财务会计实习报告 (5).docx

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1、山西管理职业学院2012级市场营销专业实习报告山西管理职业学院实习报告 题 目 会计实习报告 姓 名 杨海霞 所 在 系 财会系 专业班级 13级会计六班 学 号 13KJ0629 指导教师 冀文卿 日 期 2016年05月18日 1山西管理职业学院2015届毕业生实习报告成绩评定表指导老师评语：等级（成绩）： 指导教师（签名）： 年 月 日毕业答辩委员会评定意见：成绩评定： 年_月_日系审核意见：（盖章） 年_月_日注：实习报告成绩等级为“优秀”者才进行答辩山西管理职业学院2012级市场营销专业实习报告目录摘要1关键词；1一、实习目的2二、实习时间2三、实习地点2四、实习单位介绍2五、实习内

2、容35.1.办理现金收付35.2.银行存款收付35.3.登记日记账45.4.根据凭证登记科目汇总表和编制应收应付明细表45.5.审计及账薄试算平衡5六、实习收获与总结56摘要：市场营销是一门实践性要求很高的学科，不仅仅需要专业繁杂的理论知识，更需要能够将理论知识实践到现实中。市场营销包括众多的理论知识，其中财务会计知识尤其重要如今经过三年多的市场营销专业学习后，在掌握了一定的专业理论知识后，为了能够进一步加深巩固理论知识，能够将所学的理论知识和现实实践有机的结合起来，发挥知识的价值。本人于*年*月*年*月在四川省江油市六合锻造财务部进行了为期*周的实习。如今实习结束，在这段实习过程中，增长了很

3、多实践方面的知识。本文将对这段难忘的实习经历进行总结和反思，为自己今后更好的工作打下基础。关键词：财会实习，理论结合实际，个人能力增长一、 实习目的实习几乎是每一个大学生都要经历的一个过程，同时也是本科教育中一个非常重要的环节，对个人来说，实习有验证自己的职业抉择，了解目标工作内容，找到滋生职业的差距的作用。对企业来说，实习很好的提供了观察一位潜在的长期员工工作情况的极好方法;也可以为企业未来发展培养骨干技术力量与领导人打下基础。而且实习对大学生来说有非常重要的作用和意义。首先，通过实习可以让我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；其次，实习也是对学生专业知识的一种有效的检验，通过实习，可以高

4、效的检验出学生的专业知识、业务水平、实际动手能力等；第三，通过实习让大学生学到了许多在课堂上在课本中根本就学不到的知识；虽然经过多年的专业学习，掌握了市场营销的基础知识、理论、方法等，但这些大多是纯理论的东西，与现实结合的非常不紧密，我们的实践操作能力太缺乏经验，而要想真正学会学好学透市场营销的知识，就必须要把这些纯理论的知识有机的应用到实务操作中去，其理论知识才能在实践的帮助下真正的被吸收，真正地掌握这份知识和技能；最后，通过实习，可以大大的开阔视野，增长见识，同时加深对专业的认识和深入了解，增强对社会的适应性，将自己融合到社会中去，培养自己的实践能力和解决实际问题的能力，为以后进一步走向社

5、会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。二、 实习时间1.*年*月*日*年*月*日三、 实习地点四川省江油市六合锻造股份有限公司财务部四、 实习单位介绍四川六合锻造股份有限公司位于我国重要的特钢基地四川省江油市，由四川江油六合汽轮机材料有限公司整体改制而来。公司成立于2004年4月，目前注册资本为5720万元，下辖北川羌族自治县六合汽轮机材料有限公司、德阳六合能源材料有限公司等五家全资子公司及多家分公司。 公司主要专业生产超临界、超超临界和核电汽轮机组叶片、转子、加强环、螺栓等主要部件用耐热耐腐蚀高品质不锈钢材料和高温合金及其锻材、锻件，产品主要销往东汽、上汽、哈汽等国内大型汽轮机生产

