2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库评估300题附解析答案(青海省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW1K1H5Z1R4F10U10HN8N8C4A5M8M8V9ZH9S9J8T5U2X10I102、丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2008年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10 000件产品，合同不可撤销。若

2、不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是( )。A.应确认预计负债5万元B.应确认预计负债30万元C.应确认预计负债15万元D.不需确认预计负债【答案】 ACU10F8U7A7X5W9O7HM7N7B1N8X2K3T8ZJ3K8Y4B9M7F5B53、下列关于主板上市公司非公开发行股票的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM9P5H3T6B9A9T4HB10R7B9X3N5U10Q5ZU1Y6T7H5A2S9R14、新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转

3、让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM5Z8X6X3B6D6N9HV2A10H2G1P8Q7P8ZR5O1N10O7X4F6B75、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACM10X7N9I8S7M9V2HF7C5K3M2F1G1T6ZO2Q10Y8J7N3K4T66、下列属于上市公司信息披露义务人的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCQ4I1L6J9S9T3N3HD2V9H7M3X2M4E8ZC6R5B10W9I8C9L27、非上市公众公司重大资产重组的内幕信息知情

4、人不包括（）。A.挂牌公司董事、监事、高级管理人员B.监管机构和相关中介机构工作人员C.因职务和工作原因可能接触相关信息的人员D.持有公司10%以下股份的股东【答案】 DCP1J5N5X4K4U6J9HZ4W9C2H1M5I2A9ZF4E7C3T4Y10B1Z48、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCN7P3Z8J6B5A4L10HV9P5X10D5K2B3B7ZG2M5Y9J5B7V2V89、下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（）。在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量A.、B.、C.、D.、【答案】 ACK9

5、R2L4V9O1N8E7HQ4L9R9Y5C9F6I1ZH9L2R10J5L5U2Z1010、关于发行公司债券的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCQ7F10U8S1U5P6E3HQ8T4N10M6G6P1U3ZM8Y2D8V4Z10A4Q911、下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB1L3X7E9J9Y3O4HM7Y5W5X7R8R6W3ZF5G2D7B1P6Z1P212、受让上市公司国有股和法人股的外商；应当具备以下( )条件。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCQ1U10R6B7N8P2N2HH7

6、N2X5G10D5G1T1ZR1S4U4E5C2H5N513、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCL2Z1X10K8E2I6Q6HY1M2C1V5H1I2S6ZP7K10U7L7G3X10L814、关于非公开发行价格调整的说法不正确的是( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCN4Q4S8R1A6Y1T1HP4O2H8P5G7I9A1ZR6H1Z5V10T10J1H615、下列关于地方政府一般债券的说法，正确的是（）。A.个人投资者不能投资一般债券B.发行利率只能采用招标方式确定C.一般债券采用记账式固定利率附息形式D.单一期限债券的

7、发行规模不得超过一般债券当年发行规模的50%【答案】 CCD2L4F6H10J6W4D10HM6E3N9T9M8O4Z6ZC2I6M5X7C8H8F816、下列因素变动不会影响速动比率的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCS10E2L6H1R9P3D3HI4Z10H5F8E4M1M3ZZ4S9F5J3U6Q2A617、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCK8J7A5J7E10C2G6HM5F1I7X2I4M1Q8ZX1I5L7Z5N2G8O518、并购重组委员会委员应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCT4F1R3J2V

8、8U3K7HQ10X7R5S1I1O10W8ZQ5H1W5F2E1E8O219、根据地方政府专项债券发行办法，可以发行专项债券的政府有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW5C3V9Y3A5H7O8HU10T5O2N6Z2U9K1ZU7R1L8X8C1G7A320、下列关于股票增长率模型的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK5M10V4R6D5Q2U3HK4W10C8M4S3U5C5ZO8B2O3E7D9M10A621、下列有关科创板股票上市保荐机构、保荐代表人履行持续督导职责的说法错误的是（）。A.保荐机构、保荐代表人应当督促上市公司积极回报投资者，建立

