建筑业年定报培训年报2015年定报.ppt

《建筑业年定报培训年报2015年定报.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建筑业年定报培训年报2015年定报.ppt（109页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、建筑业年定报培训2014年年报2015年定报 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望主 要 内 容一、总说明二、主要变化三、指标填报说明及审核要求统计范围：资质内建筑业法人单位，即指领取了企业法人营业执照，并经各级建设行政主管部门审核批准，获得总承包、专业承包和劳务分包建筑业企业资质证书的建筑业法人单位。对于跨行业多种经营的有建筑业资质的法人单位，应核实其主营业务是否为建筑业。对于无法明确认定主营业务为建筑业的企业，即使有符合要求的建筑业资质，也不能新增为

2、建筑业联网直报单位。一、总说明根据住建部或住建委制发的建筑业企业资质证书，填写证书编号前4位；不分等级企业的资质填报规定：专业承包建筑企业:从事公路交通工程、水上交通管制工程、城市轨道交通工程和特种专业工程施工活动，并持有不分等级资质证书的建筑企业，第1、3、4位数按证书编号填写，但第2位按规定统一填“9”；B928 B940 B957 B960 劳务分包建筑企业：从事抹灰作业分包、石制作分包、油漆作业分包、混凝土安装作业分包、水暖电安装作业分包、钣金工程作业分包、架线工程作业分包作业活动，并持有不分等级资质证书的劳务分包建筑企业，第1、3、4位数按证书编号填写，但第2位按规定统一填“9”；C

3、903 C904 C905 C907 C911 C912 C913统计内容：建筑业企业及所属产业活动单位基本情况，建筑业企业生产、财务、房屋建筑完成情况，以及人员工资、能源消费、信息化情况等内容。统计原则：法人经营地原则 国土法原则(生产指标）二、主要变化生产表改为定报代年报生产表增加人员指标精简财务表定报指标 生产表企业上报时间由18时改为12时信息化表拆分为两张表年报：1.取消604-1表、604-2表。2.603表更名为财务状况。3.C604-3表更名为劳务分包建筑业企业生产经营情况。“从事建筑业活动的从业人员”下增“平均人数”、“期末人数”、“工程技术人员”、“现场施工人员”4个指标。

4、4.信息化情况（109表）拆分为信息化情况（109表）和企业电子商务交易情况（110表）。定报：1.203表取消“应收账款”、“固定资产原价”、“本年折旧”、“利息收入”、“利息支出”、“资产减值损失”、“公允价值变动收益”、“投资收益”、“应交所得税”、“应交增值税”、10个指标。2.C204-1表取消“实行投标承包面积中新开工面积”。增加“从事建筑业活动的从业人员期末人数”、“现场施工人员”、“持证上岗人员”、“年末自有机械设备净值”、“年末自有机械设备总台数”、“年末自有机械设备总功率”、“企业总产值”7个指标；“主要建筑材料消耗量”下增“钢材”、“木材”、“水泥”、“平板玻璃”、“铝材

5、”分组。年报目录：定报目录：三、指标填报说明及审核要求生产指标建筑业企业生产经营情况（C204-1表）劳务分包建筑业企业生产经营情况 （C104-3表 C204-3表)01 签订的合同额：指标解释略注意：(1)签订的合同额包括公开投标、暗标、甲方指定、口头协议等，不管企业用什么方式，也不管合同的形式，只要是从建设单位直接承包的工程项目都应统计；(2)签订的合同额只含直包合同和建造合同，不含境外合同。(3)“谁签约、谁统计”02 上年结转合同额：指标解释略注意：(1)在填写上年结转合同额时，只须填报未完工程跨入本年度继续施工工程合同的总价款余额部分。(2)如果企业在上年实际完成工作量超过了合同总

