2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库点睛提升300题附有答案(海南省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、以下可以提议召开临时股东大会的有（）。A.I、IIB.I、II、VC.II、III、IVD.I、II、IV、V【答案】 ACU9X1W3Z6Y6U1P1HY5J3G3N7K9S9I8ZC8A2F9F10K4S5Q22、根据关于规范上市公司国有股东行为的若干意见，下列说法不正确的是（ ）。A.不得减持对于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域的上市公司的股份B.国有股东用于质押的股份数量不得超过其所持上市公司股份总额的50C.国有股东转让全部或部分股份致使国家对该上市公司不再具有控股地

2、位的，国有资产监督管理机构应当报经本级人民政府批准D.国有股东仅限于为国有资产监督管理机构全资或控股子公司提供质押【答案】 DCE7G2T7P4J7M4D3HD10Z1H10E9T10T1K4ZC4E6V3G5G9J1S103、 甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACX6U6S9G8J9D8J2HR8Q8S10E10P1Q1X3ZQ4Z7R10W3U9H3Y24、保荐机构和保荐代表人的注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起( )个工作日内向中国证监会书面报告。A.5B.7C.9D.10【答案】 A

3、CM8L5U2L6N9L6P4HO9Z5H9R10A3Y4E6ZS9Z2J1G7U3Z6A45、下列各项关于市场参与者的说法中不正确的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 DCU4X5I6Z4S4C7Q7HG4K1S5G2Y7U2C6ZA9J6X6H2D3X3O16、下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（）。A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后连续两年盈利B.最近一期末资产负债率低于45C.最近两年按照公司章程的规定进行现金分红D.最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均为5【答案】 ACF10V2F4X2F2I2O3HL5O2V2F4P2G5W3ZQ6M10T1K4S2T2

4、H107、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是（）。A.发行人披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以对发行人给予一年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分B.发行人披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十的，除因不可抗力外，对签字保荐代表人给予通报批评、公开谴责或者三个月至一年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分C.利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以对签字保荐代表人给予一年至二年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分D.利润实现数未达到盈利预

5、测百分之五十的，除因不可抗力外，注册会计师在对规定的盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，深交所可以对签字注册会计师给予一年至二年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分E.利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以给予发行人三年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分【答案】 DCH7M8Q10W7E6M4V5HF1N7L10A8S1Q8J5ZQ3T5X5L1Z3O8K18、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK2G3J7U10H5C5T5HR9A8E6W1

6、A9O6S5ZD9K6Y2E2P4B4A99、某公司首次公开发行股票并在科创板上市，根据证券发行与承销管理办法上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引，下列情形中，应当中止发行的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ8T8G8U2H7D8H3HN8E3P9X8U7J8Q3ZC5L8M8V5D4Y9M210、下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。A.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略B.穿行测试不用于风险评估程序C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的

7、控制是有效的D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险【答案】 DCI2C3I7F6K6J9U2HG3M2B5V2H7J6S8ZH1Q7B7C3R1O5T411、2017年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（）。A.确认其他综合收益10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D

8、.确认公允价值变动损益10万元【答案】 ACB5R8Q9H6G8N6E2HZ10S10H8L2Y7E10P10ZC5P3W2X2E10J8D712、甲公司属于增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为13%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，采用人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。2019年7月1日，甲公司进口一批价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已用银行存款（人民币账户）支付。2019年7月1日和7月31日的即期汇率分别为1美元6.85元人民币和1美元6.80元人民币。2019年8月15日，甲公司以人民币支付上述500万美元的货款，当日即

9、期汇率为1美元6.78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG2O8Z10U7X3P4Q5HO9P8F7W1B8J1B2ZJ10K5D4T6O1D8A613、上市公司在北交所申请向特定对象发行股票，应当在中国证监会予以注册之日起三个月内进行首期发行，并且首期发行数量应当不少于总发行数量的（ ），剩余各期发行的数量由公司自行确定。A.20%B.30%C.50%D.70%E.80%【答案】 CCD8C7T9W3D4T6E4HZ5E7I6Q8I10T4K10ZN7I3V3W1Q9G5I514、关于上市公司收购中的收购价

10、格，以下说法符合规定的有（）A.以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购入取得该种股票所支付的最高价格D.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的平均价格【答案】 CCZ3C9Y7M6C7Y5B8HL8Y10S8K4T9B10F10ZF8E5P6N9R7G2O1015、下列各项中，应当计入当期损益的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG2C10U4P6N3S1C

