经济学原理曼昆(1).ppt

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1、第八章第八章应用：税收的代价应用：税收的代价北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.2学习目标学习目标:1.税收如何减少消费者和生产者剩余税收如何减少消费者和生产者剩余2.税收无谓损失的意义和原因税收无谓损失的意义和原因3.为什么一些税收的无谓损失大于另一些为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收税收4.税收和无谓损失如何随税收的规模而变税收和无谓损失如何随税收的规模而变动动北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.3各国税收收入的组成（各国税收收入的组成（20022002年）年）美美国国加加拿拿大大法法国国德德国国意意大大利利日日本本英英国

2、国OECDOECD国家国家平均平均中中国国占占GDPGDP的的比例比例%26.4 26.4 33.9 33.9 44.0 44.0 36.0 36.0 42.6 42.6 25.8 25.8 35.8 35.8 36.3 36.3 17.117.1具体来源比例具体来源比例%收入和收入和利润利润44.4 44.4 46.2 46.2 23.9 23.9 28.0 28.0 32.5 32.5 30.6 30.6 37.8 37.8 35.3 35.3 社会保险社会保险和工资和工资26.1 26.1 17.2 17.2 39.5 39.5 40.3 40.3 29.4 29.4 38.3 38.3

3、 17.0 17.0 26.3 26.3 不动产、不动产、遗产馈赠遗产馈赠11.9 11.9 9.8 9.8 7.5 7.5 2.3 2.3 5.1 5.1 10.8 10.8 12.0 12.0 5.5 5.5 商品与商品与服务服务17.6 17.6 26.3 26.3 25.4 25.4 29.2 29.2 26.9 26.9 20.1 20.1 32.7 32.7 31.9 31.9 其他其他0.0 0.0 0.5 0.5 3.6 3.6 0.0 0.0 6.0 6.0 0.3 0.3 0.0 0.0 0.9 0.9 北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.4

4、税收的代价税收的代价税收如何影响市场参与者的税收如何影响市场参与者的经济福利？经济福利？北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.5税收的代价税收的代价前面我们说明了一种物品的税收影响物前面我们说明了一种物品的税收影响物品的价格和销售量，以及供给和需求的力量品的价格和销售量，以及供给和需求的力量如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.6n第六章中的一个结论：一种物品的税收是向买第六章中的一个结论：一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的。当向买者者征收还是

5、向卖者征收是不重要的。当向买者征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的大小；当向卖者征税时，供给曲线向下移动，大小；当向卖者征税时，供给曲线向下移动，移动量为税收的大小。在这两种情况下，当征移动量为税收的大小。在这两种情况下，当征收税收时，买者支付的价格上升，而卖者得到收税收时，买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。最后，无论如何收税，买者与卖的价格下降。最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收负担。者分摊税收负担。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.7税收效应税收效应价格价格0数量数量无税收时的无税收时的数量数量供给供

6、给需求需求没有税收时没有税收时的价格的价格买者支付买者支付的价格的价格有税收时的有税收时的数量数量税收规模税收规模卖者得到卖者得到的价格的价格北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.8税收效应税收效应u对一种物品收税是在买者支付的价格和对一种物品收税是在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子。卖者得到的价格之间打入一个楔子。u由于这种税收楔子，销售量低于没有税由于这种税收楔子，销售量低于没有税收时应该达到的水平。收时应该达到的水平。u这种物品的市场规模收缩。这种物品的市场规模收缩。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.9税收收入

7、税收收入T=税收规模税收规模Q=物品销售量物品销售量T Q=政府得到的税收收入政府得到的税收收入为了分析税收如何影响经济福利，我们可以用税为了分析税收如何影响经济福利，我们可以用税收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是，应该收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是，应该记住，这种收益实际上并记住，这种收益实际上并不不归政府，而是归那些得到归政府，而是归那些得到这种收入的人。这种收入的人。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.10税收收入税收收入价格价格0数量数量无税收的无税收的数量数量供给供给需求需求卖者得到卖者得到的价格的价格有税收的有税收的数量数量税收规模税

8、收规模(T)销售量销售量(Q)税收收入税收收入(T x Q)买者支付买者支付的价格的价格北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.11税收如何影响福利税收如何影响福利数量数量0价格价格需求需求供给供给Q1ABCFDEQ2征税减少了消费者剩余征税减少了消费者剩余(B+C)和生产者剩余和生产者剩余(D+E)税收收入税收收入=(B+D)无谓损失无谓损失=(C+E)买者支买者支付的价付的价格格=PB P1没有税收没有税收时的价格时的价格=PS卖者得卖者得到的价到的价格格=北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.12税收引起的福利变动税收引起的福利变

