存货跌价准备管理流程图(doc-5页).doc

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1、存货跌价准备管理流程图(doc 5页)MP02.12.04.01 存货跌价准备1.风险（1）F1存货跌价准备的计提和转回不及时、不准确（K）2.控制措施1）F:存货跌价准备的计提和转回不及时、不准确（1）F1.1K当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，公司财务处会同物资管理部门和销售部门对该项或该类存货资产进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“存货跌价准备检查测算表”。如需要计提跌价准备（或需转回跌价准备）则填写“计提（转回）存货跌价准备申请表”，经公司主管领导审核后报股份公司财务部审批。（2）F1.1M销售事业部计划经营科统计岗位、物资处库房稽核岗位、采油厂成本核算员至少半年

2、和年度终了，对存货进行全面检查，填写存货跌价准备检查表，报单位主管领导进行审批。（3）F1.2M如需要计提跌价准备（或需转回跌价准备）则由销售事业部计划经营科统计岗位、物资处库房稽核岗位、采油厂成本核算员填写“计提存货跌价准备申请表”，经财务资产处主管领导审核后报公司总会计师审批。（4）F1.3M财务处主管科室科长对存货跌价准备计提申请、存货的现场鉴定意见、需计提跌价准备的存货明细表、跌价准备计算结果等资料进行审核。（5）F1.4M财务资产处主管领导对计提存货跌价准备申请表进行审核。（6）F1.5M公司总会计师对计提存货跌价准备申请表进行审核后报股份公司财务部审批。3.流程步骤编号业务活动操作

3、岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01对存货进行全面检查吐哈油田 相关业务部门存货跌价准备检查表02组织现场 技术鉴定吐哈油田 相关业务部门03编写计提存货 跌价准备申请吐哈油田 相关业务部门计提（转回）存货 跌价准备申请表04审核吐哈油田 相关业务部门 主管领导05审核 会计核算中心 相关科室 科长06审批吐哈油田 财务资产处 主管领导07审批吐哈油田 总会计师08上报吐哈油田 会计核算中心 材料核算科；吐哈油田 会计核算中心 生产成本科；吐哈油田 会计核算中心 资产管理科09审批股份公司 财务部 会计处10进行 账务处理吐哈油田 会计核算中心 相关科室4.流程接口MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）