浅析我国房地产企业的税收筹划及风险防范.doc

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1、厦门大学本科毕业论文摘 要随着国家监督的不断加强和市场竞争日益激烈，中国房地产企业成本的空间也越来越小。作为房地产企业外部成本的一种税收，其税收负担对房地产企业的效率产生了重大影响。有效的税务规划将提高企业的经济效率、提高企业竞争力和促进整个产业的发展产生积极影响。根据房地产企业的特点，本文件结合了理论分析和状况分析。为房地产企业开发、建设和销售中的主要经济业务制定合理的税收筹划方案，节约成本和成本。提高经济效率。税收筹划会带来计划的收入和计划的风险。因此，房地产企业还应了解税收筹划的风险源，制定相应的防范措施，将税收风险降到最低，实现企业价值的最大化。关键词：房地产企业；税收筹划；筹划风险A

2、BSTRACTDue to fierce market competition, national systems and governance have been strengthened, real estate companies have reduced the space for internal costs. Taxation, the overseas expenses of real estate companies will have a major impact on the economic interests of real estate companies. Scie

3、ntific tax planning can not only improve the economic efficiency and competitiveness of enterprises, but also promote the development of the entire industry. According to the characteristics of real estate enterprises, through the combination of theoretical analysis and case studies, a reasonable ta

4、x planning was designed to develop the main economic activities of the sales value chain to save costs and improve economic efficiency.Tax planning will bring planning gains, at the same time, There will still be planning risk. Therefore, Enterprises in tax planning also should be aware of sources o

5、f risk tax planning, and to develop preventive measures, to achieve tax-related risk minimization, Maximization of enterprise value.Keywords: Real Estate Enterprise；Tax Planning；planning-risk目 录一 绪 论1（一）研究背景1（二）研究综述1（三）研究思路2二 税收政策对房地产企业的影响2（一）房地产企业不同环节涉及的税种31开发建设环节32销售环节3（二）房地产税收征管政策的影响31土地增值税清算政策的影

6、响32企业所得税征管力度加大的影响4四 房地产企业建设环节的税收筹划4（一）前期费用的税收筹划4（二）期间费用的税收筹划5（三）建房方式的税收筹划61代理建房62合作建房6五 房地产企业销售环节的税收筹划8（一）销售价格的税收筹划81定价策略的税收筹划82销售收入分解的税收筹划9（二）促销方式的税收筹划10（三）外销和自营的税收筹划10六 房地产企业税收筹划的风险及其防范11（一）房地产企业税收筹划风险的种类111核算风险112政策风险113经营风险124操作风险12（二）房地产企业税收筹划风险的防范121规范会计核算122把握税收政策123优化筹划方案134争取税务机关认可135聘请专业人员

7、13结 语13参考文献14致 谢15IV一 绪 论（一）研究背景房地产开发公司是一家专门从事房地产开发和管理的机构，拥有公民权利并独立承担民事责任。从事房地产开发和商业活动，包括城市规划区基础设施建设、住房建设、商业住房销售和租赁。2018年，中国房地产开发投资达到124亿元，比上一年增加了9.5%，从1月至11月下降了0.2个百分点，比上一年同期增加了2.5个百分点。去年，房地产投资达到8 592亿元，增长13.4%，从1月到11月下降了0.2个百分点，比去年同期增加了4个百分点。住宅投资占房地产开发投资的70.8%。上述数据表明房地产公司仍然处于顶峰。作为一家房地产公司，它仍然面临着许多问

8、题。首先，近年来，中国房地产市场一直是一个麻烦不断的下跌。由于房价高企，国家房地产宏观调控政策的频度和力度无疑对房地产开发企业是一个沉重的打击。其次，房地产开发企业的内在问题是资本链的普遍紧张。房地产开发商需要在开发的每个阶段投入大量资金。先进产品的特点是单位价值高、建筑寿命长、债务水平高、高度不确定性、销售额低和压力大。此外，融资困难意味着房地产开发商的开发成本非常高。在这种内部和外部两难局面中，房地产产业的利润幅度正在逐渐缩小。房地产开发公司的发展将更多地取决于提高竞争力。降低房地产开发公司的成本已成为提高企业竞争力的一个重要方面。房地产开发项目的成本是税收成本的重要部分。因此，有必要了解

