人民币银行结算账户业务培训课件说课讲解.ppt

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1、人民币银行结算账户(zhn h)管理培训二二O一二一二(y r)五五第一页，共44页。内容(nirng)提纲制度框架制度框架单位银行结算账户管理规定单位银行结算账户管理规定 开立开立 使用使用 变更变更 撤销撤销(chxio)年检年检单位银行结算账户违规行为案例分析单位银行结算账户违规行为案例分析第二页，共44页。制度(zhd)框架部门规章：部门规章：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法(bnf)（中国人民银行令（中国人民银行令2003第第5号）号）规范性文件：规范性文件：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法(bnf)实实施细则（银发施细则（银发2005第第16

2、号）号）关于规范人民币银行结算账户管理有关问关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知（银发题的通知（银发200671号）号）人民币银行结算账户管理系统业务处理办人民币银行结算账户管理系统业务处理办法法(bnf)（银发（银发2007第第74号）号）第三页，共44页。单位银行(ynhng)结算账户管理规定n n分类：分类：基本存款账户基本存款账户 专用存款账户专用存款账户n n 一般存款账户一般存款账户 临时存款账户临时存款账户n n 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单位银行结算开立的人民币银行结算账户纳入单位银行结算账户

3、管理账户管理n n核准：核准：n n 国务院对确需保留国务院对确需保留(boli)的行政审批项的行政审批项目设定行政许可的决定（国务院令第目设定行政许可的决定（国务院令第412号）号）n n 人民币银行结算账户管理办法第六条人民币银行结算账户管理办法第六条 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户、算单位开立专用存款账户、QFII专用存款账专用存款账户户 实行核准制度，经中国人民银行核准后核发实行核准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资需要开立的临时存款账户除

4、外。需要开立的临时存款账户除外。n n 第四页，共44页。单位(dnwi)银行结算账户管理规定n n备案：备案：存款人开立存款人开立(ki l)一般存款账户，非一般存款账户，非预算单位开立预算单位开立(ki l)专用存款账户实行备案专用存款账户实行备案制度，开户银行按规定向人民银行备案。制度，开户银行按规定向人民银行备案。n n生效日：存款人开立生效日：存款人开立(ki l)单位银行结算账单位银行结算账户，自正式开立户，自正式开立(ki l)之日起之日起3个工作日后，个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立账户

5、转为基本存款账户和因借款转存开立(ki l)的一般存款账户除外；存款人在同一的一般存款账户除外；存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立(ki l)银行结算账户时，重新开立银行结算账户时，重新开立(ki l)的的银行结算账户除外。（核准类账户的开立银行结算账户除外。（核准类账户的开立(ki l)日期以中国人民银行的核准日期为准）日期以中国人民银行的核准日期为准）第五页，共44页。单位(dnwi)银行结算账户管理规定n n现金管理：不得存取现金的账户现金管理：不得存取现金的账户 ；不得支取；不得支取(zhq)(zhq)现金的账户；可以支取现金的账户

6、；可以支取(zhq)(zhq)现金的现金的账户，但须经人民银行批准；可以支取账户，但须经人民银行批准；可以支取(zhq)(zhq)现金的账户，须按现金管理规定办理现金的账户，须按现金管理规定办理n n异常支付申报：对账户使用进行监督，对可疑异常支付申报：对账户使用进行监督，对可疑支付按规定人民银行程序及时报告支付按规定人民银行程序及时报告第六页，共44页。账户开立（使用）基本(jbn)存款账户n n单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存款账户（银行结算账户，是一般存款账户、专用存款账户（QFIIQFI

7、I专用存款账户除外）、临时存款账户（临时机构临时存专用存款账户除外）、临时存款账户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。单位存款人只能开立一个基款账户除外）开立的前提。单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立在注册地或经营地。本存款账户。可开立在注册地或经营地。n n人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为龙头，人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为龙头，存贮存款人的所有存贮存款人的所有(suyu)(suyu)银行账户信息，对银行结算银行账户信息，对银行结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理账户的开立和使用实施有效的监控和管理n n存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及存

