河南省高新技术企业认定管理工作.ppt

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1、河 南 省高新技术企业认定管理工作20132013年年3 3月月2020日日1培培 训训 要要 点点前前 言言认定和复审条件认定和复审条件申报材料要求申报材料要求认定和复审程序认定和复审程序常见问题常见问题目 录2一、前 言（一一）政政策策依依据据：高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理办办法法、高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理工工作作指指引引、河河南南省省高高新新技技术术企企业认定管理实施细则。业认定管理实施细则。（二二）税税收收优优惠惠：1.1.经经认认定定和和复复审审合合格格的的高高新新技技术术企企业业，可可减减按按15%15%的的税税率率征征收收企企业业所所得得税税。2.2.

2、除除税税收收优优惠惠外外，高高新新技技术术企企业业资资格格还还是是重重要要的的无无形形资资产产，在在企企业业宣宣传传、上上市市融融资资、招投标、项目申报方面具有明显优势。招投标、项目申报方面具有明显优势。（三三）认认定定情情况况：截截止止20122012年年底底，我我省省有有效效期期内内高高新新技技术术企企业业751751家家，认认定定数数量量位位居居中中部部六六省省第第4 4位位。企企业业所所得得税税累累计计减免额达减免额达8080亿元以上，有力支持了企业创新发展。亿元以上，有力支持了企业创新发展。34序号序号地市地市20112011年底高新企业总数（个）年底高新企业总数（个）位次位次201

3、22012年底高新企业总数（个）年底高新企业总数（个）位次位次同比同比增长增长%全省全省62462475175120.420.4省辖市省辖市60160171171118.318.31郑州市236（其中郑州高新区126家）1272（其中郑州高新区133家）115.32开封市1110131118.23洛阳市115（其中洛阳高新区57家）2117（其中洛阳高新区57家）21.74平顶山市22627722.75安阳市22（其中安阳高新区11家）625（其中安阳高新区12家）813.66鹤壁市1011111410.07新乡市45356（其中新乡高新区18家）324.48焦作市28434421.49濮阳市

4、20925825.010许昌市22630636.411漯河市713121271.412三门峡市1011141040.013南阳市26（其中南阳高新区7家）532（其中南阳高新区8家）523.114商丘市6151212100.015信阳市51681660.016周口市713101542.917驻马店市41851825.018济源市51681660.0省直管县省直管县2323404073.973.91巩义市12116133.32兰考县08093汝州市1453400.04滑县334433.35长垣县42102150.06邓州市14160.07永城市08168固始县14160.09鹿邑1425100.

5、010新蔡0809全省高新技全省高新技术术企企业业分布情况表分布情况表5省份省份企业数（家）企业数（家）省份排序省份排序省会省会企业数（家）企业数（家）省会排序省会排序河南7514郑州2724安徽17421合肥5453湖南17002长沙8002湖北15503武汉8201江西3625南昌1356山西2906太原1565中部六省及其省会高新技中部六省及其省会高新技术术企企业业数量表数量表二、认定和复审条件高企认定和复审均须满足认定办法规定。高企认定和复审均须满足认定办法规定。（一一）总总体体要要求求：高高新新技技术术企企业业是是在在国国家家重重点点支支持持的的高高新新技技术术领领域域内内，持持续续

6、进进行行研研究究开开发发与与技技术术成成果果转转化化，形形成成企企业业核核心心自自主主知知识识产产权权，并并以以此此为为基基础础开开展展生生产产经经营营活活动动，在在中中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。（二）六个条件：同时满足，缺一不可。二）六个条件：同时满足，缺一不可。1.1.在在河河南南境境内内注注册册的的企企业业，近近三三年年内内通通过过自自主主研研发发、受受让让、受受赠赠、并并购购等等方方式式，或或通通过过5 5年年以以上上的的独独占占许许可可方方式式，对对其其主主要要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。产

7、品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。6二、认定和复审条件（1 1）核核心心自自主主知知识识产产权权包包括括：发发明明、实实用用新新型型、以以及及非非简简单单改改变变产产品品图图案案和和形形状状的的外外观观设设计计（主主要要是是指指：运运用用科科学学和和工工程程技技术术的的方方法法，经经过过研研究究与与开开发发过过程程得得到到的的外外观观设设计计）专专利利、软软件件著著作作权权、集集成成电电路路布布图图设设计计专专有有权权、植植物物新新品品种种。其其它它形形式均不属于。式均不属于。（2 2）来来源源方方式式：自自主主研研发发、受受让让、受受赠赠、并并购购、5 5年年以以上上独独占占许许可可。独

