2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题带解析答案(四川省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5月14日颁布施行的首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4，800万元B.丁公司201 1年度从事原料药生产，2012年度和2013年度从事制剂生产C.乙公司，2011年至2013年扣除非经营性损益前净

2、利润分别为1，500万元、-210万元、1300万元，扣除非经营性损益后净利润分别为1，400万元，-300万元、1，200万元；2013年度公司营业收入5，000万元D.丙公司，2010年设立为有限责任公司，2012年6月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，净资产为2，500万元，其中未分配利润为-100万元E.戊公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责【答案】 ACW1H5D7M3J10X6T7HK6A9T2O4E5E3G5ZH1Q5T4Q8W5A2Y52、根据上市公司收购管理办法，不考虑其他因素，下列关于要约收购安排的说法正确的有（）。A.III、IV、VB.I、IIC

3、.IID.IV、VE.I、II、III、IV、IV【答案】 DCN8D5A8G8Z8I7B7HC4C7C8W7N6S6D3ZJ4C8I1K6F6D9U103、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCP3A2L5N1B1H3A7HK1W3X7G7O4U5Y5ZC4S4G1M5A6X7Y34、下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCH4F5U8Z5U4N9C4HA6D10U2Q2C6J1Y3ZZ1O10F7H4

4、H8O1J65、首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCX2J8U1Q7U3J4M6HW3X3S6F1E8N6R4ZH5H2E3C10T2P10Z96、关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（ ）。2015年9月真题A.、B.C.、D.、【答案】 CCW6S2J6P5X7F3R7HY9O6B7P1W7S5I1ZC8G5G6T3P4Z5C77、以下应计入其他综合收益的项目有（）A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，并且

5、转换时公允价值大于账面价值【答案】 DCX7V1G7Y2I10L4Q3HP8C3A8P8M2Q8U3ZI4C5M10A6F8T10J78、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY4V3F7N4F10R9A10HR3H3H5K2Y6G10E9ZR5Z10R5W7Z3E9K59、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过（ ）表决通过才能够生效。A.创立大会B.股东大会C.董事会D.理事会E.监事会【答案】 ACB7E2R7S5W3C9I6HJ9C4Q9S4N2F2S8Z

6、P5M4O5J4L8H9M610、下列关于资产评估的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACU10D8N9H8J6H1X6HU3J4Z9L6H8Q10N5ZQ3Q8B8S6K9M8S811、甲企业2017年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了35万元的坏账准备。2018年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.【答案】 BCH4M8Y4T9H5S1C8

7、HQ8R7L2C10M10P1N2ZN5T3O1J5E1W4U312、根据北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行），以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF10Q4U1Q9G1F7E1HV9Q6J6B7V8C5E9ZC4H5M6U3Y5A9U213、上市公司下列各项费用中，应当与发生时直接计入当期损益的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCN3N6M9R10I7F7T10HQ6A2W5B10F6X9A1ZE7E4G4B2G10D3J614、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM8L8O1E2

8、N6Z1G2HI6U8R8F7P2M6R6ZF1I3R9W5E3R8Z715、A公司为符合法律规定的红筹企业，拟申请在上交所科创板上市，下列表述符合法律规定的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO5F8Z5O10U2F7I6HM4O8E8T6G2J5U1ZE1P6I2I5X8O3C216、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐业务的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA4I1E10M2W7Z7C8HJ5P1E8X5N5L4U7ZA8W8M8X8P10H3A217、2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核

9、算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正确的是（）A.借记“资本公积”10万元B.确认营业外支出10万元C.借记“投资收益”10万元D.借记“公允价值变动损益”10万元【答案】 DCT2E10S9S4W8U8R8HH7C10S2V1L1M10R8ZH2S4M10L1T10R6A418、甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日。2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、

10、【答案】 CCI7D4U8Z3E1G4F6HK2J8G10X3J6Q6K5ZI3S6T9N3X4N5Q619、下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT5K5G3O2I5S4L3HC5Z6L8P10J8K2Z8ZN8K2P4T1G4A2K1020、根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】 ACI2Z4G3H3T2R10T4HK6F5X6C10U7I2S6ZX4U3S10V8F10C4S821、发行公司债券内外部增信措施有哪些（）A.、B.、C.