8、款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户工资、奖金和现金的支取，应通过该账户n n n n 第七页，共44页。账户(zhn h)开立（使用）基本存款账户(zhn h)分类分类分类分类应出具的证明文件应出具的证明文件应出具的证明文件应出具的证明文件企业法人企业法人 法人法人或负或负责人责人身份身份证件、证件、代理代理人身人身份证份证件件企业法人营业执照正本，税务登记证企业法人营业执照正本，税务登记证非企业法人非企业法人企业营业执照正本，税务登记证企业营业执照正本，税务登记证机关和事机关和事业单位业单位机关和实行预算管理的机关和实行预算管理的事业单位事业单

9、位政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书，财政政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书，财政部门同意其开户的证明部门同意其开户的证明非预算管理的事业单位非预算管理的事业单位政府人事部门或编制委员会批文或登记证书政府人事部门或编制委员会批文或登记证书团级团级(含含)以上军队、武警部队及分散执勤的以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队支（分）队军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明户证明社会团体社会团体社会团体登记证书社会团体登记证书民办非企业组织民办非企业组织民办非企业登记证书民办非企业登记证书异地常设机构异地常设机构驻在地政府部门

10、批文或派出地政府部门证明文件驻在地政府部门批文或派出地政府部门证明文件外国驻外国驻华机构华机构外国驻华机构外国驻华机构国家有关主管部门的批文或证明国家有关主管部门的批文或证明外资企业驻华代表处、办事处外资企业驻华代表处、办事处国家登记机关颁发的登记证国家登记机关颁发的登记证个体工商户个体工商户营业执照正本，税务登记证营业执照正本，税务登记证居民委员会、村民委员会、社区委员会居民委员会、村民委员会、社区委员会主管部门的批文或证明主管部门的批文或证明 单位设立的独立核算的附属机构单位设立的独立核算的附属机构隶属单位基本账户开户许可证和相关批文隶属单位基本账户开户许可证和相关批文其他组织其他组织主管

11、部门或相关管理部门出示的证明主管部门或相关管理部门出示的证明第八页，共44页。账户(zhn h)开立（使用）基本存款账户(zhn h)n n存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还需要出具税务登记证（根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户(zhn h)时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明）。n n质量技术监督行政主管部门赋码范围之内的存款人，还应出具组织机构代码证（四川省组织机构代码管理办法四川省人民政府令第号。n n机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分别开

12、立基本存款账户(zhn h)。n n外地常设机构开立基本存款账户(zhn h)，应出具其驻在地政府主管部门的批文。对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件开立基本存款账户(zhn h)。第九页，共44页。账户(zhn h)开立（使用）一般存款账户(zhn h)n n一般存款一般存款(cn ku(cn ku n)n)账户是存款账户是存款(cn ku(cn ku n)n)人因借款或其人因借款或其他结算需要，在基本存款他结算需要，在基本存款(cn ku(cn ku n)n)账户开户银行以外账户开户银行以外的银行营业机构开立的单位银行结算账户的银行营业机构开

13、立的单位银行结算账户n n存款存款(cn ku(cn ku n)n)人开立一般存款人开立一般存款(cn ku(cn ku n)n)账户没有数量账户没有数量限制；不能在存款限制；不能在存款(cn ku(cn ku n)n)人基本存款人基本存款(cn ku(cn ku n)n)账户账户的开户银行（指同一营业机构）开立；不得办理现金支的开户银行（指同一营业机构）开立；不得办理现金支取。取。分类分类分类分类应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件借款需要借款需要 开立基本存款账户规定开立基本存款账户规定的证明文件、基本账户的证明文件、基本账户开户许可证开户许可证借款合同借款合同

14、其他结算需要其他结算需要有关证明有关证明第十页，共44页。账户开立（使用）专用(zhunyng)存款账户n n存款人按照法律(fl)、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户n n体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想n n 一是按国家法律(fl)、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等n n 二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等n n 三是其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等第十一页，共4

15、4页。账户(zhn h)开立（使用）专用存款账户(zhn h)资金性质资金性质资金性质资金性质 应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件基本建设资金基本建设资金 更新改造资金更新改造资金 住房基金住房基金 社会保障基金社会保障基金 政策性房地产开发资金政策性房地产开发资金基本基本存款存款账户账户规定规定的证的证明文明文件、件、基本基本存款存款账户账户开户开户证证主管部门批文主管部门批文财政预算外资金财政预算外资金财政部门的证明财政部门的证明粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金主管部门批文主管部门批文证券交易结算资金证券交易结算资金证券公司或证券管理部门的证明证券公司或证

