财政专项资金绩效评价研究——以NC区财政专项资金绩效评价为例 (2).docx

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1、分 类 号： 密 级：公开论文编号： 学 号：53182748118重庆理工大学硕士学位论文财政专项资金绩效评价研究以NC区财政专项资金绩效评价为例研 究 生： 黄自强指 导 教 师： 孔庆林 副教授学 位 类 型： 专业学位专业学位类别： 工商管理硕士（MBA）研 究 方 向： 金融管理培 养 单 位： MBA教育中心论文完成时间： 2021年3月18日论文答辩日期： 2021年 月 日Category Number： Level of Secrecy：PublicSerial Number ： Student Number：53182748118Masters Dissertation o

2、f Chongqing University of Technology Study On Performance Evaluation of Special Financial Funds Taking performance evaluation of special financial funds in NC District as an example Postgraduate: Huang ZiQiang Supervisor: Professor Kong Qinglin Degree Category： Professional Degree Specialty: Master

3、of Business Administration （MBA） Research Direction: The financial management Training Unit: Thesis Deadline: March 18， 2021 Oral Defense Date: May ， 2021重庆理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。作者

4、签名： 日期： 年 月 日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于（请在以下相应方框内打“”）： 1.保密，在 年解密后适用本授权书。2.不保密。作者签名： 日期： 年 月 日导师签名： 日期： 年 月 日摘 要摘 要当前，我国政府广泛学习了西方国家将绩效评价运用到公共支出管理领域的优先理论和实践经验，在全国所有省级财政部门设立了独立

5、的财政绩效管理部门，相关部门共同拟订了预算绩效的管理办法和制度，预算绩效管理已覆盖全部中央一级预算部门。地方政府部门紧随其后，提高对相关项目支出绩效评定的重视，改革和规范各项目的管理，此外，该区域还建立了专门的资金管理制度。本论文在国内外学者研究的基础上，综合运用成本收益理论、受托经济责任理论、公共财政理论、新公共管理理论等相关理论作为理论依据，采用文献研究法、比较研究法和案例研究法，针对NC区近年来8项专项财务项目的进展及其绩效指标和执行进程的具体分析；然后结合已经建立的绩效评价体系重新设计绩效评价指标进行模拟分析并进行全面总结，深刻揭示了目前财政专项资金绩效评价中存在的主体责任意识淡薄、管

6、理制度衔接不到位、绩效管理工作支撑体系匮乏等问题，并在此基础上进一步为深化财政专项资金绩效管理改革提出相应对策加强工作人员对为实现绩效指标所作具体努力的认识；改进制度建设和确保管理；巩固系统提供信息化技术支撑；严格专项绩效评价规范性探索自评价特色路径；建立健全财政专项资金绩效审计结果问责制。本文的创新重点在于设计绩效评价系统与模拟分析配值时，将采用综合的分层分析方法、核心绩效指标方法和调查问卷等方法权衡财政资金专项绩效评价中的指标标准，将企业不能完全控制的外部因素引入绩效评价体系，对评价理论和实践不断动态优化。本文的研究目的在于提高财政资金专项项目的效率，减小主观性、缩小误差值，规范绩效评估考

7、核的过程，但也存在数据收集困难、NC区有关资料信息公开度不高等问题，此外，本文研究的案例是基于重庆市NC区的地方财政资金，不适用于其他资金。关键词：财政支出；绩效评价；专项资金；指标IAbstractAbstractAt present，our country government widely studied western countries to apply the performance evaluation in the field of public expenditure management priority theory and practical experience，al

8、l the provincial public finance departments across the country set up an independent budget performance management agencies，to formulate the relevant budget performance management system and method，has covered all the central level budget department budget performance management. Local governments f

9、ollowed closely，increasing the importance of project expenditure performance evaluation，reform and standardize the management of project expenditure， and successively formulated some relevant systems suitable for the management of local special financial funds.In this paper，on the basis of domestic