9、动没有税收时没有税收时有税收时有税收时变动变动消费者剩余消费者剩余 A+B+CA-(B+C)生产者剩余生产者剩余D+E+FF-(D+E)税收收入税收收入无无B+D+(B+D)总剩余总剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)C+E 的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.13税收如何影响福利税收如何影响福利总福利的变动包括总福利的变动包括:u消费者剩余的变动消费者剩余的变动,u生产者剩余的变动生产者剩余的变动,u税收收入的变动税收收入的变动.u买者和卖者由税收受到的损失买者

10、和卖者由税收受到的损失大于大于政府政府筹集得到的收入筹集得到的收入.u总福利的减少就是无谓损失总福利的减少就是无谓损失 deadweight loss.北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.14无谓损失与贸易的好处无谓损失与贸易的好处税收引起税收引起无谓损失无谓损失是因为它使买是因为它使买者和卖者者和卖者不能实现某些贸易的好处。不能实现某些贸易的好处。无谓损失就是由于无谓损失就是由于税收阻止税收阻止了那了那些互利的些互利的贸易贸易而引起的而引起的剩余损失剩余损失北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.15无谓损失无谓损失 数量数量0价格

11、价格 需求需求供给供给Q1PB没有税收没有税收价格价格 =P1 PSQ2税收规模税收规模损失的贸易好处损失的贸易好处卖者的卖者的成本成本买者的评价买者的评价由于税收引起的数量减少由于税收引起的数量减少北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.16无谓损失的决定因素无谓损失的决定因素什么因素决定税收的无谓损失大还是小？什么因素决定税收的无谓损失大还是小？u无谓损失的大小取决于供给数量和需求数量无谓损失的大小取决于供给数量和需求数量对价格变动反应的大小，就是指对价格变动反应的大小，就是指弹性。弹性。u因此，供给和需求的因此，供给和需求的弹性越大弹性越大，税收的无谓，税收的

12、无谓损失就越大损失就越大。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.17税收扭曲和弹性税收扭曲和弹性数量数量价格价格需求需求供给供给0当供给比较缺乏弹当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失小损失小(a)缺乏弹性的供给缺乏弹性的供给税收税收规模规模北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.18数量数量价格价格需求需求供给供给0税收税收规模规模当供给比较富有弹当供给比较富有弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失大。损失大。(b)富有弹性的供给富有弹性的供给北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.19数量数

13、量价格价格需求需求供给供给0当需求比较缺乏弹当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失小损失小(c)缺乏弹性的需求缺乏弹性的需求税收税收规模规模北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.20数量数量价格价格需求需求供给供给0税收税收规模规模当需求比较富有弹当需求比较富有弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失大损失大(d)富有弹性的需求富有弹性的需求北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.21无谓损失的决定因素无谓损失的决定因素税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税

14、收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产少了。由于行税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最优水平之下。为的这些变动，市场规模缩小到最优水平之下。供给和需求的供给和需求的弹性越大弹性越大:u 均衡数量均衡数量下降得越大下降得越大,u 税收的无谓税收的无谓损失也就越大损失也就越大。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.22无谓损失的争论无谓损失的争论在美国，所有形式劳动税加在一起，劳动收在美国，所有形式劳动税加在一起，劳动收入的边际税率入的边际税率最后一美元收入的税最后一美元收入的税几乎几乎是许多工人的是许多工人的50%。经济

15、学家关于劳动税的无谓。经济学家关于劳动税的无谓损失大还是小的看法并不一致，原因在于关于劳损失大还是小的看法并不一致，原因在于关于劳动供给弹性大小的不同观点。动供给弹性大小的不同观点。一些经济学家认为劳动税严重扭曲，并且认一些经济学家认为劳动税严重扭曲，并且认为劳动供给是富有弹性的。为劳动供给是富有弹性的。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.23无谓损失的争论无谓损失的争论一些群体对激励反应大一些群体对激励反应大:u许多工人可以调整他们工作的时间。许多工人可以调整他们工作的时间。u一些家庭有第二个可以赚钱的人。一些家庭有第二个可以赚钱的人。u许多老年人可以选择什么

