展览会项目可行性分析之利润预测分析.ppt

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1、1.1.利润指标体系利润指标体系利润反映企业一定时期的经营成果，包括利润总额、营业利润、净利润利润反映企业一定时期的经营成果，包括利润总额、营业利润、净利润利润总额利润总额=营业利润营业利润+投资收益投资收益+补贴收入补贴收入+营业外收入营业外收入-营业外支出营业外支出营业利润营业利润=主营业务利润主营业务利润+其他业务利润其他业务利润-营业费用营业费用-管理费用管理费用-财务费用财务费用净利润净利润=利润总额利润总额-所得税所得税展览利润预测分析展览利润预测分析2.2.展览项目的利润预测展览项目的利润预测 利润预测是确定目标利润、编制利润计划的基本依据。销售利润在利利润预测是确定目标利润、编

2、制利润计划的基本依据。销售利润在利润总额中所占比重最大，销售利润的预测是利润预测的重点。润总额中所占比重最大，销售利润的预测是利润预测的重点。A.A.量本利分析预测法量本利分析预测法：量本利分析法是项目的盈亏主要取决于产品的销售收入和成本费用。量本利分析法是项目的盈亏主要取决于产品的销售收入和成本费用。销售收入大于总的成本费用时，项目就盈利。否则就亏损。当销售收入等销售收入大于总的成本费用时，项目就盈利。否则就亏损。当销售收入等于总的成本费用，即利润为零时的产销量即为盈亏平衡点，也称保本点。于总的成本费用，即利润为零时的产销量即为盈亏平衡点，也称保本点。项目利润项目利润=销售收入总成本费用销售

3、收入总成本费用 =单价单价产销量（固定成本产销量（固定成本+单位变动成本单位变动成本产销量）产销量）=（单价（单价-单位变动成本）单位变动成本）产销量固定成本产销量固定成本展览企业根据展览项目标准展位等销售数量、成本和利润之间的依存展览企业根据展览项目标准展位等销售数量、成本和利润之间的依存关系来预测展览项目销售利润。可用下列公式测算其利润数额关系来预测展览项目销售利润。可用下列公式测算其利润数额利润数额销售单价利润数额销售单价标准展位销售量单位变动成本标准展位销售量单位变动成本标准展位销标准展位销售量固定成本（销售单价单位变动成本）售量固定成本（销售单价单位变动成本）标准展位销售量固标准展位

4、销售量固定成本定成本展览项目的固定成本展览项目的固定成本是指在展览项目的既定规模内，不随参展商和观是指在展览项目的既定规模内，不随参展商和观众人数的变化而变化的那部分成本费用支出，如项目小组成员的工资、宣众人数的变化而变化的那部分成本费用支出，如项目小组成员的工资、宣传广告费、场地租金、设备租赁费、保险费和通信费等传广告费、场地租金、设备租赁费、保险费和通信费等展览项目的变动成本展览项目的变动成本是指在展览项目的既定规模内，随参展商和观众是指在展览项目的既定规模内，随参展商和观众人数的变化成正比例变化的那些成本费用支出，如注册工本费、资料费、人数的变化成正比例变化的那些成本费用支出，如注册工本

5、费、资料费、招待费、礼品费、交流研讨会费用和营业税金等。招待费、礼品费、交流研讨会费用和营业税金等。预测盈亏平衡点预测盈亏平衡点：销售收入总额与成本总额相等，不亏不盈。假设展：销售收入总额与成本总额相等，不亏不盈。假设展览项目以展位收入为主要销售收入来源，其计算公式为览项目以展位收入为主要销售收入来源，其计算公式为盈亏平衡点标准展位销售量固定成本总额盈亏平衡点标准展位销售量固定成本总额/（销售单价单位变动（销售单价单位变动成本）成本）预测销售利润预测销售利润：可以采用边际贡献法：可以采用边际贡献法单位单位边际贡献边际贡献单位售价单位变动成本单位售价单位变动成本边际贡献总额边际贡献总额标准展位销

6、售总额变动成本总额标准展位销售总额变动成本总额边际贡献率边际贡献率单位边际贡献单位边际贡献/单位售价单位售价盈亏平衡点标准展位销售数量盈亏平衡点标准展位销售数量固定成本总额固定成本总额/单位边际贡献单位边际贡献盈亏平衡点标准展位销售收入盈亏平衡点标准展位销售收入固定成本总额固定成本总额/边际贡献率边际贡献率展览项目利润的多少，关键是解决成本和销售量之间的数量关系，是展览项目利润的多少，关键是解决成本和销售量之间的数量关系，是各种有关因素变动影响的结果，正确利用相关公式具体测算各种有关因素各种有关因素变动影响的结果，正确利用相关公式具体测算各种有关因素变动对最终利润的影响，对于正确进行管理具有重