6、价款，并且在本年度尚有施工任务，在填报该指标时应把上年结转合同额视同为“0”。(3)一季度一次性结转。03 本年新签合同额：指标解释略注意：本年新签合同额不包括与其他建筑业企业新签的分包合同额。填报依据：有施工合同管理台账的企业，依据施工合同管理台账填报。没有施工合同管理台账的企业，根据企业与建设单位（业主）签订的施工合同等文本，在报告期新签订、或上一报告期签订转入本期继续施工的各合同文本中的合同价款汇总数填写。审核关系签订的合同额=上年结转合同额+本年新签合同额，即：01=02+03 容易出现的错误：将维修保养设计勘探等合同计入将从其他建筑企业分包的合同额计入本年新签合同额中包含以前年度签订

7、合同上年结转合同额漏报将国际工程合同计入注意：签订合同额大于1亿元，新签合同额为0的，核实是否漏填新签合同额；签订合同额、从建设单位以外承揽工程完成产值同时为0，而建筑业总产值不为0的，核实是否与建设单位签订合同；核实上年结转合同额与上季度不等的；核实签订合同是上年同期10倍或1/10的且合同大于1000万的。反映承包的施工工程项目来源反映建筑业总产值构成反映工程项目具体施工者反映专业工程项目施工情况反映工程项目施工地域分布 04 直接从建设单位承揽工程完成的产值：指标解释略注意：(1)直包合同。(2)包括企业自行施工的工程量、企业向其他企业分包出去的工程所完成产值、分包企业缴纳的管理费三部分

8、。05 自行完成施工产值：指标解释略 注意：(1)单位工程自行完成施工产值的计算公式与计算建筑业总产值的方法相同。(2)如果企业有分包出去的工程，还应将分包企业缴纳的管理费归入单位工程自行完成施工产值。06 分包出去工程的产值：指表解释略注意：(1)分包企业是独立核算的经济实体。(2)没有施工合同管理台账的企业，可以将企业在报告期内签订的各项工程分包合同价款汇总得出。07 从建设单位以外承揽工程完成的产值：指标解释略注意：(1)计算从建设单位以外承揽工程完成产值的方法与建筑业总产值相同。(2)计算该指标的重点在于如何区分施工项目是与业主签订的合同，还是与其他建筑施工单位签订的合同。08 建筑业

9、总产值：指标解释略注意：(1)货币表现的价值量(2)劳务分包企业建筑业总产值指从事建筑安装工程取得的所有劳务收入(合同的全口径）填报依据：有施工管理台账的企业，依据施工管理台账填报。没有施工合同管理台账的企业，要通过计算后填报。填报依据：建筑业总产值基本计算公式如下：报告期建筑业总产值(分部分项完成实物工程量预算单价)（1+间接费率）（1+利润率）（1+税率）具体计算方法：工料单价法 综合单价法 部位进度法 工序比重法 直接费率法 工料单价法 将以实际完成的分部分项工程乘以预算定额单价汇总成直接工程费，再根据一定比率计算间接费、利润和税金，最后计算出建筑业总产值。部位进度法 对于一些规模较小、

10、管理不规范的中小微型建筑企业，如果没有编制分部分项实物工程量和价值计算表、以及取费计算表，可采用部位进度法计算建筑业总产值。计算公式如下：单位工程完成进度的百分比=（各部位完成进度的百分比各部位预算价值占单位工程造价的百分比）建筑安装工程产值=（单位工程完成进度的百分比单位工程预算造价）大型联动设备的安装工程产值，也可以按工序分段，再按安装工程完成的进度百分比计算安装工程产值。一般安装期较短，可以单独鉴定其质量，如机床、水泵等，可在每台安装工序全部完成后，一次计算其完成安装工程产值。即安装一台，计算一台。直接费率法 将工程合同总价除以直接费得出直接费率，然后按实际完成工程量及相应单价计算出直接