8、独占占许许可可是是指指在在全全球球范范围围内内技技术术接接受受方方对对协协议议约约定定的的知知识识产产权权享享有有排排他他的的使使用用权权，在在此此期期间间内内技技术术供供应应方方和和任任何何第三方都不得使用该项技术。第三方都不得使用该项技术。7二、认定和复审条件（3 3）关关联联性性：企企业业须须对对其其主主营营业业务务产产品品拥拥有有核核心心自自主主知知识识产产权权。即即核核心心自自主主知知识识产产权权须须对对企企业业的的主主要要产产品品（服服务务）在技术上发挥核心支持作用。在技术上发挥核心支持作用。特特别别是是通通过过非非自自主主研研发发方方式式获获得得的的自自主主知知识识产产权权须须同

9、同申申报报企企业业的的主主营营业业务务产产品品紧紧密密联联系系，确确实实在在生生产产研研发发过过程程中中得得到应用和转化。到应用和转化。（4 4）时时间间界界限限：申申报报企企业业从从申申报报前前三三年年至至申申报报之之日日之之间间获获得得的的有有效效的的核核心心自自主主知知识识产产权权被被列列入入“近近三三年年”范范围围（如如：企企业业20132013年年5 5月月申申报报，则则提提供供20102010年年20132013年年5 5月月获获得得的的有有效的自主知识产权）。效的自主知识产权）。8二、认定和复审条件核核心心自自主主知知识识产产权权须须在在中中国国境境内内注注册册，或或享享有有五五

10、年年以以上上的的全全球球范范围围内内独独占占许许可可权权利利（高高新新技技术术企企业业的的有有效效期期应应在在五五年年以以上上的的独独占占许许可可期内），并在中国法律的有效保护期内。期内），并在中国法律的有效保护期内。2.2.产产品品（服服务务）属属于于国国家家重重点点支支持持的的高高新新技技术术领领域域规规定定的的范围。范围。国国家家重重点点支支持持的的高高新新技技术术领领域域包包括括八八大大领领域域，企企业业生生产产的的产产品和服务必须属于这个范围，否则不能认定。品和服务必须属于这个范围，否则不能认定。3.3.具具有有大大学学专专科科以以上上学学历历的的科科技技人人员员占占企企业业当当年年

11、职职工工总总数数的的30%30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%10%以上。以上。（1 1）企企业业科科技技人人员员：在在企企业业从从事事研研发发活活动动和和其其他他技技术术活活动动的的，累计实际工作时间在累计实际工作时间在183183天以上的人员。天以上的人员。9二、认定和复审条件（2 2）研究开发人员：包括研究人员、技术人员和辅助人员。）研究开发人员：包括研究人员、技术人员和辅助人员。研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员。研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员。技技术术人人员员：具具有有工工程程技技术术、自自然然科科学学和和生

12、生命命科科学学中中一一个个或或一一个个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参加研究开发工作。以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参加研究开发工作。辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。（3 3）研研发发人人数数的的统统计计：主主要要统统计计企企业业全全时时工工作作人人员员，可可以以通通过过是是否否签签订订劳劳动动合合同同来来鉴鉴别别。对对于于兼兼职职和和聘聘用用人人员员，全全年年须须在在企企业业累累计工作计工作183183天以上。天以上。（4 4）科科技技人人员员数数、研研发发人人员员数数和和职职工工总总数数为为20122012年年统统计计数数

13、据据。注意同企业所得税纳税申报表中职工人数相对应。注意同企业所得税纳税申报表中职工人数相对应。10二、认定和复审条件4.4.企企业业为为获获得得科科学学技技术术（不不包包括括人人文文、社社会会科科学学）新新知知识识，创创造造性性运运用用科科学学技技术术新新知知识识，或或实实质质性性改改进进技技术术、产产品品（服服务务）而而持持续续进进行行了了研研究究开开发发活活动动，且且近近三三个个会会计计年年度度的的研研究究开开发发费费用用总总额额占占销销售售收收入总额的比例符合如下要求：入总额的比例符合如下要求：最最近近一一年年销销售售收收入入小小于于5,0005,000万万元元的的企企业业，比比例例不不

14、低低于于6%6%；最最近近一一年年销销售售收收入入在在5,0005,000万万元元至至20,00020,000万万元元的的企企业业，比比例例不不低低于于4%4%；最最近近一一年年销销售售收收入入在在20,00020,000万万元元以以上上的的企企业业，比比例例不不低低于于3%3%。其其中中，企企业业在在中中国国境境内内发发生生的的研研究究开开发发费费用用总总额额占占全全部部研研究究开开发发费费用用总总额额的的比比例不低于例不低于60%60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。11二、认定和复审条件（1 1）研研究究开开发发活活动动：