10、and foreign scholars research，comprehensive use of cost - benefit theory， the theory of economic responsibility，public finance theory and new public management theory and other related theory as the theoretical basis，With the help of documentation, the comparative strategy and the case studies, in v

11、iew of the NC area in recent years，eight special financial funds，the progress of the project for its performance evaluation index and the implementation process of specific analysis， and combining with the performance evaluation system of has been established to redesign the performance evaluation i

12、ndicators for simulation analysis and comprehensive summary，Profoundly reveals the present situation of financial performance evaluation of a special funds main body responsibility consciousness， insufficient management system cohesion，such problems as lack of performance management support system，a

13、nd on this basis for further deepening the reform of fiscal special funds performance management put forward the corresponding countermeasures，to strengthen staff awareness of special financial funds performance evaluation work；Perfect system construction to provide management guarantee； Strengthen

14、system construction to provide information technology support；Strictly standardize the special performance evaluation and explore the characteristic path of self-evaluation；We will establish a sound accountability system for the performance audit results of special government funds. Innovation point

15、 of this paper is to design the performance evaluation system and the simulation analysis of assignment，the integrated use of the analytic hierarchy process (ahp)，key performance indicators (kpis) method and questionnaire method to weigh the special financial fund performance evaluation of indexes s

16、uch as standard，to the introduction of the enterprise is unable to fully control the external factors of the performance evaluation system，the evaluation theory and practice continuously dynamic optimization.The purpose of this study was to improve the efficiency of financial fund special project，re

17、duce the subjectivity，to reduce the error values，standard performance evaluation process，but there is also the data collection difficulty， NC area information disclosure degree is not high，in addition，the case of this study is based on the local fiscal funds of NC in chongqing area， does not apply t

18、o other funds.Keywords: Financial expenditure； performance evaluation；special funds； indicatorsIII目录目录摘要IAbstractIII1 引言11.1 选题背景与研究意义11.1.1 选题背景11.1.2 研究意义11.2 文献综述31.2.1 关于财政支出绩效评价的研究31.2.2 关于影响财政支出绩效评价的因素41.2.3 基于财政绩效评价的预算管理体系41.2.4 文献述评51.3 研究内容与方法61.3.1 研究内容61.3.2 研究方法71.4 论文框架与技术路线72 财政支出绩效评价相

19、关概念界定及理论基础92.1 财政支出绩效评价相关概念92.1.1 财政专项资金92.1.2 财政支出绩效评价92.2 财政支出绩效评价的主要方法102.2.1 成本-效益比较法102.2.2 目标效果评价法102.2.3 因素分析法102.2.4 公众评判法112.2.5 历史动态比较法112.3 财政支出绩效评价的相关理论基础112.3.1 成本收益理论112.3.2 受托经济责任理论112.3.3 公共财政理论122.3.4 新公共管理理论123 NC区财政专项资金绩效评价现状及存在的问题133.1 我国当前财政专项资金绩效评价现状133.2 重庆市财政专项资金绩效评价现状133.3 N

20、C区财政专项资金绩效评价现状143.3.1 一般公共预算执行情况143.3.2 2019 年NC区财政专项资金各项目情况简介143.3.3 绩效评价实施情况183.3.4 绩效评价的结果193.4 NC区财政专项资金绩效评价中存在的问题233.4.1 主体责任意识淡薄233.4.2 管理制度衔接不到位233.4.3 绩效管理工作支撑体系匮乏233.4.4 绩效评价主观因素很大243.4.5 项目执行中资金使用不规范243.5 NC区财政专项资金绩效评价存在问题的原因243.5.1 财政资金固有特性243.5.2 绩效评价人员素质不高253.5.3 监督力度不够253.5.4 缺乏财政支出绩效评