11、费，再乘以直接费率得出建筑业总产值。其计算公式为：综合取费率（总造价直接费）100 报告期完成建筑业总产值（分部分项完成实物工程量预算单价）综合取费率 09 装饰装修产值：指标解释略注意：(1)包括装修、装饰两部分(2)装饰装修产值应计入建筑工程产值 10 在外省完成的产值：指标解释略注意：(1)产值完成地（国内外省，不包括港澳台，不包括境外）(2)安装企业容易漏填 11 建筑工程产值：指标解释略 注意：(1)具体包括7类工程价值(2)装饰装修工程都应统计在建筑工程产值中 12 安装工程产值：指标解释略 注意：(1)安装企业负责施工的工程，不一定都是安装工程产值。(2)在设备安装产值中，不得包

12、括被安装设备本身价值。(3)设备由业主采购，安装企业只计安装费；设备包含在预（概）算中，设备价值计入建筑工程。13 其他产值：指标解释略注意：没有施工合同管理台账的企业，其他产值包含四方面内容：房屋构筑物修理产值 非标准设备制造产值 总包企业向分包企业收取的管理费 不能明确划分的施工活动所完成的产值 审核关系u直接从建设单位承揽工程完成的产值(04)=自行完 成施工产值(05)+分包出去工程的产值(06)u建筑业总产值(08)=建筑工程产值(11)+安装工程产 值(12)+其他产值(13)u建筑业总产值(08)=自行完成施工产值(05)+从建设 单位以外承揽工程完成的产值(07)u建筑业总产值

13、（08）装饰装修产值（09）u建筑业总产值（08）在外省完成的产值（10）容易出现的错误：将维修保养设计等服务业收入计入混淆建筑工程产值与安装工程产值的概念未区分工程来源，将产值全部填入直接从建设单位承揽 工程完成产值将主营业务收入数据作为建筑业总产值填报漏报外省完成产值未将建筑业总产值按构成细分填报未包括分支机构数据未包括从其他建筑公司分包过来的工程产值 14 竣工产值：从开工到竣工全部自行完成价值 统计依据：竣工产值统计的依据是企业承包的工程只有同时满足以下两个条件时，才能计算竣工产值。(1)承包合同中规定的单位工程内容全部完成，达到设计规定的交工条件。(2)经有关部门检查验收鉴定合格。注

14、意：分包出去工程产值不为0而其他产值为0的，核实是否漏填管理费，管理费应计入其他产值；分包出去产值小于10万，核实是否分包给法人单位而不是施工队，若是施工队应算自行完成产值；单位名称中有“装饰”字样，同时建筑业总产值不为0，但装饰装修产值为0的，核实是否漏填装饰装修产值；签订合同额等于建筑业总产值，竣工产值为0的，核实是否漏填竣工产值；建筑业总产值是上年同期10倍或1/10的且建筑业总产值大于1000万的。15 房屋施工面积：指标解释略 包括：本期新开工的面积、上期跨入本期继续施工的房屋面积、上期停缓建在本期恢复施工的房屋面积、本期竣工的房屋面积、本期施工后又停缓建的房屋面积 注意：(1)施工

15、面积以房屋建筑单位工程为对象进行统计，一栋房屋已施工，即以整栋房屋的建筑面积计算施工面积；(2)多层房屋不论哪一层施工，都以各层建筑面积之和计算施工面积；注意：(3)一栋房屋如业主按分部工程发包，为避免重复计算，应由承担主体结构施工的企业统计施工面积；(4)旧房加层或改造，只计算增加的建筑面积；(5)旧房拆除重建，计算其全部面积；(6)临时房屋不计算建筑面积。15 新开工面积：指标解释略 注意：(1)土建工程在单位工程正式开始施工以前的各项准备工作，如平整场地、放线、旧有建筑物的清理、打试验桩等，均不算正式开工。(2)新开工面积，不包括在上期开工跨入本期继续施工的房屋建筑面积和上期停缓建而在本