9、房地产税制度，并探索降低房地产税负担以降低成本的方法。目的。这一主题的主要出发点是根据新的税法审查房地产开发机构的税务规划。（二）研究综述税收计划的出现可以追溯到20世纪30年代中期。最典型的例子是20世纪30年代的英国。1935年，英国国会议员弗雷德汤普森爵士(Sir Fred Thompson)在法律上承认了税务局局长杜克海关总署(Duke Customs)的案件，该案件中保守党低估了自己的收入。他说:“每个人都有权组织自己的企业，如果他这样做了，他就可以按照法律规定减少税收。”为了确保这些安排的好处，他不能被迫缴纳更多的税款。汤姆林的观点已得到法律的承认。后来，这一先例经常被引用，法律的

10、承认为理论研究的发展提供了强大的动力。南加州大学的WB Meggs博士在他的著作会计中指出，法律和经济活动由人们组织，这意味着支付最低的。他们使用的方法被称为税收规划。在国际税典中，荷兰国际金融和文件管理局(LBFD)对下列税收计划进行了规定:“税收计划是通过商业活动或个人事务支付最低税额的纳税人。税务规划是指纳税人的金融活动。由于印度税务专家NJ Yassawi的个人投资和税收规划，所有税法和条例都提供优惠待遇。包括税收减免，以获得最大的税收优惠。在房地产税收筹划方面，国外研究较少，美国研究相对较早。由于税收的保护，大多数房地产行业负债累累，导致上世纪70年代末80年代初房地产供应过剩。此外

11、，事实上，许多国家和地区非常重视房地产税，但房地产税体系的设计一般很简单，每个国家的税收设计相对简单。差异在于房地产税规划的不同方法和方法。我国税收筹划的发展相对较晚。直到20世纪90年代，它才被引入中国。随着我国房地产业的快速发展，一些专家学者对房地产开发企业税收筹划的研究日益活跃。在房地产开发企业税收筹划研究中，张勇详细介绍了房地产开发企业在项目设计、项目建设和项目销售三个不同阶段的税收筹划方法。刘颖(2012年)指出，税务规划的一个特点是提前规划。未来的税务规划总是会有一些不确定性，这些不确定的因素会影响税务规划的有效性，并导致税收规划的风险。本文分析了影响公司税务规划外部风险的新因素。

12、如行政审批制度改革等，并提出了纳税人应对外部风险的措施。蔡昌(2018)以“企业增长”试点项目的政策、会计准则和税法为依据，系统阐述了税收筹划的相关理论、对象和典型案例。综合，结合大量实际案例。7（海南JR房地产开发）（三）研究思路首先，了解房地产企业的税收政策，分析税务政策对房地产企业税务规划的影响。第二是房地产企业所有税收联系的税务规划。最后，了解房地产公司在税务规划和提出相应预防措施方面可能面临的风险。二 税收政策对房地产企业的影响房地产税是地方财政收入的重要来源。税收制度贯穿于房地产生产流通的全过程，从土地供应到房地产开发建设再到居民所有制。税收政策对房地产行业有着巨大的影响。因此，房

13、地产企业必须深入了解各个环节的税收情况，制定相应的税收筹划方案。（一）房地产企业不同环节涉及的税种1开发建设环节在房地产开发建设中，开发商通常在一级市场进行拍卖，或者在二级市场进行转让。一级市场需缴纳土地契税、印花税和土地出让金;二级市场须缴付契税、印花税及地价。在项目开发过程中，如需开发建设耕地，需缴纳占用耕地税;如果你需要拆除，你需要支付安置费。2销售环节在房地产交易中，房地产公司必须缴纳诸如城市维修和建筑税、所得税、土地增值税、印花税和额外教育税等税款。自2016年5月以来，房地产部门被纳入增值税和营业税飞行员。房地产销售不需缴纳营业税，但需缴纳增值税。（二）房地产税收征管政策的影响1土