21、价统一的法律制度254 NC区财政专项资金绩效评价体系构建274.1 财政支出绩效评价新体系构建的原则和标准274.1.1 财政支出绩效评价体系构建原则274.1.2 财政支出绩效评价标准274.2 财政支出绩效评价方法284.2.1 分析型指标的产生284.2.2 分析型指标的优越性294.3 NC区绩效评价表的测算模拟294.3.1 NC区绩效评价指标的设置294.3.2 指标权重赋值324.3.3 绩效评价结果对比分析325 NC区财政专项绩效评价问题对策395.1 强化工作人员对财政专项资金绩效评价工作的意识395.2 完善制度建设提供管理保障395.3 强化体系建设提供信息化技术支撑

22、405.4 严格专项绩效评价规范性探索自评价特色路径405.5 建立健全财政专项资金绩效审计结果问责制416 研究结论及展望436.1 研究结论436.2 未来展望43致 谢45参考文献47附录51个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果53VII1 引言1 引言1.1 选题背景与研究意义1.1.1 选题背景早在上个世纪40年代末的美国，胡佛委员会就已经开始尝试推行绩效预算制度，通过预算来制定绩效目标以及监督资金项目的完成度和后续评价，在经过几十年的实际尝试不断改进过后制度才取得了明显成效，在这基础上才慢慢建立了科学合理的绩效评价管理体系。直至上世纪70年代，资金项目的绩效评价方法广泛

23、运用到了政府的财政公共支出领域。从西方国家使用财政预算资金绩效评价的实践结果能够看出，绩效评估是解决公共支出成本效益和效率低下问题的重要手段。而我国汲取了这些西方国家的出色管理经验，建立了我国公共财政的整体框架，扩大了财政收入规模。中央从2000年开始探索预算绩效管理的模式，初步构建了预算绩效管理的框架。2015年修订的预算法把“讲求绩效”作为基本原则纳入了预算管理体系，对预算绩效管理做了具体的规定。2017年党的十九大报告指出“要建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”，故而应新时代国家治理体系和治理能力现代化的要求，大大提升了绩效管理的重要性。2018年9月份，中

24、共中央、国务院制定并下发关于全面实施预算绩效管理的意见，推进实现预算绩效管理全面覆盖，以及在一级采用成果预算制办法实现综合管理，这是我国预算绩效管理改革进入新阶段的一个里程碑。 目前，地方政府通过逐步规范项目开支的绩效评价，更加重视项目支出的价值评估和管理规范，此外，还建立了该区域的一些专项财务管理系统。从2011年开始，财政部在中央6个部门以及杭州、深圳等8个地区开始试点，到2013年，预算绩效管理已覆盖全部中央一级预算部门。全国所有省级财政部门都设立了独立的财政预算绩效管理机构，制订了相关的预算绩效管理制度和办法。中央政府推动地方政府政绩考核指标改革是出于平衡经济与社会和谐发展的考虑，不再

25、把经济增长作为唯一考核标准。与此同时，我国纳税人民主意识在不断提高，他们希望得到我国经济和社会发展更大份额的红利。社会所有部门都更加注重所投入资金的有效性，提高行政透明度是更有效利用资金的首要条件。1.1.2 研究意义建立完善的财政专项资金管理绩效评估体系，实质上就是为了激励和约束政府的行为，提高政府职能在社会资源管理上的资金使用效率,这样可以使财政资金管理由粗放型向科学化、精细型转变。建立一套完整的政府行为约束机制有利于增加和提高投入到民生领域的财政资金特别是投入到民生领域资金的使用绩效，强化对财政资金的科学管理，从而不断推动政府职能转变。（1）有助于促进税收管理体制改革，优化公共资源分配根

26、据社会主义市场经济框架的基本定义，我们的国家发展迅速而健康，税收总额逐年增加。这就要求制定科学和有效的经济发展手段，以有效地分配以及利用公共资源。推进金融体制改革,深化绩效评估工作的财政资源,反映了政府职能转换,决心和努力优化金融业工作绩效评估的企业和政府能发挥更大的财政收入,增加资金的合理配置全面使用,将所有资金投入最需要的部门和地方，尽量减少政府资金的浪费或损失。一个科学体系完善评价和业绩评估可以实现财政资金投入价值最大化,并为促进社会发展提高安全水平和社会保护能力的社会公共服务,使财政财政开支更好地发挥作用。（2）有利于改善税收基金的工作质量，风险防范和管理能力公共财政绩效评估是监测公共