16、券管理部门的证明期货交易保证金期货交易保证金期货公司或期货管理部门的证明期货公司或期货管理部门的证明信托基金信托基金相关证明文件，一般为信托产品计划书相关证明文件，一般为信托产品计划书金融机构存放同业资金金融机构存放同业资金双方签署的资金存放协议双方签署的资金存放协议单位银行卡备用金单位银行卡备用金银行卡章程规定的有关证明资料银行卡章程规定的有关证明资料收入汇缴资金和业务支出资金收入汇缴资金和业务支出资金基本存款账户存款人有关的证明基本存款账户存款人有关的证明党团工会设在单位的机构经费党团工会设在单位的机构经费该单位或有关部门的批文或证明该单位或有关部门的批文或证明其他需要专项管理和使用的资金

17、其他需要专项管理和使用的资金法规、规章或政府部门有关文件法规、规章或政府部门有关文件第十二页，共44页。账户开立(ki l)（使用）专用存款账户n n专用存款账户的账户名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金(zjn)性质，但预留签章应与专用存款账户名称一致。分类分类分类分类应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件单位名称后加内设单位名称后加内设机构机构(部门部门)开立基本存开立基本存款账户规定款账户规定的证明文件、的证明文件、基本存款账基本存款账户开户许可户开户许可证专用证专用 专用存款账户的资金性质专用存款账户的资金性质证明文件、内设机构证明文件、内设机构(

18、部门部门)负责人的身份证件、单位负责人的身份证件、单位授权该内设机构授权该内设机构(部门部门)开开户的授权书户的授权书 单位名称后加资金单位名称后加资金性质性质 专用存款账户的资金性质专用存款账户的资金性质证明文件证明文件本地建筑施工单位本地建筑施工单位 建筑施工及安装合同建筑施工及安装合同第十三页，共44页。账户开立（使用）专用(zhunyng)存款账户 需要(xyo)明确的是：可以开立专用账户的资金必须是法律、行政法规和规章规定的，具有专项用途的资金，而不是存款人自认为应专项管理的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件 存款人凭办法第十九条规定的同一证明文件，只能开立一个专用存款账

19、户（实施细则第14条）机关、实行预算管理的事业单位开立专用存款账户还需要(xyo)出具其财政主管部门同意其开立账户的批文批复 按照工会法成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可凭登记证书开立基本存款账户。不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照办法第十九条的规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。第十四页，共44页。账户(zhn h)开立（使用）专用存款账户(zhn h)账户分类账户分类账户分类账户分类用途用途用途用途单位银行卡备用金单位银行卡备用金资金由基本存款账户转入，且不得办理现金收付资金由基本存款账户转入，且不得办理现金收付财政预算外资金财政预

20、算外资金 证券交易结算资金证券交易结算资金 期货交易保证金期货交易保证金信托基金信托基金不得支取现金不得支取现金基本建设资金基本建设资金更新改造资金更新改造资金政策性房地产开发资金政策性房地产开发资金金融机构存放同业资金金融机构存放同业资金报当地人民银行批准后可支取现金报当地人民银行批准后可支取现金粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金社会保障基金社会保障基金住房基金住房基金党、团、工会经费党、团、工会经费本地建筑施工单位本地建筑施工单位可以支取现金，但应符合国家现金管理可以支取现金，但应符合国家现金管理收入汇缴账户收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划除向其基本存款账户或预

21、算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金缴款项外，只收不付，不得支取现金业务支出账户业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收；可以支除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收；可以支取现金，但应符合国家现金管理取现金，但应符合国家现金管理第十五页，共44页。账户开立(ki l)（使用）临时存款账户n n存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人设立临时机构、从事异地临时经营活动(hu dng)、注册（增资）验资，可申请开立临时存款账户。n n异地建筑施工及安装单位开立的临时存款账户的账户名称可以为异地建筑施工及安装单位名称后加项目部名称，但预留签章应与