7、要作用。变动对最终利润的影响，对于正确进行管理具有重要作用。边际贡献是指销售收入减去变动成本后的余额。边际贡献是指销售收入减去变动成本后的余额。如果是一种产品，则：边际贡献率=（单位边际贡献/单价）100%如果是多种产品，则：边际贡献率=（每种产品的边际贡献率该产品销售收入占全部销售收入的比重）。例例：某展览企业举办一个综合性展览项目，项目主要由文艺汇演、展览：某展览企业举办一个综合性展览项目，项目主要由文艺汇演、展览会和专题论坛三项活动内容组成。其中文艺汇演单位变动成本为元会和专题论坛三项活动内容组成。其中文艺汇演单位变动成本为元/人，门票定价元人，门票定价元/人，占项目收入总额的；展览会单

8、位变动人，占项目收入总额的；展览会单位变动成本每个标准展位元，租金为每个标准展位元，占项目成本每个标准展位元，租金为每个标准展位元，占项目收入总额的；专题论坛单位变动成本元收入总额的；专题论坛单位变动成本元/人，入场费元人，入场费元/人，占项目收入总额的。假定除门票费、展位租金和入场费外，人，占项目收入总额的。假定除门票费、展位租金和入场费外，项目无其他收入来源，项目的固定成本总额为元。项目无其他收入来源，项目的固定成本总额为元。求求（）盈亏临界点时的收入总额和每项活动应达到的运营规模。（）盈亏临界点时的收入总额和每项活动应达到的运营规模。（）目标利润为元时的收入总额和各项活动应达到的（）目标

9、利润为元时的收入总额和各项活动应达到的 运营规模。运营规模。解：各项活动的成本情况如下表所示解：各项活动的成本情况如下表所示项目项目文艺汇演文艺汇演展览会展览会专题论坛专题论坛单价单价100100元元25002500元元100100元元单位变动成本单位变动成本5050元元15001500元元3030元元单位边际贡献单位边际贡献5050元元100010007070元元边际贡献率边际贡献率50%50%40%40%70%70%收入额组合收入额组合10%10%60%60%30%30%固定成本固定成本200000200000元元项目的加权平均边际贡献率项目的加权平均边际贡献率5050101040%40%

10、60%+70%60%+70%30%30%=50%=50%（1 1）盈亏临界点的收入总额）盈亏临界点的收入总额=200000=20000050%=40000050%=400000元元 文艺汇演的参加人数文艺汇演的参加人数=400000=400000 10%10%100=400100=400（人）（人）展览会的标准展位数展览会的标准展位数=400000=400000 60%60%2500=962500=96（个）（个）专题论证的参加人数专题论证的参加人数=400000=400000 30%30%100=1200100=1200（人）（人）（2 2）目标利润下应达到的收入总额）目标利润下应达到的收入

11、总额=（200000+25000200000+25000）50%50%=450000 =450000（元）（元）文艺汇演的参加人数文艺汇演的参加人数=450000=450000 10%10%100=450100=450（人）（人）展览会的标准展位数展览会的标准展位数=450000=450000 60%60%2500=1082500=108（个）（个）专题论证的参加人数专题论证的参加人数=450000=450000 30%30%100=1350100=1350（人）（人）例例2 2 某展览公司举办一个小型展销会，场地租金等固定成本总额某展览公司举办一个小型展销会，场地租金等固定成本总额10000

12、0100000，参会单位的标准展位费为，参会单位的标准展位费为10001000元元/个，假定举办该展销会的个，假定举办该展销会的人工、材料等单位变动成本为人工、材料等单位变动成本为600600元，且除去以上成本外没有其他开支。元，且除去以上成本外没有其他开支。求（求（1 1）公司在盈亏临界点的参展单位。）公司在盈亏临界点的参展单位。（2 2）预计）预计400400个单位参展，求其目标利润。个单位参展，求其目标利润。B.B.目标利润预测法目标利润预测法 目标利润是指在销售收入一定的情况下，根据目标成本、销售费用目标利润是指在销售收入一定的情况下，根据目标成本、销售费用和既定的税率来确定目标利润的