14、地增值税清算政策的影响（1）减少房地产企业的利润。土地使用增值税是公司和个人土地和财产转让的纳税义务。根据房地产结算的特殊性，房地产公司不知道商品房销售的具体土地成本。因此，土地价值的额外成本通常被征税。原先的预提税标准是销售收入的1%到2%，以及当前增值税的30%到60%。相比之下，新的土地增值税结算方式将大大降低房地产公司的利润率。(2)行业竞争加剧。在企业规模上，土地增值税的引入对房地产企业的流动性产生了压力，对中小房地产企业的影响较大，对实力的影响较小。房地产业务。对于企业规范经营，房地产企业提高土地增值税结算预算的效果甚微。2企业所得税征管力度加大的影响“税收收入建议的实际利率收益成

15、本”是基于国家税务总局支付的总利率的确定。最明显的变化是:一是将预估的售前收入毛利率调整为预估的总税率，比例由原来的15%提高到20%;注重产品开发的企业不享受新企业的税收优惠。三是加强对房地产企业所得税征收管理。这三个变化意味着，未来房地产企业不仅要缴纳更多的税收，而且享受税收优惠也不容易。企业所得税管理的方法现在依赖于工商企业的实际特征和条件，不考虑房地产开发商的行业特征，有些税收和管理制度不明确。在行政方面，很难确保税基的完整性。因此，新法规改善了房地产公司的税收和税收拖欠。关闭漏洞。通过税收重组和房地产市场重组消除税收缺陷。新法规的主要作用和重要性是增加预算系数和消除税收特权。企业所得

16、税增加主要是将税率从15提高到20。这表明税务局认为大城市的房地产税率增加了20。因此，政府必须加强税收控制和收集。新条例对房地产企业成本核算和税收征管的具体规定和限制，体现了税收漏洞的消除。这一政策的出台将对企业所得税的长期偷税行为造成致命打击。过去有效的避税措施现在可能已经失效。四 房地产企业建设环节的税收筹划建筑物是房地产开发的主要环节。虽然施工过程不包括税务问题，但建设成本的成本显着影响企业所得税和土地增值税。因此，施工和税收筹划应在施工过程中进行。（一）前期费用的税收筹划房地产公司在落地前，需要到各地进行市场调研和可行性研究。一般来说，企业的工作是由内部人员完成的，土地增值税税前扣除

17、较低，已计入当期成本。我们可以用“企业法制化与外包”的原则来规划。或者注册其他研究公司为总部提供服务，收取研究费用，增加土地增值税的抵扣作为土地征收成本。这样，企业支付的研究费用不仅可以在所得税前扣除，还可以作为土地增值税的抵扣。（二）期间费用的税收筹划对于企业，可以税前扣除四种费用。第一类是完全可扣除的项目，如交通费和会议费用;第二类是基于商业娱乐等税收标准。如果公允价值超过税收标准，则不能扣除，第三类是可以在下一次下降期间推迟的费用，例如广告税。 同时，只有15的收入可以扣除，盈余可以继续，第四类不使用，如罚款。因此，根据上述成本结构的特点，企业在税收筹划中应将支出作为资本加以控制，尽量减