16、时候退休。许多老年人可以选择什么时候退休。u从事地下经济的人从事地下经济的人(如：从事非法活动）如：从事非法活动）北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.24讨论：讨论：对物品征税引起的无谓损失大小分析对物品征税引起的无谓损失大小分析n某地方政府希望为公共教育筹集一笔资某地方政府希望为公共教育筹集一笔资金而征税，如果对于以下四种物品之一金而征税，如果对于以下四种物品之一征税，其税收如何影响人们的行为？征税，其税收如何影响人们的行为？n1、对食品征收销售税、对食品征收销售税n2、对有学龄期孩子的家庭征税、对有学龄期孩子的家庭征税n3、对高档别墅征收销售税、对高档别墅征

17、收销售税n4、对珠宝征收销售税、对珠宝征收销售税北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.25关键点：关键点：n1、需求缺乏弹性，税收影响所有的消费、需求缺乏弹性，税收影响所有的消费者；供给富有弹性。者；供给富有弹性。n2、对于几乎所有家庭，需求几乎完全缺、对于几乎所有家庭，需求几乎完全缺乏弹性；乏弹性；n3、需求富有弹性，、需求富有弹性，短期内短期内供给缺乏弹性，供给缺乏弹性，长期长期开发商将提供更少的别墅。消费者开发商将提供更少的别墅。消费者可能到邻近地区购买。可能到邻近地区购买。n4、需求和供给富有弹性；消费者和生产、需求和供给富有弹性；消费者和生产者可能在别的

18、地区进行交易。者可能在别的地区进行交易。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.26无谓损失无谓损失从小到大从小到大排序：排序：n1、对有学龄期孩子的家庭征税、对有学龄期孩子的家庭征税n2、对食品征收销售税、对食品征收销售税n3、对高档别墅征收销售税、对高档别墅征收销售税n4、对珠宝征收销售税、对珠宝征收销售税北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.27无谓损失和税收收入随税收变动而变动无谓损失和税收收入随税收变动而变动随着税率的增加，税收无谓损随着税率的增加，税收无谓损失的增加要快于税收规模。失的增加要快于税收规模。原因是无原因是无谓损

19、失是一个三角形的面积，而三角谓损失是一个三角形的面积，而三角形面积取决于三角形底和高的平方。形面积取决于三角形底和高的平方。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.28无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入PB数量数量Q20价格价格Q1需求需求供给供给税收收入税收收入PS无谓损失无谓损失(a)小额税小额税北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.29需求需求供给供给税收收入税收收入PB数量数量Q20价格价格Q1PS无谓损失无谓损失无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入(b)中额税中额税北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军

20、蒋建军.30税收收入税收收入PB数量数量Q20价格价格Q1需求需求供给供给PS无谓损失无谓损失无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入(c)大额税大额税北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.31无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入u对于小额税，税收收入小对于小额税，税收收入小.u当税收规模增加时，税收收入增加当税收规模增加时，税收收入增加.u但税收规模但税收规模继续增加继续增加，税收收入将税收收入将下降下降，由于较高的税收，由于较高的税收减少减少市场规市场规模。模。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.32无谓损失和税收收入无谓损失和税收

21、收入如何随税收规模而变动如何随税收规模而变动(a)无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失0税收规模税收规模北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.33无谓损失和税收收入无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动如何随税收规模而变动(b)税收收入税收收入(拉伐曲线拉伐曲线)税收收入税收收入0税收规模税收规模北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.34无谓损失和税收收入随税收规模而变动无谓损失和税收收入随税收规模而变动u当税收规模增加时，无谓损失增加得当税收规模增加时，无谓损失增加得更快。更快。u相反，税收收入首先随税收规模增加相反，税收收入首先随税收

22、规模增加而增加，但随后，随着税收规模增加，而增加，但随后，随着税收规模增加，市场收缩导致税收收入开始下降。市场收缩导致税收收入开始下降。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.35拉伐曲线和供给派经济学拉伐曲线和供给派经济学u拉伐曲线拉伐曲线 Laffer curve说明了税率和税收说明了税率和税收收入之间的关系。收入之间的关系。u供给派经济学供给派经济学Supply-side economics：由于降低税率是要鼓励人们增加他们供由于降低税率是要鼓励人们增加他们供给劳动数量，所以里根和拉伐的观点就给劳动数量，所以里根和拉伐的观点就是是供给派经济学的观点。供给派经济