11、4HS9J4O10Q4E1B10E4ZM3E3S10Q1X7C9N216、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCK8N9A7D4L8C8Q5HL7E3I3N5B8W7N5ZZ9H7B4O2N7Z1S1017、以下不会引起速动比率变化的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCN2U10B1K3I1Z8Z2HM10D6M5O8J9K7T6ZK2U1L3S8A2J9T318、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.【答案】 DCR10N10W1R4P1W6Y1HV4H

12、7Q8C10R3V10I2ZD8K6C9E3K7J7Q619、关于预受要约的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCQ4M5Q4B3D5R5H10HU5M7I1L6G8U3V1ZJ10R4V6V2I3O1L820、下列关于证券公司短期融资券，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF10D9O2G5E6M5V4HM10B1X6G10S6K9I6ZT2C6T4V10M9G10I1021、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACN4K9Z10O5D5F4F9HV5T9K1Q4U2K

13、4V1ZC10Z1I5J2Q5Y4F422、某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万元，该专门借款2008年可资本化的金额为（）。A.160万元B.200万元C.250万元D.400万元【答案】 CCB4C9L8S8Z7Z7O7HY3Y4Q5L3W8A2E10ZU5X5J6V10V3D8H723、公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACE

14、2A8U6T8O9G4S7HQ4J1I5W1J10D5L6ZB5N2M3U5C1X7C524、深圳证券交易所主板上市公司在审议关联交易事项时，应做到( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCP1A10O4G10P7I6J10HP4T4U1I2H10N3X8ZJ2V8A7A8C7Z2K1025、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下（ ）要求。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA4T10E4R4D2W6T10HW1C6N8O5M5I8S4ZI4V8H10H2V6M4T226、可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E

15、.、【答案】 CCY4Y8M10H1Z2V4O6HY7S8J3Z1B8M2L1ZU2P10L9R6C2W7W927、股份有限公司的董事会秘书的主要职责有( )。 A.,B.,C.,D.,V【答案】 BCG6A6L4M4J8A3Q7HR5Z10I2M10S8F9N7ZD7V2Q2M5F10F8Q728、某股份有限公司于2012年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5，实际利率为6，发行价格为19465万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2013年度确认的利息费用为（）万元。A.11.78B.12C.10D.11.68【答案】 ACP1

16、D3A7A10H6P5P4HJ2V9P3L4B10B3H6ZS9D2G5V5G4Y4Y129、下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（）。A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后连续两年盈利B.最近一期末资产负债率低于45C.最近两年按照公司章程的规定进行现金分红D.最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均为5【答案】 ACF1D3E6F10D5Z3C9HO10J3H2X4L8S2D6ZD9I9L3I4A10B3B730、上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD6U1J6L2Q9D10E9HW6J6W5S1B3Y7V9ZT6P3Y

17、4Y5W10G6T631、 根据中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见的规定，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCN1B10T5N7M9P3Y1HI2K5R5M6M2V1B6ZO10F5V8O5B10Q3K132、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，科创板上市公司与关联人发生的下列交易中，可以免予披露关联交易方式的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA4D4L7T4H10N6U9HZ1I10C3C3A10M3G7ZQ2E9V5Q6K8B7Y233、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，关于资产支持专项计划，下列说法不正确的是（ ）

18、。A.专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出具清算报告C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见E.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配【答案】 CCP8V10K5O2J5J1B4HX7S6C10X6O1W1W4ZL2O1B5C7E1E2X334、根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（

19、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT7T3T4Y1A8J3G6HI9E7H9J9H10K4S10ZO9V8C10P1N6X4P635、甲公司于2006年1月1日以1000万元取得乙公司100%的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2007年上半年实现利润500万元。2007年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20%的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100%股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、

20、D.、E.、【答案】 ACY6T4H9N10U2J2I7HS5E1U9Y7U6A6L8ZV6L5T7N3W8E3P836、新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括下列机构或者自然人（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCF2W7T6T3B6T9G4HV9C8B1Q8L8O4D3ZF2U7D4F3T10V4F237、下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（）A.可供出售权益工具公允价值的增加B.购买可供出售金融资产时发生的交易费用C.可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回D.以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升【答案】 CCP9O5N

21、1A1H1X9K9HV6O10H8A3L2Y6K10ZC7Q5T8A5U5F9D138、证券公司投资银行类业务内部控制指引中所称证券公司投资银行类业务是指（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC4M3S10B7A3X5H7HA6N1B2P2O3Y2R2ZS4N7A7S5O10G7M439、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的各项条件，企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循的会计信息质量的要求是（）。A.及时性B.可比性C.可靠性D.实质重于形式【答案】 DCR8B2U5M4X9C4E4HA7W6U5S9P3S7K3ZO2K4S8S7W8C4X740、甲上市公司监事