27、财政经济运行的有效工具之一。采取这类措施,可有效改善若干问题我国各级政府财政面临其业务中,提高政府管理能力和履行资金用途,特别是不断加强其地位和作用,在维护社会的生计。通过建立一个科学的风险评估系统来综合评估和调整税收收入和支出，预先控制可能的风险因素是一项非常有效的措施，目前在许多西方国家得以广泛运用。因此，定期分析和实时监测特别资金的使用情况，有助于加强地方当局控制税收资金的能力，并有助于不断调整和优化地方当局的职能。同时,我们可以使用业绩评估结果来进行分析和研究政府行为与决策，为政府提供最好的科学参考，并提高政府处理各种潜在风险的能力。（3）能够改善资金的管理水平和支出效率金融基金的业绩

28、评估是我国各层政府业绩管理方面的一个核心指标。通过衡量金融基金的表现政府可以充分确定各级金融基金的最终目标和方向，更准确地考虑和衡量各级金融基金产生的社会经济效益这将提高各级人民政府管理和使用财政资金的效率。（）有助于转变政府职能，提高公众对财政资金使用的满意度转变政府职能是打造服务型政府的必要举措，是实现社会对政府权力的约束的重要方式。对于政府而言，确实需要明确执行者的身份和执行权力，但也需要规范其作为执行主体的行为，不应将监督工作和管理工作混为一谈。这就要求政府财政部门释放权力，探索多方部门，如人大、政协等第三方监管方向，是转变政府职能过程中的必经阶段。通过资金绩效评价工作，运用科学的资金

29、绩效评价体系来考核资金使用单位，可以提高财政专项资金绩效评价结果的透明度和公正度，发挥公众满意度的导向作用，使财政专项资金真正落地生根、产生实效。1.2 文献综述 1.2.1 关于财政支出绩效评价的研究 19 世纪末，“行政学之父”威尔逊1在探索开辟政府财政收入与绩效两个领域的实践中指出：如何通过提高效率、降低人力、节约财力地完成自己的功能是行政学研究的主要目标之一。上世纪40年代，德尔菲法被用来广泛改善对现代社会业绩评价的管理，今天，主要用在企业制定绩效指标和测量标准上，来评估企业的业绩。尽管我国对国家财政支出的绩效评估开展的时间点较晚，但成本效益的改善这几方法很快就出现了。国务院还提供了提

30、升财政效率的想法和建议，但是，由于科学技巧与理论方法任不完善，因此提高财政效率只不过是理论上的实现，不能提供具体的决定或方案。在2001年，国内一些地区和省市开展了税收绩效试点。相关规则制度也是有国内学者们基于自己的国家已经存在的概念入手拟定的。（）财政支出绩效评价理论Fenrick 提出了“3E”理论，提出了“3E”理论，这是一个集经济、效率和有效性于一体的“3E”评价模型。RobertKaplan和David Norton3(1996)发展了平衡计分卡理论，在金融指标的传统维度基础之上还引入了非金融指标，使得考绩理论更加丰富。中国学者张晓丽4(2016)认为，对财政支出绩效的评估应包括经济

31、实效、效率和实效性的客观评估，以及财政资金的使用和管理以及项目的实施情况。（）财政支出绩效的评价类型、目的与方法在评估公共财政支出的表现时，应该考虑某些原则，但学者们的观点各有不同。Sean 等5（2006）认为，选择业绩评估方法主要应当基于公司业绩评价原则，讨论什么方法必须特别选出的前视功能和组织发展战略。Wanxin Li和Volker Mauerhofer6(2016)开发制定了新的环境管理行为分析方法，该方法为企业提供了一种有效的分析和比较业绩的实用工具。Gulcin Buyukozkan和YamurKarabulut7(2017)进行了一项研究，对于能源相关项目绩效评估的可持续性提出