22、临时存款账户名称一致。第十六页，共44页。账户开立（使用(shyng)）临时存款账户 分类分类分类分类应出具的证明文件应出具的证明文件应出具的证明文件应出具的证明文件开立个数开立个数开立个数开立个数备注备注备注备注临时机构临时机构驻在地主管部门同意设立临驻在地主管部门同意设立临时机构的批文时机构的批文1 1个个不得开立其他银行结算账户不得开立其他银行结算账户可支取现金，但应符合国家现金管理可支取现金，但应符合国家现金管理异地临时经营活异地临时经营活动动基本存款账户开户许可证、基本存款账户开户许可证、营业执照正本、临时经营地营业执照正本、临时经营地工商行政管理部门或其他政工商行政管理部门或其他政

23、府有关部门的批文府有关部门的批文1 1个个可支取现金，但应符合国家现金管理可支取现金，但应符合国家现金管理异地建筑施工及异地建筑施工及安装单位安装单位基本存款账户开户许可证、基本存款账户开户许可证、营业执照正本或其隶属单位营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本、安装地建的营业执照正本、安装地建设主管部门核发的许可证或设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同建筑施工及安装合同根据合同根据合同个数开立个数开立建筑施工及安装单位以建筑施工及安建筑施工及安装单位以建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立临时装单位名称后加项目部名称开立临时存款账户时，应出具有关证明文件、存款账户时，应出具有关证明文件

24、、建筑施工及安装单位负责人的身份证建筑施工及安装单位负责人的身份证件、项目部负责人的身份证件、建筑件、项目部负责人的身份证件、建筑施工及安装单位授权该项目部开户的施工及安装单位授权该项目部开户的授权书授权书境外境外(含港澳台地含港澳台地区区)机构在境内从机构在境内从事经营活动事经营活动政府有关部门的批文政府有关部门的批文1 1个个可支取现金，但应符合国家现金管理可支取现金，但应符合国家现金管理注册验资注册验资工商行政管理部门核发的企工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有业名称预先核准通知书或有关部门的批文关部门的批文 1 1个个不核准也不备案不核准也不备案增资、验资期间只收不付增资、

25、验资期间只收不付增资增资基本存款账户开户许可证、基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议股东会或董事会决议1 1个个第十七页，共44页。账户变更(bingng)管理n n核准类账户：存款人申请变更基本存款账户、临时机构临时存款账户的存核准类账户：存款人申请变更基本存款账户、临时机构临时存款账户的存核准类账户：存款人申请变更基本存款账户、临时机构临时存款账户的存核准类账户：存款人申请变更基本存款账户、临时机构临时存款账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更

26、申请后的款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的2 2 2 2个工个工个工个工作日内，将存款人的变更银行结算作日内，将存款人的变更银行结算作日内，将存款人的变更银行结算作日内，将存款人的变更银行结算(ji sun)(ji sun)(ji sun)(ji sun)账户申请书、开户许可账户申请书、开户许可账户申请书、开户许可账户申请书、开户许可证（原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明证（原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明证（原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明证（原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载

27、明“由由由由此引起的一切责任自负此引起的一切责任自负此引起的一切责任自负此引起的一切责任自负”）以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支）以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支）以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支）以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行申请核准。行申请核准。行申请核准。行申请核准。n n n n 预算单位专用存款账户、非临时机构临时账户的存款人可申请变更账预算单位专用存款账户、非临时机构临时账户的存款人可申请变更账预算单位专用存款账户、非临时机构临时账户的存款人可申请变更账预算单位专用存款账户、非临时机构临时账户的存款人可申请变更账户名称、资金性质、原开立该账户提供

28、的证明文件、内设部门或项目部相户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件、内设部门或项目部相户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件、内设部门或项目部相户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件、内设部门或项目部相关信息。关信息。关信息。关信息。n n 申请开立、变更基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账申请开立、变更基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账申请开立、变更基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账申请开立、变更基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账户，均需要在系统中录入待核准信息后将相应的纸质资料提交人民银行。户，均需要在系统中录入待核准信息后