9、健全并有效执行符合公司发展阶段的现金分红和股份回购制度B.保荐机构、保荐代表人应当持续关注上市公司运作，对上市公司及其业务有充分了解；通过日常沟通、定期回访、调阅资料、列席股东大会等方式，关注上市公司日常经营和股票交易情况，有效识别并督促上市公司披露重大风险或者重大负面事项C.保荐机构、保荐代表人应当核实上市公司重大风险披露是否真实、准确、完整。披露内容存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，保荐机构、保荐代表人应当出具调查意见D.保荐机构、保荐代表人应当协助和督促上市公司建立相应的内部制度、决策程序及内控机制，以符合法律法规和本规则的要求E.保荐机构、保荐代表人应当持续督促上市公司充分披露投

10、资者作出价值判断和投资决策所必需的信息，并确保信息披露真实、准确、完整、及时、公平【答案】 CCS1V9S3J8C9L2F2HI10M3X6C4C3X8M9ZD6D10G9G3U6X8N722、承租人对融资租人的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率为（ ）。A.租赁合同中规定的利率B.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率C.银行同期贷款利率D.出租人出租资产的租赁内含率E.5年期以上国债利率【答案】 BCQ9M2Q9N4U8V10H3HM2B1Y4M9P10U4V7ZX2N1Y2O5T6G1P123、根据深圳证券交易所上市公司保荐工作指引，保荐机构应

11、当对上市公司披露事项发表独立意见的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCH8S10E3T4G8G7W2HZ3Q5A9Z3S8Z8I3ZK7F9E6A2J10S3J524、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCP2A1M10F9P2C7I5HO3F3F1N5X6Z5W4ZM5O7S9D7S5Q5C625、上市公司董事会应根据股东大会的授权，在收到中国证监会不予核准的决定后（ ）内，就是否修改或终止本次重组方案做出决议。A.10日B.30日C.6个月D.12个月【答案】 ACX9K10N5T7W1J7O3HH8C10O4D5J1X10

12、G3ZI4J2X10H10J3C9E926、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权。行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值均为10元每股。假定预计2009年末10会离职。甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（）A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】 BCA7

13、L8J10A4J2Y8V1HC10L8Z3N3Q10M8C7ZR10Z9Z9V8H8H10U1027、某上市公司2013年12月31日一项固定资产账面价值为100万元，截至2013年12月31日已使用两年，2013年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该固定资产的公允价值为70万元，处置费用为20万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为42万元，假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值不变(该固定资产的预计净残值为10万元，预计使用寿命为10年)。则该固定资产2014年应计提的折旧为（）万元。A.5B.11.25C.4D.5.25【答案】 ACH3U10L

14、3C8W9Q7W10HZ4O2N6M3A5D3N2ZJ3Z4J4O4Z2V4Z728、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS9H1I10J5K5W4F10HV1W6M4D3E9M8L3ZN8M8K2J2J7A3V729、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有（ ）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCP3A3Y9Y8H10U5E3HP4W2A7O1B8Z4X1ZY4Y3L6U5D3K5I1030、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果

15、，可以将债券划分为正常类、（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX10N3N7C5W9V7B1HW8F9V5K5H4U9P5ZW7B1U3R3F6R9X831、根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，以下说法错误的是（）。A.发行人财务报告审计截止日至招股说明书签署日之间超过三个月的，在刊登招股说明书前，应当参照相关规定，提供经审阅的期间季度的财务报表，并在招股说明书中披露审计截止日后的主要财务信息B.企业在正常经营活动中存在的第三方回款的，第三方回款的付款方不能是发行人的关联方C.报告期内发行人会计政策和会计估计应保持一致性，不得随意变更，若有变更应符合企业会计准则