32、了新的观点，该研究使用AHP来建立评价指标的重要性，Drazen Novakovic8(2015)觉得养老基金相关的财务绩效评估体系应该主要是与性息比率、索提诺比率、夏普比率、特雷诺比率等方法有机结合进行。Mousumi Modak, Khanindra Pathak和Kunal Kanti Ghosh9(2017)侧重于开发和应用绩效评估的理论框架,供煤基于biostratigraphical studies on采矿和层次分析方法(FAHP)来分析各组织作出战略性决定外包就一些具体案件印度矿业公司的业绩。Masoud Rahiminezhad Galankashi, Syed Ahmad

33、Helmi和Pooria Hashemzahi10(2016)共同提出一个集成的bsc-模糊分析层次模型(bsc-fahp)来选择汽车行业的供应商。Patricia Rodrigues Quesado, Beatriz aibar- guzman和LuciaLima Rodrigues11(2016)认为，随着本组织产品或服务种类的不同，平衡计分卡也会有所改变，比较适合在较大的组织里使用。2011年，我国财政部修订了财政支出绩效评价管理暂行办法，文件中列明了对财政支出管理绩效的管理考核应用了如下四项基本原则：首先是标准的科学;二是公平开放管理的基本原则;三要严格适用分类的基本原则和严格企业分类

34、;最后是需要严格执行与企业绩效考核有关的基本管理原则。刘敏，王萌12(2016)认为定量性指标在考核中占有绝对的主导地位在绩效评估中要按照4E(经济、效率、效力和公平)原则指导工作，使用直接的量化指标来衡量政策的执行效果,避免主观判断、保证公允性。谷俊涛13(2011)则将指标得分量表分为了好与不好、及格与不及格四个等级。随着在不断变化的社会和政府开支，我国预算中的财政专项资金将继续减少，因此所有的形式的财政专项资金都应根据其性质选择专用的评价指标。郑方辉，廖逸儿14(2015)借鉴国外绩效考核的经验，我们试图设计一个通用的绩效考核标准系统。上海专员办15（2017）认为，评价财政专项资金绩效

35、的指标结构建设可以在宏观基础上，所有专项资金都可以从一个的共同指标一致性和有效性上加以集中评估，在具体的项目下来看，专项资金还可以建立一些个性化的考核指标效率与经济性。杨朝容16（2017）建议科技相关项目财务管理人员的绩效考核方式应是静态与动态结合的，考虑多方面因素，尽可能实现考核指标的平衡。1.2.2 关于影响财政支出绩效评价的因素Slawomir Franek17(2016) 财政政策在完善我国政府预算方面起着重要作用，公共开支指标明确的导向系统的公共开支分配到其目标和结构，通过这种方式表明财政政策科学有效性。Max Moullin18(2017年)等欧洲其他地方国内外公共部门都面临着同

36、样的问题改进对金融服务提供者和其他利益直接参与人的评估结果，将在很大程度上增加联合项目的投资成本,使政府很难进行绩效考核。于是为了解决这种情况，公共部门后来设立了一种能够记分卡，可以提供简单有效的业绩管理方法，利用公共评估体系，使他们获得了一个建立在改进业绩管理基础上的创新学习文化。而不是仅仅基于传统理念中自上而下的担责文化。1.2.3 基于财政绩效评价的预算管理体系财政管理最重要的部分即是预算管理，合理的预算管理有利于优化有限的政府资源配置。执行情况评价机制是通过一系列评价指标来评价预算执行的有效性，以便更合理地确保预算管理的适当执行。此外，预算管理过程中应引入评价机制、政府机构的预算、执行