29、将相应的纸质资料提交人民银行。户，均需要在系统中录入待核准信息后将相应的纸质资料提交人民银行。户，均需要在系统中录入待核准信息后将相应的纸质资料提交人民银行。第十八页，共44页。账户变更(bingng)管理n n核准类账户：核准类账户：核准类账户：核准类账户：因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人法定代表人或负责人姓名法定代表人或负责人姓名法定代表人或负责人姓名法定代表人或负责人姓名(xngmng)(xngmng)(xngmng)(xngmng)变动导致预算单位专用账变动导

30、致预算单位专用账变动导致预算单位专用账变动导致预算单位专用账户、非临时机构临时账户原核发的开户许可证记载的存款人名户、非临时机构临时账户原核发的开户许可证记载的存款人名户、非临时机构临时账户原核发的开户许可证记载的存款人名户、非临时机构临时账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名(xngmng)(xngmng)(xngmng)(xngmng)与与与与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户系统存储的信息不符的，存款人应

31、申请对该账户原核发的开户系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发。许可证进行补（换）发。许可证进行补（换）发。许可证进行补（换）发。n n非核准类账户：一般存款账户的存款人只能申请对证明文件非核准类账户：一般存款账户的存款人只能申请对证明文件非核准类账户：一般存款账户的存款人只能申请对证明文件非核准类账户：一般存款账户的存款人只能申请对证明文件（贷款合同或者其他结算需要的证明）进行变更。（贷款合同或者其他结算需要的证明）进行变更。（贷款合同或者其他结算需要的证明）进行变更。（贷款合同或者其他结算需要的证明）

32、进行变更。n n 非预算单位专用存款账户的存款人可申请变更账户非预算单位专用存款账户的存款人可申请变更账户非预算单位专用存款账户的存款人可申请变更账户非预算单位专用存款账户的存款人可申请变更账户名称、原开立该账户提供的证明文件、内设部门相关信息进行名称、原开立该账户提供的证明文件、内设部门相关信息进行名称、原开立该账户提供的证明文件、内设部门相关信息进行名称、原开立该账户提供的证明文件、内设部门相关信息进行变更。变更。变更。变更。第十九页，共44页。账户(zhn h)销户管理n n核准类账户：存款人申请撤销基本存款账户、预核准类账户：存款人申请撤销基本存款账户、预算管理单位算管理单位(dnwi

33、)(dnwi)专用存款账户、（临时机构、专用存款账户、（临时机构、非临时机构）临时存款账户，符合销户条件的，非临时机构）临时存款账户，符合销户条件的，开户银行应将相关资料递交中国人民银行审核，开户银行应将相关资料递交中国人民银行审核，待中国人民银行核准通过后进行撤销处理。待中国人民银行核准通过后进行撤销处理。n n非核准类账户：存款人申请撤销一般存款账户、非核准类账户：存款人申请撤销一般存款账户、非预算管理单位非预算管理单位(dnwi)(dnwi)专用存款账户，符合销专用存款账户，符合销户条件的，开户银行应在户条件的，开户银行应在2 2个工作日内办理撤销手个工作日内办理撤销手续，并于撤销银行结

34、算账户之日起续，并于撤销银行结算账户之日起2 2个工作日内，个工作日内，向中国人民银行报告。向中国人民银行报告。第二十页，共44页。久悬账户(zhn h)管理n n银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户银行结算账户(zhn(zhn h)h)，应通知单位自发出通知之日，应通知单位自发出通知之日起起3030日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理（办法第项列入久悬未取专户管理（办法第5656条）条）n n对于按照人民币银行结算账户对于按照人民币银行结算账户(z

35、hn(zhn h)h)管理办法管理办法及其实施细则规定应撤销而未办理销户手续的单位银行及其实施细则规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户结算账户(zhn(zhn h)h)，银行应通知该单位银行结算账户，银行应通知该单位银行结算账户(zhn(zhn h)h)的存款人自发出通知之日起的存款人自发出通知之日起3030日内办理销户日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。户管理。n n一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款的单位银行结一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款的单位银行结算账户算账户(zhn(zhn h)h)，也可

36、作为久悬银行账户，也可作为久悬银行账户(zhn(zhn h)h)纳入账户纳入账户(zhn(zhn h)h)管理系统管理（银发管理系统管理（银发200671200671号）。号）。第二十一页，共44页。2012年度账户(zhn h)年检工作n n年检依据：账户管理办法年检依据：账户管理办法年检依据：账户管理办法年检依据：账户管理办法 第第第第62626262条：银行应对已条：银行应对已条：银行应对已条：银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银

