2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题(精细答案)(国家).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、以下属于非正常停工的情况的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCW2F6D8N6Z6A4H6HG9Z9K1Q6T1L8J1ZD5Q1W9B2H10F1E32、以下关于要约收购的说法正确的有（）A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收

2、购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约【答案】 DCE8K2U10Q4Y1M6K3HI9N8Z8X4Y7W2C6ZC10I8C9W5N3U4Q103、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA6I8U7Y2M2Y1N5HZ6S7L8S3L9V7R10ZQ3K7V8V7G1S1P94、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCY7D3C9D8H7A3J2HK2F6Q2E8K10K10F6ZM9M9V4C3R9V3O15、下列关于收入的说法正确的是（ ）。A.甲公

3、司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为210，130，n45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10，6月10日后7月1日前付款的可能性为60，7月1日后付款的可能性为30，则甲公司6月1日应确认收入19800元B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20

4、的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元【答案】 CCA3X5G9U5O2G5S1HV10S9K3F5H10W1M6ZR3Z8Y4K1L2Y9J56、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCT10W6J4G2B6S9O8HR3V1Q9W7H5B7P1ZD5N10D5P8Y2H

5、4F27、目前，某国债票面额为100元，票面利率为2%，期限3年，到期一次还本付息，如果3年内债券市场的必要收益率为3%，那么（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACN9P2I10L9O3A4N2HP3Z9B6S5T8N2W10ZH7O9P9Y6V2O6B68、债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCT6A4K1M7S5V3H9HL1C4W9Q10E4E9J6ZH3L1J9B3N9N2U89、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2021年10月申请配股，公司合并报表2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母

6、公司2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（ ）。A.2018年至2020年以现金方式累计分配利润900万元B.2018年至2020年以现金方式累计分配利润750万元C.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润900万元D.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润750万元【答案】 ACX3I5F4K4P9C8Z10HV7N1Q3Y6B8U10F6ZB10N3I10Z7U5V2W1010、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACI9I3

7、A10P10K7F4B8HG7Z8P5B6K3Q9U7ZN7I6M5B2B10F9H211、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCH9C2W10N6Q8A5T4HS6D7L8J7W5Y5A5ZE8D4P3F2V10U3H612、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB6T1A4U8J10Z3A3HP8K7G2T6X2P2W1ZL2G2B1K7W7N1U913、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请公开发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构

8、成可转换公司债券发行障碍的有（） 。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE9E8C9N9Q5N1J1HS1O6S9Y3G9N1D10ZM8K3O6X7I10J1L114、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCJ7C7Z1A3T6I9R9HG9N5X10K5R9Q10M2ZE6Y1R1R9J6F6U715、下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK7P7B2J5K1G9U2HD2C1O1K8J6K7A4ZY3O1G3Z5E9T7O216、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。A.资

9、产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】 CCX5W4B9Q5H3T7I10HP9V4X3F5S2Q7B10ZY2Q4X1O3M3Z6E617、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCP9T10J7R8G2V1S4HU6I4E8N9Z9S10Z6ZR4J1S6B9L7Y6X918、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【

10、答案】 DCX8L4X10R4W7V9Z5HN6A2L4H1Z9Y4J7ZH5R1N2G9Y9W4Y719、下列关于债务重组的相关披露的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCN4I5E7G4C3S10K2HN2R3D7Y3H7T4T10ZH8M5B9B3U4V7U620、某公司2013年度的资产净利率为20%，2013年初和2013年末的产权比率均为1.5，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 CCC10Z10P6N10E1D7W10HM5M1N3B9R7R6I4ZP4S7R2O8L6Q5W821、收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列

11、各项符合要求的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF8D1D2P7Z2G10I9HP8B10E3D7Z4V10O3ZR9W1F7N2V6W6E922、以下是发行保荐书的必备内容的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ7U6D8S6B7K2Q1HT4O7M8L2I6F1I9ZH10I3O10S5S2R3I623、 下列各项中，属于投资性房地产的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCU5J6T3V2B1M1L6HZ1S9F10D9O7F1I1ZF6P7U9F9L10G6P724、下列关于合营安排的表述中，正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACU

12、10R10G9L1Z2L5R9HC4H2O2I3C3Q2K8ZS6F3G10F2V2C8R525、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCM9P5N2H2U7A9M4HF2Y7H5H9S6C3U1ZG10P1T10N8Y8B1R726、在采用追溯调整法时，不应考虑的因素是( )。A.会计政策变更后的法定盈余公积金B.会计政策变更后的资产、负债的变化C.会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动D.会计政策变更导致损益变化而应补分的利润或股利【答案】 DCK2I7A3R7W8T9V5HR1F5Q6I9L7X3V7ZX3S6X9J6O8A6C327、某公