16、期复工的建筑面积。(3)单位工程开工时，按施工图计算建筑面积。如开工时图纸未到齐，可按合同或协议书填报开工工程的建筑面积。17 实行投标承包面积：指标解释略 注意：计算方法与施工房屋面积相同，区别在于是否有招投标书。注意：施工面积与本年新开工面积相等，核实是否为房屋施工工程且均为本年新开工；核实施工面积超过10000平方米漏填招投标施工面积的；施工面积小于100平方米，面积过小，核实是否为房屋施工工程；核实施工面积比上季度增加但产值与上季度相等的；核实施工面积是上年同期10倍或1/10的且施工面积大于10000平方米的；核实新开工面积同比超过10万平方米；18 钢材：指标解释略 注意：计算建筑

17、钢材消耗量时，不包括钢锭、钢材边角料，已经使用过的旧钢材、铸铁管，以及钢丝绳、铅丝等金属制品。19 木材：指标解释略注意：(1)不经过纵锯就直接使用的原木，如桩木、电杆和脚手杆等，可直接计入消耗量；(2)经过纵锯或加工而成的材料、板材和人造板，必须按规定的出材率和换算方法计算出原木数量后，再计入消耗量。20 水泥：指表解释略注意：不包括无熟料水泥和土水泥。21 平板玻璃：建筑用平板玻璃主要指无色的普通平板玻璃和吸热玻璃(即俗称的彩色玻璃)。注意：计算平板玻璃时要注意重量箱和平方米的换算关系，现行建筑业统计报表制度规定，“每一重量箱”等于厚度为2毫米，面积10平方米的平板玻璃。其折算公式如下：2

18、3 铝材：指铝成品材。注意：不包括边角料、裸铝线及电线厂自产自用的铝盘条。填报依据：有材料消耗台帐的企业，依据台账填报。无材料消耗台帐的企业，依据企业的原始记录估算填报主要材料消耗注意问题(1)建筑材料消耗包括因施工错误、技术指导错误或甲方变更设计而造成的返工、报废工程所耗用的材料(2)建筑材料消耗不包括已领取但未投入使用的材料(3)建筑企业在做材料消耗统计时，不能以领代耗、也不能以进代耗。(4)主要材料的总价值必须小于建筑业总产值主要材料的总价值=（各种主要材料当地的材料均价）平均人数期末人数 其中：工程技术人员 其中：一级建造师 其中：现场施工人员 其中：持证上岗人员从事建筑业活动的从业人

19、员指标填报依据：企业生产活动统计台帐、用工记录、派工单等。从事建筑业活动的从业人员口径 指建筑业企业(或单位)报告期实际拥有的、与建筑施工活动有关的人员的平均人数，包括参加本企业(或单位)建筑施工活动的非本企业(或单位)人员，但不包括企业内部社会服务性机构的人员以及由本企业支付工资但所从事的工作与本企业生产基本无关的人员。如果企业自行完成施工产值中，包括分包给非独立核算经济实体完成的那部分产值，如：分包给一些非独立核算的零散的建筑业包工队（组）等。为了保持相关数据的一致性，包工队（组）参与施工的人数也应统计在总包企业从事建筑业活动的平均人数内。从事建筑业活动的从业人员平均人数以人员在哪里干活就

20、在哪里统计为原则，不是以支付工资(即谁发工资谁统计)为原则。从事建筑业活动的从业人员平均人数必须遵循可比性原则，即生产的产品与劳动消耗在时间范围和空间范围上必须一致。30 年末自有施工机械设备净值：指标解释略 计算公式：机械设备原值报告期内机械设备实有台数的原值之和报告期折旧额报告期内机械设备按规定的各种折旧率计算的折旧数额之和年折旧额（原值残值清理费）使用年限 原值年折旧率年折旧率年折旧额原值100机械设备净值报告期内机械设备原值机械设备折旧额 31 年末自有施工机械设备总台数：指标解释略注意：不包括附属辅助生产机械设备、运输机械设备、生产试验机械设备的台数。32 年末自有施工机械设备总功率