13、方法。其计算公司如下：和既定的税率来确定目标利润的方法。其计算公司如下：目标利润目标利润=预计销售收入目标成本目标期间费用预计销售收入目标成本目标期间费用 从量本利关系分析增加利润的途径有：增加标准展位销售数量；提从量本利关系分析增加利润的途径有：增加标准展位销售数量；提高售价；降低单位变动成本；降低固定成本。高售价；降低单位变动成本；降低固定成本。例例3 3 某公司某公司20072007年举办的某展览会实现利润年举办的某展览会实现利润100000100000元，参会门票每张元，参会门票每张100100元，单位变动成本元，单位变动成本5050元，固定成本总额元，固定成本总额4000040000

14、元，元，20082008年预计目年预计目标利润为标利润为20072007年的年的1.21.2倍。试分析公司实现目标利润的途径（假如其它倍。试分析公司实现目标利润的途径（假如其它条件不变，分别通过条件不变，分别通过增加参展人数；降低单位变动成本；降低固定成本；提增加参展人数；降低单位变动成本；降低固定成本；提高售价来实现目标利润高售价来实现目标利润）解（解（）如果其他条件不变，该公司可通过增加参展人数实现目标利润）如果其他条件不变，该公司可通过增加参展人数实现目标利润20072007年的人数（年的人数（4000040000100000100000）/（1001005050）=2800=2800（

15、人）（人）20082008年的目标利润年的目标利润=100000=1000001.2=1200001.2=120000（元）（元）20082008年需要达到的参会人数年需要达到的参会人数=（40000+12000040000+120000）/（100 100 5050）=3200=3200（人）（人）20082008年该展会项目需要增加人数年该展会项目需要增加人数=3200-2800=400=3200-2800=400（人）（人）即即20082008年该展会项目需要增加年该展会项目需要增加400400人参会才能达到目标利润。人参会才能达到目标利润。（2 2）如何其他条件不变，该公司可能通过降低

16、单位变动成本来实现目）如何其他条件不变，该公司可能通过降低单位变动成本来实现目标利润标利润2800=2800=（40000+12000040000+120000）/（100-V100-V）V=42.86V=42.86（元）（元）单位变动成本下降额单位变动成本下降额=50-42.86=7.14=50-42.86=7.14（元）（元）即当单位变动成本下降即当单位变动成本下降7.147.14元时，可以实现目标利润元时，可以实现目标利润（3 3）如果其他条件不变，该公司可以通过降低固定成本的方式来实现）如果其他条件不变，该公司可以通过降低固定成本的方式来实现目标利润目标利润2800=2800=（F+1

17、20000F+120000）/（100-50100-50）F=20000F=20000（元）（元）固定成本下降额固定成本下降额=40000-20000=20000=40000-20000=20000（元）（元）即当固定成本下降即当固定成本下降2000020000元时，可以实现目标利润。元时，可以实现目标利润。（4 4）如果其他条件不变，在提高服务质量的前提下，该公司可通过提）如果其他条件不变，在提高服务质量的前提下，该公司可通过提高参会费（即单价）的方式来实现目标利润高参会费（即单价）的方式来实现目标利润2800=2800=（40000+12000040000+120000）/（P-50P-5

18、0）P=107.14P=107.14（元（元/人）人）参会门票（单价）提高额参会门票（单价）提高额=107.14-100=7.14=107.14-100=7.14（元（元/人）人）即当参会门票（单价）提高即当参会门票（单价）提高7.147.14元时，可以实现目标利润。元时，可以实现目标利润。以上均为项目组织采取单项措施实现目标利润的例子，在实际工作以上均为项目组织采取单项措施实现目标利润的例子，在实际工作中，单独采取某一方面的措施可以无法实现目标利润，这时应综合运用中，单独采取某一方面的措施可以无法实现目标利润，这时应综合运用多种措施，以实现目标利润。多种措施，以实现目标利润。C.C.比例测算法比例测算法 比例测算法是根据利润与有关财务指标的比率关系来测算未来一定比例测算法是根据利润与有关财务指标的比率关系来测算未来一定时期目标利润数额的方法。其计算公式为时期目标利润数额的方法。其计算公式为 销售利润率法：目标利润销售利润率法：目标利润=预计销售收入预计销售收入计划期销售利润率计划期销售利润率 资金成本率法：目标利润资金成本率法：目标利润=预计资产平均占用额预计资产平均占用额计划期资金利润计划期资金利润率率