23、学的观点。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.36过高税收的危害过高税收的危害n仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使政府仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使政府收入增加或减少多少。它还取决于税收变动如收入增加或减少多少。它还取决于税收变动如何影响人们的行为。何影响人们的行为。n过高税收造成许多企业逃避管制和税收，地下过高税收造成许多企业逃避管制和税收，地下经济大量存在，国家税基越来越小，许多公共经济大量存在，国家税基越来越小，许多公共服务和公共设施无法进行，造成经济衰退。服务和公共设施无法进行，造成经济衰退。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院

24、蒋建军蒋建军.37总结总结u一种物品的税收减少了该物品买者一种物品的税收减少了该物品买者与卖者的福利。与卖者的福利。u税收有无谓损失是因为它引起买者税收有无谓损失是因为它引起买者少消费和卖者少生产，而且这种行少消费和卖者少生产，而且这种行为变动使市场规模缩小使总剩余最为变动使市场规模缩小使总剩余最大化的水平之下。大化的水平之下。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.38总结总结u税收增加越多，它对激励的扭曲越税收增加越多，它对激励的扭曲越大，而且无谓损失增加也越多。大，而且无谓损失增加也越多。u税收收入起初随着税收规模扩大而税收收入起初随着税收规模扩大而增加。增加

25、。u但是，最终由于高税收减少了市场但是，最终由于高税收减少了市场规模，也就减少了税收收入。规模，也就减少了税收收入。北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.39图形图形回顾回顾北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.40税收效应税收效应价格价格0数量数量无税收时的无税收时的数量数量供给供给需求需求没有税收时没有税收时的价格的价格买者支付买者支付的价格的价格有税收时的有税收时的数量数量税收规模税收规模卖者得到卖者得到的价格的价格北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.41税收收入税收收入价格价格0数量数量无税收的

26、无税收的数量数量供给供给需求需求卖者得到卖者得到的价格的价格有税收的有税收的数量数量税收规模税收规模(T)销售量销售量(Q)税收收入税收收入(T x Q)买者支付买者支付的价格的价格北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.42税收如何影响福利税收如何影响福利数量数量0价格价格需求需求供给供给Q1ABCFDEQ2征税减少了消费者剩余征税减少了消费者剩余(B+C)和生产者剩余和生产者剩余(D+E)税收收入税收收入=(B+D)无谓损失无谓损失=(C+E)买者支买者支付的价付的价格格=PB P1没有税收没有税收时的价格时的价格=PS卖者得卖者得到的价到的价格格=北京工业大学

27、经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.43无谓损失无谓损失 数量数量0价格价格 需求需求供给供给Q1PB没有税收没有税收价格价格 =P1 PSQ2税收规模税收规模损失的贸易好处损失的贸易好处卖者的卖者的成本成本买者的评价买者的评价由于税收引起的数量减少由于税收引起的数量减少北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.44税收扭曲和弹性税收扭曲和弹性数量数量价格价格需求需求供给供给0当供给比较缺乏弹当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失小损失小(a)缺乏弹性的供给缺乏弹性的供给税收税收规模规模北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理

28、学院 蒋建军蒋建军.45数量数量价格价格需求需求供给供给0税收税收规模规模当供给比较富有弹当供给比较富有弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失大。损失大。(b)富有弹性的供给富有弹性的供给北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.46数量数量价格价格需求需求供给供给0当需求比较缺乏弹当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓性时，税收的无谓损失小损失小(c)缺乏弹性的需求缺乏弹性的需求税收税收规模规模北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.47数量数量价格价格需求需求供给供给0税收税收规模规模当需求比较富有弹当需求比较富有弹性时，税收的无谓性时，税收

29、的无谓损失大损失大(d)富有弹性的需求富有弹性的需求北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.48无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入PB数量数量Q20价格价格Q1需求需求供给供给税收收入税收收入PS无谓损失无谓损失(a)小额税小额税北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.49需求需求供给供给税收收入税收收入PB数量数量Q20价格价格Q1PS无谓损失无谓损失无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入(b)中额税中额税北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.50税收收入税收收入PB数量数量Q20价格价格Q1需求需求供给供给PS无谓损失无谓损失无谓损失与税收收入无谓损失与税收收入(c)大额税大额税北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.51无谓损失和税收收入无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动如何随税收规模而变动(a)无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失0税收规模税收规模北京工业大学经济与管理学院北京工业大学经济与管理学院 蒋建军蒋建军.52无谓损失和税收收入无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动如何随税收规模而变动(b)税收收入税收收入(拉伐曲线拉伐曲线)税收收入税收收入0税收规模税收规模