18、少不能从税收中扣除的支出项目。在支出有限的支出项目中，应注意调整同类或替代性支出项目，并尽可能将标准范围内的实际支出控制调整到标准阈值。它不仅防止了过度的支出，而且还将各种成本标准的空间降到了最低，从而浪费了规划资源。计算所得税，新税法和先前制定的会计准则的利息成本应计入开发成本，利息成本应计入当期发展价值。因此，利息成本包括开发费用只能通过出售房地产来实现。计算土地增值税，规定“对土地增值税的中国暂行条例中华人民共和国”，纳税人可以计算，并根据形势和房地产贷款的金融机构转移分配利息费用。邮票。允许土地开发费用折扣+（+土地使用权土地开发费）* 5（套）。该百分比是由中央政府确定为省，市，在房

19、地产利益自治区，如因转让或贷款的金融机构和纳税人不能转移或从国家有关规定执行。这适用于省，自治区和中央政府的城市。由于土地开发费用扣除如下：金额（1）取得土地使用权，土地开发成本+10（直辖市政府中央由省，自治区，直辖市人民政府指定的百分比）：如果高利息成本，为金融机构提供证明B和事实是扣除。相反，如果利息成本较低，利息无法量化，这可能会扣除更多的房地产开发成本，这有利于税后收入的最大化。【案例4-1】房地产开发公司开发了商品房，价值600万元，开发成本1000万元。目前，该公司有两种融资方式。首先，土地开发项目的融资和100万联合国的实际利益。第二部分是资本融资和房地产开发项目的融资融资。实

20、际利息费用为20万元（贷款利率5），地价和开发成本减去10。公司对此感兴趣？初步分析：假设公司的利息价值X，土地M，N和开发成本。 X +（M + N）* 5（M + N）10，X（M + N）* *，利息成本的计算取决于房地产和金融机构的贷款凭证的转移。利率与金融机构贷款不同，可以扣除利息，在这种情况下，主要折扣计划是90万元600 600 1000 * * 5 。在第一种情况下，100万美元的利率超过了900,000美元。公司将根据房地产项目报销利息费用，并提交金融机构的信用卡。房地产开发减去1000+（600 + 1000）5= 1,800万。如果你不是一个房地产公司的利益，证书版本的费

21、用并没有一个金融机构提供贷款，20万元计算值或超过600 * 1801000）10。在第二种情况下，利率是20万元，低于临界点90万元。该公司不支付房地产项目的利率，也不向金融机构提供贷款。允许扣除房地产开发费用（600 + 1000）* 10= 1600万美元。支出支出后，现金券160-20-（5 + 1000）* 600）受益于房地产项目的转让。总结项目：公司应该找到资助基本利率的方式。当企业利息成本超过危急情况时，利息费用根据转让的房地产项目确定和记录，并且必须提交金融机构的信用卡。如果利率处于危急状态，则未确认的利息价值适用于房地产项目，不能基于提供金融机构的贷款凭证。剩余利率。（三）

22、建房方式的税收筹划 1代理建房代建制是指仅代他人开发建设收益的房地产企业。房地产经纪人为客户建造房屋的主要方式是代表房地产开发公司获取建造房屋的费用。然而，房地产所有权没有改变，因此房地产开发公司的收入可以被用作劳力成本。根据中国税法，劳动报酬应在营业税的范围内。房地产公司可以通过这种方式减轻税收负担。2合作建房为了实现资源互补，房地产企业可以选择合作开发，但是，各种形式的合作发展可以产生不同的税收优惠。这也提供了税收筹划的可能性。通常有两种方法来建造房屋。第二次投资土地使用权和现金。建立合资企业。首先，土地使用权的权利是转让土地所有权以换取土地和土地使用权。营业税按土地出让金计征。第二，投资

23、者交换土地权利，出售房地产，以换取部分所有权。投资者还应按土地出让价格缴纳营业税。首先，如果双方采用风险分担和利润分配的方式，则不按“以房地产投资为参股”的规定征收营业税。将利润分配给受赠人，分担投资风险。离开这个地方不用交营业税。其次，投资者不会对投资本身征税，因为它不会将土地用于住房。从以上分析可以看出，在合作建房的过程中，成立合资公司可以有效地规避双方易货交易所产生的税收。因此，建立合资企业对双方都更有利，因为与易货贸易相比，它降低了营业税。【案例4-2】公司拥有400公顷闲置土地，已支付土地转让费和已完成的手续。成本6500万元，公平市场价9000万元。最好绘制一个位置地图。该公司正在