6、及配套企业和部分航天、军工企业。公司拥有真空感应炉、中频感应炉、AOD/LF精炼炉、电渣炉、2000T快锻机、液压气锤、德马吉五轴数控加工中心、四轴数控机床、龙门铣床等纯净钢冶炼、锻造及成型加工、热处理等设备，拥有拉伸试验机、冲击试验机、持久试验机、金相分析仪、断口分析仪、硬度计、光谱分析仪、ON分析仪、CS分析仪、无损探伤仪等完备先进的金属材料试验及检测设备。 公司先后被江油市、绵阳市和四川省等各级政府和部门授予“十佳民营企业”、“四川省知识产权试点企业”、“四川省 小巨人企业”、“高新技术企业”、“四川省建设创新型培育企业”、“四川省省级企业技术中心”、“重合同守信用企业”、“质量信誉AA

7、企业”、“纳税信用A级企业”等荣誉称号。五、 实习内容 在本次实习中，由于本人在其公司的财务部进行相关实习工作，故多为财会方面的实习。且由于是实习生，涉及到的经济业务也相对简单，主要是会计核算中所涉及的会计科目记录、复式记账、核对账单、办理现金收付、登记账单等，在此次实习中，不仅学会了如何开设公司日常经营活动中涉及到的账户、盘点等，还学会了根据账单凭证登记科目汇总表和编制应收应付明细表2.3.4.5.1.2.3.4.5.5.1. 办理现金收付在此次实习中，最重要的是学会了如何办理现金收付。按照会计准则有关现金管理制度的规定，任何收付款项都必须经过稽核人员审核签章后，还要进行复核后，才方可办理涉

8、及款项的收付。但现实是，每个公司都会在不违反会计准则的情况有自己的相关规定。如在这次实习中，在公司专门的会计人员的指导下，我所涉及到现金收付的业务主要是支付公司员工的报销、预先替客户垫付税金、辅料费或运费等、支付公司购买的办公用品和办公设备、支付快递费、辅料费和日常的水电费和收到客户的税金等。在办理现金收付之前，若是员工的费用报销，需把原始凭证黏贴在公司发的报销费用单上面，并且每张原始凭证背面还需要有证明人和经手人的签名，然后再拿给会计审核签字，会计签完字后，我还得必须审核一下每张原始凭证是否有签字，并核对金额，核对完后，方可付钱。若报销的金额超过公司规定的金额，我必须要把这些拿给老板审核看是

9、否可以报销，若可以，老板签字后，才方可支付员工的报销费用，支付完后，我还要在付款凭证上告报销者签字，并加盖“付讫”戳记。在支付公司购买的办公用品和设备、快递费、辅料费和替客户垫付的税金、辅料费、运费等，我会先叫请款人填写请款单，经过会计审核签字后，再给主管签字后，通知他们来拿钱并得带收据来。付钱之后，填写付款凭证，并加盖了了“付讫”戳记，给会计签字后，方可登记入到现金日记账中去。若收到客户的钱，我就开张收据给客户。收到预先替客户垫付的税金、辅料费和运费等的钱，开张收据给客户，并填写收款凭证，我把收款凭证拿给会计审核签字并加盖收讫”戳记。5.2. 银行存款收付银行存款收付业务是指银行收款业务和付

10、款业务；收款业务是指客户汇钱到银行账户；付款业务是指你通过银行账户汇钱给供货商。办理银行存款收付业务，应先填制或取得证明款项已经收付的凭证，作为核算依据。例如，将现金送存银行时，应填制送款单，注明款项来源和金额。银行验收后，在送款单的回单联加盖“收讫”字样，退回送款单位。从银行提取现金时，也应按银行规定填写现金支票，注明用途。各单位根据送款单的回单联和现金支票的存根，填制银行存款的记账凭证，进行银行存款的收付核算。如银收，需要将银行应收核查和补贴进账单，并且填写相关的会计账目，上班时上交主管检查，然后背书，取得进账及取回单，整理从银行那会的会快单据，接着将第一联与回执单粘贴在一起，再在电脑中编

11、制会快登记表，取得收货款传来的支票或汇票；银收时，核查和补贴进账单，填写登记后上班时上报主管进行背书，取得进账及取回单，整理从银行拿回的汇款单据，再将第一联与回执单粘连在一起，在电脑中编制会快登记表，收货款整理传来支票或汇票，整理入档案。5.3. 登记日记账登记日记账，包括登记现金日记账和银行存款日记账。我每天必须根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔按顺序登记到现金日记账和银行存款日记账，并结出当天的账面余额，做到日结月清。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对帐以保证及时、准确。日记账账单需要进行核对。每到月末的时候，除了需要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相一致，还要