13、司首次公开发行股票并在科创板上市，根据证券发行与承销管理办法上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引，下列情形中，应当中止发行的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP10X7P3Y4I8R9A7HZ3Q3D2P1X5O9K10ZB2R1J10W3J10W2M628、2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增资前实现

14、净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（）。A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中综合收益增加800万元【答案】 CCU1P4K9C7N9K10S4HK8Y5M8H7P2Z1B5ZA8C7M1M3U9W1V929、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCC2H4Z5D8Z2

15、K1G1HM3S2M8Y5R1A10Y8ZD8N10R9V6C4U7T430、企业发出存货的计量方法有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACG3X2W10G4F6F1O3HY6J6N6W1J6F4U3ZB4O4I5S6O1F4S231、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号创业板上市公司发行证券申请文件，创业板上市公司申请公开发行必备文件包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACI7I5P2I7L4S9Q2HK1H3G4N7O10B8Y5ZN9H4B5R1H3Y8S232、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，不正确的是（ ）。A.保荐机构及其保荐代表

16、人履行保荐职责，可以减轻或者免除发行人及其高管人员、中介机构及其签名人员的责任B.保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏C.保荐人及其保荐代表人应当遵循勤勉尽责、诚实守信的原则，认真履行审慎核查和辅导义务，并对其所出具的发行保荐书的真实性、准确性、完整性负责D.投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，必须参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格【答案】 ACF3S10X8C8F1E10E7HU10S2F10F3T8W4Z8ZA8B2W10L9I3O9R733、信托投资公司担任特定目的信托受托机

17、构应当具备的条件不包括（）。A.具有安全高效的清算、交割系统B.已按照规定披露公司年度报告C.具有良好的公司治理、信托业务操作流程、风险管理体系和内部控制D.最近3年内没有重大违法、违规行为【答案】 ACA4H1I1D9N5Q2S1HP10E2K2W9V3U2G5ZG4I8G9L9D6E2H1034、 甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACY2I7C7F5C5L5B1HA8A5G9G8F7S7M8ZT9R2A8O8F2K2P135、2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、

18、40万，甲公司适用的所得税税率为25，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】 ACV4O8E2D5I10D10U4HI9O9M7F6W4T2E2ZA1E2P1S8C3L7Z136、某上市公司正在进行重大资产重组，该次重组不构成关联交易，则根据上市公司重大资产重组管理办法的相关规定，下列关于该公司需履行的审议和披露程序的说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 ACP3I2K5K4Q10H8Q9HE2P1O9T2H9I9G7ZX10C1Y9E6O9C2B737、地方政府一般债

19、券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的()。A.20B.30C.50D.60【答案】 BCD10R1O6W1L3S3L8HE1D2U6K5T8D10O1ZE5I5X5T8U9Z5C138、甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。2015年9月真题A.4000B.8500C

20、.4500D.5000【答案】 DCO6L8I10Y6R3I9F6HI1T4C8K4J9S8Q10ZK1H10G2T3G10X6G739、甲公司为上市公司，采用授予职工限制性股票的形式实施股权激励计划， 2017 年 1 月1 日，甲公司以非公开发行的方式向 50 名管理人员每人授予 10 万股自身股票（每股面值为 1 元），授予价格为每股 6 元，当日， 50 名管理人员全部出资认购，总认购款项为 2000万元，甲公司履行了相关增资手续。甲公司估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为每股9元。激励计划规定，这些管理人员从2017年1月1日起在公司连续服务3年的，所授予股票将于2020年1

21、月1日全部解锁，在此期间离职的，甲公司将按照原授予价格每股6元回购，2017年1月1日至2020年1月1日期间，所授予股票不得上市流通或转让；激励对象因获授限制性股票而取得的现金股利由甲公司代管，作为应付股利在解锁时向激励对象支付，对于未能解锁的限制性股票，甲公司在回购股票时应扣除激励对象已享有的该部分现金股利，2017年度，6名管理人员离职，甲公司估计3年内离职的管理人员合计为10名，当年宣告发放现金股利，每股分配现金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配权利），甲公司2016年末发行在外的普通股数为20000万股。2017年实现净利润为10000万元；当期普通股平均市场价格为10元。假

22、定2017年离职人员均在年末辞职，其对限制性股票加权平均股的影响忽略不计。下列关于每股收益计算的表述正确的有（）A.、B.、C.、D.E.、【答案】 CCR5G8A4E9B1O1Z1HY8Z2I6I4S6W5Y2ZT4I3N4O5O6H9Z140、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM4B9I6D5Q7Y6L9HG4N10F6I9F2Z9I3ZZ3E1G1G5K2X10B241、根据优先股试点管理办法，下列关于优先股股东权利的说法，正确的有（）。优先股股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议记录、财务