11、、D.、【答案】 DCP3V10D10C6E8R7Q5HS1Q6S3O1X8X4I3ZW7Z9N9C1F3B10B622、某公司可转换债券的面值为1000元，当前可转债的市场价格为1200元，转换价格为25元，则该可转换公司债券的转换平价为（）元。A.10B.20C.30D.40【答案】 CCC8R2M2G3U9M10F9HE9R5J8E5I6N8F9ZS10J9A7W10Z4T10K1023、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（ ）。A.所涉及事项的基本情况B.公司股东大会对该事项的意见C

12、.该事项对公司内部控制有效性的影响程度D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】 BCI10V4S4A5C1Z5W8HH2E2N4O8X2Y6T1ZL2M3A4H1O10N3D824、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX9K9G4D1O9U10I1HQ2F2N8Y9N2C9S9ZG1U9J5G4H2C2W625、关于保荐工作底稿的说法，错误的是（）。A.保荐代表人必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志，作为保荐工作底稿的一部分存档备查B.保荐工作底稿的保存期不少于3年C.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映

13、整个保荐工作的全过程D.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿【答案】 BCH3V7Q4P4K7M1T4HD5W4E6G2G7D7P6ZE3P7U7B8H6T5G826、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（ ）。2015年5月真题A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作【答案】 CCZ10H2V1

14、L6I5T7C1HJ6P2N6G10F10J1C10ZO3Z5S4D4I5P6W227、甲公司 2017 年 6 月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该固定资产公允价值为320 万元，预计处置费用为 5 万元。该固定资产购买于 2010 年 12 月 20 日，原值为 1000万元，预计净残值为 0，预计使用寿命 10 年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态，不考虑其他因素，该固定资产 2017 年半年报时应予列报的金额是（ ）万元。A.345万元B.350万元C.320万元D.315万元【答案】 DCM3U2Q8I9A1D7K3HV3T3K9A10F3O8D4ZP10A1

15、X3E9K9V10L628、在历史成本计量下，下列表述中错误的是（）。A.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量B.负债按因承担现时义务的合同金额计量C.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量D.资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量【答案】 ACJ8Z6Z6D3I9D9F1HB7Q3N3S6H8W3M7ZJ6X2U3E8G2Q6O529、下列说法符合上市公司证券发行管理办法公开发行新股规定的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB8B5V9C10W6S7B8HF6S9K8S10J6W1L7ZL5H5E6M7S7F3E730、以下哪些属于公司必须登记的事项

16、（）。A.B.C.D.【答案】 DCA4P6Y8G10W10V7R9HB4T4X3T5H7A5Q4ZD5F5Q10J2Z1E8G631、下列属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD3D1I3W10O2X6N6HB10S8M9M5F6Y3N8ZI3S2J8X10W10Z5D432、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。A.B.C.D.【答案】 DCK7W9N5W1U10W2M10HZ2Z4W3H9T8K6D6ZE9J9Z8B2V8N8V233、以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应当符合的条件中，描述正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C

17、.、D.、【答案】 CCG1M10T9Q9E3I8K7HF5Y6O3K2J8M1V9ZL6G7R4J8V5H6S834、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCC8V5K4E1I3L2V7HV10X9M6U8C1Q4T1ZU10Y7R7P10C3O8Q735、下列关于实施上市公司管理层收购的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACD7E10B3G7L8N10J8HN3D6W7D2Y5E9Z10ZU2X5H5V1G10M5R436、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格。根据上市公司并购重组财务顾问业

18、务管理办法，下列情形构成障碍的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW3X1M9M7W9F6N9HB4X8S6I8B7R4T2ZA10W8D4T6B2P4A937、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A.确认预计负

19、债20万元B.确认预计负债30万元C.确认存货跌价准备20万元D.确认存货跌价准备30万元【答案】 ACE5V9D6X9M9H1H4HA5R7P9N6U9H9S6ZX9X4B6E4P10G10C238、下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是（ ）。A.IB.、C.、D.、【答案】 ACI2G3J1N4X10F4H6HJ2K1Q10Y10M10O7Y3ZO1L1B10N8T4S1K1039、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT6S7G5E2B10D4O4HQ1W3A6L6M6P6N1ZJ3K4X5X5Z10J8C

20、740、以下符合保荐代表人注册条件的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCU9P7R9L4S1B5U9HT4Q10N10P5L3B5Z5ZM9H10U6M4V3O7G941、企业应当以( )为依据确定经营分部。A.,B.,C.,D.,【答案】 CCV5M10M6W9A5O7M6HG8H3L6C10U1A9J4ZW9N9J1D3O10Q9E142、某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，该公司最近1期经审计净资产为1亿元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为（）。A.3000万元B.5000万元C.8000万元D.1亿元【答案】 ACU10R10H4X7H7

21、K5N3HC8G1X5S6K5G10O1ZD1B5A7M1A3U4E1043、根据深圳证券交易所公司债券上市规则，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，并采取竞价交易方式，应同时符合的条件包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD5L8T2E8G8T3B9HE2S9T3P8K9X1T7ZB10B1Q7G10Q6A1Y344、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ1M5D6L5K10W9P3HD5G2G4L1C2Z9S2ZC3Q9B4L5M1Q7G1045、王某为创业板某上市公司董事，根据深圳证券交易所创业板上市