24、为开发和建设做准备，但缺乏资金。B公司是一家房地产开发公司，有一些资金，但不适合土地。因此，双方决定合作开发这个项目。方案1：公司提供9000万元市值和9000万元项目管理服务。银行贷款部分解决了这些缺点。双方合作建设商品房。建筑完工后，他们将房产直接分割成帐面价值的一半，然后卖给外部世界以获利。开发完成后，房地产税为4.5亿元（其中地价9000万元，房产税2.1亿元，其他费用1500万元）。两家公司获得2.25亿元房地产和3.6亿元销售收入。在销售过程中产生了500万元的销售管理费，并销售了300万元的销售管理费。方案2：双方将批准C分配红利分配比例1：1。创建C的成本是100万元。销售和管

25、理成本销售额为450万元人民币。其他税与计划1相同。两种方案的比较如下：表4.1 采用不同方案的利润分析单位：万元方案1方案2税种A公司B公司合营C公司契税6750270营业税225036003600城建税及教育费附加225360360土地增值税340518724866企业所得税52172261.254388.5净利润4283.75215113015.5计划总结:它表明，房地产开发商可以创建一个合资企业，以提供许多税收负担，而不是合资企业。合资公司成立后，公司收入2240万元，后来公司收入440万元。因此，企业应该在纳税申报后选择房地产开发模式14。五 房地产企业销售环节的税收筹划房地产销售活

26、动包括额外的税收，建筑税，城市维修税，额外的教育费，额外的土地使用税，海豹和企业所得税。这是房地产开发公司最重要的部分，也是税收筹划的重要组成部分。（一）销售价格税计划1.价格策略的财务规划土地价格战略的税收筹划主要取决于土地价值的成本。由于土地价值的成本是四级累进税率，20的普通住房无法承担增值税优惠。我们看到，随着房地产价格的上涨，房地产开发商的税后利润可以增加或减少。主要概念是根据土地价值的特征和额外的优惠政策以及纳税方法对纳税人价值税的影响来改变房地产价格15。（1）确定免税临界点据推测，房地产公司X出售房地产，5的营业税，城市维护和7的建设费和3的教学费。在免税率和额外折扣的情况下，

27、折扣应为A（考虑贴现率），总贴现率应为A + 5.5。为了满足这一要求，增值税税率应低于20。(X - X) (+ 5.5%) (X) + 5.5% 20%。不等式解表明，X 0.2835 x 0.3 + 0.2835 B - B + 5.5%,B0.4286 X -0.4535 A, X+B1.4286 X -0.4535 A，此时，整体生产率大于20%，x1.2848a，则x+b1.4286*1.2848a-0.4535a，即x+b1.3820a。升值阈值在50%以下:94.5% (x+b)-aA +(x+b)*5.5%50%，即x+bi.6349a。/i.6349a。根据税收支出的角度，

28、房地产公司在确定房地产价格时必须遵循以下原则：减税后售价1.2848倍，土地增值税可以税收和收入增加。 土地价值的额外费用。但只能获得较低的收入。如果房地产公司想提高价格，价格应该是减税的1.3820倍。但是，超过税额的1.6349倍的，按40%的税率征收土地增值税。公司应该考虑市场的可持续性。 当房地产公司制定营业税计划时，他们应根据上述想法确定销售预测的价格。房地产企业在进行营业税筹划时，应根据上述思路，根据销售预测确定价格。2销售收入分解的税收筹划（1）设立销售公司房地产开发商可以创建销售公司，以降低土地价值和企业所得税的成本。根据“中华人民共和国增值税条例”第七条的规定，应当建立销售组