23、会计报告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCN4K2B6T4G5I7D4HE2P7J9V2A5Q8W2ZE3U5Y6Y8D10U3I242、地方政府一般债券的期限有哪几种（）A.1、3、5、7B.3、5、7、9C.1、3、5、7、10D.1、3、5、7、9【答案】 CCH3J9U2J6X4G3S2HL2V5N6Z9T8O10V3ZX8D9T8X7I3O4V343、下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP4R6F3Y10H6Z5A8HE8W6C1T2Y8V10D7ZP5J2V7J6U4W7I444、保荐机构和保荐代表人在履行

24、保荐职责过程中，上市公司出现下列（）情形的，应及时通知保荐机构。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ5X1E2D5V7S1T5HU1K2N1U9Q10C6O7ZQ6T1G8U6F5M3J345、下列关于股票销售过程中投资者管理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK8N7V1T4A10F1Y10HN1R8H8Z6T10A9W3ZD7G8Y1S5N7U3T246、证券公司投资银行类项目应当重新履行立项、内核等内部控制程序的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCJ1Q6J2E2V9O2N10HX6Z8J10H3I7I7L1ZV3K6U10D

25、6Q10V1W547、根据北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行），以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM5V9D9T10I7G5T8HD7T9H9R3I4Q5N4ZS1L2T8M6H8M8M748、以下哪些在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 ACM4H5G6V2O3X5Z3HR9R3K7G8E4A2M10ZL2T4A5J1F9A10S249、某上市公司拟向张某、王某、甲公司发行股份购买其所持有乙公司100股权，其中张某、王某、甲公司所持有乙公司的股权比例分别为10、15、75，该项目申报文件尚未被

26、证监会正式受理，该交易以涉嫌内幕交易被证监会立案调查，下列情形将导致证监会无法恢复受理程序的是（ ）。A.证监会经调查核实发现上市公司的董事赵某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换B.证监会经调查核实发现甲公司的董事李某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换C.证监会经调查核实发现本次交易提供服务的审计机构涉嫌内幕交易，已被撤换D.证监会经调查核实发现张某、王某均涉嫌内幕交易，张某与王某同时退出交易【答案】 DCG8X6T1P8M10S2Q7HQ9A10X7C4K10Q9Q6ZH10H1R6S6M10J4C250、过时甲、乙、丙、丁在一种业务之外经营其他不相关业务的拟上市公司，根据首发业务若干问题解答（一），可

27、以认定符合创业板“主要经营一种业务”的发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL1U1X3R7G8J3F5HA10E7W6I10J4C9G10ZV1F2O7X3E1Y10J451、根据证券发行与承销管理办法，下列关于首次公开发行股票中止发行的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ3H9F1A2O7X6Y5HB10G4W3F8W5L1E4ZS9X3Q1U4L6L10A752、下列关于证券公司短期融资券，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR7X1S9P4V10E8M3HG9K10A7T5P8Z8X6ZI7I6M3T7E3X8H

28、553、出现以下情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCB2A2Z3V2L7N9M2HV3B1C1B10T5F10D4ZX9L5D9W3N5N6U654、下列关于股份支付的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ6X2X1W2L2S3D2HH9B8X4E4C9V7Z9ZK5O7G7A1L3P6V255、对于在经营租赁中发生的初始直接费用，承租人应借记( )科目。A.销售费用B.财务费用C.管理费用D.营业外支出【答案】 CCW1R6H10E9D6I10A8HZ3S6Q3T3G8V2U5ZK1C7C9P1H10A9

29、T156、A公司为一家在创业板上市的公司，基于业务发展需要，该公司拟对外发行新股，根据规定，其保荐人对A公司的持续督导的期间为（）。A.当年剩余时间B.当年剩余时间及以后的2个完整会计年度C.当年剩余时间及以后的3个完整会计年度D.当年剩余时间及其后1个完整会计年度【答案】 BCH2N6J3W3C7A1R9HP9G3C3R10L2T3X2ZI4H5F5C10N7W6R657、合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得确定应纳税所得额时，可以作为分配依据的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCU6R7O6F8J7B4Z6HE10O4S8T1N5J1L10ZM7H4A10N10L1S3

30、Q758、根据规定，公司债券的发行人应当召开债券持有会议的情形有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCK6A7W2D4W9Z5E2HT9L7U2S2N7D4W9ZX5M8N7Q8Z4F8B1059、 下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCI3H9C4R7K8M4W7HT10G4D5Y7Y5P2U5ZL6F4N6B5Y3Q5P460、关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCU6E8P6Y5M8C2P5HJ9E4A3M9P5L10I4ZZ5Q9Q10Z10I3B9P761、下列有关系数的描述，正确的有（