22、公司规范运作指引和上市公司股东、董监高减持股份的若干规定，下列说法错误的是（）。A.王某的配偶在买入该公司股票前应当将买入计划书面通知该公司董事会秘书B.王某不得从事以该公司股票为标的证券的融资融券交易C.王某因违反证券交易所规则被证券交易所公开谴责，3个月内不得减持其所持的该公司股份D.王某将持有的该公司可转债全部转换为该公司股票，当年可将转换所得的股票全部出售【答案】 DCR4K4Q5F8E9Q4H8HM4J3N6N1V1D1J1ZY10N10D4S7X7I4U1046、甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017

23、年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCI2C2V9H10F2H9E8HR

24、4H8N8Z6U9E9H7ZB3R8E4Y5Y5D9Q347、下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB4U9K9D7M4Q5L7HN2G7B4Z8Q2K3M4ZL7G4G3E2N9E5A1048、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.【答案】 BCV7H4X7H2Q9X4S2HR3F5S8N5C10U6G7ZF6X7X10S9M2H4I349、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案

25、】 BCZ7V3V8D2Y7L2S2HD3M3T5E9X10T1D4ZO7X1R9Q4P10J3J1050、国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACK7E8U10Z7A1Q4X1HF3X10Y8D7F2W6R1ZN6W3C4J2F7Z8S851、证券公司在提交主板市场首次公开发行股票（IPO）并上市申请前，应当向中国证监会提交有关材料，申请出具监管意见书。申请监管意见书的证券公司应当提交关于公司合规经营情况的材料，其内容包括( )。 A.,B.,C.,D.,【

26、答案】 CCU1N7J6M5Z4O10W6HS4T2Z10D5T4T4Z6ZI2Z4H6X8H8A9F252、上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数，不得超过公司股份总数的（）。A.1%B.3%C.5%D.10%【答案】 ACQ8H10P4Y5V7W7I6HB7B6Y10A10L2D9O4ZL1F1B9I6O9S3Q753、甲上市公司拟进行重大资产重组。下列情形中，乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCH7X1R3C4W1M1Y4HB1B9Y4Z1J6A9B8ZW10C3T7N3P9G10E554、某公司首次

27、公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为46，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCG9T4I8V5V1L3L9HM3V5V4D1N3W7E3ZV1Q2B9J1X9M7E455、：上市公司应当在最先发生的以下( )时点，及时履行重大事件的信息披露义务。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCV8H7H5V2W1H10S1HI8V8W6G7A2I7X9ZO8M7B

28、9V7N10P10V456、以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCX10N5H10O4J5L10Y8HE5H2O1L7Y2I8Z9ZQ10E5B6X6Y4S8Z857、发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发审会期间，会导致中止审查的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY2J8S1T1F3X3S1HG4O3J3J2K8N7Z9ZQ4L1I5Z10B2M8T458、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构承担相应保荐责任的时间起点为（）。A.自发行人股票挂牌上市之日起B.自保荐机构与发行人签署保荐协议之日起C.自保荐机

29、构向证监局报送辅导备案之日起D.自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起【答案】 DCU2C5D8W6C9S10T8HZ5F10E2E2V7W2U6ZB10O4O3B9T8Z9U159、首次公开发行并在创业板上市的股票发行条件包括（） 。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT4J9T2N1J8H5K5HC9E10D7Y5J5W10F2ZL1V3S9X8I9X5R1060、上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列（）事项需要召开债券持有人会议。拟变更募集说明书的约定A.、B.、C.、D.、【答案】 ACX9V10R7X10D7L10H6HL4S7C4Z8E6Y8Q10ZW8Q10A9K5

30、O6A5R261、甲公司为设备安装企业。206年10月1日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为4个月，合同总收入480万元。至206年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司206年该设备安装业务应确认的收入是（ ）。A.320万元B.350万元C.450万元D.480万元【答案】 ACI7A4X1K8W6L4R4HJ9F3C3U4G10S8F8ZO1M7S7F3X3U9O862、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人?（）A.、B.、C.、D.、【答

31、案】 BCK4E2P2P2E5R2K9HC2Y3T6H10F4Y1B7ZS1N8E10I6A3I1L563、下列报告分部的确定正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO3F8R3H7A9K7D4HW1F10P6F7F2B8L2ZJ3P7Q7W10N9X5T264、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACK3P3V9V3H9I8D1HL8R9X2E9X6L10Q2ZI8C1O6V8D4D10L765、关于地方政府发行债券，下列表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCR8J1K5Y5P7Q

