZZ9W9L9S2A5G6K674、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向（ ）配售股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

42、CCY2U1E8P1X5Z3U10HC10Q10K10N9M4Q3L5ZS6P8A4G9O5T3O675、下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS6X5B6I7N3L6A5HB7M10M10G2M4K2W3ZI4V1I8X10P3S10B876、应用市盈率模型评估企业的股权价值，在确定可比企业时需要考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ6S4Y5Y4I4L5R4HH9L5P7Q7S2H9E4ZV10O6F4Y8T3J2X1077、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），上市公司以竞价方式向特定对象发行股票的，上市公司及承销商可以向符合条件的特定对象提供认购邀请书，认购邀请书发送对象至少应当包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO3G7O6Q5D10X5S1HJ4K5E6G2G6X6H9ZB2T6Y2S6T4C3A778、根据创业板上市公司持续监管办法（试行），以下说法错误的是（）。A.上市公司应当在定期报告中持续披露特别表决权安排的情况，