37、行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告人民银行当地分支行应及时报告人民

38、银行当地分支行应及时报告人民银行当地分支行应及时报告人民银行当地分支行n n 四川省单位人民币银行结算账户年检办法四川省单位人民币银行结算账户年检办法四川省单位人民币银行结算账户年检办法四川省单位人民币银行结算账户年检办法（试行）（成银发（试行）（成银发（试行）（成银发（试行）（成银发2008139200813920081392008139号）号）号）号）n n年检安排：年检安排：年检安排：年检安排：n n 年检时间年检时间年检时间年检时间(shjin):2012(shjin):2012(shjin):2012(shjin):2012年年年年6 6 6 6月月月月1 1 1 1日至日至日至日至

39、8 8 8 8月月月月31313131日日日日n n 年检范围年检范围年检范围年检范围:2012:2012:2012:2012年年年年6 6 6 6月月月月1 1 1 1日前已开立的基本账户日前已开立的基本账户日前已开立的基本账户日前已开立的基本账户n n 年检方式及相关处理年检方式及相关处理年检方式及相关处理年检方式及相关处理:按照年检办法的规定办理按照年检办法的规定办理按照年检办法的规定办理按照年检办法的规定办理第二十二页，共44页。2012年度账户(zhn h)年检工作n n年检要求：做到统一要求、统一部署、统一考核，年检要求：做到统一要求、统一部署、统一考核，做好宣传引导，采取切实措施

40、提高应年检基本存做好宣传引导，采取切实措施提高应年检基本存款账户年检率。款账户年检率。n n 同时，应按照四川省机构信用代码推广同时，应按照四川省机构信用代码推广应用工作总体方案要求落实好机构信用代码信应用工作总体方案要求落实好机构信用代码信息采集与代码证发放工作。息采集与代码证发放工作。n n 各级人民银行将各银行账户年检工作纳入各级人民银行将各银行账户年检工作纳入支付结算业务考核和综合评价。支付结算业务考核和综合评价。n n 对于存款人未参加年检，存在工商营业执对于存款人未参加年检，存在工商营业执照、法定代表人或者单位负责人身份证件等重要照、法定代表人或者单位负责人身份证件等重要开户证明文

41、件超过有效期等不符合银行结算账户开户证明文件超过有效期等不符合银行结算账户开立规定开立规定(gudng)(gudng)情形的，银行应撤销银行结算情形的，银行应撤销银行结算账户。如该账户为基本账户，银行应停止账户的账户。如该账户为基本账户，银行应停止账户的对外支付，待其他银行结算账户撤销后，再撤销对外支付，待其他银行结算账户撤销后，再撤销基本存款账户。基本存款账户。第二十三页，共44页。单位银行结算(ji sun)账户违规行为案例分析（一）为存款人多头开立基本存款账户（一）为存款人多头开立基本存款账户（一）为存款人多头开立基本存款账户（一）为存款人多头开立基本存款账户 （开立核准类银行结算账户核

42、准前使用）（开立核准类银行结算账户核准前使用）（开立核准类银行结算账户核准前使用）（开立核准类银行结算账户核准前使用）违法事实：违法事实：违法事实：违法事实：某行于某行于某行于某行于20072007年年年年6 6月月月月5 5日于为日于为日于为日于为A A公司公司公司公司(nn s)s)开立的基开立的基开立的基开立的基本存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资本存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资本存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资本存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。该单位已于料。该单位已于料。该单位已于料。该单位已于20072007年年年年6 6月月月月6

43、 6日经人民银行核准在他行开日经人民银行核准在他行开日经人民银行核准在他行开日经人民银行核准在他行开立了基本存款账户。立了基本存款账户。立了基本存款账户。立了基本存款账户。处罚依据：处罚依据：处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第4 4条、第条、第条、第条、第6 6条、第条、第条、第条、第2828条。条。条。条。处罚条款：处罚条款：处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第6666条第条第条第条第1 1款。款。款