15、指指企企业业为为获获得得自自然然科科学学与与工工程程技技术术新新知知识识，创创造造性性运运用用科科学学技技术术新新知知识识，或或实实质质性性改改进进技技术术、产产品品（服服务务）而而持续进行的具有明确目标的活动。持续进行的具有明确目标的活动。（2 2）研研究究开开发发费费归归集集：企企业业应应设设置置高高企企认认定定专专用用研研究究开开发发费费用用辅辅助助核核算算账账目目。范范围围包包括括：人人员员人人工工、直直接接投投入入、折折旧旧费费与与长长期期待待摊摊费费用用、设设计计费费用用、装装备备调调试试费费、无无形形资资产产摊摊销销、委委托托外外部部研研究究开开发费用和其他费用。发费用和其他费用

16、。（3 3）企企业业对对研研究究开开发发的的投投入入要要保保持持一一定定的的强强度度，3%3%、4%4%、6%6%的的比比例例均均指指的的是是三三年年研研发发费费用用总总额额所所占占的的比比例例，不不要要求求每每年年都都达达到到这这个目标。个目标。12二、认定和复审条件5.5.高高新新技技术术产产品品（服服务务）收收入入及及其其技技术术性性收收入入的的总总和和占占企企业业当当年年总收入的总收入的60%60%以上。以上。（1 1）高高新新技技术术产产品品（服服务务）收收入入：是是指指企企业业通通过过技技术术创创新新、开开展展研研发发活活动动，形形成成符符合合重重点点领领域域要要求求的的产产品品（

17、服服务务）所所获获得得的的收收入入与与企企业业技技术术性性收收入入的的总总和和。高高新新技技术术产产品品的的概概念念就就是是符符合合上上述述描描述述的产品，评审中由技术专家进行判断。的产品，评审中由技术专家进行判断。（2 2）技术性收入主要包括：）技术性收入主要包括：技技术术转转让让收收入入：企企业业的的技技术术创创新新成成果果通通过过技技术术贸贸易易、技技术术转转让让所所获得的收入。获得的收入。技术承包收入：技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获得的收入。技术项目设计、技术工程实施所获得的收入。13二、认定和复审条件技技术术服服务务收收入入：企企业业利利用用自自己己的的人人力力、物物力

18、力和和数数据据系系统统等等为为社社会会和和用用户户提提供供技技术术方方案案、数数据据处处理理、测测试试分分析析及及其其他他类类型型的的服服务务所所获得的收入。获得的收入。接接受受委委托托科科研研收收入入：企企业业承承担担社社会会各各方方面面委委托托研研究究开开发发、中中间间试验及新产品开发所获得的收入。试验及新产品开发所获得的收入。（3 3）企企业业总总收收入入：包包括括主主营营业业务务收收入入、营营业业外外收收入入、其其他他收收入入、补贴收益等。补贴收益等。6.6.企企业业核核心心自自主主知知识识产产权权数数量量（3030分分）、科科技技成成果果转转化化能能力力（3030分分）、研研究究开开

19、发发组组织织管管理理水水平平（2020分分）、销销售售与与总总资资产产成成长长性性（2020分）等四项指标综合得分达到分）等四项指标综合得分达到7070分以上。分以上。14二、认定和复审条件核心自主知识产权数量：核心自主知识产权数量：（1 1）判判断断依依据据：专专利利授授权权证证书书，或或着着同同时时附附有有专专利利授授权权通通知知书书和和最最近近缴缴费费凭凭证证均均能能判判别别获获得得专专利利，专专利利授授权权公公告告日日须须在在近近三三年年内内，并并处处在在有有效效期期内内；专专利利权权属属人人应应为为申申报报企企业业本本身身，若若申申报报企企业业以以独独占占许许可可的的方方式式获获得得

20、专专利利，申申报报企企业业签签订订的的五五年年以以上上独独占占许许可可协协议议须须在在省省级级以以上上知知识识产产权权局局进进行行备备案案，出出具具“专专利利实实施施许许可可合合同同”备备案案证证明明；专专利利权权人人的的变变更更须须由由国国家家知知识识产产权权局局备备案案、出出具具专专利利“转转移移”手手续续合合格格通通知知书书等等备备案案证证明明。其其它它形形式式的的知知识识产产权权参参照照专专利利判判断断。（2 2）同同一一自自主主知知识识产产权权在在国国内内外外的的申申请请、登登记记只只记记为为一一项项。（3 3）企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高企。）企业不具备核心自主知识产权