22、李某，2017年5月买了甲公司300万股票，2017年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACJ9G8R5B9U8T2W10HJ6V1L4L6C8G10M7ZS9C6F9T1N4T5L541、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号科创板公司招股说明书，下列关于科创板发行人招股说明书的做法，正确的是()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI3U5Z10K9G4Y5K4HT6D10F9B9L3S5U10ZR2Q1N9O9W10J9R442、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）A.因持股比

23、例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由20降为5C.将发出存货的计价方法由移动加权平局法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年E.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁F.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入【答案】 A43、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 CCW10U8X3N7L10S1V7HW8B1S5A2Y5E3R1ZI2F9O5Q

24、1Z2L2Q844、下列关于外国投资者进行战略投资的说法，正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF6S9X4X5P3M9P9HB7X3D2W2A9P8Q2ZE4Q2Z3W6U5W6J445、下列关于地方政府一般债券的说法，正确的是（）。A.个人投资者不能投资一般债券B.发行利率只能采用招标方式确定C.一般债券采用记账式固定利率附息形式D.单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的50%【答案】 CCW7V4W1J1Q1M8Z6HK2W6H8U1S5B3H7ZP2H2M10Z2C2W2T446、关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是（ ）。A.首次公开发行股

25、票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金D.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个月内不得参与新股申购【答案】 BCJ1N1N3I2T5F8T9HL9S8J8M5P1I9J4ZU3B4G9Y9H7N1G947、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCR1T6P3S6A5B8M3HD10W2N4G9Q5M6E5ZW10T6A2J2J9S10R648、根据优先股试点管理办法，以下符合非

26、公开发行优先股条件的有（）。2016年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACA1N9E10Y5U10A5H10HB9X6F4K5H3N6M2ZV10F5W3C1S3B6C1049、以下财产可以用来出资的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACJ10K8Q5V1W1S6E4HE4P4J6J2M9B10N8ZQ1M4W7F2Q2S8J250、甲作为某股份有限公司的董事，下列行为违法的是（）。A.向公司申报所持有的股份以及变动情况B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20C.离职1年之后转让了其所持有的股份D.在公司股票上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3【答案】 DCQ

27、1T2K5M5Y3D8C5HC4A5F7C3Z5N9N1ZM8B7M6C10V5E4W851、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的60B.净资产的60C.净资本的40D.净资产的40E.总资产的40【答案】 ACI7R1X1Z10L8S5O3HG4S10Y2Y9P8I3Y1ZU8H3K4Z10M3B5O652、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（ ）。A.某发审委委员的同学持有发行人的股票B.某发审委委员在发审委会议召开后，私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发

28、审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理【答案】 DCQ7P9R7A4Q1S10Q10HD2Z9L5W7E3Q3S10ZR9Z10J1R2D10S8C353、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）A.5150万元B.5200万元C.7550万元D

29、.7600万元【答案】 ACZ1T8V9W9C2V5X3HS3H3D4N3G10Z6G7ZZ10S5L3U7O5K6T754、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF1E5T2Q2B1V7J2HW5U3N8E8U5O7J3ZL8R2Z5M2R1S1K855、某上市公司拟向孙某、杨某、李某、陈某发行股份购买其所持的甲公司100%股份，四人分别持有甲公司5%、20%、35%、40%的股份。该项交易在证监会审核期间因涉嫌内幕交易被证监会立案调查而暂停审核。下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL7U1P1

30、P1Y10K3A2HK10J3R7U4V3A10F1ZB5U7J1V3R6H6B456、下列债券必须提供担保的有（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 BCD5G9C3O4H2K10A3HY5F6L4R9L4E6H4ZW9H6T7E2J8O5M257、某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盘价8.9元；A.10B.9.8C.9.6D.9.5E.8.9【答案】 ACS7G1D4L1R3N9Z5HC5A2Q2Y4V2J7S4ZF2G2Y9F4D1L8P958、甲上市公司2017年7月1日专门借款6000万元建厂房，2年期限，年利率5，20

31、17年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2018年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停工，2018年4月1日复工，2018年12月31日达到预定可使用状态，2017年7月1日至2018年12月31日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE5H5R10K10C7Y9R5HP4L8Y2E2R3W1A3ZP5U2A6U10A4L7K659、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCU9Y3C10K7I8Y7X8HJ3U5M8O2M5Y8I10ZR2E7J2

32、A5L4O8R160、保荐总结报告书应当包括（）。A.B.C.D.【答案】 CCZ3N10Z4E4L2B1T3HI8C5V1N2A2H4E10ZJ4P9C7N8M5G7H1061、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP8B8V10H6F1D7G3HQ5U8X5K1K3P9O3ZF5D4F2K2L9U6I462、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW9Q8A6O2H3M