21、：指标解释略注意：(1)施工机械设备总功率包括施工机械本身的动力和为该机械服务的单独动力设备，如电动机等。(2)施工机械设备总功率不包括附属辅助生产机械设备、运输机械设备、生产试验机械设备的功率。(3)电焊机、变压器、锅炉不计算动力。(4)计量单位用千瓦，动力换算可按1马力0.735千瓦折合成千瓦数。填报依据：机械设备相关指标通常依据企业的原始记录表进行填报。例如，某企业编制企业机械设备汇总表或根据财务部门的固定资产相关资料。计算企业自有施工机械设备的几点注意事项：(1)必须是建筑业企业在册的、全部的、自有的机械设备（含融资性租赁的设备）；(2)建筑业企业作为固定资产已验收入帐的全部机械设备；

22、(3)机械设备统计的各项指标均按企业所有权进行统计；(4)机械设备数量的统计范围：不论是自用、出租和借给外单位的，也不论是在用、在修、在途或在库的都应统计，并且包括封存的、不配套的，以及待报废的机械设备在内；计算企业自有施工机械设备的几点注意事项：(5)不包括从外单位租入或借来使用的机械设备;(6)电焊机、变压器、锅炉不计算动力。(7)计量单位用千瓦，动力换算可按1马力0.735千瓦折合成千瓦数。(8)包括施工机械本身的动力和为该机械服务的单独动力设备，如电动机等。但不包括附属辅助生产机械设备、运输机械设备、生产试验机械设备的功率。33 企业总产值：指标解释略 注意(1)计算和填写方法：将08

23、项建筑业总产值的计算结果，加上企业从事工业、交通运输、商业服务等其他经济活动创造的价值；(2)总承包和专业承包建筑业企业都要填报本指标，劳务分包企业免填本指标；(3)如果企业没有其他经济活动，则企业总产值（28）=建筑业总产值（08）。41 在外省完成的产值分地区填报依据根据项目基本情况统计台账，按施工地点整理填报。审核关系(1)建筑业总产值在外省完成的产值(2)在外省完成的产值（10）=在外省完成的产值分地区之和（41）注意：不要填报“不分地区”房屋竣工面积及价值(C204-2表)三、指标解释与填报说明 011 房屋竣工面积：指标解释略填报依据根据工程竣工验收报告，将报告期内所有房屋工程竣工

24、验收报告整理后，汇总验收报告中建筑面积数据。011 房屋竣工面积：指标解释略填报依据 没有工程竣工验收报告的房屋工程建设项目，如果达到注意事项中所列“计算房屋竣工面积必须严格执行房屋竣工标准”，房屋竣工面积可按房屋设计规定或施工合同条文中规定的“标段房屋面积”汇总数填报。012 房屋竣工价值：指标解释略。填报依据 根据工程竣工验收报告，将报告期内所有房屋工程竣工验收报告整理后，汇总验收报告中工程造价数据。012 房屋竣工价值：指标解释略。填报依据 没有工程竣工验收报告的房屋工程建设项目，如果达到注意事项中所列“计算房屋竣工面积必须严格执行房屋竣工标准”，房屋竣工价值可按房屋设计规定或施工合同条

25、文中规定的“工程造价”或“合同价”汇总填报。计算房屋竣工面积的注意事项(1)计算房屋竣工面积必须严格执行房屋竣工标准：完成设计和施工合同规定的各项工程内容，具备交付使用条件，达到国家规定的竣工条件。工程质量应当符合国家现行有关法律、法规、技术标准、设计文件以及合同规定的要求，并经工程质量监督机构核定为合格工程。工程所用的设备和主要建筑材料、构件应具有产品质量出厂检验合格证明和技术标准规定必要的进场实验报告。具有完整的工程技术档案和竣工图纸，已经办理工程竣工交付使用的有关手续。已签署工程保修证书，并提供有关使用、保养、维护的说明。计算房屋竣工面积的注意事项(2)对于民用房屋建筑，一般应在土建工程