21、的不能认定为高企。15二、认定和复审条件科技成果转化能力：科技成果转化能力：（1 1）认定时主要考核企业近）认定时主要考核企业近3 3年内科技成果转化的年平均数。年内科技成果转化的年平均数。（2 2）判判断断依依据据：科科技技成成果果转转化化能能力力是是指指企企业业对对技技术术成成果果进进行行应应用用性性开开发发，形形成成产产品品、服服务务、样样品品、样样机机的的能能力力；购购入入或或出出售售技技术术成成果果以以正正式式技技术术合合同同为为准准；此此项项评评价价中中可可计计入入技技术术诀诀窍窍（由由专专家家判判定），但价值较小的不算在内。定），但价值较小的不算在内。（3 3）同同一一科科学学技

22、技术术成成果果（专专利利、版版权权、技技术术使使用用许许可可证证、注注册册的软件版权、集成电路不图设计）在国内外申请只记为一项。的软件版权、集成电路不图设计）在国内外申请只记为一项。（4 4）多多项项技技术术成成果果在在一一个个产产品品中中进进行行了了转转化化，可可以以判判断断进进行行了了多多项项成成果果转转化化。例例如如：一一个个复复杂杂的的产产品品中中应应用用了了5 5项项技技术术成成果果，即即有有5 5项成果进行了转化，转化次数计为项成果进行了转化，转化次数计为5 5次。次。16二、认定和复审条件科技成果转化能力：科技成果转化能力：（5 5）根根据据申申报报通通知知中中成成果果转转化化明

23、明细细表表梳梳理理企企业业成成果果转转化化情情况况。技技术术成成果果证证明明材材料料包包括括授授权权或或申申请请的的专专利利等等知知识识产产权权、科科技技成成果果鉴鉴定定证证书书、正正式式技技术术合合同同、新新药药证证书书、农农作作物物审审定定证证书书等等；样样品品、样样机机的的证证明明材材料料主主要要包包括括检检测测报报告告等等；产产品品、服服务务的的证证明明材材料料主主要要包包括括销销售售合同、用户意见等。合同、用户意见等。研发组织管理水平：研发组织管理水平：企企业业针针对对以以下下5 5个个方方面面组组织织材材料料，要要求求提提供供企企业业加加盖盖公公章章的的正正式式文件。文件。（1 1

24、）企企业业在在开开展展研研究究开开发发活活动动时时，是是否否制制定定了了研研究究开开发发项项目目立立项报告。项报告。17二、认定和复审条件研发组织管理水平：研发组织管理水平：（2 2）企业是否建立了研发投入核算体系。）企业是否建立了研发投入核算体系。（3 3）企业是否开展了产学研合作的研发活动。）企业是否开展了产学研合作的研发活动。（4 4）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备。）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备。（5 5）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。成长性指标：成长性指标：（1 1）计计算算方方法法：总总资资产产增增长

25、长率率1/21/2（第第二二年年总总资资产产额额第第一一年年总总资资产产额额第第三三年年总总资资产产额额第第二二年年总总资资产产额额）1 1。销销售售增增长长率率1/21/2（第第二二年年销销售售额额第第一一年年销销售售额额第第三三年年销销售售额额第第二二年年销销售额）售额）1 1。注：对于第一年无收入和资产的，计算方法如下：注：对于第一年无收入和资产的，计算方法如下：18二、认定和复审条件成长性指标：成长性指标：总总资资产产增增长长率率（第第三三年年总总资资产产额额第第二二年年总总资资产产额额）第第二二年年总总资资产产额额。销销售售增增长长率率（第第三三年年销销售售额额第第二二年年销销售售额

26、额）第第二二年年销售额。销售额。（2 2）在在计计算算会会计计年年度度内内企企业业未未产产生生销销售售收收入入或或成成长长性性指指标标为为负负的的按按0 0计计算算；第第一一年年销销售售收收入入为为0 0的的，按按两两年年计计算算；第第二二年年销销售售收收入入为为0 0的，都按的，都按0 0计算。计算。（3 3）此此项项指指标标计计算算所所依依据据的的数数据据应应以以具具有有资资质质的的中中介介机机构构鉴鉴证证的企业财务报表为准。的企业财务报表为准。19三、申报材料要求认认定定和和复复审审的的申申报报材材料料要要分分别别按按照照关关于于组组织织申申报报20132013年年度度高高新新技技术术企