29、织的税收筹划政策：房地产公司支付的佣金可以从增值中扣除。因此，如果一家公司经营一家销售房地产的私人销售公司，它可以放弃税基和税收销售税以及税务市场销售公司，以实现纳税申报和税收目标。（2）分解销售收入随着生活水平的提高和包容性的加速，在建设过程中更好的生活型社区，优质住宅逐渐兴起。对翻新住宅的要求增加。公共房屋更新费用增加了一年多，其中许多已转移给房地产开发商。那么你如何处理这部分维修价值最合适呢？这需要一个计划。事实上，当房地产开发公司与买方签订合同时，如果它是灵活的，它将产生销售收入，可以是土地价值的额外成本和增加企业收入。在实践中，房地产开发商可以为购房者创建维修公司。特别是，买方可以签

30、署两份合同，签字开始时签订单一销售合同（棉墙和羊毛座椅），第二次与承包公司签订合同。房地产开发公司只需要缴纳税款。根据销售合同中列出的当地货币增值税，装修合同是劳务收入。因此，应支付劳动报酬，不支付额外税款。它可以出售收入多样化，税收规范和税率以及税收17。（二）促销方式的税收筹划 各种促销手段可能会改变房地产公司的纳税义务。例如，打折销售会降低销售税等税基;礼品、家具、家电等将导致房地产企业缴纳增值税;礼品装修将使房地产公司承担营业税。任何推广都是有代价的。如果管理得当，房地产公司的促销成本可以很大程度上转化为购买者的利益，达到促销的目的。其中，控制增税是关键。通过调整房地产销售合同，改变销

31、售方式，可以有效降低税收成本。例如，礼品装饰的促销手段可以用房地产的原价与装饰成本的差额来代替。作为合同的销售价格，买方可以直接与装修公司签订装修合同，并根据销售价格的差额支付装修费用。这些方法可以有效地降低营业税和土地增值税。（三）外销和自营的税收筹划 房地产公司有两种方法来处理他们开发的产品:把它们卖给外部世界，并把它们保存起来供自己使用或运营。考虑到这些差异，公司需要缴纳不同的税款。应税销售与自我经营的主要区别在于销售应缴纳土地增值税，不包括房地产税和土地使用税。相比之下，自治管理不提供土地税的额外税，而是对房地产征税和征收土地税。在高利润的情况下，销售行为的选择将导致大量的土地成本税和

32、企业所得税费用将是巨大的。在这种情况下，如果您选择开办企业，增值税将不会支付土地。与此同时，房子没有自己的利润，因为没有销售收入，但租赁一般不是利润，企业所得税很低。虽然个别企业包括房地产税和土地税，但总体而言，土地税显着降低，企业所得税比房地产税和土地税更昂贵。因此，个体经营的总体税负将大大减轻。在低利润的情况下,税收的土地增值税和企业所得税的选择产生了非常低的销售行为,但选择自主创业的行为,尽管不缴纳土地增值税和企业所得税,但必须支付房产税和土地税的使用,尤其是城市租赁房地产税,是非常高的。六 房地产企业税收筹划的风险及其防范由于房地产开发企业的税收筹划活动往往处于定性税收法律法规的边缘，

33、税收筹划的根本目的是使企业价值最大化。企业的规划行为可能会在不经意间违反税法，并且由于企业的专业素质较低，对企业的规划行为有较强的认识。现行税法规定，税收政策不完善或不改变，原有的违法行为是有计划的。依法偷税将导致税收筹划风险。因此，房地产企业有必要充分了解可能存在的税收筹划风险，并采取相应的防范措施。（一）房地产企业税收筹划风险的种类1核算风险会计风险是指会计不正确造成的利润损失。例如，公司无法正确解释会计和税收政策之间的差异，公司没有内部控制，最终导致会计系统提供不正确的税务数据和信息。2 政策风险税收筹划取决于国家政策的风险，即政策风险。政策风险包括政策选择和政策变化的风险。选择政策的风