31、）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCU10C5N5Q7M10U1F3HF4H7V4B5B3J5Y3ZF1E8O2N4H8W7Y362、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）。2015年9月真题A.、B.、C.D.、【答案】 CCC7A4G4E10H8I1H2HV1H8Z8O4R7M6U4ZO5C7Z9R1X8N5K463、上市公司编制重组预案时，对于不同的交易标的，需披露的事项不同。下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCS7Q4F5Z2P6S8J3HX8O10X3E4A7F1Q7ZS8W10T7R5O9E3V264、 关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（

32、）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ6O4F8M2C9R4O10HO3Q10Z2E6C6U9D2ZZ5S5G5P9H7B8M365、以下属于政府补助的有（）。A.直接减免的所得税B.先征后返的所得税C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助D.增值税出口退税【答案】 BCK6Y10R5C2B3O4X9HZ8Y5W4O8Q5U5P6ZC1Q8I1K7C9E9A666、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE4V2C10D9I9D5T10HN2Q3V8J3O9P7F10ZZ7E5S2I8

33、X5U9C567、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA4G3O8W6R4U1M6HX9H4N1Y5Y2Z8U7ZA6I8C10X10I3M7R268、下列说法正确的有（）。A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】 CCM5A3W9P9T7C7Z9HD6L8G2R2J9K9P8ZQ4C2Y1R5Y10H10G769、以下哪些属

34、于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（）A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.控股股东已持有上市公司50的股份，继续增持5，不影响该公司的上市地位【答案】 DCT4R7C7G5S9Z2L8HA6C1R1X1U2V7U6ZK1

35、E6C3N2R4U3P470、以下关于资产的分类说法正确的有（ ）A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算D.持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算【答案】 ACD10B8L8V1D8J5X1HL8G6

36、W5B10P3H8C9ZC2K9Z10P10P3W3D1071、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCT1E10N7B10G5F8C1HI2Y3G1R7X5X2T8ZN10L5V2U10T5R3D872、以下关于在债务融资工具存续期内，企业能及时披露的可能影响

37、其偿债能力的重大事项包括（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK6N4D7X8N10Z7J5HI10H1G3H3S4U10U7ZE2L10X5V9U7N6I673、甲、乙两公司均是在证券交易所上市的公司，2012年3月，两公司之间签定了1份买卖合同，双方约定甲公司从某公司处购买机器设备1.套，价值2000万元，该交易金额占乙公司最近1期经审计净资产绝对值15%，后双方就产品质量问题诉诸法院。根据规定，甲、乙两公司应当对有关该诉讼的下列( )事项及时披露。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCX9G5F2B2S1T6E4HR4Y6P1G2H4T8C1ZC2Y5V6A7P6P10S97

38、4、甲公司无法取得外部融资，只能依靠内部积累增长。在其他因素不变的情况下，下列说法中正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT10D4X3F9M1T4F4HX4U1T6H5Y7Q10J7ZC10D8P2R6E6Z7X575、下列关于发审委的工作规程的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCL1L1U9E4P6M7P2HI4O8P2V8T4G4X7ZM6H3M2G8O2T2R776、甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然后由专项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务报表范围。假定专项计划未终止

39、确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是（ ）。A.从甲银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量B.从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项计划出售C.甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款D.甲银行个别财务报表中应终止确认该贷款【答案】 CCP3M10K8A2A9W6A8HS8F1C1A5L9L9M6ZZ1S10K4A6X7D8D577、A公司是一家生产汽车的深交所主板上市公司，B公司是一家生产汽车轮胎的深交所主板上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2017年4月，A公司同B公司签订了一份买卖合同，合同中约定A公

40、司从B公司购买一批轮胎，该交易金额将占B公司最近1期经审计净资产绝对值的2%左右。根据规定，当A、B两公司的交易金额在（）万元以上时，双方应当将该关联交易及时披露。A.30B.300C.500D.1000【答案】 BCU1A2A9C9Q10Q6U8HS5B1I1L7H4Z10B8ZX3H10K2M9R6W8Z778、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACP5X4L4B9S1N2S4HO2T7R6H2Q9O1P2ZL1O5Y6A4C6E4O979、下列影响管理用财务报表中经营活动现金流量的因素的有（）。A.、B.、C.、D.

41、、【答案】 ACD4W10J6O3P8I8W7HR6M4S3K1A1I1C2ZN8C10X9X7C6S6J1080、关于独立董事的说法正确的是（）。A.在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的1/2以上同意D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】 DCL2N1I1E7E4Q6S4HC7F6M7D8P9D9W2ZI7B2U5I3Y10C7M381、下列( )不得兼任监事。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCG3Q6Q6C4Y6A1W8HV4D6B2P9J9F1X6ZR2D4M6T2S10R4F1082、207年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司25股权。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因