16、的规定D.申请创业板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的，发行人应披露影响分析E.首发材料申报后，如因会计未及时进行审计调整的重大会计核算疏漏的，导致重大会计差错更正的，应视为发行人在会计基础工作规范及相关内控方面不符合发行条件【答案】 ACI6I3L5F4X10C7M9HH10Y4U3G5X3A2S10ZT8U8Y6Y1R9H2V832、上市公司董事、监事和高级管理人员应在( )委托上市公司通过证券交易所网站申报其个人信息。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCC10F4Z7Q1S5O7O5HA1E9T10L10Y4J3Z5ZZ7J7I10S7L3D3H733、某发行人2016

17、年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACO7E10P9W6K9N5Z6HR5U3Y1D5Z9F9E8ZM1A5Z5C2O7L10D434、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 DCA7B6H2L2V2D2P9HV7Y5K1N8F6V5I8ZO2L10Y2P10H8I2Z935、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，公众投资者可在上交所认购和交易的债券品种包括（）。A.、B.、C.、D.、E.

18、、【答案】 BCG1P10F2D4V4D1Q7HB10Y10P8Y5Y2T9J7ZN4U8G8U8T3M9S936、下列关于企业吸收合并和新设合并说法正确的是（ ）。A.企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担B.企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散C.企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担D.企业采用新设合并的，规模小的公司解散【答案】 BCY1M1L4I7D3J1K3HE8A4Q10U3Q7T3G9ZR5S6H10D7S5A5A837、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CC

19、U2W6B6M1Y8N5Q9HE7L9Y2V9W10Y2U3ZZ4V1C7V7V1P10Q738、上市公司发行股份购买资产，同时募集配套资金，根据上市公司重大资产重组管理办法关于上市公司发行股份相关问题与解答和发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求（修订），下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACY9E2V10J2X8X1Q10HP2W4D7S6G10O7I6ZU8M1S6T1X1J7E239、下列经济业务中，可能导致本期资产和所有者权益同时增加或减少的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCK3K5Z1W8V2M5N5HK6V4I10K5I4Z2H

20、5ZT3F4K10K4X10L5U940、甲公司206年度和207年度归属于普通股股东的净利润分别为3510万元和4360万元，206年1月1日，甲公司发行在外的普通股为2000万股。206年7月1日，甲公司按照每股12元的市场价格发行普通股500万股，207年4月1日，甲公司以206年12月31日股份总额2500万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股。不考虑其他因素，甲公司在207年度利润表中列报的206年度的基本每股收益是（）。A.1.17元/股B.1.30元/股C.1.50元/股D.1.40元/股【答案】 BCL4W7Q9C9B7V9D9HM6P7U3K7Y2W8L6ZE6E3U4I

21、2P4U4N241、 根据公司法的规定，公司住所是（）A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地E.申报缴纳税收地【答案】 CCZ10S7P6T7C7F3N1HI5R1O1U3V3H10E3ZT4N10E9Q5S6T2V642、下列说法正确的有（）。A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】 CCA4D7E4X2H7G5Z3HP10K7P4D9H7I3L5Z

22、X3I5E7H3H1S7W1043、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ2I2E4S7Q1K3W7HP3K4V4K4P5K2N3ZT2X5J6O3I3W3A644、保荐代表人出现（），中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE7D8I2I6U9J3B1HO1O9O5V6S1X9E4ZZ5D7E7U9D3T3V645、ABC公司发行可转换公司债券，规定持有人在转换日以1份可转换公司债券换

23、取10股。若ABC公司股票的基准价格是35元，可转换公司债券的市场价值是40.5元，则该可转换公司债券的转换升水是（）元。A.6.2B.8.2C.5.5D.10【答案】 CCW6A7Q10U7X2Y8E3HA5K7D5U4M7F8R9ZO9X6R3E1F8V3J146、深交所中小板某上市公司拟以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金，根据深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引，下列关于置换距募集资金到账时间的说法，正确的是（）。A.不得超过3个月B.不得超过12个月C.不得超过6个月D.不得超过24个月【答案】 CCE5Y6C2X8A1J10T8HB3O5D2L5B2Z9H3ZB9