37、严格的按照预算计划，此举可以减少决策者部署的损失，解决政府资金的流失和浪费问题。故此，绩效考核是政府预算管理机制平稳运行、有效提高政府管理能力的保证。绩效评价是预算管理的核心，一个完整的预算管理体系核心应该有一个优秀的绩效评价方法。（）关于目前绩效评价存在的问题从体制的角度研究和理论,杜宏颖19(2014)指出,目前财政支出在我国尚无权威管理的专门部门，基本上由地方政府各级机构对财政支出的绩效评价负责。田时中、李光龙、周余倩等20(2015)认为,目前的研究在中国财政支出绩效评估研究仍有一些相对集中的问题，例如研究人群过于集中、专项补贴不足、缺乏定量分析方法等等。和一个很高比例的研究至关重要。

38、寇永红，吕博21(2014)认为，当前审计工作的范围和力度还不大，其主要原因是不重视在资金和项目绩效方面的行业政策和制度;相比经济效益的评估没有考虑到社会和环境影响。张英22(2017)认为，税收管理不但应该专注于支出和利润，还应该充分考虑公共财政的特点。肖玲23(2015年)主张目前存在的主要问题对企业绩效评估基金在中国特别检察官应向聘任上岗培训不足，企业的绩效目标和评估需要改善其他评价的质量水平。郭旭24(2017年)认为目前对公共资金绩效的衡量是困难的，“一刀切”的目标值考核的方法在设计上不够灵活，在设计和更侧重评估事前与事后的评价。至于绩效评价结果的应用，吴翊25(2015)表示单独获

39、取实施绩效评价的结果是不够的，目前的财政支出和实际应用的结果在我国财政支出绩效评估仍处于在一个业余研究的地位，专业性不强。汪菡丹26(2016)认为，绩效评估只是例行公事，绩效评估报告并没有为财政政策和财政预算制定起到良好的参考作用。赵丹27(2015)建议从公共财政支出的绩效评估结果中明确该单位的范围，并侧重于改进报告的质量。（）针对财政绩效评价的问题改进绩效管理体系宁波市审计学会题组28(2014)认为从当前的实际情况来看,金融服务中专项资金受挤占情况普遍，贪污和低效利用行为屡见不鲜，需要加强监督、充分发挥监督的作用，认真审查各单位及部门的绩效状况。郭媛嫣29(2014)认为绩效考核的材料

40、具有高度的互补性，需要足够的材料来证明各项绩效考核指标的价值。胡伟，胡梅30(2016) 提出了进一步完善绩效责任主观性领域的概念，确立了绩效责任制实施的具体程序，使绩效责任制正规化。姚立岩31(2017)认为处理政府与市场之间的关系是改善政府财政开支绩效评估的必要手段。段国海32(2017)提出了在绩效考核之初就设计考核方案的想法，监测各级财政利用情况，优化绩效评价。他认为，项目管理的深刻改革需要更新资金、优化资金分配、创新筹资模式和改进业绩管理。例如根据不同的执行期限来确定不同的考量指标，分配细化到每一季度，改进业绩指标，使预算和业绩在执行过程中更具操作性。因此,财政支出绩效的管理必须设定

41、积极和有效的目标，同时为政府的长期发展战略考虑，最大可能对目标实施量化标准。1.2.4 文献述评从以上国内外关于企业财政收入评估指标的相关文献中不难看出，与国外其他相关研究目标相比，我国的研究成果仍然存在诸多不足和局限性，不仅在研究范围上存在局限性，而且在研究知识的深度和层次上也存在诸多局限性。此外，深入的研究和实践工作使国外对于财政支出的管理绩效评价研究已经具有较为深厚的理论基础。我国许多学者和专家在对于财政支出的绩效评价和管理的研究上，均明确地指出目前我国政府绩效评价体系中存在的一系列问题：第一，绩效评估采用统一的方法进行，不同类型项目财政资金投入的绩效评估应具有不同的管理工具，项目绩效评