27、企业业的的通通知知和和关关于于做做好好20132013年年度度高高新新技技术术企企业业复复审审工工作作的的通通知执行。知执行。注意事项如下：注意事项如下：（一）认定（复审）申请书（两者内容格式相同）：（一）认定（复审）申请书（两者内容格式相同）：1.1.均均须须通通过过网网上上系系统统在在线线打打印印，前前两两页页有有条条形形码码，上上传传电电子子版版和和纸质打印材料须完全一致。纸质打印材料须完全一致。2.2.“企企业业研研究究开开发发项项目目情情况况表表”中中“核核心心技技术术及及创创新新点点”一一栏栏与与“上上年年度度高高新新技技术术产产品品（服服务务）情情况况表表”中中“关关键键技技术术

28、及及主主要要技技术术指指标标”一一栏栏，须须首首先先描描述述项项目目（产产品品）属属于于哪哪个个重重点点领领域域，细细化化到到三三级级。如如：该该产产品品（项项目目）属属于于一一、电电子子信信息息技技术术，（一一）软软件件，1 1、系系统统软件。软件。20三、申报材料要求3.3.“企企业业研研究究开开发发项项目目情情况况表表”和和“上上年年度度高高新新技技术术产产品品（服服务务）情况表情况表”应填写完全，须与专项审计报告中的内容对照一致。应填写完全，须与专项审计报告中的内容对照一致。4.4.“上上年年度度高高新新技技术术产产品品（服服务务）情情况况表表”中中“产产品品（服服务务）获获得得知知识

29、识产产权权情情况况”一一栏栏中中应应重重点点描描述述获获得得知知识识产产权权情情况况，并并应应与与后后附知识产权证明材料相对应。附知识产权证明材料相对应。（二）附件材料：各种附件材料须真实、完整、合规。（二）附件材料：各种附件材料须真实、完整、合规。（三三）复复审审企企业业更更名名问问题题：根根据据国国家家要要求求，20132013年年参参加加复复审审的的高高新新技技术术企企业业如如发发生生名名称称变变更更的的，必必须须先先完完成成更更名名审审核核再再进进行行复复审审，不不能和复审同时进行。能和复审同时进行。21四、认定和复审程序（一）企业自我评价（一）企业自我评价（二二）注注册册登登记记：登

30、登录录“高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理工工作作网网”（网网址址：）在在企企业业申申报报入入口口进进行行注注册册登登记记。复复审审企企业业不不须须重重新新注注册册，用用原原密密码码或或通通过过系系统统“找找回回密密码码”功功能能重重新新设设置置用用户户名名和和密码。密码。（三三）准准备备材材料料：完完成成网网上上申申报报并并打打印印纸纸质质材材料料。电电子子版版材材料料需需要通过网络专用端口进行提交，纸质材料报送当地科技局。要通过网络专用端口进行提交，纸质材料报送当地科技局。（四四）地地方方初初审审：各各省省辖辖市市及及省省直直管管试试点点县县（市市）、国国家家高高新新技技术术产产业业

31、开开发发区区科科技技、财财政政、税税务务部部门门组组成成本本地地区区高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理服服务务机机构构，负负责责各各自自辖辖区区内内申申报报企企业业申申报报材材料料以以及及中中介介机机构构有有关关材材料的真实性、完整性、合规性的初审。料的真实性、完整性、合规性的初审。22四、认定和复审程序（五）组织评审（五）组织评审（六六）公公示示、备备案案、认认定定、颁颁发发证证书书：公公示示1515个个工工作作日日；国国家家备备案时间须至少三周；备案批复后正式认定，颁发证书和铜牌。案时间须至少三周；备案批复后正式认定，颁发证书和铜牌。23五、常见问题（一）企业申报性质问题一）企业申报

32、性质问题评评审审中中存存在在的的问问题题：企企业业财财务务报报告告提提供供了了合合并并报报表表；企企业业近近三三年年内为核定征收。内为核定征收。重重点点注注意意：1.1.申申请请认认定定企企业业必必须须是是企企业业所所得得税税的的居居民民纳纳税税人人，申申报报的的各各项项指指标标和和资资料料均均不不应应包包含含纳纳入入合合并并会会计计报报表表范范围围内内的的其其他他企企业，也不包含企业所得税合并纳税的其他成员企业。业，也不包含企业所得税合并纳税的其他成员企业。2.2.高新技术企业申报至少应保证近两年是查账征收。高新技术企业申报至少应保证近两年是查账征收。（二）知识产权问题（二）知识产权问题评评