34、险表明选举政策的效率尚不明确。造成这种威胁的主要原因是规划者不了解政治精神，也不对。换句话说，规划者认为他们所做的是符合国家政策的精神，而不是国家法律法规。政策变化的风险表明政策要求的不确定性。适应市场，适时调整经济结构，不可能改革国家的财政政策。经济形势的发展，有必要更新税法的规定，审查和改进任何时候，永久取消旧政策，以文件的新的法律法规的时间。3经营风险房地产企业的生产经营活动是灵活多变的，特别是在政策法规和市场的影响下。预先设计的税务规划方案往往不适用于引入重大政策或市场变化时。如果不及时调整，就会导致涉税风险，即使可以调整，也会增加税收筹划的成本。4操作风险税收筹划既要符合税收实体法，

35、又要符合税收程序法。否则，一个好的计划会因为非法的程序而产生税收风险。例如，在制定税收优惠时，要准确把握税收优惠适用的对象、条件、时间和程序，并提交相关的书面材料。（二）房地产企业税收筹划风险的防范1规范会计核算房地产开发公司在销售和建设方面存在许多问题。因此，公司应该依法纳税，这是成功的税收筹划的基础，因为纳税不是非法的，而不是税收筹划。税收筹划可以在一定程度上改善公司的活动，但这只是项目财务管理改进的一部分。税制只是房地产开发的一小部分。行为。税收筹划受到更多限制和更高要求。公司利润的财务利润增长是有希望的。市场变化，商品价格，产品质量和管理水平影响公司的活动。因此，为了提高税收筹划的效率

36、，房地产开发商应聘请专业会计师，依法制定报告，并纳入会计活动的主要活动19。2把握税收政策在房地产行业，许多税收政策和变化往往是。因此，房地产开发机构应注重最新的税收政策，必要时改变政策变化，避免公司违反法律法规。在税收筹划中，房地产开发商需要了解应该实现最后的税收政策，以实现税收筹划的目标。虽然房地产开发商采取最新政策，但他们应该组织专业人员，分析政策，积极和消极方面，并选择最佳的风险规划方法20。3优化筹划方案房地产开发商的税收筹划旨在通过增加企业的总收入来减轻税收负担。在选择税收筹划计划时，房地产开发商必须遵循成本效益原则，以确保税收筹划的目标。将执行实施计划和税收特权的任何实施，以执行

37、实施计划。考虑到税收筹划的隐性成本，税收筹划的成本低于收入，税收筹划可能是合理的和可能的。在选择税收筹划计划时，房地产开发商不仅要注意最低税收计划或特定时期的某些税收，还要注意公司规划和基于公司长期发展战略的税收选择。规划可以提高业务的整体效益21。4争取税务机关认可在现代市场经济条件下，税收具有财政收入和经济调节功能。为了鼓励房地产开发企业按照国家宏观调控的方向发展，政府制定了不同类型的税收政策，具有一定的灵活性。由于不同地区经济发展水平的差异，税务机关的税收征管方式也不尽相同，具有很大的自由裁量权。因此，房地产开发企业应充分了解税务机关的执法规范和工作流程，并定期与税务机关联系沟通，在了解

38、税法时尽量与税务机关保持一致，特别是在一些新政策中。为避免无效计划，甚至将其转化为偷税漏税，已取得多项特赦，并获得了税务机关的批准。5聘请专业人员税务筹划需要对会计、税务、财务管理、法律知识的全面理解和整合，合理运用。这是一项非常专业的经济活动。房地产开发公司需要专业的规划师来经营，因为他们涉及更多的商业项目，更长的时间跨度，更高的规划和规划技能。一般房地产开发企业由于自身条件或所在地区的限制，可能没有相应的专业规划师。根据国家税务总局的最新政策，税务筹划公司是一家合法的专业税务企业。因此，企业可以考虑聘请税务机关注册的专业人员进行筹划，完善规范合理的税务筹划，有效防范税务筹划风险。结 语房地