44、。款。处罚金额：处罚金额：处罚金额：处罚金额：530530万元万元万元万元第二十四页，共44页。单位银行结算账户违规行为案例(n l)分析n n关于多头开户的定性关于多头开户的定性关于多头开户的定性关于多头开户的定性 n n 根据人民币银行根据人民币银行根据人民币银行根据人民币银行(ynhng)(ynhng)结算账户管理办法关于结算账户管理办法关于结算账户管理办法关于结算账户管理办法关于银行银行银行银行(ynhng)(ynhng)结算账户开立的有关规定，银行结算账户开立的有关规定，银行结算账户开立的有关规定，银行结算账户开立的有关规定，银行(ynhng)(ynhng)违反规定为存款人多头开立银

45、行违反规定为存款人多头开立银行违反规定为存款人多头开立银行违反规定为存款人多头开立银行(ynhng)(ynhng)结结结结算账户主要包括两种情形：一是银行算账户主要包括两种情形：一是银行算账户主要包括两种情形：一是银行算账户主要包括两种情形：一是银行(ynhng)(ynhng)为存款为存款为存款为存款人开立银行人开立银行人开立银行人开立银行(ynhng)(ynhng)结算账户未经人民银行结算账户未经人民银行结算账户未经人民银行结算账户未经人民银行(ynhng)(ynhng)核准或未向人民银行核准或未向人民银行核准或未向人民银行核准或未向人民银行(ynhng)(ynhng)备案；二是银行备案；二

46、是银行备案；二是银行备案；二是银行(ynhng)(ynhng)按照规定只能为存款人开立一个银行按照规定只能为存款人开立一个银行按照规定只能为存款人开立一个银行按照规定只能为存款人开立一个银行(ynhng)(ynhng)结算账户的，但却开立了两个以上。具体表结算账户的，但却开立了两个以上。具体表结算账户的，但却开立了两个以上。具体表结算账户的，但却开立了两个以上。具体表现为银行现为银行现为银行现为银行(ynhng)(ynhng)依据同一证明文件为存款人开立两依据同一证明文件为存款人开立两依据同一证明文件为存款人开立两依据同一证明文件为存款人开立两个以上银行个以上银行个以上银行个以上银行(ynhn

47、g)(ynhng)结算账户，但政府主管部门另有结算账户，但政府主管部门另有结算账户，但政府主管部门另有结算账户，但政府主管部门另有规定的除外。规定的除外。规定的除外。规定的除外。第二十五页，共44页。单位(dnwi)银行结算账户违规行为案例分析（二）开立核准类银行结算账户未申请核准（二）开立核准类银行结算账户未申请核准（二）开立核准类银行结算账户未申请核准（二）开立核准类银行结算账户未申请核准 违法事实：违法事实：违法事实：违法事实：某行于某行于某行于某行于2006200620062006年年年年8 8 8 8月月月月22222222日为日为日为日为A A A A单位开立的预算单位专用存单位开

48、立的预算单位专用存单位开立的预算单位专用存单位开立的预算单位专用存款账户截至检查款账户截至检查款账户截至检查款账户截至检查(jinch)(jinch)(jinch)(jinch)日未向人民银行报送账户开日未向人民银行报送账户开日未向人民银行报送账户开日未向人民银行报送账户开立资料申请核准。立资料申请核准。立资料申请核准。立资料申请核准。处罚依据：处罚依据：处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第6 6 6 6条、第条、第条、第条、第28282828条。条。条。条。处罚条款：处罚条款：处罚条款：处罚条款：

49、人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第67676767条第条第条第条第6 6 6 6款。款。款。款。处罚金额：处罚金额：处罚金额：处罚金额：0.530.530.530.53万元万元万元万元 第二十六页，共44页。单位银行结算账户违规行为案例(n l)分析（三）开立备案类银行结算账户未进行备案（三）开立备案类银行结算账户未进行备案（三）开立备案类银行结算账户未进行备案（三）开立备案类银行结算账户未进行备案违法事实：违法事实：违法事实：违法事实：某行于某行于某行于某行于20072007年年年年1 1月月月月1515日为日为日

50、为日为A A单位开立的一般单位开立的一般单位开立的一般单位开立的一般(ybn)(ybn)存存存存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。处罚依据：处罚依据：处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第2828条。条。条。条。处罚条款：处罚条款：处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管理办法第人民币银行结算账户管