26、和房屋本身附属的水、暖、电、卫（包括室外管线）工程已经完成，通风、电梯等设备已经安装完毕，做到水通、灯亮，经验收鉴定合格，并正式交付使用单位后，才能计算竣工面积。(3)对于工业及科研等生产性房屋建筑，一般应按设计要求在土建工程（包括水、暖、电、卫、通风）及属于房屋组成部分的生活间、操作间等已经完成，经验收合格后才能计算竣工面积。只差安装工艺设备、管线工程的亦可以计算竣工面积。计算房屋竣工面积的注意事项(4)下列情况不能按竣工处理：房屋建筑虽已竣工，但由土建施工单位承担的室外管线没有完成。锅炉房、变电室、冷冻机房等配套工程尚未安装机器设备，不具备使用条件的工程。因安装机器设备和工艺管道，地面和主

27、要装修尚未完成的工程。房屋主要组成部分已经完成，但附属部分尚未完成，如：主厂房已经完成，生活间、控制室、操作间尚未完成；车间、锅炉房已经完成，烟囱未完成。计算房屋竣工面积的注意事项(5)下列情况经施工单位、业主、监理单位共同确认后可按竣工处理，但必须有业主提供的书面证明。房屋已经建成，但市政工程较长时间不能配套，如：由市政施工单位承担的干管干线未完成，因而不能供热，上下水不通，可以报竣工。房屋建筑的某些分部分项工程，业主要求自理，施工企业在完成了其他分部分项工程后，可以报竣工。房屋建筑工程已完成，业主已接收并使用，初验合格，但正式验评资料因种种原因迟迟没有批复，经与业主协商，可以报竣工。计算房

28、屋竣工面积的注意事项(5)下列情况经施工单位、业主、监理单位共同确认后可按竣工处理，但必须有业主提供的书面证明。有些大型单位工程，如大型厂房、高级宾馆、各种管道、公路、铁路等，能够分跨、分层、分段施工的，并按合同规定能够分开交付使用的，可以分开报竣工和计算竣工面积。由于某些原因导致承包方不能按合同规定的内容完成，但发包方同意交验，且为合格的工程，可以报竣工。计算房屋竣工面积的注意事项(6)一栋房屋如业主按分部工程发包，为避免重复计算，应由承担主体结构施工的企业统计竣工面积。注意！竣工产值大于等于房屋竣工价值。按用途分的各分项竣工面积、竣工价值根据填报依据，将报告期内所有工程按性质整理后，汇总验

29、收报告中建筑面积、工程造价数据填报。注意事项：(1)住宅房屋不包括住宅楼中作为人防工程用的房屋；(2)住宅房屋不包括不住人的地下室。(3)教育用房屋不包括学校的教职员工宿舍、学生宿舍、食堂、浴室等非教育用房。(4)医疗用房屋不包括医护人员的职工宿舍、食堂及独立的办公用房。(5)文化、体育、娱乐用房屋不包括各类学校内的文化体育用房。注意：核实建筑业总产值和竣工产值相等但施工面积和竣工面积不相等的；竣工面积小于100平方米，面积过小，核实是否为房屋施工工程；核实竣工面积是去年同期10倍或1/10的且竣工面积大于10000平方米的；重点核实房屋平均造价大于5000元/平方米或小于500元/平方米。财

30、务指标财务状况(C103表、C203表)三、指标解释与填报说明应收账款202货币资金BJ001执行2006年会计准则交易性金融资产BJ003交易性金融资产BJ003应收账款202货币资金BJ001未执行2006年会计准则长期股权投资BJ007可供出售金融资产BJ005执行2006年会计准则持有至到期投资BJ006投资性房地产BJ008持有至到期投资BJ006长期股权投资BJ007未执行2006年会计准则可供出售金融资产投资性房地产免填固定资产合计208在建工程212执行2006年会计准则无形资产BJ009资产总计213固定资产原价209累计折旧210在建工程212固定资产合计208未执行200