39、产公司需要税收筹划。作为社会主义市场经济中的独立经济利益相关者，我们应该始终努力使我们的利益最大化。由于收入是以收入和支出为基础的，为了使收入最大化，我们必须最大限度地增加支出和支出的成本。但是，由于加强了激烈的市场竞争和国家监管，房地产开发商的国内价值降低了。房地产开发机构的户外开支和税收也对房地产开发机构房地产的使用产生严重影响。房地产开发商估计如何降低较低和较低水平的税收收入。房地产开发机构的科学规划对企业财务管理水平有积极影响，提高企业竞争力，促进整体产业发展。房地产公司可以制定合理的税收计划。本文件首次介绍了参与公司创建，建设和销售的公司类型，并对房地产公司的税务规划进行了深入，研究

40、和试点分析。我们认为，新的房地产机构应该在开发建设阶段根据自己的具体情况创建和选择最合适的形式和业务形式，机构应该注意融资方式和住房建设。成本：在房地产销售阶段，公司可以使用退化方法合理确定应纳税所得额。通过销售定价和价格处理实现税收筹划。调查没有造成问题，房地产公司无法解决税收筹划问题。在过去几年中，随着房地产行业的整体控制得到加强，房地产公司的税收筹划研究只能通过现代化，讨论和总结措施来改善。参考文献1 2011年全国房地产市场运行情况.国家统计局统计报告，2011.2 Sale J.Tmothy, Carroll Karen B. Tax Planning Tools for The M

41、ultinational Corpor-ationJ. Management Accounting, 1979:65-69.3 W.B. Meigs, R.F. Meigs. AccountingM. 1984.494IBFD. Internation Tax GlossaryM.International Bureau of Fiscal Documentation, 1998.1345 N.J Xawawwy. Person Investment and Tax Planning, 1999. 496王凤君房地产企业税收筹划以“晋东房地产开发有限公司为例D上海大学硕士学位论文，2007.

42、167张玥房地产开发企业的税收筹划探讨J.商业会计，2011.8:38398彭勇房地产企业税收筹划及方案解析J.市场经济与价格，2010.6 : 45469李佳，张晓军房地产企业促销策略下的纳税筹划J.会计之友，2011.1:868710奚卫华房地产不同转让方式的纳税筹划J.财务与会计，2011.9：424411刘瑛：房地产开发企业的税收筹划J.会计师,2011.6: 5152 1213江信蓉房地产企业税收筹划 J.现代商业，2010.18:545514胡芳，罗鸣：房地产企业税收筹划J.特区经济，2011.3:30130215李建英论房地产开发企业营业税纳税筹划J.商场现代化，2010.10:

43、1716于尧房地产企业土地增值税的纳税筹划方法探讨J.中国管理信息化,2011.222317汪永华房地产企业税收筹划浅析J.现代商业,2011.24524618陈美兰试论房地产项目各阶段税收筹划J.中国总会计师,2011.7：114115 19朱莲美 文伟义房地产开发产品先投资后转让的税务筹划探讨 J.财会学习,2010.10: 505120赵青虹浅析房地产企业税务筹划J.财会通讯,2010.7: 13313421马惠莉论房地产企业纳税筹划J.企业研究,2011.18: 134致 谢在本文的撰写过程中，我得到了多方的帮助，在这里向所有给予自己帮助的人致以诚挚的谢意。首先，我要感谢我最尊敬的论文指导导师！老师认真、严谨的治学态度和高度的敬业精神使我受益匪浅，而李老师对我的无私关怀更是让我倍感温暖。在毕业论文的撰写过程中，从论文的选题、构思、写作、修改到审阅，无不倾注了武老师的心血。正是在李老师的指导、鞭策和激励之下，我的论文才得以顺利完成。感激之情言语难以表达。 学生签名： 日 期：14