33、4P4HX9E7I1X5P10W2H10ZZ9U6C4V5B6L4A763、根据项目收益债券管理暂行办法，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。A.AAB.AC.AAD.AA【答案】 ACN5D3B5M9L1N6K7HF10E7I4Z5O8Y6Q2ZY7Y2Q6Y1D4O8H164、下列关于持续督导期间的说法，错误的是（ ）。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年

34、剩余时间及其后3个完整会计年度D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度【答案】 DCL6K1Y5H10O1L10O7HW1N4T8Z1U2Q4F5ZU3T9O8D4S3D7K865、下列非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACW10X3N9X6F10F8M2HU1Z10W7U6Q9U5R6ZI8D7N10P2G8K3L766、下列关于市净率的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCX8Z9Q4B1P6C4U1HT2G7T5D8C8B10N1ZN10D2N8P5G5C2P26

35、7、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25，所得税率为25，不考

36、虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）万元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】 BCF6X6O8O8P10P1G5HM10N8H6V6W3Q5V4ZP8Y3N3A6O3Q7T568、2016年1月1日，甲公司从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，A设备的总价款为2000万元，甲公司因资金周转问题先于当日支付800万元，余款分3年于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。当日，设备交付安装，甲公司支付安装等相关费用20.8万元。3月31日，设备安装完毕交付使用。甲公司预计该设备净残值为30万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提

37、折旧。则下列说法中不正确的有（）。甲公司分期购买固定资产实质上具有融资性质，所购A设备的成本为各期付款额与其他相关费用之和A.、B.、C.、D.、【答案】 CCQ7A1F10L3L3N7U10HQ6T5Y10C6I8D9A5ZW5V1B1D10Q2P9C269、 关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCG7E4W1E7C4K8J9HG10P3Y2G6P6U4F3ZV3U9X2D9Y1Y6J470、IPO老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCR5Z2D5N6A

38、2A6J8HM1U8U1U1I3P6O9ZP3S10U5A2F2J6Y1071、2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）A.2000万元B.3000万元C.4000万元D.5000万元【答案】 DCY1Q1N7R5O1T3G9HG6L7F8O8N9J1V5ZE10S5F8I9Y1V9J872、科创板股

39、票交易实行投资者适当性管理制度，会员应当制定科创板股票投资者适当性管理的相关工作制度，对投资者进行适当性管理，下列有关投资者适当性管理制度的表述正确的是（）。A.会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对机构投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估B.个人投资者参与科创板股票交易，要求应当在申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币100万元（不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券）而且参与证券交易12个月以上C.会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每12个月进行一次风险承受能力的后续评估D.首次委托买入

40、科创板股票的客户应当以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书，风险揭示书应当充分揭示科创板的主要风险特征。客户未签署风险揭示书的，会员不得接受其申购或者买入委托E.科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、配售等环节由机构投资者主导，个人投资者参与发行定价【答案】 DCD10K8O7O3H6Q6Y2HN8A2S5N5M7G2M4ZN3K7K5Y10F9B5P573、根据公司法，下列情形中，可以担任公司董事的是（）。A.个人所负数额较大的债务到期未清偿B.因贿赂被判处刑罚，执行期满至今37个月C.限制民事行为能力D.担任破产清算的公司的监事，该公司破产清算完结之日至今未逾3

41、年【答案】 DCW5T1S9F8X1U7U8HT2R3F4M8O8E5E3ZT4X10V1P3R1T3E174、公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（）发行完毕。A.自首期发行完成之日起12个月内B.自核准发行之日起12个月内C.自核准发行之日起24个月内D.自首期发行完成之日起24个月内E.自首期发行完成之日起18个月内【答案】 CCF10J4N6U9S1S9C10HT1J7K7O7M3Z9P4ZY7H9C7C8I9A9F475、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACR2L10L7C6S8K6U2HW7X7P3S3J6C10W6ZX2

42、U6H1U6J10V7W676、某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCF9I7Z7Z10L3I10K6HI1E5S4B8G3W6N3ZH2D1T2U7S3F6Q477、2010年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次还本付息的票据。2010年9月1日，B公司因财务困难无法兑现票据。经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成本为120000元，累计折旧30000元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允价值90000元。假定A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，B公司应确认的债务重组利得和资产转让损益分别为( )元。A.8000;13500B.9000;12500C.12500;9000D.13500;8000【答案】 DCS4D10E3X9N5W5K8HS6P2W3E2E8Y3V7ZC8L10Q6T1V6O3T978、2016