32、8Y8HE9Y1C9R2H1K9D3ZJ7U3F4Z7R5X10D966、下列选项中，可以提议召开董事会临时会议的是（）。A.董事会秘书B.监事会C.董事长D.总经理【答案】 BCV10S6S7U3G10L6N5HT3C5U2X5V3R1Y10ZL7R4S5L5E4R1E567、某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关要求，发行人主体评级为AA，债券信用评级为AAA。根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，下列投资者中，可以认购该公司债券的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK5F3N5U8I8Z3C10HO7S10L3L3H2O3M7ZR10H9W2C3

33、Q2D8A268、2007年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，己计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（）A.确认其他综合收益10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元【答案】 ACT6W10U9Y3P3O5H7HX9S8G6W5E1U8H6ZU10N10U6D6D8T6P269、以下事项中，不需要聘请保荐机构保荐的是（）。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司非公开发行股票C.上市

34、公司发行分离交易可转换公司债券D.上市公司公开发行公司债券【答案】 DCX7U9W2M8N10M2Z3HG5V5S3O4P1H6B1ZM4J7T9E4Z7J7A470、以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM8Q3H6Y5E2V8Y9HL8C9I4A3R5R1P6ZZ10N2U10F6K1X8T1071、2013年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由8公司于2014年3月6日向M公司销售笔记本电脑1200台，每台12万元。2013年12月31日B公司库存笔记本电脑1000台，单位成本1万元。2013年12月31日市场销售

35、价格为每台090万元，预计销售税费均为每台010万元。则8公司2013年12月31日应计提存货跌价准备为（）A.0B.40C.200D.100【答案】 ACH4H2E9O3N1T5M9HM1F6N6Y9J1S1I6ZP8U3P8Z2Z3A5B472、某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况

36、，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是（ ）。A.无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告B.无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告C.注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告D.注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计【答案】 CCY3B4A7F2H3U2T5HU4Y10D2C3T7K5Y2ZH6Q5P4W8Q4W1K1073、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的

37、商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW10A9C8S5L9G6Y4HG6D8T3R9B6O1O8ZT7L7M7P1N7N8Z974、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法证券法首发管理办法”B.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务

38、所公章【答案】 CCF8S4S1K5P10P1Y1HY5B5H10O3J9B3K7ZJ7U8W8G8P7C8H975、以下关于科创板首次公开发行股票注册中保荐人责任的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK1T10H6T8O3K3M2HO6T1C9A7Q7N6K10ZG9D3D4L8P1Q5K276、甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万用于建造厂房，年利率6，借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日支付施工款3000万，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于12月1日重新开工，20

39、10年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为（）万元。A.250B.300C.225D.175【答案】 ACH3I2H8E5N7H6D7HM5I2L5W2Y10U7V9ZU2T3M10G4F3Q4O877、根据证券发行与承销管理办法，首次公开发行股票的下列情形中，应当中止发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL3Q1K9R10W5Z4Q3HR10P5A6P7J1J3X1ZJ2C1A10U10Q6A4M278、根据上市公司证券发行管理办法的相关规定，下列可以作为主板上市公司发行可转换公司债券担保人的是（）。A.某上市信托公司B.某上市证券公司C.某上市

40、保险公司D.某上市商业银行【答案】 DCN5J3V8M4M1X5R5HQ6U3Z1O9S6W9U1ZG4X2J3H7H4N10C179、甲公司以账面价值为600万元的在建房屋和账面价值为500万元的专利权，换入乙公司账面价值为200万元的长期股权资产和价值为600万元的固定资产，同时甲公司收到补价100万元。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，长期股权资产的入账价值为（）。A.275万元B.250万元C.200万元D.400万元【答案】 BCS5C3R6B7F4Z8W9HY9B2J1M6M7F2I9ZU7V8K8X6I6Y4D880、 下列关于在上交所科创板发行上市的保荐业务规定，错

41、误的是（? ）。A.保荐人的相关子公司或者保荐人所属证券公司的相关子公司参与发行人股票配售的具体规则由上交所规定B.发生重大事项的，发行人、保荐人、证券服务机构应当及时向交易所报告，并按要求更新注册申请文件和信息披露资料C.保荐人应当根据科创板企业特点和注册制要求对科创板保荐工作内部控制做出合理安排，有效控制风险，切实提高执业质量D.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度E.中国证监会对交易所发行上市审核和发行承销过程监管等相关工作进行年度例行检查。在检查过程中，可以调阅审核工作文件，列席相关审核会议【答案】 DCE2A5B8E1E3Z6W

42、5HJ10H10Q2B2E9N4E9ZN5Y6L8S1Z3W10V781、2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU3S3Q4Y6I6T3Q9HJ3R3Z4L2L3W10S2ZU10U6A7S5J2L2E282、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCL3F1M9S4U6X6N10HW5Z6I8R2G1D2E9ZF6A7C9Q3N5J1O983、甲公司2016年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB9I10V4U9D10K1T10HQ3Y3K9D