31、6年会计准则无形资产BJ009资产总计213203 应收工程款 建筑业企业指在报告期末应向发包单位收取的工程款，根据会计科目“应收账款”中的明细科目“应收工程款”。应收工程款中不包括质量保证金和工程款押金，一般纳入“其他应收款”209 固定资产原价 (1)执行2006年会计准则的企业，根据资产减值准备、投资及固定资产情况表“固定资产原价”项目的“年初余额+本年增加数-本年减少数”填列(2)固定资产合计（固定资产原价-累计折旧）+在建工程 210 累计折旧 (1)未执行2006年会计准则的企业，取自“资产负债表”的年末数(2)执行2006年会计准则的企业，取自资产减值准备、投资及固定资产情况表中

32、“累计折旧合计”的年初余额和本年增加数减本年减少数的合计 211 本年折旧 (1)未执行2006年会计准则的企业，根据“累计折旧”本期贷方发生额填列(2)执行2006年会计准则的企业，取自资产减值准备、投资及固定资产情况表中“当年计提的固定资产折旧总额”本年增加数(3)本年折旧指标不能从资产负债表中直接填报，易漏填 应付账款215应付债券BJ010流动负债合计214非流动负债合计216负债合计217执行2006年会计准则实收资本219所有者权益合计218流动负债合计214非流动负债合计216应付债券BJ010负债合计217未执行2006年会计准则实收资本219所有者权益合计218 301 营业

33、收入 如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加计入本指标。如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入”计入本指标。307 营业成本 如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加计入本指标。如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”计入本指标。309 营业税金及附加 如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将“主营业务税金及附加”计入本指标。未执行2006年会计准则302 主营业务收入、308 主营业务成本310 主营业务税金及附加 如果未设置该科目，分别以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。311

34、 其他业务利润 如果未设置该科目，则在此处填“0”。如企业设置了“其他业务收入”和“其他业务成本”科目，则通过计算后填报此指标。执行2006年会计准则 312 销售费用(1)执行2006年企业会计准则的企业，根据会计“利润表”中“销售费用”项目的本期金额数填报(2)未执行2006年企业会计准则的企业，用“营业费用（经营费用）”本期金额数填报 314 税金 BJ012财产保险费(1)根据会计“管理费用明细账”中相关科目期末借方余额（结转前）分析填报。(2)“税金”仅指“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。318 利息收入 319 利息支出 (1)在填报利息收入时

35、，如果企业没有设置该科目，应填“0”。“利息收入”一般不为负数。(2)如果企业没有单独设立“利息收入”科目，“利息支出”应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。资产减值损失320投资收益322公允价值变动收益321营业利润323营业外收入325营业外支出326执行2006年会计准则利润总额327应交所得税328营业利润323投资收益322补贴收入324利润总额327应交所得税328未执行2006年会计准则营业外收入325营业外支出326资产减值损失320、公允价值变动收益321免填323营业利润执行2006年企业会计准则：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用

36、-财务费用-资本减值损失+公允价值变动收益+投资收益执行2011年小企业会计准则：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益执行其他会计制度的企业：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用327 利润总额执行2006年企业会计准则或 2011年小企业会计准则：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出执行其他会计制度的企业：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出324 补贴收入执行2006年企业会计准则：根据“营业外收入补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。执行2

37、011年小企业会计准则：根据会计“营业外收入政府补助”科目的期末贷方余额（结转前）填报 执行其他会计制度的企业：根据“补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。401 应付职工薪酬（贷方累计发生额）执行年企业会计准则：根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；未执行年企业会计准则：应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。应将职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出等科目归并到应付职工薪酬填报 注意：核实主营业务收入大于0，但主营业务成本或主营业务税金及附加为0的；核实利润总额大于10万没填应缴所得税的；核实管理费税金占管理费超过50%的；核实利润总额漏填；核实本年应付职工薪酬总额为0的；特别注意 由于生产表改为定报代年报，请认真填报4季度 C204-1表、C204-2表 谢 谢电 话：67880164 67881109联系人：韩文艳 郭英华