24、I6N10E5K10M5Y247、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据财务顾问管理办法，下列情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACE5W9T1L7M9X6H10HY7Z5I8W8K5T6H10ZG8A4T1N4S1P9R448、根据科创板首次公开发行股票承销业务规范，下列关于科创板投资价值研究报告必备内容的说法，正确的有（）。A.IV、VB.I、II、VC.I、IID.I、II、III、IV、VE.II、III【答案】 CCF4Q1X1M7S5P8J1HL7R3A5J3U2L2D7ZU3T9B7T8U2T3Z949、以下关于政府补助说法正确的

25、是（）。A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计人当期损益C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销【答案】 A

26、CR2D7T6I7E9U4H7HJ9M2A1U1B7W6U8ZY7R2B2M10K2M10J350、外国投资者以股权并购境内公司，根据关于外国投资者并购境内企业的规定，不考虑其他因素，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB3F7P5Z3W9C1M4HL4W7S2X9L1O6V7ZO10Y5O4W2U7N7Q951、关于股份有限公司解散的清算，下列说法正确的有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 CCM10D7F3F5U5Y1R5HC6C8G5P6K3I5G4ZO4N2V4T5X4U8Q652、关于审计函证的说法正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【

27、答案】 CCK7B5R10F6B8V4Q6HM7L8S9R8P7A4D4ZL7V10S5F1L2G10M553、关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG9S3F3F4Z10H8M4HW8B2F2U8R1F10C2ZQ8M10V6T6W6B9W1054、关于上交所科创板新股配售经纪佣金，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO1H8N5Z4Q8X7O3HV1J8K3N9E3S9Y1ZP10A1X8N4I7T9L655、在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请免于以要约收购方式增持股份的情形

28、（ ）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACN6T2B3Q2Q10M7N6HX5U3P2B9X8L3D4ZT2I8N7Y7M4M7U1056、首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）。A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定【答案】 DCQ1D4H5E9Z8S8K3HU

29、6K8D2T1I10O6V4ZL7H6Z5W6J6M3Z157、某主板上市公司2016年6月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议，6月10日公告该董事会决议，6月30日召开股东大会，7月1日公告股东大会决议，8月16日发行。则本次非公开发行股票的定价基准日可以是（）。A.6月10日B.6月30日C.7月1日D.8月16日【答案】 DCG4S7R1W10D5X7N1HG7W10Q8U8P1E4V1ZF5E1V10Y9D5E6A258、证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应回避的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACN3O9

30、U3F10N6G2A10HL4W5E6G3G7R4Y6ZW8G7B7D4U4D4P359、国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（ ）。2015年9月真题A.B.、C.、D.、【答案】 ACB1A2A10S2L3L9V6HR8C2C5F3D4V5C7ZW10R10B5U7S2T3J360、信用评级报告的主要事项包括（?）。 A.、B.、C.、D.、【答案】 ACA10T7O5I3F5H3A8HP3L8T10G4U8H1B2ZF3G2F5C8I2F9M1061、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全

31、资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。A.B.C.D.【答案】 DCK10N2X4S4E3N9G5HY4S5X8O7F10O7Z4ZZ3G9F5S5Y9J10B

32、962、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据非公开发行公司债券项目承接负面清单指引，下列属于承接限制范围的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCP5G2G1H2W8Z4G9HU5X9X1M6U10I2L10ZW9Y8L10P1P7I1Q363、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不

33、得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】 DCX7V5F10A3V1C2R1HV4J9C2W9K10L3L1ZT4V8T1J4U3H1O864、存在下列（）情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCY10T9H1R1O8A4L10HP8A10X2C6D8O2G9ZR2L7M6A2X10E1E865、融资需求预测的方法有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ1M1G8D4J7R9X2HR9Q2Y10J7Y6S5V7ZY5E9F8J3P2P2J1066、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（ ）。2015年9月真