33、审审中中存存在在的的问问题题：部部分分企企业业对对其其主主营营业业务务产产品品没没有有自自主主知知识识产产权权；企企业业自自主主知知识识产产权权数数量量较较少少，影影响响综综合合评评分分；部部分分企企业业提提供供的的知知识产权已经过期或失效；个别企业提供的知识产权不真实。识产权已经过期或失效；个别企业提供的知识产权不真实。24五、常见问题重重点点注注意意：1.1.企企业业必必须须对对其其主主要要产产品品（服服务务）拥拥有有核核心心自自主主知知识识产产权权。特特别别是是非非自自主主研研发发的的知知识识产产权权，须须同同企企业业主主营营业业务务紧紧密密关关联联，确实在企业应用和转化。确实在企业应用

34、和转化。2.2.企企业业自自评评时时，须须注注意意自自主主知知识识产产权权的的数数量量要要达达到到评评分分标标准准，一一般一项以上发明专利或四项以上其它形式的知识产权较为稳妥。般一项以上发明专利或四项以上其它形式的知识产权较为稳妥。3.3.通通过过5 5年年以以上上独独占占许许可可或或转转让让等等方方式式获获得得的的自自主主知知识识产产权权必必须须由由国国家家知知识识产产权权部部门门备备案案并并出出具具证证明明材材料料，如如“独独占占许许可可合合同同备备案案证证明明”、“手手续续转转移移合合格格通通知知书书”等等；自自主主研研发发的的知知识识产产权权权权属属人人必必须须为申报企业本身，不能为法

35、人或参与研发人员。为申报企业本身，不能为法人或参与研发人员。4.4.申申报报时时的的知知识识产产权权须须真真实实有有效效，且且在在认认定定后后三三年年内内保保证证其其有有效效性性。地地市市科科技技部部分分须须对对企企业业申申报报自自主主知知识识产产权权有有效效性性、真真实实性性严严格格把把关，并出具证明。关，并出具证明。25五、常见问题（三）领域问题（三）领域问题评评审审中中存存在在的的问问题题：部部分分企企业业的的主主营营产产品品（服服务务）不不属属于于国国家家重点支持的高新技术领域范围。重点支持的高新技术领域范围。重重点点注注意意：1.1.企企业业对对照照领领域域时时，应应对对准准至至重重

36、点点领领域域的的三三级级子子领领域域，并并在在申申报报书书中中“企企业业研研究究开开发发项项目目情情况况表表”的的“核核心心技技术术及及创创新新点点”以以及及“高高新新技技术术产产品品（服服务务）情情况况表表”的的“关关键键技技术术及及主主要要技技术术指指标标”内首先填写领域对照到三级子领域。内首先填写领域对照到三级子领域。2.2.对对于于部部分分大大型型工工程程施施工工企企业业，应应正正确确把把握握领领域域归归属属，并并提提供供充充分分证证明明材材料料，不不能能盲盲目目归归集集至至高高技技术术服服务务业业范范畴畴。在在核核定定企企业业高高新新技技术术产产品品（服服务务）收收入入时时，应应严严

37、格格对对照照认认定定办办法法、工工作作指指引引要要求进行归集。求进行归集。26五、常见问题（四）企业科技人员、研发人员比例问题（四）企业科技人员、研发人员比例问题评评审审中中存存在在的的问问题题：部部分分企企业业将将行行政政办办公公人人员员归归集集至至研研发发人人员员；部部分分企企业业申申报报职职工工总总人人数数同同纳纳税税申申报报表表中中职职工工人人数数有有较较大大出出入入；部部分分企业研发人员申报数同财务报表中研发人员工资不匹配。企业研发人员申报数同财务报表中研发人员工资不匹配。重重点点注注意意：1.1.企企业业归归集集科科技技人人员员和和研研发发人人员员时时应应按按照照申申报报通通知知中

38、中“大大专专以以上上科科技技人人员员汇汇总总表表”进进行行归归集集并并将将表表内内各各信信息息填填写写完完整整，要严格按照前面对科技人员和研发人员的定义进行归集。要严格按照前面对科技人员和研发人员的定义进行归集。2.2.企企业业人人员员统统计计年年度度均均按按照照20112011年年度度人人员员进进行行统统计计。统统计计时时要要注注意意同同纳纳税税申申报报表表中中企企业业人人员员数数、人人员员工工资资等等数数据据的的逻逻辑辑关关系系。不不能能虚虚假凑数，地市初审时要进行审查。假凑数，地市初审时要进行审查。27五、常见问题（五）研发费用归集问题（五）研发费用归集问题评评审审中中存存在在的的问问题