42、估可根据不同绩效评估方法的具体特点有针对性地进行。第二，缺乏有关整体出绩效33考核评估体系更强有力的法律制度和相应的政策标准，绩效审评人员的素质还有许多需要提高的，绩效意识还需要进一步提高。目前我国的形势下，企业绩效评价的理论研究在当前情况下是不够的，无法制定一套系统的评价指标和理论。第三，绩效评估结果的使用还不够。关于这些问题，我国家专家学者34提出了改革建议，例如那些需要对企业绩效进行评估的技术人员需要更严格的管理和培训措施。对企业的绩效评估相关各项指标也要进行更为规范与完善。但是，在上面的文献中建立一个普遍适用的企业绩效评估体系并没有得到充分的实现；再加上绩效评价工作最后的实施有很大的概

43、率都是由企业或者公司为中介组织而开展，如何为专业绩效评估培养建立一个独立的、权威的实施团队并没有多少详细的说明。1.3 研究内容与方法1.3.1 研究内容本文以“财政专项资金绩效评价研究”为选题，并结合某些专项项目开展分析研究。本文的开始先是从总体上介绍了关于财政专项资金绩效评估使用的理论基础，并运用国内外相关的研究进行理论学习，借鉴其经验并融入实践；最后利用NC区一些财政专项资金的投入计划，针对其绩效评估指标及其实施过程等方法进行了分析和探讨，分析了可能存在的一些问题提出可能有效地解决原因;然后依据目前我国实际存在的问题和C 区域项目的实际情况来制定财政专项资金绩效考核体系构建；再根据实际需

44、要的绩效考核制度体系，重新设计各种绩效考核指标，重新得出绩效考核结果；税后依据之前提出的问题提供具有针对性的解决意见；最后将本课题所有的研究经过进行整理概括，得到了很多具有指导价值的研究结论与不足之处。1.3.2 研究方法（1）文献研究法。利用现有的相关文献进行研究，将涉及到湖北省中小企业融资问题，涉及到互联网融资问题以及相关理论进行分析整理，对具有建设性作用的文献重点分析，从这些文献里找到有用的切入点，为本文的研究打下坚实基础，再结合调查案例进行实践分析。（2）比较分析法。通过对国内外与该领域相关文献的读写与研究，建立出比较全面的绩效考核方案。一方面从国外的视角，将美国、澳大利亚等主要发达国

45、家在我国推进绩效管理的经验和做法与我国绩效考核的实际情况进行了比较和分析；另一方面从国内的视角，将重庆市内部和有关地区县财政资金的绩效管理实施经验做法和 NC 区绩效考核评估实践作为基础进行比较分析。（3）案例研究法。论文将NC区2019 年的财政专项资金项目作为主要研究对象。对近几年积极探索的财政专项资金绩效考核评价的实践情况进行了深入的总结，同时也深刻地剖析了 NC区目前普遍存在的一些问题，在此基础上，更进一步提供 NC区深化财政专项资金绩效管理改革的具体对策和措施。1.4 论文框架与技术路线论文划分成五个部分，每部分具体内容如下：第一部分，介绍NC区财政专项资金绩效评价的研究背景及意义，

46、通过回顾已有文献来阐述财政支出绩效评价、影响财政支出绩效评价的因素以及基于财政绩效评价的预算管理系统，进而提出了本文的研究思路和研究方法，列出本文的逻辑框架。第二部分，对基于财政绩效评价的预算管理体系的阐述与分析，这部分主要是对财政支出绩效评价的相关概念进行界定，介绍了评价使用的主要方法和理论依据。第三部分，从我国当前财政专项资金绩效评价的现状整理到重庆市、NC区的财政专项资金绩效评价现状，展开介绍了各个专项资金项目的具体开展情况和绩效评价，并从中分析出了NC区财政专项资金绩效评价现有的问题与产生这些问题的原因。第四部分，提出了NC区构建新的财政支出绩效体系的方法，并在新体系中对NC区财政专项资金绩效评价进行模拟分析，针对第三部分发现的NC区财政专项资金绩效评价中存在的问题提出了相应解决建议。第五部分，总结NC区案例研究的内容，得出财政专项资金绩效评价理论不断动态优化的几条结论。本文的逻辑框架如下表1所示。表1 论文框架与技术路线632 财政支出绩效评价相关概念界定及理论基础2