12、把每天登记的日记账给主管检查过目和背书，将每一张记账凭证和登记账面上的经济业务一笔一笔的核对检查，确保无误，另外，我的另一项任务是要随时掌握银行存款余额，每天必须向主管老板汇报银行存款的余额，便于老板随时掌握公司资金的运营情况一确保接下来的公司运营决策正确。5.4. 根据凭证登记科目汇总表和编制应收应付明细表每个月所要做的第一件事就是根据公司原始凭证登记记账凭证，且在做记账凭证时一定要有签字权的主管签字后才可以做，然后在月末时定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔经营业务就根据记账凭证登记明细账。月末时还要注意提取折旧，计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产

13、原值，净值和使用年限计算出来的。另外，月末还要提取税金及附加。在这些做完后，月末编制完科目汇总表，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等），贷本年利润。第二个分录：借本年利润，贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税费应交所得税，借本年利润，贷所得税，而且主管指导我说，所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就

14、要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。实习时做编制应收账款和应付账款明细表虽然比较复杂，但我主要根据记账凭证中所有涉及到的应收账款和应付账款科目分别登记到明细表中，每一分应收应付账款都算仔细，以防发生错误，同时提醒自己时刻注意借贷方向的正确性。5.5. 审计及账薄试算平衡审计的最终目标是：确定货币资金是否存在、确定货币资金的收支记录是否完整、确定货币资金的期末余额是否正确、确定货币资金的列报与披露是否恰当。具体审计时实施的审计程序：核对现金日记账期末余额与总账数

15、是否相符；了解现金授权批准、经办程序和保管规定，分析、检查现金日记账余额；获取日常现金清查记录，并进行分析。在实际审计中主要关注有无程序不规范的，该签字的没有签，报销日期在领导审批日期之前的情况，有无该坐火车坐了飞机，或多报误餐补助情况，有无多头领取出差补助情况，多数出现在几个工作组回来都给同一名人员领取补助情况，有无用假发票、不合法发票（例如定额发票已经是不允许报销）、超过出差期间的发票、自开发票报销情况，有无会议费挤占差旅费或者反之，有无涂改票据、重复报帐情况等等。还可以对照预算、或分配的差旅费计划数与执行情况比较分析，看各项话费是否实现了预期控制目标。再次，我们根据账簿记录进行了试算平衡

16、。试算平衡是根据资产与权益关系，以及借贷记账法的记账规则检查所有账户记录是否正确的过程，包括发生额试算平衡、余额试算平衡。运用借贷记账法规则记账时，所有账户的借方本期发生额合计必然与所有账户的贷方本期发生额合计相等，但并非所有错误都能检查出来，因为有些错误并不影响借贷平衡，例如：某笔经济业务重记、漏记、多记或者少记，借贷方向记反等。六、 实习收获与总结通过本次实习，使我在学习到了无数新知识的同时，也发现了自己存在的众多不足，导致在实际操作的过程中多次碰到麻烦，比如：在账薄明细上，将借贷关系搞错；在填写支票时忘了在小写前加写“￥”符号等等，这些错误虽然看似不大，但是却严重的影响了工作进度和准确度

17、，也给公司带来了一些损失。但同时，通过这次的实习让我看到实践与理论的差距，现实操作的种种错误与理论差异让我感受到了能动能力的重要性。更多意外的收获是同我意识到了人际交往能力的重要性，在实习时通过刻意观察前辈们是如何和同事以及上级相处之间的相处之道，虚心求教前辈，学到了很多人际相处的能力。当然，这次财会的实习让我真正的感到自己能力的不足，也学习到了一定的社会经验，为我积累了一笔宝贵的人生财富，为我今后步入社会打下了牢实的根基。在这次实习中，大量的会计专业知识与社会知识相结合，既巩固了专业知识，又学会了社会知识，使我的理论知识与实践进一步融合，不再仅仅停留在纸上谈兵的阶段。使我找到了自己专业知识的漏洞，对好多基础性的知识不是很肯定，需要重新回顾、学习，从而进一步巩固和深化了已经学过的理论知识，并且培养了自己发现问题、解决问题的能力，并且走出将自己融合到社会中的第一步，培养了自己的实践能力，缩短我们从一名大学生到一名工作人员之间的思想与业务距离，为以后进一步走向社会打下坚实的基础。