39、题：部部分分企企业业存存在在虚虚假假列列支支研研发发费费的的现现象象；部部分分企企业业未未能能正正确确归归集集研研发发费费，导导致致研研发发费费和和审审计计报报告告中中管管理理费费用用逻逻辑辑关关系不匹配。系不匹配。重重点点注注意意：1.1.根根据据财财政政部部财财企企20072007194194号号，国国税税发发20082008116116号号规规定定，企企业业须须对对研研究究开开发发费费用用实实行行专专账账管管理理，单单独独核核算算，研研发发费费用用和和企企业业生生产产经经营营成成本本分分开开核核算算，不不能能混混淆淆。按按会会计计制制度度的的规规定定，研研发发费费用用归归集集在在管管理理

40、费费用用中中，按按新新会会计计准准则则规规定定，费费用用化化的的研研发发费费归归集集在在管管理理费费用用中中，资资本本化化的的研研发发费费通通过过研研发发支支出出核核算算。中中介介机机构构出出具具的的专专项项审审计计报报告告中中应应对对企企业业研研发发费费用用的的核核算算方方式式是是否否符符合合规规定定进进行行鉴鉴定定并明确描述。并明确描述。28五、常见问题2.2.申申报报企企业业应应注注意意专专项项报报告告中中研研发发费费和和财财务务审审计计报报告告中中管管理理费费（研研发发费费）之之间间应应符符合合正正确确逻逻辑辑关关系系，一一般般情情况况下下研研发发费费用用小小于于管管理理费用且研发费占

41、管理费的比例不应过大。费用且研发费占管理费的比例不应过大。3.3.对对于于确确实实因因归归集集错错误误出出现现研研发发费费大大于于管管理理费费或或研研发发费费占占比比例例过过高高情情况况，须须在在研研发发费费专专项项审审计计报报告告中中作作出出专专项项说说明明，说说明明要要真真实实、详详细、充分，并提供证明材料。细、充分，并提供证明材料。（六）成果转化归集问题（六）成果转化归集问题评评审审中中存存在在的的问问题题：部部分分企企业业不不能能够够正正确确归归集集成成果果转转化化次次数数，导导致成果转化数量较少。致成果转化数量较少。重重点点注注意意：1.1.企企业业应应按按照照第第二二部部分分“认认

42、定定条条件件”中中对对成成果果转转化化的的有有关关讲讲解解要要求求，按按照照申申报报通通知知中中“近近三三年年成成果果转转化化明明细细表表”所所列列内容逐项归集，并逐项附上佐证材料。内容逐项归集，并逐项附上佐证材料。29五、常见问题（六）成果转化归集问题（六）成果转化归集问题2.2.成成果果体体现现形形式式：包包括括已已授授权权或或正正在在申申请请的的专专利利等等知知识识产产权权、经经过过鉴鉴定定的的科科技技成成果果、技技术术使使用用许许可可证证、标标准准、新新药药证证书书、农农作作物物审审定定证书、价值较大的技术诀窍等等。证书、价值较大的技术诀窍等等。3.3.转转化化体体现现形形式式：各各类

43、类技技术术成成果果形形成成了了产产品品、服服务务、样样品品、样样机机等等。证证明明材材料料包包括括购购销销合合同同、用用户户使使用用意意见见、检检测测检检验验报报告告、产产品品样样品图片等等。品图片等等。（七）各类报表数据的逻辑关系问题（七）各类报表数据的逻辑关系问题评评审审中中存存在在的的问问题题：部部分分企企业业年年度度审审计计报报告告、专专项项审审计计报报告告、所所得得税税纳纳税税申申报报表表中中各各项项经经济济数数据据逻逻辑辑关关系系不不符符；部部分分企企业业申申报报书书中中填填写相关数据与所附审计报告、纳税申报表内容不符。写相关数据与所附审计报告、纳税申报表内容不符。30五、常见问题

44、（七）各类报表数据的逻辑关系问题（七）各类报表数据的逻辑关系问题重重点点注注意意：1.1.企企业业提提供供的的申申报报材材料料以以及及各各类类附附件件、审审计计报报告告、纳纳税税申申报报表表中中的的数数据据必必须须符符合合正正确确的的逻逻辑辑关关系系。根根据据申申报报通通知知中中有有关关要要求求，对对于于部部分分数数据据存存在在不不一一致致情情况况的的，应应由由企企业业出出具具佐佐证证材材料料进进行说明。行说明。2.2.中中介介机机构构应应谨谨慎慎执执业业，在在出出具具研研究究开开发发费费专专项项报报告告、高高新新技技术术产产品品（服服务务）收收入入专专项项报报告告时时，应应充充分分考考虑虑年