34、题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCZ1C1I6S10X9F9H5HB8T7H2V10T10R1F3ZR8M4V1I2I2G3N567、首次公开发行股票，主承销商应当保留配售工作底稿的年限是（ ）。A.至少1年B.至少5年C.至少3年D.至少10年【答案】 CCD3Y7V7O2L4R2S4HH10D3D9R4N8U5Q8ZO3Z7J9B8E6B10H368、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCN4F9L4S4D2C1D2HS2C1C2M3T4L10Z4ZX6A5H10N7G9X2O769、根据创业板上市公司证券发行注

35、册管理办法（试行），下列关于发行承销的特别规定正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCW1I7M6U10V1M1A2HD8Q10Z10E10X9K3C7ZH10F4L3W1U1J7D270、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2016年5月甲公司

36、将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止2016年年末，乙公司将该批存货的40销售给独立第三方乙公司，2016年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2016年甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.300B.312C.276D.336【答案】 ACN8M6H4E2X1I3N10HT7G1U10O5K8L8F8ZN8H3V1W4Q6T7L871、以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确?（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD5N7H1T3N5R4G10HN2D3M3Q3M3L1F1ZN1F8L2N2C2

37、V9G872、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债【答案】 ACQ8O9S2O1O3P3I6HH6R6E8I4J6X3A2ZJ10H10V1S4N3W1A673、关于投资者持有上市公司股票权益变动披露的事项，下列说法正确的是（）。A.张某将其持有的50股权全部以赠与方式赠送赵某，则张某免于编制权益变动报告书B.丙为上市公司实际控制人，持有18股份，丙增持完成后持有20股份，丙应当聘请财务顾问对权益变动报告出具核查意见C.王某系上市公司第三大股东，由于该上市公司履行减资程序，使得王某所持股份由9上升至15

38、，王某需要编制简式权益变动报告书D.乙公司系上市公司控股股东，持有40股份，该上市公司定向增发，乙公司降为33，乙公司应在上市公司预案公告后披露权益变动报告书【答案】 BCQ2E9I8I3Y1H4E6HI8N1A6W5G2Y1Y5ZK9L6T1L1D3O10N874、以下应当由股东大会审议的交易有（）A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50以上且超过3000万B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50以上且超过3000万C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10且超过100万D.创业板板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50且超过500万【答案】 BCW5S

39、7I1R2Q7J2X1HE2D8P6C7O3S10N10ZZ6O5N2Y4S10U3O175、甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56【答案】 BCR4N6W4J5X6O2Q9HQ3X10A7W8I3H9O7ZR1G2T4X9B7A8A776、在非上市公众公司的收购，以下哪些属

40、于信息披露义务人？（）A.、B.、C.、D.、【答案】 BCV1B3L5R4J9H10O5HC3S9N10O2X6M8R1ZL5W3K3U2J4C9F677、关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是( )。A.如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加B.如果修改减少了所授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理C.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期

41、内确认的金额D.企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入营业外支出【答案】 DCN7X7J10J2Z8K6V9HY9W5U10J10K3Y10X5ZK8B7J5C6B4Z9D678、将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（）。A.重要性原则B.可理解性原则C.可靠性原则D.实质重于形式原则【答案】 ACJ2F7J6I6V5D6H4HS5Q6R4T7E2B1A5ZA1J8M10I6T1G2R179、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露的文件有（

42、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCU5D3U6Y8T9W7G3HV6Z6K10N1Y4F10G8ZS8Q1A4L9U4F10X380、经中国证监会审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。A.I、II、IIIB.II、III、IVC.I、II、III、IVD.I、III、IV【答案】 CCM7H2K7J8Z8J5O9HL6V3H9H7L4P9F4ZH2E1F3E8W10X5M281、甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为（）A.12亿元B.13亿元C.14亿元D.16亿元【答案】 BCE7M2F5A4G6P5X5HX10C4R10Q9Y7P8C4ZB4K2U5X10Z5F10P882、下列