45、年度度财财务务报报表表审审计计报报告告相相关关内内容容，企企业业编编制制的的研研究究开开发发费费和和高高新新技技术术产产品品（服服务务）收收入入与与年年度度财财务务报报表表审审计计报报告告相相关关内内容容不不一一致致的的，中中介介机机构构应应在在专专项项报报告告作作强强调事项说明。调事项说明。31五、常见问题（七）各类报表数据的逻辑关系问题（七）各类报表数据的逻辑关系问题3.3.申申报报企企业业年年度度企企业业所所得得税税纳纳税税申申报报表表及及附附表表与与年年度度财财务务报报表表审审计计报报告告相相关关数数据据应应保保持持一一致致。申申报报企企业业年年度度企企业业所所得得税税纳纳税税申申报报

46、表表附附表表的的主主营营业业务务收收入入、其其他他业业务务收收入入、营营业业外外收收入入（政政府府补补助助收收入入、补补贴贴收收入入）、管管理理费费用用（研研究究开开发发费费）等等项项目目与与年年度度财财务务报报表表审审计计报报告告的的相相关关内内容容不一致的，企业须提供佐证材料说明相关情况。不一致的，企业须提供佐证材料说明相关情况。（八）中介机构问题（八）中介机构问题1.1.我我省省中中介介机机构构的的选选取取按按照照不不指指定定、不不限限定定、开开放放式式原原则则，省省高高新新技技术术企企业业认认定定管管理理工工作作领领导导小小组组公公布布的的参参与与高高新新技技术术企企业业认认定定工工作

47、作中中介介机机构构名名单单仅仅作作为为申申报报企企业业参参考考，凡凡符符合合工工作作指指引引和和实实施施细细则则相相关关规规定定的的中中介介机机构构（包包括括具具有有资资质质的的税税务务师师事事务务所所），均均具具有有参参与与河南省高新技术企业认定中财务审计的资格。河南省高新技术企业认定中财务审计的资格。32五、常见问题（八）中介机构问题（八）中介机构问题2.2.出出具具研研发发费费用用专专项项审审计计报报告告和和高高新新技技术术产产品品（服服务务）收收入入专专项项审审计报告的中介机构必须撰写中介机构承诺书。计报告的中介机构必须撰写中介机构承诺书。3.3.企企业业选选择择公公布布名名单单外外的

48、的中中介介机机构构时时，应应让让企企业业提提供供符符合合中中介介机机构构条条件件的的证证明明材材料料，并并咨咨询询注注册册会会计计师师协协会会、注注册册税税务务师师管管理理中中心心、财财政政有关部门了解其是否满足条件。有关部门了解其是否满足条件。（九）申报材料的真实性、完整性、合规性问题（九）申报材料的真实性、完整性、合规性问题评评审审中中存存在在的的问问题题：部部分分企企业业申申报报材材料料不不完完整整、不不合合规规，个个别别企企业业申申报报材材料料不不真真实实。重重点点体体现现在在审审计计报报告告不不完完整整（缺缺主主表表或或者者附附注注），缺缺少少注注册册会会计计师师签签字字和和盖盖章章

49、，20092009年年7 7月月后后出出具具的的审审计计报报告告没没有有防防伪伪码码，审审计计报报告告限限制制用用途途，纳纳税税申申报报表表缺缺少少主主管管税税务务机机关关公公章章，纳纳税税申申报报表表填填报报时间出现逻辑性错误，企业网上申报材料不完整等。时间出现逻辑性错误，企业网上申报材料不完整等。33五、常见问题（九）申报材料的真实性、完整性、合规性问题（九）申报材料的真实性、完整性、合规性问题重重点点注注意意：1.1.近近三三年年度度财财务务审审计计报报告告：（1 1）报报告告须须符符合合中中国国注注册册会会计计师师审审计计准准则则的的要要求求。（2 2）审审计计范范围围应应包包括括资资

50、产产负负债债表表、利利润润及及利利润润分分配配表表或或损损益益表表、现现金金流流量量表表及及财财务务报报表表附附注注。（3 3）年年度度审审计计报报告告不不能能被被限限制制用用途途（如如仅仅限限工工商商年年检检使使用用等等）。（4 4）审审计计报报告告要要有有注注册册会会计计师师签签字字、盖盖章章，以以及及中中介介机机构构公公章章，缺缺一一不不可可。（5 5）20092009年年7 7月月后后出出具具的的审审计计报报告告要要有有防防伪伪码码。（6 6）材材料料须须提提供供原原件件或或彩彩色色扫扫描打印件。描打印件。2.2.研究开发费和高新技术产品（服务）收入的专项审计报告：研究开发费和高新技术